項目部精細化管理培訓課件-成本管理.pptx

成本管理,xx項目部2017年規(guī)章制度學習年活動,主講人：,項目部成本管理的主要部門,歸口管理,分級負責,1,2,3,勞務分包模式與分包價格,材料采購價格與現場消耗,機械設備租賃單價與消耗,7,8,9,大小臨設置方案與標準,財務部,項目資金支付情況,辦公室,項目外部環(huán)境,成本 要素,4,5,6,施工技術方案與資源配置,項目工期與進度安排,質量標準與施工控制水平,工經部,技術部、辦公室,物機部,技術部、安質部,物機部,技術部,技術部,項目經理部責任成本管理分工,Division of responsibility cost management,項目經理,項目書記,分管成本副經理,負責現場工序分解和組織，制訂施工計劃，保證工程有序地進行，減少人員和設備的閑置，提高勞動生產率,負責組織開展技術攻關和新技術、新工藝、新設備、新材料的引進和推廣應用工作，為降低成本、提高經濟效益提供技術支持,負責監(jiān)督工程部建立完整的工程量、計量和索賠資料臺賬，并對業(yè)主計量和勞務分包結算的數量負第一責任,負責主持項目的實施性施工組織設計、專項方案的編制和優(yōu)化，有效降低非生產性輔助開支，提高周轉材料的利用率,項目總工,負責項目施工生產、落實各項成本控制措施,負責參與施工計劃、責任成本計劃的編制和實施，按計劃科學指揮生產，協(xié)調解決施工資源調配、供應等問題,負責落實各項施工及技術方案，最大限度提高周轉料、機械設備利用率,分管生產副經理,安全總監(jiān),工經部,1,負責分解公司下達的責任成本預算，將各項量、價、費的控制責任落實到責任部門（人）,2,負責開展勞務分包招（議）標管理工作，對勞務分包單價的合理性負責,3,負責辦理勞務分包結算，對各部門扣款進行匯總,6,配合工程部控制臨時設施方案，確保其滿足生產需要、經濟合理,5,參與施工方案的優(yōu)化，負責方案的經濟比選,7,配合工程部完成分包結算數量的控制，重點對協(xié)作隊伍已完工程合同約定的計量方式進行把控,負責牽頭組織月/季/年責任成本計劃、分析工作，配合財務部開展經濟活動分析,4,工程部,1,負責項目責任成本細目表中各子目數量控制。牽頭組織進行現場計量收方工作。核實項目實際工程量，建立工程總量和分工號數量控制臺賬、勞務結算數量控制臺賬,2,負責編制臨時設施、措施工程方案，確保其滿足生產、安全需要的情況下經濟合理。對現場生產資源的利用、配置做出要求和優(yōu)化,3,負責編制物資消耗計劃，協(xié)助物機部對物資消耗進行管控,6,應用新技術、新工藝、新材料等方法，合理優(yōu)化施工方案，努力降低項目施工成本,5,負責編制機械設備使用計劃，最大限度提高其使用效率，協(xié)助物機部控制零租機械,7,配合工經部完成責任成本計劃、分析工作，配合財務部開展經濟活動分析,負責編制周轉材料使用計劃、配置方案，確保技術可行、經濟合理，協(xié)助物機部合理降低周轉料成本,4,負責組織編制安全專項施工方案、各類應急預案,8,物機部,1,負責對材料采購單價、材料消耗數量進行管控。負責制定材料費控制目標，建立總量控制臺帳，建立健全供應臺帳,2,負責周轉材料、機械設備與計劃進行對比分析，確保配置滿足施工組織要求的情況下經濟合理,3,負責按月對庫存物資、半成品進行盤點并做好盤點記錄，及時將材料庫存和耗用情況與財務部門核對，做到帳物相符、帳證相符,6,負責對機械油耗、電耗進行單機核算,5,負責對機械設備利用率進行核算，對零租機械現場調配、及時調整，最大限度提高其使用效率，減少設備閑置,7,配合工經部完成責任成本計劃、分析工作，配合財務部開展經濟活動分析,負責對勞務隊伍材料實際消耗進行及時核算，按月足額提供扣款單據，配合工經部完成分包結算,4,財務部,1,負責按月/季編制現場管理費使用計劃并進行分析，嚴格控制非生產性費用的開支,2,負責建立健全成本核算臺帳，對項目成本的真實性、完整性負責,3,負責定期開展經濟活動分析工作，查找項目管理中存在的問題,6,負責做好合理、合法的避稅工作，查驗發(fā)票真?zhèn)?，及時催收工程款、業(yè)主獎勵、質保金,5,負責對勞務分包、物資、機械設備等結算單據的真實性、完整性、合規(guī)性進行復核，嚴格按照規(guī)定程序付款,7,配合工經部完成責任成本計劃、分析工作,負責對分包結算扣款進行復核，配合工經部完成分包結算工作,4,安質部,1,2,3,4,負責按月編制試驗費使用計劃，嚴格控制試驗費用的開支，重點對原材料檢測、已完工程檢測費用進行分析,負責對各種混凝土配合比進行充分的選型優(yōu)化，注重外加劑的合理使用，以求達到最佳的經濟效果,配合物機部對進場物資、設備的質量進行檢驗、復核,配合工經部完成責任成本計劃、分析工作，配合財務部開展經濟活動分析工作,實驗室,綜合辦公室,成本管控流程,Cost control process,項目部成本控制流程,成本調查,成本策劃,責任成本預算編制,責任成本分解,責任成本計價,考核與獎懲,責任成本控制,責任成本分析,開始,結束,公司組織,項目部組織,成本策劃體現形式項目管理策劃書,責任成本預算編制,1,2,3,4,管控層,中鐵十局,監(jiān)督層,代局指,主責層,一公司,配合公司編制責任成本預算,項目經理部,層級 職責,責任成本的編制原則,責任成本預算一經下達，非下列原因不予調整,鐵路工程的類變更、a類變更、新增工作量,非鐵路工程業(yè)主對工作量或重大建設方案等進行調整且項目經理部已辦理簽證手續(xù)的子目,責任成本調整,責任成本的分解、分析與控制,一、責任成本分解,3天,責任成預算分解表,工經部編制,舉行會議明確分工,5天,項目經理組織，全員參加,7天,物資、機械、設備和周轉料單價的復核,物機部,現場管理費、稅金復核,財務部,本部門數據,安質、實驗、綜合,3天,責任成本預算分解書,分管副經理,3天,審批、報公司備案并組織交底會議,項目經理,二、責任成本分析,月度分析,季度分析,月度分析,一、采用方法掙值法,月度計劃,月初（5日前）,各部門對照責任成本分解書分別編制本部門的責任成本計劃，工經部匯總,月末（28日前）,各部門根據實際完成情況對成本計劃進行修正，工經部匯總,計劃回歸,次月初（3日前）,將月度實際完成與計劃回歸進行對比分析，找出本月責任成本存在問題,對比分析,責任成本月度分析,責任成本季度分析,責任成本季度分析一般在次季度首月5日前上報，其內容與形式同季度經濟活動分析基本一致。,項目部在責任成本分析中存在的問題與建議,1、技術部：計劃數量、實際完成數量不準確。,2、工經部：數據存在人為調整情況，不能反映項目實際。,3、物機部：月度機械使用計劃不準確，成本情況與現場不符。,4、其他部門：當月發(fā)生的實際成本不能及時入賬導致其他費、間接費成本歸集不全。,5、共性問題：（1）數據不統(tǒng)一，月度、季度成本分析與經濟活動分析數據、日常上報公司數據不一致。突出體現在工程數量、產值情況、實際成本等方面。（2）不能及時、準確上報本部門數據，造成反復修改，導致分析日期滯后。,建議：各業(yè)務部門要切實提高分析數據的即時性與準確性。項目部要加強獎罰措施，共同提高責任成本分析質量，為領導提供準確的決策依據。,三、責任成本控制,1、項目部責任成本控制的依據,2、項目部責任成本控制的內容,責任成本分解書、責任成本控制交底、各部門崗位職責,（1）數量控制：依托成本管理信息系統(tǒng)，加強對工程數量、主要材料、周轉材料、設備數量的過程管控。工程數量由工程部控制；主要材料、周轉材料、設備數量由物機部控制。,（2）單價控制：必須按照公司下達的項目勞務分包、物資、機械設備限價組織施工生產。分包單價由工經部控制；主要材料、周轉材料、設備單價由物機部控制。,（3）方案比選：充分貫徹“方案決定成本”的指導思想，科學優(yōu)化施工方案、施工工藝，合理配置生產要素，重大方案必須進行經濟比選，選擇最優(yōu)施工方案。,（4）材料費控制：加強材料的計劃、采購、驗收、領用、消耗、核算等各環(huán)節(jié)的管理。,三、責任成本控制,（5）機械費控制：做好機械設備租賃和采購方案的經濟比選工作；按工程量大小，合理租賃機械設備，嚴格按工程量進行費用結算；根據現場實際情況及時進行清退零租機械，嚴禁機械設備閑置。,（6）現場管理費控制：依據局發(fā)布的項目經理部定編定員和現場管理費用標準嚴格對現場經費進行控制。,項目部在成本控制過程中存在的問題與建議,1、未變更先施工。導致項目成本不可控，且由于收入的不確定性，極易造成虧損。,2、零星機械、零星用工過多。未嚴格依照分包合同約定，隨意簽認零工、零星機械。,3、勞務合同約定的工作內容不全，細目不明確，導致缺項漏項，造成成本增加。,4、施工計劃不科學、不合理，工期安排不嚴謹，導致目前分包合同工期形同虛設。造成管理費，機械租賃、周轉料租賃費的增加。,5、施工圖、施工方案研究不透徹，造成材料備料差錯缺漏，進而導致材料采購成本增加。,一、存在問題,6、施工交底不細致、不及時、不準確，手續(xù)不全。造成誤工、返工、推諉扯皮情況時有發(fā)生。,項目部在成本控制過程中存在的問題與建議,1、及時完善變更手續(xù)，嚴格執(zhí)行公司規(guī)定，務必做到先變更后施工。特殊情況先打聯系單、簽證單，后補變更手續(xù)。,2、嚴格執(zhí)行分包合同，任何人不得隨意簽認零工、零星機械。嚴格執(zhí)行先申請后使用制度，誰使用誰填單，誰負責；零星機械只有主管部門有權調用。,3、針對分包合同約定的工作內容，總工、技術、物機、工經、現場副經理等要從招標文件起草伊始就針對現場情況重點研究。特別是容易出現歧義或漏項的內容，要著重注意。,4、在施工開始前，要合理安排施工計劃。制