財務管理制度(完整).doc

.公司財務管理制度（暫行）第一章 總 則為了加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家財務管理法規(guī)、制度有關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務管理制度。第二章 財務機構(gòu)和財務人員第一條 公司財務部門職能1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度。2、建立健全財務管理各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。6、配合公司財務審計。按時上報報表。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交稅收。6、完成公司交給其他工作。第二條 財務工作崗位職責 1、財務負責人主要工作職責(1)負責組織本公司財務管理和經(jīng)濟核算工作。(2)建立健全公司內(nèi)部核算組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理規(guī)章制度。(3)組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。(4)參與預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同擬定，及竣工驗收等全過程管理和決策。(5)認真貫徹國家財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。(6)負責全公司財務人員業(yè)務指導和學習工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。(7)承辦總經(jīng)理布置其他工作。3、會計崗位職責(1)負責登記各項經(jīng)管明細帳、分類帳、總帳。(2)全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司會計核算和財務管理各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3)負責總帳、明細帳、分類帳核對工作，銀行存款調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。(5)對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)盤點。(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。(7)負責裝訂、管理會計檔案。(8)完成公司領導交辦其他工作。4、出納崗位職責(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務章與法人章分離原則。(5)嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。(6)完成公司領導交辦其他工作。第三條 財務工作管理1、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度規(guī)定。2、財務工作人員在辦理以下事項時，應當做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整原始憑證，予以退回，要求更正、補充。(3)應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。(4)會計檔案應裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復印。(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。3、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目登記工作。4、財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)時由財務負責人監(jiān)交，財務負責人交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。 第三章 勞動工資管理 貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金管理；管好、用好施工隊工費結(jié)算，指導施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責任預算工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。 第四章 財務資金預算管理制度第一條 目。為合理有效籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。第三條 公司實行小額資金總經(jīng)理批復、重大資金事項集體決策制度。1、現(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下由總經(jīng)理批復，超過5萬元報經(jīng)董事會同意后批復。2、費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票支出1萬元以下（含1萬）由總經(jīng)理批復，超過1萬元報經(jīng)董事會同意后批復。原始單據(jù)財務部要留存以備審計部審核。3、固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下由總經(jīng)理批復，超過3萬元報經(jīng)董事會同意后批復。4、融資或接受外來投資及其他重大資金事項由董事會集體決策。第五章 庫存現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司35天日常零星開支為標準。第二條 根據(jù)人民銀行現(xiàn)金結(jié)算管理辦法，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元，需提前一天和財務部預約。第三條 現(xiàn)金收支管理1、收入現(xiàn)金應及時送存銀行；2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；3、所有現(xiàn)金和銀行存款收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、嚴禁公款私用。第四條 現(xiàn)金帳目應日清月結(jié)，定期盤點。不得保留賬外公款（即小金庫）。第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有付款申請單，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二條 凡1000元以上款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。第三條 公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第四條 財務人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理，負責本單位日常涉稅事項與稅務機關業(yè)務銜接。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認可證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。第四條 杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。第五條 若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)附加合同或加蓋公章證明方可開票。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章發(fā)票存根聯(lián)復印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。第七條 開發(fā)票時遇到其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導批準后，才能開具發(fā)票。第八條 為保證發(fā)票開具正確性，客戶稅務資料應妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財務部內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離基本原則。第二條 記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員職責權(quán)限相互分離，相互制約。第三條 財務專用章由財務部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財務部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。第九條 出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第十條 出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十一條 會計負責銀行賬勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。第十二條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行。第十三條 大額存單由財務負責人登記備查簿并負責保存，到期前應向上級領導報告，需要轉(zhuǎn)存應及時辦理轉(zhuǎn)存。第十四條 財務負責人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例落實情況。第十五條 對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。第十六條 財務部工作人員應避免接觸與本人工作無關資產(chǎn)。第十七條 會計應嚴格執(zhí)行公司財務檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。第九章 往來賬款管理制度第一條 應收賬款管理1、收款方針：業(yè)務人員或項目負責人在公司為其客戶提供了相應服務或勞務后，應及時把結(jié)算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。2、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。3、經(jīng)營部應對工程款回籠情況進行跟蹤，對應收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應由有關業(yè)務人員或經(jīng)辦人負責跟蹤，財務部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回，應追究經(jīng)辦人或有關人員責任。4、企業(yè)應設置“壞賬準備”科目，財務應定期或每年年度終了對應收賬款進行全面檢查，預計可能發(fā)生壞賬。對于沒有把握收回或收回可能性極小應收款項計提壞賬準備。第二條 應付賬款管理 1、付款時間(1)業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。2、付款方式(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。(2)現(xiàn)金。第三條 其他非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。第十章 費用管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃。各部門要按要求編制本部門預算方案，經(jīng)財務部審核、總經(jīng)理審批后，可在預算內(nèi)開支，超過預算，應履行特別審批和程序。第三條 各項費用開支審批程序及要求見:細則1：費用報銷管理制度；細則2：費用報銷制度補充規(guī)定；細則3：工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定；細則4：費用報銷補充規(guī)定；細則5：工地用油管理辦法；細則6：物資管理賬務處理程序；細則7：款項支付管理辦法；細則8：備用金管理辦法；第十一章 附則第一條 本制度由財務部、總經(jīng)理辦公室負責解釋。第二條 本制度自2010年7月1日起開始試行，有關補充規(guī)定隨時添加。細則1：費用報銷管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 各項費用按內(nèi)容分類管理。一、因公出差期間發(fā)生交通費、住宿費、餐飲費、招待費1、報銷準備1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫，乘座車票要和起止日期、起止地點相對應，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在部門、出差地點、用戶單位、設備編號及報帳日期。2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”內(nèi)容粘貼在空白“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上金額一致。3） 填寫“差旅費報銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負責人簽證“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責人審核。4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應提前請示部門負責人同意。餐飲費、招待費票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。2、審核程序1）一般員工和工地負責人票據(jù)由本部門負責人審核；部門負責人票據(jù)由總經(jīng)理審核。2） 將審簽過單據(jù)交財務部會計審驗，會計按出差時間和補助標準計算補助費并填制正式差旅費報銷憑證（按出差人員服務工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總）。3）報銷憑證經(jīng)主管會計復審簽章。4） 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5） 到財務部出納處報銷。6） 出納查閱報銷人借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。3、審核要求1） 了解出差工作情況。2）詢問返回原因。3） 審核票據(jù)合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。4） 注明應由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。4、出差天數(shù)計算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票時間為標準。2）出發(fā)時間12:00，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3） 到達時間12:00，出差天數(shù)為1天，反之為半天。5、公司只報銷有發(fā)票費用，無發(fā)票需事先向財