2019年高考政治母題題源系列專題06財政與稅收（含解析）.docx

專題06 財政與稅收【母題來源】2019天津卷【母題題文】稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有A減少國債發(fā)行量B增加企業(yè)上繳利潤C壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出D規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)?！敬鸢浮緾【試題解析】此題考查財政的相關知識。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出，C項正確；減少國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，排除；國有企業(yè)才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，排除；政府不發(fā)行股票，D項中的“擴大股票發(fā)行規(guī)?！闭f法錯誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實現(xiàn)彌補財政缺口的效果，排除。故本題選C?！久}意圖】財政與稅收是高考的高頻考點。具體考試中，或單獨考查財政的相關知識，或單獨考查稅收的知識，抑或以財政和稅收的知識相結合命題。以我國財政的相關信息為材料命題時，通常通過對財政的含義、作用以及財政收入支出的考查，使學生關注國家和社會發(fā)展，即培養(yǎng)學生的政治認同；或使學生理解國家如何根據(jù)經(jīng)濟形勢運用不同的財政政策，理解經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策對財政收入的影響，辯證看待財政赤字，以培養(yǎng)學生的科學精神。以我國稅收相關信息為材料命題時，通?？疾槲覈愂盏男再|(zhì)和作用，以增加學生的政治認同；或考查依法納稅是公民的基本義務，違反稅法的行為等，以培養(yǎng)學生的法治意識；也可能考查納稅人的相關知識，使學生積極關注國家對稅收的征管和使用，以培養(yǎng)學生的公共參與精神。稅收是財政的主要來源，具體考查本模塊知識時，也常以綜合性的信息為材料設題，例如本題，以稅收政策為切入點，指出對財政的影響，落腳在彌補財政缺口的措施。需要考生在平時備考時，關注熱點經(jīng)濟事件，關注熱點國家財政和稅收政策，理解二者的關系?！久}方向】這類題的材料通常與社會與生活息息相關。財政的知識，從知識考查看，一般立足經(jīng)濟形勢和宏觀經(jīng)濟政策，重點考查財政的作用、財政政策和宏觀經(jīng)濟運行，以及影響財政收入的因素；從試題類型來看，考查視角以體現(xiàn)類和措施類為主，立足考查學生解讀信息和運用知識的能力。稅收的知識，從知識考查看，主要立足宏觀經(jīng)濟形式和稅收政策，考查稅收的特征，增值稅、個人所得稅等具體稅種的作用，以及公民的依法納稅義務；從試題類型看，以體現(xiàn)類、原因類、意義類選擇題為主。問題設計嚴格依據(jù)高考大綱，知識源于教材，最終都是用政治知識解決問題?！镜梅忠c】稅收的作用在市場經(jīng)濟條件下，稅收的作用主要有：1.組織財政收入在社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收成為我國財政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財政收入的作用，體現(xiàn)在兩個方面：稅收來源的廣泛性；稅收收入的及時性、穩(wěn)定性和可靠性。2.配置資源在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場對資源配置起主導作用，但市場配置資源也有它的局限性，可能出現(xiàn)市場失靈(如無法提供公共產(chǎn)品、外部效應、自然壟斷等)。這時，就有必要通過稅收保證公共產(chǎn)品的提供，以稅收糾正外部效應，以稅收配合價格調(diào)節(jié)具有自然壟斷性質(zhì)的企業(yè)和行業(yè)的生產(chǎn)，使資源配置更加有效。3.調(diào)節(jié)需求總量稅收對需求總量進行調(diào)節(jié)，以促進經(jīng)濟穩(wěn)定，其作用主要表現(xiàn)在以下兩個方面:運用稅收對經(jīng)濟的內(nèi)在穩(wěn)定功能，自動調(diào)節(jié)總需求。根據(jù)經(jīng)濟情況變化，制定相機抉擇的稅收政策來實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定。4.調(diào)節(jié)經(jīng)濟結構在社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收對改善國民經(jīng)濟結構發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在：促進產(chǎn)業(yè)結構合理化。促進產(chǎn)品結構合理化。促進消費結構的合理化。此外，通過稅收調(diào)節(jié)，還可以促進社會經(jīng)濟組織結構、流通交換結構等的合理化。5.調(diào)節(jié)收入分配在市場經(jīng)濟條件下，由市場決定的分配機制，不可避免地會拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調(diào)節(jié)，縮小這種收入差距。稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用，具體表現(xiàn)在兩方面：一是公平收入分配，二是鼓勵平等競爭。6.保護國家權益稅收是對外開放進程中保護國家權益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有：根據(jù)獨立自主、平等互利的原則，與各國進行稅收談判，簽定避免雙重征稅協(xié)定，以發(fā)展中國的對外貿(mào)易和國際經(jīng)濟技術交往。根據(jù)國家經(jīng)濟建設發(fā)展的需要，對進口商品征收進口關稅，保護國內(nèi)市場和幼稚產(chǎn)業(yè)，維護國家的經(jīng)濟獨立和經(jīng)濟利益。根據(jù)中國的實際情況，對某些出口產(chǎn)品征收出口關稅，以限制國內(nèi)緊缺資源的外流，保證國內(nèi)生產(chǎn)、生活的需要。為擴大出口，實行出口退稅制度，鼓勵國內(nèi)產(chǎn)品走向國際市場，增強出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。根據(jù)發(fā)展生產(chǎn)和技術進步的需要，實行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵引進國外資金、技術和設備，加速中國經(jīng)濟的發(fā)展。對外國人和外國企業(yè)來源于中國的收入和所得征收所得稅，維護國家主權和利益。7.監(jiān)督經(jīng)濟活動社會主義市場經(jīng)濟體制下，在根本利益一致的基礎上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務，保障社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，具體有：保證稅收組織財政收入任務的圓滿完成。保證經(jīng)濟杠桿作用的充分發(fā)揮。保證國家稅法的正確貫徹執(zhí)行。保證社會經(jīng)濟運行的良好秩序。國家財政的作用作用表現(xiàn)舉例是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、最低生活保障制度具有促進資源合理配置的作用如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置增加對西部的投入；加強基礎設施建設；加大農(nóng)業(yè)投入力度具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用通過增加或縮小財政收入或支出，可以保持社會總供給和總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落擴張性財政政策、緊縮性財政政策正確認識國家的財政政策 1.幾種財政政策的比較 2.財政政策與貨幣政策的比較1（2019寧夏高三高考模擬）2019年2月21日，副行長范一飛在人民銀行2019年全國貨幣金銀工作會議上表示，加大改革創(chuàng)新力度，深入推進央行數(shù)字貨幣研發(fā)。央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經(jīng)濟交易活動的便利性和透明度。材料表明數(shù)字貨幣的發(fā)行將進一步拓展貨幣的職能和使用范圍降低紙幣發(fā)行成本，克服通貨膨脹和通貨緊縮提升央行對貨幣供給和流通的控制力，支持經(jīng)濟和社會發(fā)展有利于減少逃漏稅等違法犯罪行為ABCD【答案】D【解析】央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經(jīng)濟交易活動的便利性和透明度。這表明數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于提升央行對貨幣供給和流通的控制力，減少逃漏稅等違法犯罪行為，支持經(jīng)濟和社會發(fā)展，適合題意；數(shù)字貨幣的發(fā)行沒有拓展貨幣的職能和使用范圍，錯誤；數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于降低紙幣發(fā)行成本，但不能克服通貨膨脹和通貨緊縮，錯誤；故本題選D。2（2019山西高三高考模擬）2019年1月22日，國家發(fā)展改革委舉辦今年首場新聞發(fā)布會，就當前我國宏觀經(jīng)濟運行熱點話題回應了社會關切；2018年全國財政收入增長65%，減稅降費規(guī)模達到13萬億元，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤增長118%。對它們之間的聯(lián)系解釋合理的是減稅降費能激發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)利潤增長企業(yè)利潤增長能擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入減稅降費的分配政策，是財政收入增長的“源頭活水”企業(yè)利潤增長是“生產(chǎn)”環(huán)節(jié)減稅降費和財政收入增長是“分配”環(huán)節(jié)ABCD【答案】A【解析】本題考查財政政策與經(jīng)濟發(fā)展之間的關系。減稅降費能使企業(yè)節(jié)約成本，激發(fā)企業(yè)活力和企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)利潤的增長，正確；國家稅收的來源一部分來自于企業(yè)利潤的上繳，企業(yè)利潤增長能夠擴大稅收的來源和規(guī)模，從而增加國家財政收入，正確；財政收入增加的源泉是經(jīng)濟的發(fā)展，錯誤；企業(yè)利潤增長是“生產(chǎn)”環(huán)節(jié)減稅降費和財政收入增長是“分配”環(huán)節(jié)，表達了企業(yè)利潤、減稅降費和財政收入在經(jīng)濟發(fā)展過程中的環(huán)節(jié)，并不是三者之間的聯(lián)系，錯誤。本題選A。3（2019湖南長沙一中高三高考模擬）某公司員工李梅，月工資13200元，她有一個很特殊的習慣，記錄每一次個稅起征點和應納稅額的變化。2018年3月2018年10月2019年1月個稅起征點（元）35005000起征點不變，新增六大扣除項應納稅額（元）1029432117 注：六大扣除項包括子女教育、首套房貨、繼續(xù)教育、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。新個稅改革有助于鼓勵按要素分配，擴大中等收入比重讓人們有更強的獲得感和幸福感完善稅收體制，從源頭上推動居民收入增長增強消費對經(jīng)濟發(fā)展的基礎性作用ABCD【答案】C【解析】此題考查個人所得稅的相關知識。個人所得稅改革與鼓勵按要素分配之間沒有必然聯(lián)系，中的“鼓勵按要素分配”與材料無關，排除；增加居民收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟，中的“從源頭上推動居民收入增長”說法錯誤，排除。提高個稅起征點，新增六大扣除項，應納稅額減少，讓人們有更強的獲得感和幸福感，正確；新個稅改革提高起征點和增加附加扣除，有利于增加居民的可支配收入，有利于擴大居民消費，增強消費對經(jīng)濟發(fā)展的基礎性作用，正確。故本題選C。4（2019遼寧遼寧實驗中學高三高考模擬）當前，我國國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力加大。對此，國家提出，2019年要推動積極的財政政策加力提效，更好地促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。下列政策符合材料中“加力提效”要求的是減少交通、水利等基礎設施建設支出，增加民生支出下調(diào)銀行存款準備金率，緩解企業(yè)融資難問題盤活財政存量資金，提高資金使用效率保持合理的赤字規(guī)模，適度擴大財政支出ABCD【答案】D【解析】本題考查財政政策的相關知識。不合題意，減少交通、水利等基礎設施建設支出，不符合“財政政策加力”的要求；不合題意，題干考查財政政策，下調(diào)銀行存款準備金率為貨幣政策；符合題意，盤活財政存量資金，提高資金使用效率，符合“提效”的要求；符合題意，保持合理的赤字規(guī)模，適度擴大財政支出，符合“加力”的要求。故選D。5（2019陜西高三高考模擬）2019年是脫貧攻堅戰(zhàn)“啃硬骨頭”的關鍵一年，也是大多數(shù)貧困縣實現(xiàn)脫貧摘帽的收官之年。中央財政提前下達全國28個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）2019年中央財政專項扶貧資金預算90978億元，以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。下列選項對上述材料中用于“扶貧的財政專項資金”認識正確的是提高人民生活水平，促進社會公平調(diào)節(jié)資源合理配置實施寬松的貨幣政策，加強宏觀調(diào)控促進經(jīng)濟健康發(fā)展ABCD【答案】A【解析】國家用于扶貧的財政的專項資金，體現(xiàn)了發(fā)揮財政提高人民生活水平，促進社會公平，調(diào)節(jié)資源合理配置的作用，正確；扶貧的財政專項資金屬于財政政策，而選項表示的是貨幣政策，故排除。選項表示與題意不符。選A。6（2019陜西高三高考模擬）2019年繼續(xù)保持打擊騙稅虛開高壓態(tài)勢。數(shù)據(jù)顯示，2018年全國共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)108970戶，定性對外、接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證5825萬份，涉案稅額110893億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3545戶，挽回稅款損失14787億元。解決企業(yè)騙稅問題需要企業(yè)要依法加大騙稅等違反稅法的行為處罰力度企業(yè)要自覺誠信納稅公民要關注稅收的征管和使用稅務部門要加強稅收征管ABCD【答案】B【解析】本題考查企業(yè)的騙稅問題，針對該問題需要國家加強稅收征管，作為企業(yè)而言則要依法誠信納稅，正確；說法錯誤，稅務機關要依法處罰騙稅等違反稅法的行為；選項是從公民的角度闡述的，不能解決企業(yè)騙稅問題，排除。選B。7（2019廣東高三高考模擬）文化和旅游部、財政部近日聯(lián)合下發(fā)關于在文化領域推廣政府和社會資本合作模式的指導意見，明確提出鼓勵社會需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費、公共屬性較強的文化項目采用政府和社會資本合作模式，開展項目實施。這一做法有助于實現(xiàn)經(jīng)濟效益到社會效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變發(fā)揮財政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用確保文化產(chǎn)品質(zhì)量，提供了更多更好精神食糧完善公共服務供給機制，保障公共利益的實現(xiàn)ABCD【答案】B【解析】本題考查“財政的作用”的相關知識。鼓勵社會需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費、公共屬性較強的文化項目采用政府和社會資本合作模式，堅持了市場配置資源和政府宏觀調(diào)控相結合，有助于發(fā)揮財政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用，正確切題；有助于完善公共服務供給機制，保障公共利益的實現(xiàn)，正確切題。這一做法有助于實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一，而不是實現(xiàn)經(jīng)濟效益到社會效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變，說法錯誤；這一做法無法確保文化產(chǎn)品質(zhì)量，說法錯誤。故本題答案為B。8（2019江蘇高三高考模擬）2019年3月20日，人力資源社會保障部、財政部聯(lián)合下發(fā)關于20