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賓館酒店內(nèi)控制度第一章 總 則2第二章 財務(wù)預(yù)算管理2第三章 會計政策管理4第四章 收銀員/貨幣資金管理6第五章 采購工作管理14第六章 財產(chǎn)物資管理17第七章 營業(yè)收入管理22第八章 成本費用管理24第九章 銷售折扣及款待管理26第十章 往來賬款管理28第十一章 差旅及會務(wù)費管理31第十二章 經(jīng)濟合同管理32第十三章 會計檔案管理33第十四章 財務(wù)分析管理34第一章 總 則為加強企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益和管理水平，維護投資者利益，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、保值增值，根據(jù)財政部企業(yè)財務(wù)制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和管理有限公司財務(wù)管理辦法的要求，結(jié)合本公司實際情況，特制定*有限公司內(nèi)控制度。第二章 財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算的編制程序： 賓館飯店預(yù)算的內(nèi)容包括年度、季度、月度預(yù)算，反饋以及檢查分析、考核制度。年、季、月度預(yù)算采用以管理公司下達(dá)的年度總經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，賓館飯店各部門圍繞總目標(biāo)編制部門預(yù)算，賓館飯店預(yù)算委員會審核、修改和匯總，報管理公司批準(zhǔn)后再下達(dá)給各部門，即采用以總目標(biāo)為基礎(chǔ)、自下而上、自上而下的預(yù)算編制程序。（二）預(yù)算的管理機構(gòu)和主要任務(wù)：賓館飯店成立預(yù)算委員會。成員由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理及有關(guān)人員組成?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算委員會的全面工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算控制并對預(yù)算的執(zhí)行實施過程監(jiān)督以及預(yù)算委員會的事務(wù)工作。預(yù)算委員會的主要任務(wù)是：1 建立和完善適應(yīng)本賓館飯店的預(yù)算控制制度。2 掌握盡可能多的信息和資料，根據(jù)管理公司的目標(biāo)，結(jié)合賓館飯店的實際情況起草預(yù)算方針、經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、目標(biāo)利潤、資金利用、設(shè)備更新標(biāo)準(zhǔn)，最終編制年度預(yù)算。3 指導(dǎo)各部門預(yù)算草案的編制及據(jù)此進行賓館飯店預(yù)算草案的編制。4 向管理公司提交預(yù)算報告，經(jīng)批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行、檢查和監(jiān)督。5 審議預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，進行差異分析，研究改進措施。（三）預(yù)算的編制：1資本預(yù)算：賓館飯店的資本預(yù)算是根據(jù)管理公司的投資決議，由總經(jīng)理牽頭，會同工程部、財務(wù)部及有關(guān)人員制定資本預(yù)算項目，由財務(wù)部匯總制定包括目的、項目、詳細(xì)內(nèi)容、概要、效果、工期、金額等內(nèi)容的預(yù)算開支。2利潤預(yù)算：利潤預(yù)算是通過部門預(yù)算的編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理匯總后，成為賓館飯店的年度預(yù)算。3部門預(yù)算的責(zé)任人及預(yù)算要求：預(yù)算名稱責(zé)任人預(yù)算內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)備的資料預(yù)算期客房銷售預(yù)算客房部經(jīng)理營業(yè)收入客房出租率、平均房價月/季/年客房部預(yù)算客房部經(jīng)理營業(yè)費用營業(yè)成本消耗及費用定額月/季/年餐飲銷售預(yù)算餐飲部經(jīng)理營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)費用客數(shù)、平均消費、飲食成本率、消耗及費用定額月/季/年其他銷售預(yù)算相關(guān)部門經(jīng)理營業(yè)費用營業(yè)成本收入預(yù)算、有關(guān)消耗及費用定額月/季/年能源及維修預(yù)算工程部經(jīng)理能源消耗維修保養(yǎng)能源消耗量及維修計劃、能源單價、預(yù)計排污費開支等月/季/年勞動工資及福利預(yù)算人事部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理工資及福利養(yǎng)老金等職工人數(shù)、工資水平及與員工有關(guān)的福利費等月/季/年廣告宣傳及交際應(yīng)酬預(yù)算辦公室主任廣告宣傳公關(guān)交際等廣告宣傳、交際應(yīng)酬費、業(yè)務(wù)推廣費、差旅費支出等月/季/年管理費用預(yù)算行政費用預(yù)算各行政部門經(jīng)理賓館飯店管理費用行政管理費用歷史數(shù)據(jù)預(yù)測及行政部門消耗及費用定額預(yù)算委員會應(yīng)對部門自編的預(yù)算進行審核、更改和修訂，然后由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算委員會審定的部門預(yù)算，匯總和編制賓館飯店年、季、月度總預(yù)算。下年度預(yù)算的編制，應(yīng)在每年12月底之前完成，并于年底前報管理公司，由管理公司批準(zhǔn)后下達(dá)。（四）季度預(yù)算會議的時間安排：根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，預(yù)算委員會應(yīng)于每季度召開一次本季度預(yù)算執(zhí)行情況檢查和下季度預(yù)算的修訂會議。季度預(yù)算的修訂必須能保證年度預(yù)算的完成，影響年度預(yù)算的，須提請賓館飯店管理當(dāng)局更改年度預(yù)算指標(biāo)，并報管理公司批準(zhǔn)。工作內(nèi)容時 間下季度部門預(yù)算的修訂下季度部門預(yù)算的確認(rèn)每季末的20日下季度綜合預(yù)算的修訂下季度綜合預(yù)算的確認(rèn)每季末的24日總經(jīng)理批準(zhǔn)每季末的28日（五）預(yù)算表格的填制：預(yù)算表的內(nèi)容應(yīng)盡可能同浙江省電信實業(yè)集團公司要求統(tǒng)一上報的合并預(yù)算及年終決算的會計報表的有關(guān)格式、內(nèi)容口徑一致，以便于對比、分析。1賓館飯店利潤預(yù)算表：包括：客房部經(jīng)營情況預(yù)算 餐飲部經(jīng)營情況預(yù)算 其他部門經(jīng)營情況預(yù)算 能源及維修費用預(yù)算 廣告宣傳/業(yè)務(wù)費用預(yù)算 公司費用/行政費用預(yù)算2資金預(yù)算表:包括：采購預(yù)算借貸預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算（六）預(yù)算報表說明，包括：行業(yè)競爭情況國家政策影響經(jīng)營方針確定員工人數(shù)/用工性質(zhì)/結(jié)構(gòu)及分布情況設(shè)備維修、更新改造內(nèi)容 成本率、費用率 資金狀況（七）預(yù)算的檢查和監(jiān)督：賓館飯店預(yù)算委員會應(yīng)定期（每季、每年）進行預(yù)算檢查，分析實績與預(yù)算的差異并提出差異分析報告，差異分析報告的內(nèi)容應(yīng)有：1 差異原因：外部條件的變化（如客源、供應(yīng)、價格等客觀原因變化造成的差異；費用的失控（如定員、定額費用等無控制或控制無力）；失誤（如預(yù)測、經(jīng)營方針、策略等主觀上造成的失誤）；提出糾正差異或修訂預(yù)算的建議和措施。第三章 會計政策管理（一） 會計準(zhǔn)則和會計制度：執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。（二）會計年度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣：采用人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。（五）壞賬核算方法：1、用備抵法核算壞賬。對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款按應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備。計提比例為：3。2、壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。（六）存貨核算方法：1、按實際成本計價。購入并驗收入庫的原材料等，按實際成本入賬，發(fā)出原材料采用實際成本計價；領(lǐng)用低耗品按一次攤銷法攤銷。2、存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存法。（七）固定資產(chǎn)核算方法：1、 固定資產(chǎn)計價：按取得時的成本入賬，即購入固定資產(chǎn)以買價+運輸費+途中保險費+包裝費+安裝成本+繳納稅金等計價，其他自建、改建、融資租入、接受捐贈等固定資產(chǎn)的計價按照企業(yè)會計制度處理。2、 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按浙江省電信實業(yè)集團公司浙電實業(yè)發(fā)（2003）第131號執(zhí)行。折舊年限為：l 房屋建筑物：主樓及附樓 折舊年限40年 其他房屋及建筑物 折舊年限30年l 房屋配套設(shè)備 折舊年限15年l 運輸設(shè)備 折舊年限8年l 計算機及配套設(shè)備 折舊年限4年l 其他固定資產(chǎn) 折舊年限58年l 殘值率3%（八）在建工程核算方法：在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，根據(jù)工程實際成本，按在建工程性質(zhì)及價值分別轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或相關(guān)費用。（九）無形資產(chǎn)核算方法：1、無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。2、無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起，在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。（十）收入確認(rèn)原則：1、 商品銷售：在商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得收款證據(jù)，且銷售商品有關(guān)的成本能可靠計量，確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。2、 提供勞務(wù)：勞務(wù)在同一年度內(nèi)開始并完成，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得收取款項的證據(jù)時，確認(rèn)勞務(wù)收入。（十一）所得稅會計處理方法：采用應(yīng)付稅款法核算。（十二）稅費核算方法：按稅務(wù)部門核定稅種及稅率執(zhí)行。具體為：1、 營業(yè)稅：舞廳及ktv、游戲機為營業(yè)收入的20%；餐飲、客房、桑拿、足浴、商場、大堂吧、商務(wù)中心、游泳池、保齡球、臺球健身為營業(yè)收入的5%；棋牌室為營業(yè)收入的3%。2、 城建稅：為所繳納營業(yè)稅的7%。3、 教育附加稅：為所繳納營稅的4%。4、 水利基金：為酒店全部收入的0.1%。5、 文化事業(yè)費：為營業(yè)稅20%征收項目收入的3%。第四章 收銀員/貨幣資金管理一、收銀員管理制度：（一）適用范圍本制度適用于酒店除承包點以外的所有營業(yè)點，包括：餐飲、總臺、商場、大堂吧、商務(wù)中心、舞廳及ktv包廂、棋牌室、臺球健身、游戲機等。（二）招聘、上崗1、 招聘酒店收銀員的招聘，由人力資源部和財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。各部門需要招聘收銀員時，應(yīng)口頭或書面及時通知人事部及財務(wù)部。招聘時，人力資源部對應(yīng)聘人員的基本素質(zhì)負(fù)責(zé)，財務(wù)部對應(yīng)聘人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)負(fù)責(zé)。經(jīng)兩部門同意后，應(yīng)聘人員才可正式錄取為本酒店實習(xí)員工（或正式員工）。收銀員一經(jīng)錄用，必須經(jīng)過人力資源部和財務(wù)部的基本業(yè)務(wù)培訓(xùn)后方可上崗。2、 崗位調(diào)動、轉(zhuǎn)正因酒店內(nèi)部需要需調(diào)動崗位的，如果系收銀員之間的調(diào)動，則必須由財務(wù)部對相關(guān)人員進行必要的基本業(yè)務(wù)培訓(xùn)后方可上崗。實習(xí)期收銀員轉(zhuǎn)正式員工時，需本人提出申請報告，經(jīng)財務(wù)部同意后，方可轉(zhuǎn)為酒店正式收銀員。（三） 收銀操作規(guī)范及要求1、 上班要準(zhǔn)時，上班后充分做好收銀準(zhǔn)備工作：零錢、印章、計算機、發(fā)票、驗鈔機、表單等，備好酒水、飲料等庫存商品；2、 收銀員交接班時，應(yīng)認(rèn)真閱讀前班記錄；營業(yè)結(jié)束時，應(yīng)做好本班記錄，并將當(dāng)天的票、款、賬表核對準(zhǔn)確無誤后，方可下班；3、 熟記所在收銀臺的各種商品、食品、菜肴等收費項目的價格，海鮮、酒水、香煙等原則上不打折，更不能以成本價銷售；正確計算應(yīng)收營業(yè)款，各種序時賬單要及時逐筆登記；4、 熟記各協(xié)議單位及相關(guān)的有效簽單人、折扣額度、要求等；5、 收銀員根據(jù)相關(guān)部門規(guī)定收取客人定金，并開具票據(jù)，不按規(guī)定收取定金所產(chǎn)生的損失由當(dāng)事人承擔(dān)；退還定金時應(yīng)將客人聯(lián)附在原收據(jù)上，如客人不能出具收據(jù)時，應(yīng)由本人簽字說明；6、 酒店消費結(jié)算單據(jù)（如結(jié)算單、酒水單、住宿登記單等）應(yīng)逐號連續(xù)使用，不得缺號、涂改、撕毀，作廢的單據(jù)應(yīng)有部門負(fù)責(zé)人簽字，一并上繳財務(wù)部；消費結(jié)算單據(jù)填具后，必須簽上經(jīng)辦人姓名；部分收銀點（主要為康樂部各收銀點，如：桑拿、棋牌、健身房、ktv包廂等）應(yīng)在客人進場后即填具相關(guān)消費單據(jù)（有的還必須填寫起始鐘點），不得事后補單； 7、 熟練操作所使用的電腦、打印機、pos機、壓卡機、計算器、驗鈔機等設(shè)備，并按要求做好清潔保養(yǎng)工作；8、 準(zhǔn)確打印各項收費賬單，填寫發(fā)票；及時、快捷收妥客人應(yīng)付費用，在收款中做到快、準(zhǔn)，又不錯收、漏收；對各種貨幣必須認(rèn)真驗明真?zhèn)?，對掛賬結(jié)算，必須有依據(jù)；9、 每日收入的現(xiàn)金，必須切實執(zhí)行“長繳短補”的規(guī)定，不得以長補短，發(fā)現(xiàn)長款或短款，必須如實上報；如客人拒付消費款尾額的，事后應(yīng)有當(dāng)值領(lǐng)班以上人員簽字；10、 每日收入的現(xiàn)金、票據(jù)必須與賬單核對相符，視不同項目分別填寫營業(yè)日報表，不得以任何理由截留收入；11、 備用金必須天天核對，不得以白條抵庫，未經(jīng)總經(jīng)理（副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，不得將現(xiàn)金借給任何部門或個人；如確因緊急情況需借用現(xiàn)金的，應(yīng)電話報請總經(jīng)理（副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（或值班經(jīng)理），允許先借后辦，但必須讓領(lǐng)款人當(dāng)場寫具借條，并于事后及時辦妥相關(guān)手續(xù)；12、 遇客人要求將消費轉(zhuǎn)入總臺時，應(yīng)查看客人的房卡，問清登記客人的姓名，然后與總臺溝通聯(lián)系以確認(rèn)真實性及是否超押金，還應(yīng)及時將轉(zhuǎn)移單送交總臺；13、 總臺在收到其它部門的轉(zhuǎn)移消費單據(jù)時，應(yīng)當(dāng)簽收，并立即輸入電腦；住宿客人離店結(jié)賬時，立即與房務(wù)中心聯(lián)系，防止酒水、洗衣等費漏單；如發(fā)現(xiàn)跑賬缺單等問題要查清原因，分清責(zé)任；客人用外幣作定金或結(jié)算的，應(yīng)認(rèn)真填具外幣結(jié)算登記表，并按當(dāng)日匯率填具外幣兌換結(jié)算單，收到的外幣不得兌換給任何人，必須于繳賬當(dāng)日上繳財務(wù)部；14、 常規(guī)收費以外的打折，要嚴(yán)格按酒店“內(nèi)部折扣權(quán)限”規(guī)定執(zhí)行；各營業(yè)點收銀員折扣及權(quán)限應(yīng)以所屬部門及財務(wù)部的最新通知為準(zhǔn)；對手續(xù)不全或未按規(guī)定權(quán)限折扣及款待的，一律有權(quán)拒絕辦理；15、 收銀員不得將私人物品帶入收銀臺，非工作需要其他任何人員不得進入收銀臺，各營業(yè)點營業(yè)結(jié)束后不得留宿任何人員；不允許客人在收銀臺寄存酒飲等商品（餐飲喜宴、酒店特殊規(guī)定的除外）；16、 對有些已消費但尚未結(jié)賬的未達(dá)款項，必須于繳賬時一同上報財務(wù)部；如3天內(nèi)仍未處理的，必須以誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)為原則，辦妥相關(guān)手續(xù)，作為應(yīng)收款上繳財務(wù)部；17、 按規(guī)定由酒店款待的消費應(yīng)填具“內(nèi)部結(jié)算單”，內(nèi)部結(jié)算單僅用于酒店內(nèi)部部門經(jīng)理以上可簽單人員的消費結(jié)算，收銀員應(yīng)根據(jù)規(guī)定（門市價康樂五折，客房六折，餐飲點菜八折、實吃不打折）結(jié)算，由經(jīng)手人簽單后附手續(xù)完備的在2日內(nèi)上交總經(jīng)理簽批；大堂副理及營銷員因工作需要也可以在大堂吧以茶水款待相應(yīng)客人；各收銀點對手續(xù)不全或未按規(guī)定權(quán)限折扣及款待的，一律有權(quán)拒絕辦理入賬手續(xù)；18、 外單位的應(yīng)收款項，應(yīng)填具應(yīng)收款清單，填寫清單時應(yīng)對客人的消費項目和折扣情況填寫清楚、明晰，并附上相關(guān)的消費單據(jù)；外單位可簽單人員原則上控制在已定的名單范圍內(nèi)，非有效簽單人簽單的，應(yīng)執(zhí)行誰授權(quán)誰簽字的原則，特別應(yīng)注意要列明對方單位名稱、電話號碼并由對方經(jīng)手人簽名，以利催收。19、 可以受理信用卡的收銀點在受理信用卡時，應(yīng)仔細(xì)查驗該卡的有效期，核對客人身份證是否與信用卡相符，準(zhǔn)確填寫客人的身份證號碼和消費金額并請客人在簽購單上簽名認(rèn)可；20、 餐飲點菜單一式四聯(lián)，由服務(wù)員填寫菜名，酒水單另填，其中劃菜一聯(lián)，收款一聯(lián)，廚房一聯(lián)，服務(wù)員一聯(lián)。收銀臺接單后，復(fù)核并計算總價，結(jié)賬后序時逐筆填寫餐飲部營業(yè)收入記賬單（序時賬）。劃菜員應(yīng)將劃菜聯(lián)妥善保管，并于次日上繳財務(wù)部；外包單位送交的應(yīng)當(dāng)簽收，并附在收銀聯(lián)后作為財務(wù)審核、匯總、結(jié)算的依據(jù)；21、 大堂吧服務(wù)員不受理收銀，收銀業(yè)務(wù)由商場收銀員受理，雙方都應(yīng)及時作好相關(guān)登記手續(xù)；商務(wù)中心在收到電話、文稿處理、上網(wǎng)等收入時，應(yīng)立即記入流水賬；22、 各收銀臺要每日登記商品領(lǐng)用、銷售、結(jié)存明細(xì)賬，每十天盤點庫存實物，便于及時糾正差錯，月底總盤，并必須于每月27日向財務(wù)部上報 月份原材料、物料用品收、發(fā)、存月報表，做到賬、表、物相符，如有不符應(yīng)查明原因，必要時責(zé)成當(dāng)事人賠償；23、 如遇商品短缺且無法到倉庫領(lǐng)用時，允許各收銀臺之間借用，但必須出具相關(guān)手續(xù)，并于次日及時歸還；無正當(dāng)理由不得向任何個人或單位借用酒店商品；24、 各收銀員必須熟悉財務(wù)部印制的各類消費券及其使用要求，接受客人使用的消費券時，應(yīng)注意辨明券的有效期及真?zhèn)危ㄈ缬幸蓡枒?yīng)立即與財務(wù)部聯(lián)系），收受后必須立即打“”作廢；25、 無論營業(yè)收入多少，各收銀點都必須及時繳賬；各收銀點營業(yè)結(jié)束，賬、款核對無誤后即由當(dāng)班收銀員將錢箱上鎖后通知保安，由保安陪同放入總臺保險箱，并妥善保管好鑰匙，于次日15點前將款表等上繳財務(wù)部；如營業(yè)點無營業(yè)收入，也必須及時報告財務(wù)部；26、 各收銀員應(yīng)時時注意提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)，遇有問題時要及時與所屬部門及財務(wù)部溝通；27、 其它未盡事項以財務(wù)部即時通知或解釋為準(zhǔn)。（四） 發(fā)票管理發(fā)票管理是酒店財務(wù)管理中的重要一環(huán)，各收銀臺、營銷員、收款員及發(fā)票管理員必須按照以下要求使用并管理好財務(wù)部核發(fā)的各類發(fā)票： 發(fā)票應(yīng)及時領(lǐng)用，防止使用時短缺；領(lǐng)用時發(fā)票管理員必須做好號碼的登記，有經(jīng)辦人簽字； 開具發(fā)票時，應(yīng)看清發(fā)票種類和填寫限額，逐號使用，按規(guī)定寫清消費日期、項目，大小寫要規(guī)范，開票人姓名必須填寫；客人為掛賬或簽單結(jié)算時不得開具發(fā)票； 發(fā)票應(yīng)放在錢箱或帶鎖抽屜中妥善保管，開具后記賬聯(lián)和存根聯(lián)不得缺少；作廢的發(fā)票應(yīng)在各聯(lián)蓋“作廢”章或復(fù)寫“作廢”兩字，一式三聯(lián)不得缺少； 發(fā)票開具金額應(yīng)與客人的消費金額一致，不得多開、高開、大頭小尾，更不能開具與消費無關(guān)的發(fā)票及將空白發(fā)票贈與他人； 發(fā)票使用后，必須隨同當(dāng)天營業(yè)款（或應(yīng)收款回收清單）一起繳到財務(wù)部審核并簽章；整本發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時上繳財務(wù)部，由發(fā)票管理員對發(fā)票進行檢查認(rèn)可后申領(lǐng)新發(fā)票； 發(fā)票管理員必須經(jīng)常性地對各收銀臺的發(fā)票使用、保管情況進行檢查，經(jīng)常對各收銀員進行指導(dǎo)和培訓(xùn)；與稅務(wù)部門做好溝通聯(lián)系工作； 除營銷員、收款員因工作需要可將發(fā)票帶出酒店收款，其它部門一律不得將發(fā)票帶出酒店，營銷員及收款員完成收款工作后應(yīng)及時返回酒店，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失，應(yīng)及時向財務(wù)部匯報并處理； 對丟失發(fā)票或違反發(fā)票使用規(guī)定的行為，將從重處罰直至追究法律責(zé)任；未盡事宜以財務(wù)解釋為準(zhǔn)。（五） 培訓(xùn)、檢查1、 培訓(xùn)收銀員的培訓(xùn)分為崗前培訓(xùn)和崗中培訓(xùn)。收銀員在上崗前必須參加以下全部或部分培訓(xùn)： 所在崗位的表單填寫要求及規(guī)范，業(yè)務(wù)流程； 發(fā)票的使用、保管； 計算機操作及維護； pos機使用及保養(yǎng)； 貨幣真?zhèn)蔚谋孀R； 其它臨時性培訓(xùn)。崗中培訓(xùn)的實施由財務(wù)根據(jù)需要定期或不定期進行。2、檢查財務(wù)部負(fù)責(zé)對各收銀點的檢查，檢查分為日常經(jīng)常和不定期檢查。日常檢查一般為對收銀員的表單記錄、繳賬的準(zhǔn)確性和及時性進行記錄和評價，有無違反日常操作規(guī)范及崗位職責(zé)要求，并作出相應(yīng)考核和處罰；不定期檢查為財務(wù)部根據(jù)收銀員工作情況對各收銀點進行的突擊檢查，財務(wù)部根據(jù)檢查結(jié)果對收銀員的工作情況作出相應(yīng)評價和考核，如有必要，應(yīng)作出相應(yīng)的獎罰處理。二、現(xiàn)金支付范圍：l 支付員工工資、獎金、差旅費、各種補貼、醫(yī)藥費等。l 支付不能轉(zhuǎn)賬的集體、個人的勞動報酬。l 支付個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他農(nóng)貿(mào)市場物資的價款。l 支付不足轉(zhuǎn)賬起點的零星開支，一般在壹仟元以下。l 不屬于以上范圍的開支、原則上不得用現(xiàn)金報銷或支付。三、現(xiàn)金支出管理：l 各部門物品采購一律按批準(zhǔn)的支出預(yù)算由采購部門統(tǒng)一辦理；各部門零星急用或特殊情況需用款，可通過借取現(xiàn)金，由部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于一周內(nèi)報銷。各部門因營業(yè)需要，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)，可在限額內(nèi)領(lǐng)取備用金。l 差旅費預(yù)支必須填寫，注明出差事由、隨行人員、地點、天數(shù)、金額等方可支??；差旅費使用后，必須在回店一周內(nèi)辦理報銷，按差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)填寫，由部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷，預(yù)支款以多還少補形式補齊。l 會務(wù)費報銷,必須附上會議通知單。l 其它現(xiàn)金報銷，必須按現(xiàn)金支付范圍嚴(yán)格控制，報銷人按報銷內(nèi)容填妥，注明報銷部門、經(jīng)手人、付款理由及金額等，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、 財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。l 簽批手續(xù)齊全后的付款申請單，財務(wù)部應(yīng)及時安排資金給予報銷。l 嚴(yán)格審核現(xiàn)金原始憑證的真實性、完整性、合法性，對于憑證手續(xù)不全、大小金額不符，未經(jīng)批準(zhǔn)報銷或發(fā)現(xiàn)涂改，偽造發(fā)票等，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。四、庫存?zhèn)溆媒鸸芾恚簂 核定總出納用于支付零星開支的庫存?zhèn)溆媒馂?0000元；餐廳600元；舞廳400元；棋牌200元；臺球健身200元；商場350元；商務(wù)中心300元；員工食堂2000元。l 核定采購部門備用金10000元，規(guī)定購物后應(yīng)及時報銷，最遲叁天內(nèi)需辦理報銷手續(xù)。l 駕駛員因業(yè)務(wù)需要核定備用金1000元，規(guī)定出差后叁天內(nèi)應(yīng)辦理報銷手續(xù)；日常的維修及加油等發(fā)生后叁天內(nèi)報銷。l 備用金不得以任何理由挪作它用，總出納對領(lǐng)用備用金的各部門人員每月一次核查，違者報財務(wù)經(jīng)理追究處理。l 備用金限額根據(jù)實際經(jīng)營情況可作增減，調(diào)整前各部門營業(yè)點會同收銀領(lǐng)班提出書面申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，使用新的限額。五、現(xiàn)金的日常管理：l 不得以白條抵庫，現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，每天和庫存現(xiàn)金相符；l 保險箱鑰匙、抽屜鑰匙必須隨身攜帶，做到人離柜鎖；l 大量現(xiàn)金的解交和提取，必須有二人同行，賓館飯店保安接送；l 在現(xiàn)金結(jié)算中，長款作為營業(yè)外收入處理，短款由經(jīng)手人承擔(dān)；l 在賓館飯店提供驗鈔設(shè)備、用具的前提下，收到的假幣由經(jīng)手人承擔(dān)損失；l 現(xiàn)金收支應(yīng)日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金核對一致。對無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的，不得支付現(xiàn)金。六、銀行存款管理：1、 由總出納保管現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票及法人章等，并辦理支票的簽發(fā)、登記、入賬、銷號等手續(xù)，簽發(fā)支票人不得保管、簽蓋全部銀行預(yù)留印鑒，財務(wù)專用章由主辦會計妥善保管。2、 根據(jù)已獲批準(zhǔn)的采購單/付款單，分二種情況付款：第一種情況：l 帶空白支票外出采購其他付款：適用于不能事先確定收款單位和付款金額的情況，由經(jīng)辦人填寫，注明支票用途、限額及日期等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，開出限額支票。l 空白支票購貨后，貨到時按收貨程序辦理驗收并入庫，采購經(jīng)手人待發(fā)票、收貨記錄齊全后，填制，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，成本費用會計復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，編制付款憑證。l 總出納在核銷支票時，應(yīng)核對內(nèi)容，正確無誤后，將申請單附在憑證后面作附件。l 非物品采購須使用空白支票，如體檢費、招工費，賓館飯店排污費、清衛(wèi)費、治安費等等，須事先填妥，此類費用無需通過收貨員驗貨，費用發(fā)生后，由相關(guān)部門經(jīng)手人填寫向財務(wù)部報銷。第二種情況：l 由供應(yīng)商按采購申請單送貨到店，收貨員憑采購單驗收直送或入庫物品。按供貨協(xié)議隔月或分期付款的，收貨員首先應(yīng)將收貨記錄轉(zhuǎn)成本費用會計，由成本費用會計復(fù)核、匯總?cè)胭~，并編制應(yīng)付轉(zhuǎn)賬憑證。l 所有隔月或分期支付的貨款，無論發(fā)票是否與貨物同到，應(yīng)付轉(zhuǎn)賬憑證后面只附有效的收貨記錄、不附發(fā)票；已到發(fā)票而未付款的，發(fā)票由采購部門經(jīng)辦人保管，作為日后報銷原始憑證。l 一般每月下旬為貨款付款期，上應(yīng)注明付款單位、付款理由、付款金額等，由成本費用會計復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，總出納開出支票。3、 嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理銀行存款收付手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得出借銀行賬戶；對無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的，不得支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）凡無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。4、 總出納應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記銀行日記賬，做到日清月結(jié)；月末核對銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，每月報財務(wù)經(jīng)理審核并存檔。6、 領(lǐng)用的空白支票因故作廢，總出納要及時注銷，加蓋“作廢”章，并妥善保管；支票遺失應(yīng)立即掛失。7、 出納要及時清查各部門支票領(lǐng)用情況，及時催交。各部門月末應(yīng)清查已使用但尚未報銷的支票費用，月末要及時報銷，以便財務(wù)部入賬。七、賓館飯店一切貨幣資金收支業(yè)務(wù)均需接受管理公司的日常監(jiān)控。第五章 采購工作管理（一）采購部門職能：1、 賓館飯店所有采購活動必須遵守國家有關(guān)法令法規(guī)及財務(wù)制度。2、 采購部門是飯店物資采購的專業(yè)部門，飯店所需物品原則上由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與、監(jiān)督、支持及配合權(quán)，但一般不得自行采購。3、 相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵守職業(yè)道德，努力提高采購業(yè)務(wù)水平，以飯店利益為重，互相監(jiān)督及互相配合、共同把好“糧草”關(guān)。（二）申購程序：1、 凡需倉庫儲備的物資，均由倉庫提出補貨申請，填寫。請購前，須根據(jù)經(jīng)營情況，認(rèn)真檢查庫存數(shù)量及消耗量的變動。2、 倉庫儲備以外的物資，由各使用部門（必須經(jīng)所屬部門經(jīng)理審核簽字）提前5天直接提出采購申請，申請之前須查詢倉庫是否有該項儲備或可替代品。3、 倉庫補貨申請時間：本市供貨須提前5天；外地供貨需提前10天上報采購部門（需定制的物品需提前15至20天），并注明要求到貨日期。4、 廚房每日直送鮮活水產(chǎn)類、葷菜蔬菜類，應(yīng)于前一天晚營業(yè)結(jié)束前，根據(jù)當(dāng)日剩余量及明日營業(yè)情況，由廚房責(zé)任人或授權(quán)人填好原材料采購清單，經(jīng)廚師長簽字確認(rèn)后，交采購部門通知供應(yīng)商供貨。5、 所有采購清單、補貨單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行（每日廚房直送采購單除外），緊急采購可由總經(jīng)理批準(zhǔn)后直接采購。6、 經(jīng)審核批準(zhǔn)后的采購申請單、補貨單統(tǒng)一交采供負(fù)責(zé)人，由采購負(fù)責(zé)人下達(dá)采購指令。（三）定價程序：1、 庫存物資的采購，原則上都應(yīng)到合格供方采購，采購人員須貨比三家，經(jīng)權(quán)衡物品價格、質(zhì)量、送貨日期及付款方式后，初步擬定采購方案，遞交總經(jīng)理或授權(quán)財務(wù)經(jīng)理審定。2、 供應(yīng)商每日直送廚房的海鮮，實行每十天定一次價，供應(yīng)商于定價前一天上報下一期菜價至采購部門，報價單上，貴重河海鮮必須標(biāo)注規(guī)格。采購部門會同廚師長在調(diào)查市價基礎(chǔ)上，在定價日與供應(yīng)商報價作比較，擇其最低價作為定價。定價單分別報總經(jīng)理、財務(wù)部、財務(wù)餐飲成本核算員、餐飲部、采供部及供應(yīng)商各一份。3、 其它葷蔬菜、水果因品種繁多，且時令季節(jié)性強，由采供部隨時掌握市價動態(tài)，價格升降變動均由采供人員調(diào)查核實后，報采供負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。審批后價格報財務(wù)部、餐飲部各一份4、 廚師長應(yīng)及時掌握市價變化信息，經(jīng)常與采購部門保持聯(lián)系，對降幅較大的葷蔬菜類，應(yīng)會同餐飲部大力促銷，以最低成本價提供每周特價菜肴。（四）采購程序：1、 采購部門按采購單上報時間先后順序，分輕重緩急安排采購計劃。每日廚房直送菜食在廚房上班后，準(zhǔn)時送達(dá)，不得耽誤部門營業(yè)；倉庫補貨采購須5天內(nèi)到貨；市內(nèi)零星采購須當(dāng)天或隔天到貨；外地采購須5至10天內(nèi)到貨；需定制的物品按供應(yīng)商供貨的最短周期計算到貨日期；緊急采購，采購部門需盡最大努力滿足要求，保證供應(yīng)。2、 確認(rèn)采購事項后，采購部門須將采購單分送至倉庫，以便倉庫作好驗貨準(zhǔn)備；對于直送菜食，廚師長必須派主管廚師每天到收貨現(xiàn)場驗收質(zhì)量。3、 規(guī)定時間內(nèi)未能采購到的貨物，采購部門應(yīng)及時與相關(guān)部門聯(lián)系與溝通，告之情況及采用其它辦法，如選擇替代品等。（五）收貨程序：1、 倉庫保管員/驗收員必須根據(jù)采購單，按質(zhì)、按價、按量驗收，對不符合要求的貨物應(yīng)堅決退回，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。2、 驗收合格的貨物，必須認(rèn)真填寫或，注明供貨單位、貨物名稱、規(guī)格型號、單位、單價、金額、保質(zhì)期等，原材料采購清單需由使用部門簽字確認(rèn)，此單作為財務(wù)入賬的原始憑證。3、 驗貨時發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量等問題，驗收員需請采購員到場驗貨，由采購員通知供應(yīng)商采取補救措施。4、 已到貨物，倉保員要及時通知相關(guān)部門共同驗貨；應(yīng)到未到的貨物，應(yīng)及時通知采購部門進行催貨。（六）采購其他工作：1、 飯店購入物品，一旦確定了顏色、款式、用料、價格等，原則上不得更改，如使用部門要求變動，應(yīng)及時書面通知采購部門并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、 確定每日鮮活類供應(yīng)商，必須慎重，應(yīng)經(jīng)過一段時期考察，對其供貨的質(zhì)量、價格、時間等都符合飯店營業(yè)要求情況下，簽署供貨協(xié)議，對不能保質(zhì)、保量、按時供貨的，采購部門有權(quán)另擇供應(yīng)商。3、 物品采購任務(wù)落實后，采購部門必須跟蹤檢查到貨情況，接受倉保員及各使用部門的信息反饋。4、 建立供應(yīng)商檔案，詳細(xì)記錄供應(yīng)商名稱、地址、電話、供貨內(nèi)容及信譽情況；建立供貨協(xié)議檔案，詳細(xì)記錄貨物價格、付款方式、付款期限等，為飯店物資采購及財務(wù)成本費用管理積累資料。5、 對主要原材料供應(yīng)商都應(yīng)簽訂供貨協(xié)議，對其質(zhì)量、價格、售后服務(wù)、付款期限等作出明確約定，由采供部經(jīng)辦，需經(jīng)使用部門、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理會簽。所有合同或協(xié)議須呈報辦公室、財務(wù)部各一份。（七）賓館飯店的采購業(yè)務(wù)均需接受管理公司的日常監(jiān)控。第六章 財產(chǎn)物資管理（一） 賓館飯店財產(chǎn)的分類：1、 固定資產(chǎn)：是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器/機械、運輸工具和其他與營業(yè)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的物品。2、 低值易耗品：是指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、設(shè)備，且單位價值在200元以上、2000元以下（不包括2000元）。如：工程工具、管理用具、非一次性營業(yè)用品等。3、 原材料：是指賓館飯店餐飲/娛樂/mini吧等部門直送、入庫、代銷的河海鮮、葷蔬菜、主食、調(diào)料、食品、酒水、香煙等。4、 物料用品：是指賓館飯店各部門入庫的工程用品、客房用品、餐飲/廚房用品、玻瓷器皿、洗滌用品、辦公用品、印刷品等。5、 庫存商品：是指賓館飯店商場/小賣部入庫的食品、飲料、香煙、百貨、服裝等。6、 工程改造材料及設(shè)備：是指專門為工程改造項目購置的材料及設(shè)備。必須由專門部門及人員保管與核算。7、 廢舊物資：是指企業(yè)已經(jīng)管理公司批準(zhǔn)報廢的機器設(shè)備、家具用具和其他各類財產(chǎn)物資。包括棉織品、各種器材以及從建筑物及機器設(shè)備上折除下來，未使用/不再用的舊物資、零/配件，各種包裝物、廢報紙等。8、 其他物品：贈送的禮品、賓客遺留的物品（不能歸還者）、揀拾的物品、退還的贓物等。（二）固定資產(chǎn)管理：1、固定資產(chǎn)管理部門及責(zé)任：l 購入或建造的固定資產(chǎn)，必須并按固定資產(chǎn)規(guī)定程序驗收交接合格，并投入使用部門使用，同時落實使用地點及部門資產(chǎn)責(zé)任人。l 財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬務(wù)管理和折舊計提。l 工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)，固定資產(chǎn)使用培訓(xùn)，資產(chǎn)報損技術(shù)鑒定等。l 使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物保管、使用與盤存，各部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)人為部門經(jīng)理。2、固定資產(chǎn)驗收/啟用/建賬/維修等程序：l 賓館飯店固定資產(chǎn)購入或建造完成后，必須辦理驗收交接手續(xù)。固定資產(chǎn)通知單一式四聯(lián)，一聯(lián)：存根，二聯(lián)：記賬，三聯(lián)：所屬部門，四聯(lián)：工程部（附所有購入固定資產(chǎn)操作說明書、保修單、自建固定資產(chǎn)工程驗收單等）。l 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬及卡片。l 工程部負(fù)責(zé)保管全部固定資產(chǎn)說明書及保修單，并分類存檔；同時還要建立固定資產(chǎn)維修記錄和定時保養(yǎng)制度，確保賓館飯店機器設(shè)備的完好無損。l 使用部門憑固定資產(chǎn)驗收交接單，建立固定資產(chǎn)備查簿，以便于以考核、盤點、清查、移交等。l 固定資產(chǎn)按類別/品種建賬，并按類別/品種/使用部門建卡，財務(wù)部設(shè)專人建賬核算；工程部設(shè)專人維修/保養(yǎng)及技術(shù)鑒定。3、每年年末，財務(wù)部會同使用部門/工程部, 對賓館飯店全部固定資產(chǎn)（包括低值易耗品）作一次全面清查。對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須由使用部門填制盤盈盤虧報告，說明盈虧原因、由工程部作出技術(shù)鑒定，報財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，由總經(jīng)理提請并上報管理公司批準(zhǔn)后準(zhǔn)予核銷,具體按母公司“各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度”執(zhí)行。全面清查賓館飯店資產(chǎn)后，要保證賬實一致。（三）低值易耗品管理：1、 低值易耗品因購進時作為流動資金占用、而領(lǐng)用時作為費用列支。故對低耗品要同固定資產(chǎn)一樣，作好管理工作，操作方法同固定資產(chǎn)管理。2、 控制低耗品采購的審批手續(xù)，及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損、建立備查賬等手續(xù)。建立健全使用部門低耗品備查簿。3、 財務(wù)部按低耗品使用部門建立備查賬，年末各部門進行低耗品全面清查。4、 低耗品報損手續(xù)，同固定資產(chǎn)報損手續(xù)相同。（四）庫存管理：賓館飯店存貨包括：原材料、燃料、低值易耗品、物料用品、庫存商品。1、賓館飯店倉庫分類：賓館飯店倉庫分為：食品庫、酒水庫、工程庫、客用百貨庫、辦公百貨庫等。具體倉庫二級分類：食 品 庫 酒 水 庫 工 程 庫 客用百貨庫 辦公百貨庫海鮮水產(chǎn) 國 酒 工具/器械 客房用品 客用印刷品肉類家禽 洋 酒 電器/照明 餐飲用品 自用印刷品罐頭調(diào)料 啤 酒 管道/五金 廚房用品 辦公用品糧食制品 飲 料 設(shè)備配件 針棉織品 勞保用品蛋類乳制品 香 煙 其 他 清潔用品 員工制服干貨副食品 茶 葉 玻瓷器皿 其 他其 他 其 他 其 他 2、入庫驗收：l 憑有效物資申購單購入的入庫物品，由倉保員與使用部門共同驗貨，對質(zhì)量、數(shù)量、保質(zhì)期等驗收合格后方可入庫；不符合補貨要求的，一律拒絕入庫。入庫以后發(fā)現(xiàn)不合格的，應(yīng)將物品單獨存放,不得發(fā)出，同時及時通知采購部門退貨或換貨。l 不論是現(xiàn)購還是賒購物品，也無論是直送部門使用，還是入庫存放，一律需憑有效采購單及補貨單進行驗收，并開具或，該單需由采購部門負(fù)責(zé)人簽字。成本會計憑該單入賬，計入相關(guān)成本費用或存貨賬戶。l 供應(yīng)商憑該單副聯(lián)及發(fā)票，按供貨協(xié)議，每月或隔月向采購部門提出付款申請。采購部門核實供貨協(xié)議及發(fā)票、等真實無誤后，由負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。l 入庫物品應(yīng)及時登記貨卡，注明到貨日期，對食品酒水要特別注明有效期。l 未經(jīng)采購批準(zhǔn)或與供貨協(xié)議內(nèi)容不符的不驗收；對其中某項內(nèi)容不符的必須告知使用部門及采購部門，由使用部門決定是否驗收入庫。l 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)由使用部門和工程部或?qū)I(yè)人員共同驗收入庫。l 低耗品庫存明細(xì)賬與其他庫存物品明細(xì)賬要分開建賬。3、出庫提貨：l 賓館飯店各部門領(lǐng)用日常經(jīng)營及辦公物品，須填妥領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后（餐飲部廚房領(lǐng)用物品需由廚師長提出，部門經(jīng)理審核），由財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用與本部門對口的庫存物品。l 非正常物品領(lǐng)用指跨部門領(lǐng)用客用物品（含業(yè)務(wù)招待領(lǐng)用）、領(lǐng)用貴重物品、禮品及低耗品等，除部門經(jīng)理批準(zhǔn)外、還需財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。l 各部門應(yīng)根據(jù)營業(yè)預(yù)測領(lǐng)料，尤其是對餐飲酒吧的每日領(lǐng)料，必須根據(jù)昨日酒吧消耗數(shù)補貨（指正常情況下），保證酒吧鋪底數(shù)正常。l 每次進出貨物，倉保員須及時填寫貨卡，并作出結(jié)存，做到“有貨必有卡、貨卡必相符”。l 倉保員對任何部門、任何人員的提貨均需先辦手續(xù)后發(fā)貨，嚴(yán)禁先發(fā)貨后補領(lǐng)料單或以白條代替領(lǐng)料單的做法。l 各部門儲存的庫存物品不得自行外調(diào)處理。已領(lǐng)出物品部門間調(diào)撥使用，需填制，經(jīng)雙方部門經(jīng)理簽字后調(diào)撥，該單交成本會計進行成本費用互轉(zhuǎn)。4、庫存物品保管：l 庫存物品應(yīng)按品種、規(guī)格等選擇固定位置使用貨架排放，便于盤點。不能使用貨架的物品，應(yīng)整齊疊放于地鋪上。易燃易爆等危險物品應(yīng)按消防安全要求，隔離存放。l 對庫存物品，倉保員應(yīng)按“先進先出、定期翻垛”原則，經(jīng)常巡查，做好防潮、防曬、控溫、防盜等工作，確保庫存物品質(zhì)量完好無損。對貴重物品應(yīng)隨時盤存并做特別防護。l 發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、變味、變形、過期、破損等物品應(yīng)及時采取下列措施處理：符合供貨協(xié)議規(guī)定可退貨的，必須及時通知采購部門聯(lián)系供應(yīng)商退貨或換貨；屬于倉庫管理不善造成的，由倉庫保管員承擔(dān)責(zé)任；各部門領(lǐng)用物品后又退貨的，需部門說明原因，可退貨或換貨的，通知采購部門處理；無法退貨的，需倉庫上報使用部門及采購部門：兩部門分清責(zé)任，書面說明原因，作出處理意見，上報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。對賓館飯店造成資金及財產(chǎn)損失的，由相關(guān)部門承擔(dān)責(zé)任，在指標(biāo)考核及工資中扣罰。5、月末盤存：l 倉庫電算化后，每日需核對庫存有變動的實物與電腦明細(xì)賬。月末最后一天，定為各庫盤點日，由成本會計監(jiān)督盤點，并編制盤存表。在盤查庫存中發(fā)現(xiàn)盈虧的，要在盤存表上列明及分析盈虧原因；對賬賬不符，賬實不符的，要查明原因，及時處理。l 對庫存時間長、動用少的物品，每月需編制庫存滯貨報告，說明滯貨原因；對正常報損的庫存物品，月底盤存后，需編制物品報損報告，說明報損原因，以上兩個報告，需上報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按會計核算制度進行賬務(wù)處理。l 月末財務(wù)部除對總倉庫進行盤點外，對所屬各部門的二級倉庫、廚房、員工食堂、酒吧等地也要進行實地監(jiān)督盤點。（五）廢舊物資的管理：1、各部門產(chǎn)生的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)全部、及時送交倉庫驗收后，指定地點存放。2、廢舊物資要建立備查賬登記，分類立賬如下：l 報廢的固定資產(chǎn)；l 報損的低耗品（如：棉織品類）；l 賓館飯店改造過程中折除下來的，尚能使用的舊材料；l 其他報損物品。3、部門需領(lǐng)用廢舊物資的，應(yīng)填制特定領(lǐng)料單，按一般領(lǐng)用的手續(xù)辦理。4、倉庫對大量積壓廢舊物資，要定期造表上報，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行統(tǒng)一處理，以減少倉位占用。5、無使用價值的廢舊物品,一律轉(zhuǎn)交保安部指定人員統(tǒng)一處理,財務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督。出售廢舊物品后,由庫房列出處理清單,保安負(fù)責(zé)人簽字,憑清單到財務(wù)出納處交款。（六）其他物品管理：1、 贈送給賓館飯店的禮品等，全部由庫房保管。庫房做好禮品入庫備查賬，備查賬上需有交貨人簽字。每月列出禮品清單報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。以上物品不得隱瞞不交或私自留用。各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用禮品，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、 客人遺留物品、經(jīng)多次聯(lián)系無法歸還、且寄存期在半年以上的，由前廳部行李房提出處理報告，后附物品登記記錄，經(jīng)前廳/財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由保安部負(fù)責(zé)、財務(wù)部監(jiān)督，進行公開拍賣或折價處理。（七）損壞/遺失賓館飯店財產(chǎn)的賠償：1、賓客損壞/遺失公物賠償規(guī)定：l 賓客損壞/遺失賓館飯店公物，由負(fù)責(zé)該項財產(chǎn)保管的保管部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)財務(wù)部制定的賓館飯店客用品及其他物品損壞/遺失賠償價進行賠償?？陀闷焚r償價在客房內(nèi)制單告知客人。l 為提高客人退房效率及賓館飯店營銷策略需要，財務(wù)部制定：在房價的5%價值之內(nèi)的客房消耗品，可作為正常報損范圍，免于向客人賠償。l 如免于賠償?shù)?，需?jīng)大堂副理簽字作證。l 如屬大件或價值較高的物品及超價值物品需免賠，要上報財務(wù)經(jīng)理審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時按報損手續(xù)處理。l 賓客損壞賓館飯店固定資產(chǎn)等公物，已確定賠償時，參照財產(chǎn)賬面價值及損壞程度計算賠償額如下：損壞完整全新公物的按全價賠償；損壞公物經(jīng)過修理尚能使用，又不影響整體美觀的，由工程部出具修理費清單，可按修理費加人工費賠償；損壞公物雖能修復(fù)使用，但減少原有使用價值和影響整體美觀的，應(yīng)賠償修理費加人工費及財產(chǎn)減值部分；損壞公物不能修復(fù)使用，但尚有殘值的，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時，則按現(xiàn)值全價計算賠償費。2、員工損壞/遺失公物賠償規(guī)定：l 因玩忽職守、操作失誤等主觀行為造成固定資產(chǎn)等公物損失，因由責(zé)任人賠償全部經(jīng)濟損失。l 主觀行為造成財產(chǎn)物資嚴(yán)重?fù)p失的，除賠償全部經(jīng)濟損失外，還可根據(jù)員工手冊提請賓館飯店管理當(dāng)局辭退或開除責(zé)任人。l 惡意損壞公物、屢教不改、情節(jié)嚴(yán)重的、要追究刑事責(zé)任。l 屬意外及客觀原因造成財產(chǎn)損失，由相關(guān)部門經(jīng)理提出書面報告、說明原由、提出補救措施，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按損失程度及可挽回價值之差作出賠償。l 員工遺失公物，也要照價賠償。l 員工所有損害賓館飯店財產(chǎn)物資的行為，部門經(jīng)理須承擔(dān)連帶責(zé)任。l 其他有損賓館飯店財產(chǎn)物資的行為，如：偷竊等，參照員工手冊規(guī)定處理。3、損壞/遺失公物賠償款支付：l 賓客或職工損壞/遺失公物，經(jīng)確定需賠償時，由部門財產(chǎn)保管員開出一式三聯(lián)，分別作為部門存根、財務(wù)收款依據(jù)及財產(chǎn)報損憑證。l 部門財產(chǎn)保管員只能開單，不得收款。其中：賓客賠償由各營業(yè)點收銀員收款，并計入當(dāng)天營業(yè)外收入（賠償額成本價）。賠償后收銀員在上蓋現(xiàn)金收訖章，部門財產(chǎn)保管員憑單辦理財產(chǎn)物品報損手續(xù)。l 賓客提出賠償款不付現(xiàn)需掛賬者，收銀員應(yīng)查實掛賬單位及有效客人簽字（如由其他單位招待之客人，應(yīng)由接待單位簽字認(rèn)可）。認(rèn)可后，賬單送財務(wù)收銀簽收蓋章并轉(zhuǎn)賬。l 員工申請賠償款從工資中扣款時，應(yīng)由當(dāng)事人在上簽字確認(rèn)并交財務(wù)部，財務(wù)部登記后轉(zhuǎn)交人力資源部，作為扣薪憑證。(八) 賓館飯店財產(chǎn)物資管理均需接受管理公司的日常監(jiān)控。第七章 營業(yè)收入管理1、營業(yè)收入分類：l 客房部收入：房費、mini吧、客房通訊服務(wù)、洗衣、商務(wù)中心、商場、其他l 餐飲部收入：食品、海鮮、酒水、香煙、會議室、其他l 康樂部收入：卡拉ok、保齡球、游泳池、健身房、游戲機、乒乓球室、臺球室l 其他收入：租賃收入2、營業(yè)收入控制與審核：l 運用計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，包括各種收入報表、賬單、發(fā)票等控制賓館飯店的全部營業(yè)收入。l 各種營業(yè)收入均由賓館飯店財務(wù)部收銀員負(fù)責(zé)收取。外包單位可視情況確定。l 收入審核員（夜審或日審）負(fù)責(zé)審核每天營業(yè)收入，要求計算機每日收入晨報與電腦賬單、住宿登記單、押金收據(jù)、手工點菜單、發(fā)票、收銀員收款記錄等核對無誤。發(fā)現(xiàn)差錯及時記錄及核查，并上報直屬上司。收入晨報每天早晨送相關(guān)部門。l 根據(jù)收入晨報及各營業(yè)點報表及單據(jù)，收銀主管或主辦會計需對營業(yè)收入作進一步整理和審核，并按財務(wù)要求對營業(yè)收入進行會計核算，每日編制，并報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。3、營業(yè)收入審核程序：l 房費收入審核：審核中，當(dāng)天房費收入與上的房費收入是否一致；審核折扣房價表明細(xì)，查閱折扣權(quán)限、掛賬合同、有效人簽字等。審查前廳收銀員開具的，尤其是雜費調(diào)減項目：檢查調(diào)減理由、調(diào)減金額、有效批準(zhǔn)人等，對超越權(quán)限、金額及理由不充分的減免，由責(zé)任部門及責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償減免收入。因?qū)腿嗽斐芍卮髶p失而引起的房費、餐費等全免，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；并事后查清責(zé)任，由責(zé)任部門及責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償相應(yīng)損失或承擔(dān)相應(yīng)行政處罰責(zé)任。審查前廳收銀員所開的是否按順序號碼使用，作廢的收據(jù)是否三聯(lián)都在，開出的收據(jù)是否都通過計算機過賬。審核由前廳收銀處結(jié)賬后，將客賬轉(zhuǎn)往后臺作應(yīng)收賬款處理的賬單和原始賬單的數(shù)字是否相符、資料是否齊全。l 餐飲收入審核： -審核電腦賬單與餐廳點菜單（手工）收銀聯(lián)上明細(xì)菜肴是否一致。-審核點菜單收款聯(lián)、劃菜聯(lián)、廚房聯(lián)三聯(lián)是否缺一，尤其是缺收款聯(lián)；審核三聯(lián)點菜單上菜肴品種、數(shù)量是否一致，改單、劃單是否經(jīng)過有效權(quán)限人簽字。該條審核程序由成本會計負(fù)責(zé)抽