用友通典型業(yè)務處理----銷售管理.ppt

用友通典型業(yè)務處理 -銷售管理,t3服務支持部371號工程師,銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數量不同步 （一）,1.會計原則中的收入和費用配比原則，與同一項銷售有關的收入和成本應在同一會計期間予以確認。 2.有出庫需要結轉成本，則必然有收入！不會出現無收入的成本結轉，同樣也不會出現無出庫成本的收入 3.實際業(yè)務中商品可能已經出庫，但是發(fā)票并沒有開給對方，則本期不能確認收入！按照會計準則要求本期的出庫單據不能記賬，也不能結轉成本。在軟件中可以采用以下兩種方法進行處理！,銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數量不同步 （二）,方法一： 無論是銷售模塊生成銷售出庫單，還是庫存模塊生成銷售出庫單，如果出現上述現象，則可以在單據記賬時,把“包含未開發(fā)票的出庫單”的選項取消。（見下圖）,銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數量不同步 （三）,方法二： 在核算模塊中的業(yè)務范圍設置中，把銷售成本的核算方式選擇“銷售發(fā)票”。,注意: 采用這種設置，則銷售發(fā)票有雙重作用，一是作為銷售出庫單使用，確認銷售成本，在記賬界面和購銷單據制單中都不再顯示銷售出庫單，而是銷售發(fā)票，如果本月沒有開發(fā)票，記賬時不會顯示出來（見圖8.1.3）；二是作為正常的銷售發(fā)票，在客戶往來制單中確認銷售收入。,銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數量不同步 （四）,注意： 1、對于分次開票的業(yè)務也是采用這種方式處理。 2、這樣會造成庫存模塊的出庫數量與核算模塊的出庫數量不一致。因為庫存模塊的銷售出庫單是按照審核后的發(fā)貨單的數量生成的。而核算模塊是按照已開票的數量記賬的。 建議： 采用此種方法核算出庫成本，選用銷售模塊生成銷售出庫單,折扣、折讓業(yè)務的處理 （一）,（一）、折扣 我們需要首先區(qū)分兩個概念，即折扣銷售和銷售折扣。(增值稅法中更為詳細地描述) 折扣銷售是一種銷售方式，是指銷售方在銷售貨物或應稅勞務時，因購貨方購買數量較大等原因而給予購貨方的價格優(yōu)惠。由于折扣是在實現銷售時同時發(fā)生的，因此，可以按照扣除折扣后的余額確認銷售收入。既可以是賒銷也可以是現銷 銷售折扣是一種費用，是指銷貨方在銷售貨物或者應稅勞務后，為了鼓勵購貨方及早付款而許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)惠。銷售折扣是銷售之后的一種融資費用，不得從銷售額中扣除。一般對應的賒銷業(yè)務。,折扣、折讓業(yè)務的處理 （二）,1、銷售方的折扣銷售 在用友通中，對于銷售方的折扣銷售，有兩種處理方式。一是定義每個客戶的扣率，這樣在填制銷售發(fā)票的時候，自動按照設置好扣率計算出折扣額，進而計算出價稅合計；二是按照購買數量對整張發(fā)票進行折扣 （1）定義客戶的扣率的操作步驟： a、假定我們定義一個客戶的扣率為批發(fā)價的90%，則在 “客戶檔案”的“信用”頁簽下，設置：,折扣、折讓業(yè)務的處理 （三）,b、“銷售業(yè)務范圍設置”的“價格管理”頁簽下，選擇存貨價格 c、在“銷售”“價格管理” “存貨價格”中設置“木板”的報價為100元。 d、填制銷售發(fā)票。由這張發(fā)票確認的銷售收入為90元。,處理細節(jié)：這里的扣率取的是檔案中設置的數據，假定扣率是90%，則表示按照9折的價格銷售，給客戶1折的折扣，折扣額=報價*（1-扣率）。如果覺得這種計算方式別扭，還可以利用倒扣率，在單據設計界面增加倒扣率，刪除扣率。則倒扣率顯示為10%，表示按照1折折扣，折扣額=報價*倒扣率。兩種方式計算出的數據一致，可以根據個人習慣進行對應的設置。,折扣、折讓業(yè)務的處理 （四）,(2)、按照購貨數量對整張發(fā)票折扣 對整張發(fā)票進行折扣，有兩種方式：一是在發(fā)票輸入界面，單擊鼠標右鍵，選擇“總額分攤商業(yè)折扣”，輸入整體的折扣率或者折扣后金額。二是增加一個折扣商品，在銷售發(fā)票上添加一條記錄。 方法一：利用“總額分攤商業(yè)折扣”。 分攤前的發(fā)票：,這樣的話，就會按照500/585的比率對金額進行平均分配，折扣率和折扣后價稅合計填寫一個，會自動計算另一個。按照比例對發(fā)票中的商品進行分攤。在相關賬表，如銷售統(tǒng)計表中查詢折扣額欄目。,折扣、折讓業(yè)務的處理 （五）,分攤后的發(fā)票：,方法二：增加存貨“折扣”，屬性為“銷售”和“是否折扣”。填制銷售發(fā)票的時候，增加一行記錄。,增加“折扣”商品記錄的話，商品本身的價格不會變化，月末可以通過對“折扣”這個商品的查詢，統(tǒng)計本月共發(fā)生多少折扣。,分期收款銷售業(yè)務的處理 （一）,業(yè)務說明： a公司2007.5.1與b公司簽訂一份分期收款銷售合同。合同規(guī)定銷 售數量為10個，銷售總金額為1000元，貨款分三次收取，2007.5.30第一次收 取300元，2007.6.30第二次300元，2007.7.30第三次400元。又知該批商品的 總成本為600元。 1）貨物發(fā)出時： 借：分期收款發(fā)出商品 600 貸：庫存商品 600 2）第一次確認收入時： 借：應收賬款（銀行存款） 351 貸：主營業(yè)務收入 300 應交稅金應交增值稅（銷項稅額） 51 同時，要按照收入比例確認出庫成本 借：主營業(yè)務成本 180（600*300/1000） 貸：分期收款發(fā)出商品 180 第二次、第三次做相同的會計分錄。,分期收款銷售業(yè)務的處理 （二）,操作步驟： （1）設置“分期收款出庫”的出庫類型和銷售類型，科目設置對方科目設置中，設置“分期收款出庫”出庫類型對應的對方科目為“分期收款發(fā)出商品”。,（2）發(fā)出商品時，填制10個商品的銷售發(fā)貨單，金額為1000元，由銷售發(fā)貨單生成銷售出庫單，對銷售出庫單正常單據記賬后，通過“購銷單據制單”生成憑證。這樣的話，庫存商品賬中已經減少了該存貨。-出庫單制單應該結轉成成本但是由于此種業(yè)務，需要經過中間科目分期收款發(fā)出商品 。所以制單成憑證,分期收款銷售業(yè)務的處理 （三）,（3）按照合同，第一次收款日，由銷售發(fā)貨單生成銷售發(fā)票，修改發(fā)票數 量為3，確認銷售收入為300元，對該發(fā)票根據實際情況“現結”或者“確認應 收賬款”，通過客戶往來制單中生成憑證。通過銷售明細賬中“發(fā)貨單結 算收款勾對表”查詢還有多少未開票貨物。但這時查詢“銷售統(tǒng)計表”查詢的 毛利是該次收入減去所有成本的毛利。,分期收款銷售業(yè)務的處理 （四）,購銷單據制單-銷售出庫單制單實際并沒有將成本結轉出去 ，換句話說整個物流在財務核算中并沒有結束！那么這就需要我們在總賬系統(tǒng)補錄憑證 結轉成本， 當這筆分期收款業(yè)務結束的時，中間科目分期收款發(fā)出商品 是平的，沒有余額！ -到此位置，制單完畢， 物流結束！ 1. 如果復核這張發(fā)票，登記往來賬則在應收應收系統(tǒng)中產生應收賬款。實際收到款項時，做收款單核銷發(fā)票。 登記應收賬款，客戶往來-發(fā)票制單形成主營業(yè)務收入憑證：dr：應收賬款 cr：主營業(yè)務收入，應繳稅費-增值稅（銷項稅）。實際收到客戶賬款核銷發(fā)票，客戶往來-核銷制單沖平應收賬款：dr：銀行存款/現金 cr：應收賬款 2. 如果現結 這張發(fā)票，不登記往來賬！那么直接在客戶往來制單-現結制單！ dr：銀行存款/現金 cr：主營業(yè)務收入，應繳稅費-增值稅（銷項稅）。 -到此位置，發(fā)票在軟件中流轉或者叫錢流結束,提供應繳納營業(yè)稅的勞務如何處理（一）,按照產品功能，用友通中的銷售模塊是針對銷售貨物而言，即針對的稅項應該是增值稅。三大流轉稅中，增值稅和營業(yè)稅是相對的，對于某筆取得收入的業(yè)務征收了增值稅則不再征收營業(yè)稅。例如咨詢業(yè)務，對企業(yè)在咨詢業(yè)務中所取得收入只征收營業(yè)稅！ 2. 對于提供的應交營業(yè)稅的勞務，憑證應在總賬中填制。但有些企業(yè)也想在銷售模塊實現。如何設置？有兩種方法可以實現，一種是填制銷售發(fā)票，另一種是填制其他應收單。 方法一：填制銷售發(fā)票 操作步驟： （1）增加一個商品，如“咨詢”，屬性定義為“銷售”和“勞務費用”。 （2）當提供咨詢服務，確認勞務收入為100元時，填制一張“銷售普通發(fā)票”。稅率為0。 注意：千萬不要把咨詢業(yè)務應交的營業(yè)稅率5%填入，那樣的話，價稅合計就會是105元，確認的應收帳款也是105元，但營業(yè)稅的計稅方法決定應收帳款應該是100元。此處涉及到稅收的原理，增值稅是價外稅而營業(yè)稅是價內稅！增值稅不包含在應收客戶的賬款中，可以理解為代收稅金，這部分稅額是要繳納到稅局的。而營業(yè)稅不一樣，收到客戶所有款項在按照一定比率征收營業(yè)稅。,提供應繳納營業(yè)稅的勞務如何處理（二）,由于咨詢業(yè)務提供勞務獲得收入并沒有成本，自然沒有成銷售出庫單（但是復核發(fā)票會生成銷售發(fā)貨單）。 勞務收入100元也即它的毛利。在“勞務收入統(tǒng)計表”中查詢出勞務收入的總數。,根據這個總數乘以一定的稅率計算出應交的營業(yè)稅，在總賬模塊填制憑證： 借：主營業(yè)務稅金及附加 5 貸：應交稅金應交營業(yè)稅 5 發(fā)票制單-登記往來款或者現結。生成憑證傳遞到總賬，登記往來則核銷發(fā)票沖平應收賬款。,提供應繳納營業(yè)稅的勞務如何處理（三）,方法二：填制其他應收單 操作步驟： （1）增加一張“其他應收單”。,（2）在“客戶往來”“應收單查詢”中，輸入查詢條件：,提供應繳納營業(yè)稅的勞務如何處理（四）,（3）“本期金額”合計就是本期收取的服務費金額。,根據這個總數乘以一定的稅率計算出應交的營業(yè)稅，在總賬模塊填制憑證： 借：主營業(yè)務稅金及附加 5 貸：應交稅金應交營業(yè)稅 5 最后對應收單還要進行收款核銷，沖平科目其他應收款！,贈品業(yè)務的處理（一）,贈品業(yè)務對于銷售方而言，主要關注的是贈品的數量和成本的處理。下面列 舉二種方法說明在用友通中如何實現銷售過程中的贈品業(yè)務。 方法一：贈品出庫時通過“其它出庫單”來實現。 處理細節(jié)：設置一個“增品庫”和 “贈品出庫”的收發(fā)類別，在庫存模塊的“賬 簿查詢”“出入庫流水賬”中來統(tǒng)計贈品的發(fā)出情況；同時對于“贈品出庫” 的對方科目設置為“營業(yè)費用”來填制憑證。贈品銷售是視同銷售行為，應確 認銷項稅額。 補充資料：如何處理視同銷售應確認的銷項稅額？ 處理：在其他出庫單制單界面，顯示 借：營業(yè)費用500 貸：庫存商品 500 我們把數據改為加上銷項稅額的數據，比如改為585。,贈品業(yè)務的處理（二）,單擊【生成】按鈕，生成憑證，在該憑證保存之前，單擊【插分】按鈕，錄 入貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額 85，同時把庫存商品改為 500，則憑證格式為： 借：營業(yè)費用585 貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額 85 庫存商品 500 這種方式適合于銷售a商品，贈送b商品；或者b商品主要用來贈送的業(yè)務模式。 缺點：無法把贈品業(yè)務與依附的正常銷售業(yè)務聯系起來。 方法二: 在發(fā)貨單或銷售發(fā)票中進行處理 處理細節(jié)：增加一個存貨，如“贈品”，其屬性為“銷售”和“是否折扣”。 比如同類商品的買3贈1業(yè)務。銷售單價20元。銷售發(fā)票上確認的總金額為60元，生成的銷售出庫單上顯示數量為4個。在發(fā)貨單上顯示如下：,贈品業(yè)務的處理（三）,這樣的話，按照4件商品結算成本，實際按照3件確認收入。在賬表中反映的話，攤薄銷售單價。 缺點:通過對“贈品”這個商品的查詢. 統(tǒng)計贈品業(yè)務的金額，但無法具體統(tǒng)計出數量。,捐贈業(yè)務應用（一）,相關規(guī)定： 1.現行會計準則規(guī)定對外捐贈按照捐贈全額及相關稅費計入“營業(yè)外支出” 案例 某企業(yè)將自產產品1000件（成本單價100元，單位售價150元）通過賑災委員會向地震災區(qū)捐贈。 第一種處理方式按照成本轉賬 借：營業(yè)外支出 12.55萬元 貸；庫存商品 10萬元 應繳稅金-應繳增值稅（銷項稅額）2.55萬元 在用友通對第此種核算的處理方式如下 銷售模塊作一張發(fā)貨單，庫存模塊生成銷售出庫單。核算模塊記賬-購銷單據制單的時候，存貨對方科目選擇“營業(yè)外支出”，在總賬補錄增值稅憑證。,捐贈業(yè)務應用（二）,注：在正常單據記賬條件選擇的時候勾選包含未開發(fā)票的出庫單,捐贈業(yè)務應用（三）,經過購銷單據制單生成憑證傳遞到總賬，增值稅條例規(guī)定該筆捐贈視同 銷售繳納增值稅！需要在總賬補錄一筆憑證！ 借：營業(yè)外支出 2.55萬元 貸：應交稅金-應繳增值稅（銷項稅額） 2.55萬元,捐贈業(yè)務應用（四）,企業(yè)在用自己生產的產品對外捐贈時候，這種捐贈業(yè)務在會計核算方法上一般有兩種會計處理方式。 上面介紹了按照第一種 按照成本轉賬，不做營業(yè)收入。 下面來看一下按照視同銷售業(yè)務處理。 第二種會計核算方式 1.視同銷售作收入 借：營業(yè)外支出 17.55萬元 貸：主營業(yè)務收入 15萬元 應繳稅金-應繳增值稅（銷項稅額） 2.55萬元 2.結轉成本 借：主營業(yè)務成本 10萬元 貸：庫存商品 10萬元,捐贈業(yè)務應用（五）,在用友通對第二中的處理方式如下 銷售模塊作一張發(fā)貨單，銷售發(fā)票。庫存模塊生成銷售出庫單。核算模塊記賬-購銷單據制單的時候，存貨對方科目選擇“主營業(yè)務成本”，1.客戶往來制單-作應收款項，在總賬補錄一筆憑證，將應收賬款結轉到“營業(yè)務支出”?；蛘?2.增加“營業(yè)外支出”2級明細科目，設為客戶往來輔助核算。,捐贈業(yè)務應用（六）,對單據制單-購銷單據制單中，存貨的對方科目選擇“主營業(yè)務成本”,捐贈業(yè)務應用（七）,1.發(fā)票制單生成憑證傳遞到總賬，在總賬補錄憑證沖銷應收款項,捐贈業(yè)務應用（八）,2.設置營業(yè)外支出-捐贈支出設置為客戶往來輔助核算，制單選擇“營業(yè)外支出-捐贈支出”,銷售模塊往來業(yè)務（一）,（一）、應收票據的處理 業(yè)務描述：銷售貨物給客戶，收到客戶的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票時，確認為“應收票據”。收到客戶的應收票據時，默認為該客戶已經付款，只是這部分貨款還沒有轉化為實實在在的貨幣，暫時用“應收票據”來核算。所以收到客戶的承兌匯票業(yè)務應該作為以“承兌匯票”來結算的現結。 操作步驟： （1）、增加結算方式“商業(yè)承兌匯票”或者“銀行承兌匯票”； （2）、銷售商品，收到承兌匯票時，在發(fā)票上點現結。到客戶往來制單中選擇“現結制單”，會計科目選擇“應收票據”。,銷售模塊往來業(yè)務（二）,3、這張匯票到期承兌時，在總賬填制憑證： 借：銀行存款 100 貸：應收票據/商業(yè)承兌匯票 100 注意：如果這張匯票到期不能承兌，按照會計制度，還要轉到“應收賬款”科目下核算。 1.在銷售模塊填制“其他應收單”。2.核算模塊客戶往來制單中“應收單制單 ”生成憑證：,銷售模塊往來業(yè)務（三）,（二）、延期支票的處理 業(yè)務描述：在實際業(yè)務過程中，經常會收到延期支票。所謂延期支票，是客戶也答應付款，只是票據上填開的日期并不是當前日期，而是之后的某個日期。如2006年5月1號銷售給b公司1000元，bb公司目前賬戶余額不足，就開給了我公司一張2006年8月1號的轉賬支票。我公司只能8月1號去銀行辦理相關入賬手續(xù)。 注意：這種延期支票與應收票據不是一回事。延期支票一般是開出的當前日期之后日期的轉賬支票，應收票據是開出的當前日期的承兌匯票。 對于延期支票在軟件中有兩種處理方法。 1、延期確認處理方法： 操作步驟： （1）、收到延期支票時，并不把其視為收到貨款。而是確認應收賬款。這樣也不會產生收款的憑證傳遞到總賬，同時銀行賬戶也沒有這筆款項，月末銀行對賬時，不會產生未達賬項。 （2）、到8月1號時，去銀行辦理相關手續(xù)，確認可以收到該款項時，填制收款單，與銷售發(fā)票核銷。形成收款憑證傳遞到總賬，同時銀行賬戶有這筆款項，銀行對賬仍不會產生“未達賬項”。,銷售模塊往來業(yè)務（四）,如果這張支票不合格，直接退還給客戶即可，送來新的票據時填寫收款單，與發(fā)票核銷。 注意：這種方法：賬面數與銀行對賬單數據保持同步，并且不會出現反核銷的問題。缺點是不能真實地反映出應收賬款的余額。 2、當時確認處理方法： 操作步驟： （1）、收到延期支票時，就作為“現結”或者填制收款單與發(fā)票核銷，作為當月的收款。產生收款憑證傳遞到總賬，但銀行賬戶沒有該筆款項，月末銀行對賬的時候產生未達賬項。 （2）、8月1號直接去銀行辦理手續(xù)，業(yè)務上不做處理。月末銀行對賬才把3個月前的未達賬項核對起來。 （3）、如果發(fā)現這張票據不合格，要退給客戶，同時要對之前的收款核銷做相反的業(yè)務(因為這時已經過去3個月，不可能在逆向處理-工作量太大，不太現實) a、進入收款單界面，點擊“切換”按鈕，收款單變成“付款單”；,銷售模塊往來業(yè)務（五）,b、填制付款單，保存后，點擊“預收”按 鈕，產生紅字預收。即“應收”。 客戶往來制單中“核銷制單”生成憑 證，修改其樣式為： 貸：銀行存款 1000 貸：預收賬款 -1000 賬表中反映該客戶的應收賬款余 額為1000元。,銷售模塊往來業(yè)務（六）,c、實際收到客戶重新開具的票據時，填寫收款單，與付款單核銷。 d、客戶往來制單，生成憑證： 借：銀行存款 1000 貸：預收賬款 1000 注意：這種方法：在不考慮支票退回的情況下，能真實地反映出客戶應收賬款的余額。但不能與銀行對賬單同步，并且一旦有票據退回的情況，要做相反的業(yè)務處理，非常麻煩。建議采用第一種方法處理,銷售模塊往來業(yè)務（七）,（三）、如何支付預收賬款 業(yè)務描述：我公司先預收一筆賬款，假定是1000元，后來由于各種原因，我公司無法給對方提供貨物，我要支付預收的賬款，如何處理？ 操作步驟： （1）、填制一張收款單1000，點擊“預收”按鈕，確認預收賬款。 （2）、無法支付貨物時，進入收款單界面，點擊“切換”按鈕，收款單變成“付款單”； （3）、填制付款單，保存后，點擊“核銷” 按鈕，這張付款單就和預收單相核銷。,銷售模塊往來業(yè)務（八）,引申：無法支付預收賬款，怎么處理？ 沿上例，假定預收1000元，無法與這個客戶聯系上，既無法提供貨物，也無法將款項歸還。 操作步驟：與以上相同，仍然是填制付款單，與預收單核銷。只是結算方式可以設為“其他”，結算科目設置為“營業(yè)外收入”。核銷制單中把“營業(yè)外收入”科目的借方紅字該為貸方藍字。,銷售模塊往來業(yè)務（九）,（四）、上一期多核銷了應收賬款 業(yè)務說明：下個月在對賬的時候，發(fā)現上月對同一家客戶的收款單重復填制， 如銷售發(fā)票上顯示的金額為1000元，上月收款100元，則余額為900元，如不小心填制了兩張收款單，則顯示的余額為800。 處理方法： （1）、下個月首先先在收款單界面，點擊“切換”按鈕，填制一張付款單，點擊“預收”按鈕，這樣的話，等于形成了一筆紅字預收，即藍字應收。在客戶往來明細賬中表現為貸方-100，則余額顯示為900。,銷售模塊往來業(yè)務（十）,（2）、等剩余款項要收款的時候，填制900元的收款單，點擊核銷，會自動和發(fā)票上的剩余800和預付單的100進行核銷。,銷售模塊往來業(yè)務（十一）,（五）、銷售款與客戶的總公司結算 業(yè)務描述：假定a公司下有a1和a2兩家分公司。平時銷售的時候，發(fā)貨分別給a1和a2。月底與a公司進行統(tǒng)一的貨款 結算。對于這樣的業(yè)務，有三種方法可以實現。第一：使用客戶檔案中的“客戶總公司”功能；第二：使用“應收沖應收”的并賬功能；第三：使用“代付”功能。 業(yè)務舉例：本月發(fā)貨給a1公司衣柜5臺，不含稅單價500元，價稅合計金額為2925元；發(fā)貨給a2公司衣柜3臺，不含稅單價為500元，價稅合計金額為1755元。月末的時候與a公司進行貨款結算，合計為4680元。 方法一：使用客戶檔案中的“客戶總公司”功能 操作步驟： (1) 在客戶檔案中，先增加04 a公司。 再增加a1和a2公司。a1和a2公司的 “客戶總公司”為“