自學(xué)考試（自考）01788稅收實務(wù)2012年10月考試真題.doc

更多自學(xué)考試歷年真題及答案請訪問官方： 更多科目答案在官網(wǎng) /search.html 搜課程代碼查找 2012 年 10 月高等教育自學(xué)考試 福建省 統(tǒng)一命題考試 稅收實務(wù) 試題 （ 課程代碼 01788） 考生答題注意事項： 1. 本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷和草稿紙上的無效。 2. 第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用 2B 鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。 3. 第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用 0.5 毫米黑色字跡筆作答。 4. 合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。 第一部分 選擇題 一、單項選擇題 (本大題共 15 小題，每小題 1 分，共 15 分 ) 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的， 請將其選出并將 “ 答題卡 ” 的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。 1下列哪個稅種屬于中央地方共享稅 ? A消費稅 B營業(yè)稅 C關(guān)稅 D土地增值稅 2企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是 A外購的原材料用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動 B外購的床單用于職工福利 C外購的禮品無償贈送給客戶 D外購糧食分給職工個人 3 下列貨物中，適用 17增值稅率的是 A糧食 B煤氣 C圖書 D新聞紙 4兼營不同增值稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核 算或不能準確核算銷售額，其增值稅 率的確定方法是 A從高適用稅率 B從低適用稅率 C適用平均稅率 D適用 4稅率 5外購已稅消費品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，當期準予扣除的已納消費稅的計稅依據(jù)是 A當期購進數(shù)量 B當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 C當期出庫數(shù)量 D當期已出售的應(yīng)稅消費品的耗用數(shù)量 6確定應(yīng)稅消費品的 全國平均利潤率的是 A國家稅務(wù)總局 B國務(wù)院 C財政部 D省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 7下列各項中，符合消費稅 納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是 A進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當天 B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天 C委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天 D采取預(yù)收貨款方式的，為收到預(yù)收款的當天 8我國規(guī)定了 5 -20營業(yè)稅幅度比例稅率的行業(yè)是 A交通運輸業(yè) B金融保險業(yè) C娛樂業(yè) D旅游服務(wù)業(yè) 更多自學(xué)考試歷年真題及答案請訪問官方： 更多科目答案在官網(wǎng) /search.html 搜課程代碼查找 9營業(yè)稅按期納稅的起征點是營業(yè)額為 A 200-600 元 B 200-800 元 C 300-800 元 D 1000-5000 元 10納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，銷售額是 A舊貨物的同期銷售價格 B組成計稅價格 C新貨物與舊貨物銷售價格的差額 D新貨物的同期銷售價格 11契稅的納稅人是 A出售房屋、土地的單位和個人 B土地、房屋財產(chǎn)承受人 C使用權(quán)利證照的單位和個人 D房屋的產(chǎn)權(quán)所有人 12下列哪項收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅 ? A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入 財政管理的行政事業(yè) 性收費 D財政撥款 13下列各項所得，適用于加成征稅的規(guī)定的是 A個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B勞務(wù)報酬所得 C稿酬所得 D特許權(quán)使用費所得 14下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法錯誤的是 A房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率 B房產(chǎn)稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人 C房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入 D個人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 15委托加工應(yīng)稅消費品，一般應(yīng)由受托方代扣代繳消費稅，但個別情況由委托方回 原地繳 納， 下列屬于這種情況的是 A受托方是外商投資企業(yè) B受托方是國有企業(yè) C受托方是個人 D受托方是股份制企業(yè) 二、多項選擇題 (本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分 ) 在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將 “ 答題卡 ” 的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分。 16稅收的基本要素包括 A征稅對象 B納稅人 C稅率 D納稅環(huán)節(jié) E納稅地點 17增值稅的稅率主要有下列哪幾種 ? A 0 B 2 C 3 D 13 E 17 18. 下列項目，免征營業(yè)稅的有 A托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院，殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù) B殘疾人員創(chuàng)辦的服務(wù)企業(yè) C醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù) D學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù) E學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù) 19個人所得稅的納稅義務(wù)人包括 A在中國境內(nèi)有意外所得的個人 B個體工商戶 更多自學(xué)考試歷年真題及答案請訪問官方： 更多科目答案在官網(wǎng) /search.html 搜課程代碼查找 C在中國境內(nèi)有所得的境外人員 D 在我國有講學(xué)收入的外籍個人 E個人獨資企業(yè) 20增值稅的類型可以分為 A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C混合型增值稅 D消費型增值稅 E購進型增值稅 三、判斷選擇題 (本大題共 15 小題，每小題 1 分，共 15 分 ) 判斷下列每小題的正誤，正確的將答題卡上該小題的 “A” 涂黑，錯誤的將 “B”涂黑。 21當某一會計期間的增值稅銷項稅額小于進項稅額時，不足抵扣部分以后各期不可以繼 續(xù)抵扣 。 22對應(yīng)稅消費品征收消費稅后，不再征收增值稅。 23委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計稅，受托方?jīng)]有同類消 費品銷售價格的，按委托方的同類消費品的銷售價格計稅。 24納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，應(yīng)向納稅人核算地交納消費稅。 25在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。 26營業(yè)稅納稅人兼營不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，沒有分別核算營業(yè)額的，應(yīng)采用平均稅率計 稅。 27在計算房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額時，實際發(fā)生的房地產(chǎn)開發(fā)費用可以據(jù)實扣除。 28因國家建設(shè)需要依法征用 ，收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。 29進口貨物的完稅價 格應(yīng)包括貨物運抵境內(nèi)輸入地之后的運輸費、保險費等相關(guān)費用。 30我國目前對進出口貨物實行從價關(guān)稅、從量關(guān)稅、復(fù)合關(guān)稅和滑準關(guān)稅。 31企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱的銷售貨物收入。 32企業(yè)簽訂的購銷合同，應(yīng)按合同的件數(shù)由立合同人繳納印花稅。 33城建稅具有附加稅性質(zhì)，當主稅發(fā)生減免時，城建稅也相應(yīng)發(fā)生減免。 34印花稅采用比例稅率計算應(yīng)納稅額，一般實行就地納稅。 35個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅。 第二部分 非選擇題 四、簡答題 (本大題共 4 小題，每小題 5 分，共 20 分 ) 請在答題卡上作答。 36簡述稅收的概念和特征。 37簡述不得抵扣的進項稅額的項目。 38簡述消費稅的特點。 39簡述營業(yè)稅的概念和特點。 五、計算題 (本大題共 5 小題，第 40、 41、 42 小題各 8 分，第 43 小題 6 分，第 44 小題 10分，共 40 分 ) 請在答題卡上作答。 40某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為 17， 2009 年 12 月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票 ，含稅銷售額為 93600 元； (2)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，標明價款 50000 元，增值稅額 8500 元。另支付 運費 5000 元 (其中運輸發(fā)票上列明的運費 4600 元 )； (3)將成本為 100000 元的產(chǎn)品用于在建工程，成本利潤率為 10； 更多自學(xué)考試歷年真題及答案請訪問官方： 更多科目答案在官網(wǎng) /search.html 搜課程代碼查找 (4)購進生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價款 100000 元，增值稅額 17000 元。 要求：計算該企業(yè) 12 月份應(yīng)納增值稅額。 41某公司 2010 年 8 月進口一批貨物，該貨物的買價 100000 元，運抵海關(guān)前發(fā)生的運輸 費、包裝費，保險費等共 計 50000 元，貨物進口關(guān)稅率為 10，增值稅率為 17。 要求：計算該批貨物的 進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅額。 42某公司 2009 年 8 月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： (1)建造職工住宅一棟自用，建造成本為 485 萬元，成本利潤率為 20； (2)出租施工機械，取得租金收入 10 萬元； (3)該公司物業(yè)部收取物業(yè)費 200 萬元，其中代業(yè)主支付的水、電、燃氣費共計 100 萬 元。 要求：計算該公司 2009 年 8 月應(yīng)納營業(yè)稅。 43某企業(yè) 2009 年 9 月實際繳納增值稅為 50 萬元，繳納消費稅為 30 萬元，繳納營業(yè) 稅為 20 萬元。適用城建稅稅率為 7，教育費