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企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 填列說明,變化要點,變化之一:“盈利額或虧損額”修改為“納稅調整后所得” 主表中納稅調整后所得后面不是“彌補以前年度虧損”,還 有“所得減免”以及“抵扣應納稅所得額”兩個數(shù)據(jù)項。因此 彌補虧損表中的“納稅調整后所得”是一個計算值,不能直 接引自主表 變化之二:修改表格項目名稱,增加分立轉出虧損數(shù)額的填報 變化之三:修改年度的描述(項目欄由第*年改為前*年度) 變化之四:表內邏輯關系進行了重新梳理修正,填寫口徑納稅調整后所得的口徑, 第2列第6行需要分析填寫: 1、主表第19行“納稅調整后所得”0,第20行“所得減免”0, 則第2列第6行=本年度主表第19-20-21行,且減至0止。 第20行“所得減免”0,填報此處時,以0計算。,填寫口徑納稅調整后所得的口徑,2、主表第19行“納稅調整后所得”0,則本表第2列第6行=本年度主表第19行。 第1行至第5行填寫以前年度主表第23行(2013納稅年度前)或表A100000第19行(2014納稅年度后)“納稅調整后所得”的金額(虧損額以“-”號表示)。,其他數(shù)據(jù)口徑,一.若(納稅調整后所得)列0,(當年可彌補的虧損額)列(納 稅調整后所得)列+(合并、分立轉入轉出可彌補的虧損額)列, 否則(當年可彌補的虧損額)列(合并、分立轉入轉出可彌補 的虧損額),其他數(shù)據(jù)口徑, 二、(以前年度虧損已彌補額合計)列第5+6+7+8列 三、 若(納稅調整后所得)列(本年度)行0,(本年度實際彌補的以前年度虧損額)列第1至5行同一行次(當年可彌補的虧損額)列1至5行同一行次的絕對值-(以前年度虧損已彌補額合 計)列1至5行同一行次;若(納稅調整后所得)列(本年度)行 0,(本年度實際彌補的以前年度虧損額)列第1行至第5行0,彌補虧損明細表案例分析第一步,第一步:當年可彌補的虧損額,彌補虧損明細表案例分析第二步,第二步:以前年度已彌補的虧損額,彌補虧損明細表案例分析第三步,第三步:本年度實際彌

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