商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)

第四章 商業(yè)銀行 貸款業(yè)務(wù) 主要內(nèi)容 第一節(jié) 貸款概述 第二節(jié) 借款人信用調(diào)查分析 第三節(jié) 主要貸款的操作要點(diǎn) 第四節(jié) 問(wèn)題貸款與風(fēng)險(xiǎn)管理 第一節(jié)、銀行貸款概述 一、貸款種類(lèi) 按期限劃分 ：短期貸款、中期貸款、長(zhǎng)期貸款 按保障程度分 ：信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn) 按貸款質(zhì)量劃分 ：正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款、損失貸款 按對(duì)貸款發(fā)放的自主權(quán)分類(lèi) :自營(yíng)貸款與委托貸款 按用途劃分：工業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費(fèi)貸款 按償還方式：一次償還貸款、分期償還貸款 按期限分類(lèi) 1、短期貸款：期限一年以?xún)?nèi)的貸款 2、中期貸款：期限為一至五年（含）的貸款。 3、長(zhǎng)期貸款：期限為五年以上的貸款。 保證貸款，是指按 中華人民共和國(guó)擔(dān)保法 （以下簡(jiǎn)稱(chēng) 擔(dān)保法 ）規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。 抵押貸款，是指按 擔(dān)保法 規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。 質(zhì)押貸款 ，是指按 擔(dān)保法 規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。 正常類(lèi)貸款：借款人能夠嚴(yán)格履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。 關(guān)注類(lèi)貸款：盡管借款人目前有能力足額償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素，如果這些因素繼續(xù)下去，借款人的償債能力會(huì)受到影響。 次級(jí)類(lèi)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題，依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還貸款本息，需要通過(guò)處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押、保證等來(lái)還款；即使執(zhí)行了擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定的損失。 可疑類(lèi)貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行了擔(dān)保，也肯定要造成較大的損失；或借款人目前正處于資產(chǎn)重組等重大事件過(guò)程中，存在一些不確定性因素，不能準(zhǔn)確劃分貸款類(lèi)別。 損失類(lèi)貸款 ：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分，貸款的大部分或全部都要損失。 按貸款自主權(quán)分類(lèi) 自營(yíng)貸款，是指商業(yè)銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息。 委托貸款，是指由政府部門(mén)、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。 二、貸款程序 借款人申請(qǐng)； 貸前調(diào)查； 評(píng)定借款人的信用等級(jí)； 貸款審批； 簽訂貸款合同，發(fā)放貸款； 貸款檢查； 貸款收回、催收與沖銷(xiāo)。 調(diào)查借款人的信用記錄及貸款風(fēng)險(xiǎn)情況；調(diào)查測(cè)算借款人使用貸款的盈利情況及歸還貸款本息的資金來(lái)源等。 核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人的情況。即對(duì)借款人的抵押物、質(zhì)物進(jìn)行認(rèn)定、核實(shí)、驗(yàn)證產(chǎn)權(quán)證明；審查保證人的資格，驗(yàn)證營(yíng)業(yè)執(zhí)照，查閱保證人的有關(guān)財(cái)務(wù)資料；審查保證人的保證意向書(shū)的真實(shí)性、保證人的保證能力等。 貸款審批 對(duì)經(jīng)過(guò)審查評(píng)估符合貸款條件的借款申請(qǐng)，銀行應(yīng)當(dāng)本著審貸分離、分級(jí)審批的原則對(duì)貸款調(diào)查人員提供的資料進(jìn)行核實(shí)、評(píng)定、測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)度，及時(shí)進(jìn)行審批并辦理審批手續(xù)。 貸款執(zhí)行 簽訂貸款合同，發(fā)放貸款 借款申請(qǐng)經(jīng)審查批準(zhǔn)后，必須依據(jù) 合同法 ，由銀行與借款人簽訂 借款合同 。 貸款合同簽訂以后，貸款銀行應(yīng)當(dāng)按照貸款合同的規(guī)定，按期向借款人發(fā)放貸款。借款人應(yīng)填寫(xiě)借款借據(jù)，由貸款經(jīng)辦人員審核無(wú)誤，并由有關(guān)人員簽字蓋章后，送會(huì)計(jì)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)賬 。 貸款監(jiān)督與檢查 貸款發(fā)放以后，銀行要對(duì)借款人執(zhí)行借款合同的情況即借款人的資信狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查和定期檢查。 檢查的主要內(nèi)容：借款人是否按合同規(guī)定的用途使用貸款；借款人資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化情況；借款人還款能力即還款資金來(lái)源的落實(shí)情況等。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策、制度和 借款合同 規(guī)定使用貸款的，檢查人員應(yīng)及時(shí)予以制止并提出處理意見(jiàn)。 貸款收回、催收與沖銷(xiāo) 貸款到期后，借款人應(yīng)主動(dòng)及時(shí)歸還貸款本息，一般可由借款人開(kāi)出結(jié)算憑證歸還本息，也可由銀行直接從借款人賬戶(hù)中扣收貸款本息。 借款人不能還清貸款的，向銀行提出貸款展期申請(qǐng)。銀行同意展期，應(yīng)辦理展期手續(xù)。 對(duì)于貸款損失，按規(guī)定程序沖銷(xiāo)。 貸款總結(jié)與評(píng)估 貸款過(guò)程結(jié)束以后，要對(duì)貸款進(jìn)行評(píng)價(jià)，以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)。 三、貸款定價(jià) （一）貸款價(jià)格構(gòu)成 1、貸款利率，包括籌資成本、貸款本身的費(fèi)用、貸款可能違約的補(bǔ)償費(fèi)用、合理的收益目標(biāo)； 2、貸款的承諾費(fèi)用 3、貸款補(bǔ)償余額，是借款人按貸款金額的一定比例回存銀行的款項(xiàng)。 4、隱含價(jià)格，即限制性條款，是貸款價(jià)格中的非貨幣性的因素。 （二）影響貸款定價(jià)的因素 貸款定價(jià) 貸款定價(jià) 貸款風(fēng)險(xiǎn)度 盈利目標(biāo) 補(bǔ)償余額要求 銀行客戶(hù)關(guān)系 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度 客戶(hù)整體利益 其它因素 資金成本 （三）貸款定價(jià)方法 1、成本相加定價(jià)法： 貸款利率資金的邊際成本率貸款的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)的邊際成本率銀行預(yù)計(jì)的合理利潤(rùn)率 2、價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型 基于基準(zhǔn)利率定價(jià)法 貸款利率基準(zhǔn)利率預(yù)期利潤(rùn)率借款人違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)貸款期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) 基準(zhǔn)利率 : （ 1）美 33家存款貨幣銀行的優(yōu)惠貸款利率 （ 2） LIBOR(我國(guó) SHIBOR) （ 3）貨幣市場(chǎng)利率等 （ 4）中國(guó)央行基準(zhǔn)利率 兩種簡(jiǎn)便方法 基準(zhǔn) 利率 r 基準(zhǔn)利率加數(shù)法 基準(zhǔn)利率乘數(shù)法 r+1%(風(fēng)險(xiǎn) A) r+2%風(fēng)險(xiǎn)B） r*1.1%（風(fēng)險(xiǎn) A） r*1.2%（風(fēng)險(xiǎn) B） 6% 7% 8% 6.6% 7.2 % 8% 9% 10% 8.8% 9.6% 10% 11% 12% 11% 12% 12% 13% 14% 13.2% 14.4% 14% 15% 16% 15.4% 16.8% 市場(chǎng)利率上升時(shí)，乘數(shù)法下的利率上升額度多于加數(shù)法；利率下降時(shí)期，乘數(shù)法下的利率下降額度也多于加數(shù)法。 3、補(bǔ)償余額定價(jià)法 銀行以 8的利率發(fā)放 100萬(wàn)元的貸款，要求借款人將其中的 10存入銀行，借款人的實(shí)際利率為： 貸款利率貸款應(yīng)付利息（貸款額補(bǔ)償余額）（ 100 8）（ 100 100 10） 8.89 4、成本 收益分析定價(jià)法 （ 1）基本原理： 賬戶(hù)總收入 賬戶(hù)總成本 +目標(biāo)利潤(rùn)，銀行獲得超過(guò)最低利潤(rùn)目標(biāo)的收益 賬戶(hù)總收入 =賬戶(hù)總成本 +目標(biāo)利潤(rùn)，銀行達(dá)到既定目標(biāo)利潤(rùn) 賬戶(hù)總收入 賬戶(hù)總成本 +目標(biāo)利潤(rùn)，有兩種情況：賬戶(hù)收入小于成本、虧損；收入大于成本，但收益低于目標(biāo)利潤(rùn)。 （ 2）步驟： 賬戶(hù)總收入 =貸款利息收入 +客戶(hù)存款的投資收入 +服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 賬戶(hù)總成本 =服務(wù)費(fèi) +管理費(fèi) +客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)成本 目標(biāo)利潤(rùn)：每筆貸款的最低收益，是資本的目標(biāo)收益 =資本比率 *資本目標(biāo)收益率 *貸款額度 （ 3）實(shí)例分析 *單筆貸款分析 在多種利率和費(fèi)用水平下估算貸款所產(chǎn)生的所有收入； 估算銀行運(yùn)用資金凈額； 估算貸款稅前收益率； 與籌資成本比較，以判斷是否足夠補(bǔ)償成本。 例：一個(gè)客戶(hù)要求銀行 500萬(wàn)元的信用額度 ， 但按貸款合同 ， 只能使用 400萬(wàn)元 ， 其利率為 10 ， 銀行對(duì)未使用的額度收取 1 的承諾費(fèi)用 ， 而且還要求客戶(hù)保有實(shí)際貸款額度 10 的補(bǔ)償余額 。 法定準(zhǔn)備率為 5%。 計(jì)算該貸款的稅前收益率 。 銀行收入 400 10 100 1 41（ 萬(wàn)元 ） 補(bǔ)償余額 400 10 40（ 萬(wàn)元 ） 法定準(zhǔn)備金 =40 5%=2（ 萬(wàn)元 ） 銀行實(shí)際資金運(yùn)用額 400 40+2 362（ 萬(wàn)元 ） 銀行稅前收益率 41 362 11.33 銀行貸款收益率 K=(f+l+m)/1-b(1-r) 其中 ,f為貸款初始承諾費(fèi)率 ； l為基礎(chǔ)貸款利率 ； m為風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) ； b為補(bǔ)償性余額比率 ； r為法定準(zhǔn)備率 *客戶(hù)賬戶(hù)成本 收益分析 實(shí)例 第二節(jié) 借款人信用調(diào)查分析 一、基本分析 5C分析 :品格（ character）、能力（ capacity）、資本（ capital）、擔(dān)保（ collateral）和經(jīng)營(yíng)環(huán)境（ condition）； 五 W分析：即借款人（ Who）、借款用途（ Why）、還款期限（ When）、擔(dān)保物（ What）、如何還款（ How） ； 五 P分析：分析即個(gè)人因素（ Personal）、目的因素（ Purpose）償還因素（ Payment）、保障因素（ Protection）、前景因素（ Prospective）。 二、財(cái)務(wù)因素分析 （一）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分析 1、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目 資產(chǎn)分析分析 （ 1）現(xiàn)金資產(chǎn) （ 2）應(yīng)收賬款：規(guī)模、賬齡、分布、抵賬情況、是否設(shè)立壞賬準(zhǔn)備 （ 3）存貨：規(guī)模與結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、適銷(xiāo)性、保險(xiǎn)情況、是否保險(xiǎn) （ 4）固定資產(chǎn)分析：凈值、折舊真實(shí)性、技術(shù)能力、是否有抵押權(quán)設(shè)立在先 （ 5）長(zhǎng)期投資分析：盈利性、流動(dòng)性 （ 6）無(wú)形資產(chǎn)分析：從總價(jià)值中扣除 負(fù)債項(xiàng)目分析 （ 1）短期負(fù)債：集中度、規(guī)模 （ 2）長(zhǎng)期負(fù)債：到期日與償債安排情況 所有者權(quán)益項(xiàng)目分析 （ 1）權(quán)益的真實(shí)性 （ 2）補(bǔ)充資本情況 （ 3）抗風(fēng)險(xiǎn)能力 3、損益表分析：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、理財(cái)成果、獲利能力 （ 1）分析銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性 （ 2）比較分析收入、成本、利潤(rùn)變動(dòng)的原因及發(fā)展趨勢(shì) （ 3）分析利潤(rùn)的構(gòu)成 3、現(xiàn)金流量分析 一家盈利的企業(yè)可能不能償還到期的貸款，一家虧損的企業(yè)卻可能貸款并繼續(xù)維持經(jīng)營(yíng)。借款人用現(xiàn)金還款而用非利潤(rùn)。 （ 1）現(xiàn)金的定義：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，即現(xiàn)金、活期存款、三個(gè)月內(nèi)到期的有價(jià)證券。 （ 2）現(xiàn)金流量的構(gòu)成（根據(jù)我國(guó)財(cái)務(wù)制度） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 （ 3）分析的內(nèi)容 A、分析現(xiàn)金來(lái)自何方？流向何處？現(xiàn)金流入量及流入渠道；流出量及流出渠道； B、分析現(xiàn)金流量的變化情況：比較分析不同時(shí)期的現(xiàn)金流量，了解借款人經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展變化情況，產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力的變化情況，預(yù)測(cè)未來(lái)清償能力。 C、分析不同期限貸款的還款來(lái)源：短期貸款主要考慮正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量；長(zhǎng)期貸款未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能否產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量。 D、判斷還款能力：現(xiàn)金流量為正，借款人能夠還款；現(xiàn)金流量為負(fù)，是否能還款，要分析現(xiàn)金流量流出順序的安排，取決于借款人的還款意愿。 （二）財(cái)務(wù)比率分析 1、償債能力比率 流動(dòng)性比率 （ 1） 流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 （ 參考值 1.5-2） （ 2） 速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 (參考值0.6-1) （ 3） 現(xiàn)金比率現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 (參考值 0.1-0.15) 現(xiàn)金比率現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) (參考值 0.05-0.1) （ 4） 營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 (應(yīng)為正) 償債能力比率 負(fù)債比率 （ 1） 資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額 （ 2） 負(fù)債與所有者權(quán)益比率負(fù)債總額所有者權(quán)益總額 100 負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率負(fù)債總額有形凈資產(chǎn) 100 （ 3）利息保障倍數(shù)（稅前利潤(rùn)額利息費(fèi)用）利息費(fèi)用 2、 營(yíng)運(yùn)能力比率 效率比率 借款人的營(yíng)運(yùn)能力是通過(guò)借款人的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)反映資產(chǎn)的利用效率 ， 體現(xiàn)了借款人經(jīng)營(yíng)管理和運(yùn)用資產(chǎn)的能力及效果 。 衡量借款人營(yíng)運(yùn)能力的比率有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率。 3、 獲利能力比率 盈利比率 獲利能力比率是綜合財(cái)務(wù)比率 ， 它既體現(xiàn)了借款人的資金運(yùn)作結(jié)果 ， 也體現(xiàn)其償債能力 。 反映盈利能力的指標(biāo)有：銷(xiāo)售利潤(rùn)（毛利）率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、稅前利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率。 杜邦分析體系 三、擔(dān)保分析 合法性：擔(dān)保主體合法、擔(dān)保物合法 有效性：流動(dòng)性、變現(xiàn)性 充足性：足額抵償貸款本息 可行性：可否執(zhí)行 四、非財(cái)務(wù)因素分析 1、行業(yè)分析 行業(yè)成本結(jié)構(gòu) 行業(yè)發(fā)展周期 行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期 行業(yè)盈利性 行業(yè)依賴(lài)性 2、借款人經(jīng)營(yíng)管理分析 借款人總體特征 企業(yè)組織文化 經(jīng)營(yíng)思想 管理層經(jīng)驗(yàn)與穩(wěn)定性 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié) 3、產(chǎn)品分析 產(chǎn)品市場(chǎng)潛力 產(chǎn)品特性 產(chǎn)品市場(chǎng)效應(yīng) 產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量 產(chǎn)品替代性 4、自然社會(huì)因素分析 戰(zhàn)爭(zhēng)、人口 自然災(zāi)害 法律、政策環(huán)境 經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境 城市建設(shè)、環(huán)保 第三節(jié) 主要貸款的操作要點(diǎn) 一、信用貸款的特點(diǎn) 手續(xù)簡(jiǎn)便 風(fēng)險(xiǎn)較大 收取較高的利率 一般只對(duì)信用優(yōu)良的借款人發(fā)放 一、保證貸款法律規(guī)定 （一）基本法律規(guī)定 1、保證人：