行業(yè)經(jīng)濟(jì)論文-淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理——以網(wǎng)通公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作為例.doc

行業(yè)經(jīng)濟(jì)論文-淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理以網(wǎng)通公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作為例論文關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制論文摘要：近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)紛紛提出實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控建設(shè)的理念，這是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然要求，已經(jīng)成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢(shì)。自美國(guó)薩班斯法案生效之后,中國(guó)移動(dòng)、電信、網(wǎng)通和聯(lián)通作為我國(guó)在美國(guó)本土上市的四大電信運(yùn)營(yíng)企業(yè),將接受近乎殘酷的薩式考驗(yàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策幾乎是在風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的情況下做出的，尤其是在中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。雖然風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，但是我們可以利用科學(xué)的手段去預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，并且實(shí)施一定手段來(lái)避免，或盡量減少財(cái)務(wù)危機(jī)所帶來(lái)的損失。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警，可以有效防止企業(yè)出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)。本文首先闡述了企業(yè)防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，緊接著對(duì)網(wǎng)通公司開(kāi)展全面內(nèi)部控制工作，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作過(guò)程予以概述和分析，從而，由點(diǎn)到面，提出了防范與化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與措施。意在警示：風(fēng)險(xiǎn)與利益同在，成功與危機(jī)相隨。因此，辦企業(yè)必須充分考慮不利因素，尤其是隱含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)，建立有效機(jī)制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全過(guò)程即企業(yè)內(nèi)控。1.引言在全球日益激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，由此引發(fā)的損失規(guī)模也越來(lái)越大，從而促使了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面給予高度的關(guān)注1。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)紛紛提出實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控建設(shè)的理念，這是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然要求，已經(jīng)成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢(shì)。近年來(lái)，我國(guó)有不少企業(yè)學(xué)習(xí)國(guó)際企業(yè)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理以及企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面有許多成功優(yōu)化的案例，我在下文中將要進(jìn)行案例分析的中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中的成功也是其中之一。當(dāng)然也不乏因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善而導(dǎo)致企業(yè)巨虧的公司。本文通過(guò)介紹我所在的實(shí)習(xí)單位網(wǎng)通公司建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系的過(guò)程，把理論知識(shí)聯(lián)系到實(shí)際案例中去深度理解。然后再結(jié)合該單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，結(jié)合實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題和公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)，給予較為客觀(guān)的分析，以及提出相應(yīng)的對(duì)策與措施。本章首先對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的基本概念和重要性做一簡(jiǎn)述。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、類(lèi)型及危害一般說(shuō)來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，客觀(guān)存在的由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益和預(yù)期的財(cái)務(wù)收益背離，因而有蒙受損失的機(jī)會(huì)或可能性2。主要包括：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，甚至造成企業(yè)關(guān)門(mén)倒閉?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；二是由于利率、匯率的大幅度變動(dòng)，使企業(yè)的資金成本大幅度變化，從而影響了企業(yè)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。.投資風(fēng)險(xiǎn)及危害主要指在長(zhǎng)期投資中，由于投資額、投資回收率、投資項(xiàng)目的使用期限大幅度變動(dòng)，使投資報(bào)酬達(dá)不到預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)及危害指在短期投資中，由于各項(xiàng)流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)不合理等而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，影響企業(yè)償債能力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的可能。收益分配風(fēng)險(xiǎn)及危害指由于收益分配可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)生不利影響。不合理提高人工成本以及給投資者分配過(guò)多利潤(rùn)，使企業(yè)承擔(dān)過(guò)高的生產(chǎn)成本和資金成本，并由此無(wú)法保證在預(yù)計(jì)的經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大部分企業(yè)由于內(nèi)部基礎(chǔ)管理薄弱和國(guó)家對(duì)上市公司嚴(yán)格的法律要求，往往也還存在著資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金安全性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)等等3。總之，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按分類(lèi)不同，可以有很多種類(lèi)，這里不再一一詳述。下面案例中將要提到的網(wǎng)通公司所涉及的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在日常財(cái)務(wù)管理中資金管理風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)等等。2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的含義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)源于保險(xiǎn)學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)控制對(duì)策處理?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)，如果在實(shí)施控制對(duì)策后損失仍然可能發(fā)生，則可運(yùn)用財(cái)務(wù)對(duì)策。財(cái)務(wù)對(duì)策是將損失轉(zhuǎn)移。但在財(cái)務(wù)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的資本財(cái)務(wù)時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)成為財(cái)務(wù)管理的基本職能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注企業(yè)的價(jià)值損失，通過(guò)管理價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)來(lái)管理物質(zhì)要素4?，F(xiàn)實(shí)中，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管理，無(wú)論是在主觀(guān)意識(shí)方面，還是在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)方面，都顯得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。因此，必須注重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，隨著時(shí)代的變革、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、競(jìng)爭(zhēng)的加劇和內(nèi)部管理需要而不斷變化5。從發(fā)展的歷史來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與企業(yè)內(nèi)部控制之間有著與生俱來(lái)的關(guān)聯(lián)，是相互協(xié)調(diào)發(fā)展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最終融合2.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展以及我國(guó)加入WTO組織，我國(guó)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多。2004年以來(lái)，中航油、中儲(chǔ)棉等公司相繼發(fā)生重大財(cái)務(wù)危機(jī)事件，充分暴露了我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的薄弱和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的意識(shí)淡薄6。此事引起了國(guó)家高度重視。2006年6月，國(guó)資委專(zhuān)門(mén)下發(fā)了中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，從而對(duì)國(guó)有企業(yè)提出了非常嚴(yán)格的內(nèi)控管理要求。另外，從國(guó)際方面講，美國(guó)由于安然審計(jì)公司等一系列作弊案件，引起了美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視，從而出臺(tái)了薩班斯法案，此法案對(duì)上市公司開(kāi)展內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了更高、更具體、更嚴(yán)格的要求?？傊?，隨著企業(yè)環(huán)境的不確定性因素的增加及競(jìng)爭(zhēng)的加劇，客觀(guān)上要求企業(yè)具備較強(qiáng)的識(shí)別、預(yù)知和處理風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制就顯得尤為重要。它能在風(fēng)險(xiǎn)凸顯前就察覺(jué)，并能夠及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)影響的范圍和程度及應(yīng)采取的對(duì)策、措施傳遞給利益相關(guān)者，以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對(duì)企業(yè)或其他利益相關(guān)者的沖擊程度，增強(qiáng)企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，從而保持企業(yè)的可持續(xù)盈利能力7。財(cái)務(wù)管理觀(guān)念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀(guān)，是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)8。面對(duì)變換不定的理財(cái)環(huán)境，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思想顯然已經(jīng)不能滿(mǎn)足需要，那種漠視風(fēng)險(xiǎn)的想法和做法，只會(huì)使企業(yè)陷入更為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)境地，必將難以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。因此，財(cái)務(wù)管理者必須更新財(cái)務(wù)管理觀(guān)念，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從思想到行為上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)客觀(guān)、正確的認(rèn)識(shí)和對(duì)待。一方面需要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)存在性，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重性甚至毀滅性；但另一方面也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存、風(fēng)險(xiǎn)與收益并存這樣一種特殊的內(nèi)在邏輯關(guān)系。3.中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作概述與分析3.1網(wǎng)通公司簡(jiǎn)介中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)網(wǎng)通）是我們國(guó)家為了打破行業(yè)壟斷，實(shí)施電信行業(yè)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，于2002年5月16日，根據(jù)國(guó)務(wù)院電信體制改革方案，將原有全國(guó)獨(dú)家壟斷的巨無(wú)霸企業(yè)中國(guó)電信集團(tuán)公司按地域一分為二，將北方10?。▍^(qū)、市）電信公司分離出去、和中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信（控股）有限公司、吉通通信有限責(zé)任公司三家基礎(chǔ)上合并組建而成。該公司合并后，形成的局面是北強(qiáng)南弱，南方21省區(qū)基本是重新組建公司，因此南方各公司網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)都比較薄弱。因此存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都比較大。新組建的中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司是中國(guó)特大型電信企業(yè),由中央直接管理，在國(guó)家財(cái)政及相關(guān)計(jì)劃中實(shí)行單列。中國(guó)網(wǎng)通注冊(cè)資本為600億元人民幣，資產(chǎn)總額近3000億元。是國(guó)內(nèi)外知名的電信運(yùn)營(yíng)商。2004年11月，中國(guó)網(wǎng)通在紐約、香港成功上市。是北京2008年奧運(yùn)會(huì)固定通信服務(wù)合作伙伴。中國(guó)網(wǎng)通擁有覆蓋全國(guó)、通達(dá)世界、結(jié)構(gòu)合理、技術(shù)先進(jìn)、功能齊全的現(xiàn)代通信網(wǎng)絡(luò)，主要經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)、國(guó)際各類(lèi)固定電信網(wǎng)絡(luò)設(shè)施及相關(guān)電信服務(wù)。截至2005年底，中國(guó)網(wǎng)通的各類(lèi)用戶(hù)總數(shù)已達(dá)到1.35億戶(hù)。中國(guó)網(wǎng)通將通過(guò)實(shí)施“寬帶”、“奧運(yùn)”、“國(guó)際化”這三大戰(zhàn)略來(lái)逐步推進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，把中國(guó)網(wǎng)通建設(shè)成為業(yè)務(wù)種類(lèi)齊全、服務(wù)質(zhì)量?jī)?yōu)良、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行穩(wěn)定、基本建立現(xiàn)代企業(yè)制度、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的寬帶通信和多媒體服務(wù)提供商。中國(guó)網(wǎng)通正在不斷提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)建設(shè)“電信強(qiáng)國(guó)”戰(zhàn)略目標(biāo)。3.2網(wǎng)通公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境當(dāng)前，隨著通訊技術(shù)的迅速演進(jìn)及市場(chǎng)形式的變化，全球電信業(yè)正在進(jìn)入一個(gè)歷史性的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型期。作為傳統(tǒng)的固網(wǎng)運(yùn)營(yíng)商。中國(guó)網(wǎng)通面臨嚴(yán)峻的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)管理上的困難。2007年以來(lái)，集團(tuán)業(yè)務(wù)收入增幅連續(xù)下降，在國(guó)內(nèi)四家主要運(yùn)營(yíng)企業(yè)當(dāng)中收入增幅最低。目前，中國(guó)移動(dòng)所占市場(chǎng)份額是46.68%，中國(guó)電信24.69%，中國(guó)聯(lián)通13.39%，中國(guó)網(wǎng)通為12.87%，市場(chǎng)占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中國(guó)電信。面對(duì)這種嚴(yán)峻的形勢(shì)，既要發(fā)揮網(wǎng)通百年老店的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，盡最大努力抑制傳統(tǒng)固話(huà)業(yè)務(wù)的下滑，依靠其現(xiàn)金流收益維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；同時(shí)要堅(jiān)定不移地推進(jìn)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，加快創(chuàng)新型業(yè)務(wù)的發(fā)展，盡快形成規(guī)模效應(yīng)，推動(dòng)企業(yè)向?qū)拵ㄐ藕投嗝襟w服務(wù)提供商的轉(zhuǎn)變。3.3網(wǎng)通公司開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理背景和重要意義中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)作為中央企業(yè)的重要一員，擔(dān)負(fù)著國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重任，必須充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義，開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，貫徹落實(shí)國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的要求。特別是要借鑒中航油事件，短期內(nèi)虧損超過(guò)5億美元，國(guó)有資產(chǎn)損失慘重，其集中暴露出內(nèi)部控制體系不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控失效給國(guó)家及企業(yè)造成嚴(yán)重后果。風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，收益與風(fēng)險(xiǎn)是并存的，如果網(wǎng)通只片面注重收益而忽視風(fēng)險(xiǎn)的管理，企業(yè)將無(wú)法維持持續(xù)性健康發(fā)展。而網(wǎng)通現(xiàn)在所面臨的風(fēng)險(xiǎn)一方面來(lái)自企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、投融資決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面是外部市場(chǎng)需求變化，政策法規(guī)改變，宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)調(diào)整，資本市場(chǎng)波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，中國(guó)網(wǎng)通不斷推進(jìn)國(guó)際化戰(zhàn)略，于2004年11月在美國(guó)紐約上市，由于走向海外資本市場(chǎng)，薩班斯法案及其他國(guó)內(nèi)外監(jiān)管政策對(duì)企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了更多的要求。3.4網(wǎng)通公司開(kāi)展內(nèi)控工作的安排與進(jìn)程網(wǎng)通公司為了防止整個(gè)集團(tuán)，尤其是南方各公司出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，專(zhuān)門(mén)對(duì)南方各公司進(jìn)行了內(nèi)控工作整體部署，還專(zhuān)門(mén)下發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)南方基礎(chǔ)管理工作的若干意見(jiàn)的通知。按照此文精神，對(duì)南方各公司分四個(gè)階段全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控體系建設(shè)。第一階段（2007年1月4月）前期準(zhǔn)備階段：辦公室下發(fā)南方內(nèi)控工作指導(dǎo)意見(jiàn)，制定內(nèi)控工作整體工作計(jì)劃。同時(shí)要求南方各公司全面學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)此項(xiàng)工作的重要意義。增強(qiáng)貫徹落實(shí)內(nèi)控工作的緊迫感，責(zé)任感。第二階段（2007年5月7月）分專(zhuān)業(yè)線(xiàn)自查階段：該階段由辦公室下發(fā)各專(zhuān)業(yè)線(xiàn)自查自糾工作標(biāo)準(zhǔn)，然后分析通報(bào)自查結(jié)果。集團(tuán)公司組建工作組深入各公司檢查指導(dǎo)各項(xiàng)工作。各省公司負(fù)責(zé)梳理流程，自查自糾，初步理順基礎(chǔ)管理工作。第三階段（2007年7月12月）整改優(yōu)化階段：辦公室組織調(diào)研，審定標(biāo)準(zhǔn)模板，組織督導(dǎo)推廣工作。集團(tuán)各專(zhuān)業(yè)部門(mén)確定專(zhuān)業(yè)模板工作并監(jiān)督檢查推廣效果。省公司根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)模板整改優(yōu)化工作，提高基礎(chǔ)管理水平。第四階段（2008年1月3月）：總結(jié)測(cè)評(píng)階段：辦公室組織抽測(cè)、總結(jié)評(píng)價(jià)內(nèi)控工作。集團(tuán)負(fù)責(zé)檢查與總結(jié)工作。省公司接受檢查，認(rèn)真整改，從根本上提高公司基礎(chǔ)管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力9。以上各階段中，我有幸在實(shí)習(xí)期間正巧趕上了總結(jié)測(cè)評(píng)階段，從而有機(jī)會(huì)了解這一過(guò)程和前期一些做法以及大量總結(jié)資料。3.5中國(guó)網(wǎng)通在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中查出的漏洞通過(guò)以上各階段工作落實(shí)，網(wǎng)通公司財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)線(xiàn)通過(guò)自查，并在分析了2007年度中國(guó)網(wǎng)通的運(yùn)營(yíng)報(bào)表之后，發(fā)現(xiàn)目前網(wǎng)通公司的有關(guān)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的機(jī)制還不完善，尚待加強(qiáng)。主要問(wèn)題其中表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：3.5.1財(cái)務(wù)報(bào)表管理（1）賬目無(wú)法自動(dòng)計(jì)算由于公司計(jì)費(fèi)系統(tǒng)目前尚無(wú)法自動(dòng)計(jì)算傭金，代理商傭金結(jié)算基本依靠財(cái)務(wù)人員使用電子表格手工核算，工作效率較低，且由于人手少，