用友U8872成本管理介紹.ppt

用友軟件股份有限公司 王善軍 2008年 9月 1 日,U872產(chǎn)品培訓 -成本管理,總體課程安排,Unit 1 新增改進功能概述 Unit 2 新增功能介紹 Unit 3 改進功能介紹 Unit 4 總結(jié),改制業(yè)務(wù)成本處理 支持全部改制自動處理 支持部分改制調(diào)撥處理 集合訂單成本處理 支持集合訂單特殊計價處理 支持直接供應產(chǎn)出品余料成本處理 費用二級分攤 支持非生產(chǎn)部門費用按直接及間接兩種方式分攤到各成本對象中 工作中心作為成本中心，可以把生產(chǎn)部門費用分攤到所屬工作中心 成本中心擴展 允許多個生產(chǎn)部門或工作中心定義為一個成本中心 支持按成本中心組統(tǒng)計、分析成本數(shù)據(jù),新增功能概述,工序委外改進,1.卷積計算,2.同賬套選擇不同核算方法,3.分配率改進,4.在產(chǎn)成本調(diào)整,5.EXCEL數(shù)據(jù)導入,6.工序核算改進,7.成本對象時效控制,8.核算型自由項支持,9. 計劃成本改進,10.按領(lǐng)料套數(shù)推算在產(chǎn),11.重新初始化保留,12.其它易用性,分層卷算,計算檢查定位,特殊記賬處理,調(diào)整單入成本,料費分配率,自定義分配率,在產(chǎn)品分配率,副產(chǎn)品分配率,成本對象同步,成本對象增加,綜合結(jié)轉(zhuǎn)對比,工序計價改進,期初調(diào)整表,過濾欄目定位,憑證復制,工序訂單并存,改進功能概述,主要改進功能 25項,新增功能介紹1-改制成本處理,改制分類 入庫改制：原有非標訂單應用解決。 在線改制：本版改制功能及目標。全部改制及部分改制，在成本中按不同規(guī)則處理 。,全部改制,全部改制場景： 訂單00000001產(chǎn)品A是為甲客戶加工，計劃生產(chǎn)數(shù)量為100件，材料全部按訂單領(lǐng)出，截止上月已經(jīng)完工入庫90件，本月其余10件正在加工過程中，由于特殊原因客戶變更訂單，供貨數(shù)量改為90件，生產(chǎn)部決定把未加工完的A產(chǎn)品全部改做B產(chǎn)品提供給乙客戶。,全部改制-物流主要處理 下達0000002生產(chǎn)改制訂單，改制數(shù)量10件（訂單上自動顯示為全部改制） 進行生產(chǎn)訂單挪料，從0000001訂單挪料10件到00000002訂單。 如果有在線完工產(chǎn)品，車間管理紅沖工時記錄單完工數(shù)量、完工工時。,全部改制-成本處理 存貨核算：判斷改制訂單中全部改制標識，根據(jù)源生產(chǎn)訂單號、生產(chǎn)訂單行號、工序行號、工作中心各個材料剩余的明細成本（原材料領(lǐng)用單價與本期計算單價之間差額）生成紅字出庫調(diào)整單。根據(jù)目標生產(chǎn)訂單號，目標生產(chǎn)訂單行號、從源訂單調(diào)入各個材料剩余的明細成本生成藍字出庫調(diào)整單，將源生產(chǎn)訂單的剩余材料成本調(diào)整到目標生產(chǎn)訂單上 卷積計算：卷積計算時，將改制生成的紅、藍出庫調(diào)整單記入存貨明細帳，總帳。 恢復卷積時，將紅、藍出庫調(diào)整單在存貨明細帳，總帳刪除掉。 非卷積計算：用戶需要手工增加調(diào)整單，按訂單調(diào)整源訂單和目標訂單的材料成本。 成本管理：根據(jù)存貨生成的調(diào)整單調(diào)整原訂單及改制訂單（原訂單負數(shù)沖銷，改制訂單正數(shù)增加），同時在成本“期初在產(chǎn)調(diào)整表”中按調(diào)整單金額生成負數(shù)調(diào)撥記錄，沖減原訂單期初在產(chǎn)差異，并把費用調(diào)撥到改制訂單上。,全部改制-存貨處理圖例,全部改制-成本處理圖例,部分改制,生產(chǎn)制造下達改制訂單、挪料；物流進行材料移動；如果存在期初在產(chǎn)改制，成本主要手動進行費用調(diào)撥,按推算數(shù)量調(diào)撥：按生產(chǎn)訂單推算或按領(lǐng)料套數(shù)推算,按費用明細金額調(diào)撥,形成各成本對象費用明細調(diào)撥記錄,新增功能介紹2-集合訂單成本處理,集合訂單物流流程,在物料清單中指定子件供應類型為“直接供應” 。 下達母件生產(chǎn)訂單，保存時自動增加一行子件的生產(chǎn)訂單，未自動帶出時需要增加生產(chǎn)訂單部門 。 子件入庫時，根據(jù)入庫數(shù)量自動生成對應母件的出庫數(shù)量 。,集合訂單成本處理,由于直接供應類型的材料不領(lǐng)用，在其下階生產(chǎn)訂單入庫時自動產(chǎn)生材料出庫單，而材料出庫成本直接取產(chǎn)成品入庫成本。即：“直接供應”材料出庫單記賬，自動取對應的產(chǎn)成本品入庫單的單價、金額，并記入存貨明細賬、總賬。 先進先出計價要記入計價輔助數(shù)據(jù)表。,直接供應產(chǎn)出品場景 生產(chǎn)訂單00000005產(chǎn)品0308，本月計劃生產(chǎn)數(shù)量100公斤，直接供應訂單00000005產(chǎn)品0208，計劃生產(chǎn)數(shù)量也為100公斤，本月完工入庫100公斤，但因廢品控制較好，實際0308只需要領(lǐng)料90公斤。,直接供應產(chǎn)出品成本處理,刷新成本對象中，會增加與母件生產(chǎn)訂單號、行號相同的副產(chǎn)品成本對象。 計算成本，母件沖減子件剩余數(shù)量10及相應成本；副產(chǎn)品0208成本=母件沖減子件剩余數(shù)量10及相應成本，無在產(chǎn)品，同時本月不再負擔其它費用。,直接供應產(chǎn)出品物流流程,在已審核生產(chǎn)訂單中修改母件0308，增加相同子件0208（允許同一物料號共存），產(chǎn)出類型為副產(chǎn)品 。 副產(chǎn)品0208參照入庫（此訂單號、行號與母件相同，版本號為空），數(shù)量為剩余數(shù)量 10。,無直接供應產(chǎn)出品時，材料成本=1265.62+158.18,新增功能介紹3-成本中心擴展,引入成本中心主要目的 解決不同物理作業(yè)單位領(lǐng)料，但與生產(chǎn)部門與最終入庫部門不一致問題 為成本中心核算、考核建立基礎(chǔ) 為標準成本、作業(yè)成本、全面成本延伸建立基礎(chǔ),建立單獨的成本中心檔案及相關(guān)設(shè)置,成本中心定義,成本中心可以手動增加或直接 引入部門檔案,成本中心對照,成本中心可以手動增加與部門或工作中心對照關(guān)系,同時也可以直接引入部門檔案，使成本中心與部門一一對照,成本中心組,建立多角度成本中心組,按不同成本中心組統(tǒng)計,成本中心接口取數(shù)變化 從庫存取完工入庫數(shù)量：成本中心按成本中心檔案中入庫部門判斷 從存貨取材料出庫數(shù)據(jù)：按出庫部門對應的成本中心判斷 存貨從成本取產(chǎn)成品：成本中心按成本中心檔案中入庫部門判斷 存貨報表核對：入庫匯總表、出庫匯總表，增加按成本中心統(tǒng)計。 從制造取實際成本對象： 按訂單核算，生產(chǎn)部門為成本中心檔案中入庫部門 按品種核算，物料清單領(lǐng)料部門中至少有一個為成本中心檔案中入庫部門 從工序委外取加工費及完工數(shù)量：按工序委外訂單部門對應的成本中心。 從總賬取數(shù)：成本中心對應多個部門時，需要手動調(diào)整取數(shù)公式，保證部門匯總數(shù)對應成本中心。,新增功能介紹4-費用二級分攤,費用二級分攤場景 倉儲部門、維修車間、水電車間等輔助部門費用，可計量各基本生產(chǎn)車間發(fā)生費用，月末按一定比率分攤到各生產(chǎn)車間。 倉儲部門、維修車間、水電車間等輔助部門費用，無法統(tǒng)計各基本生產(chǎn)車間所耗本部門費用，直接按產(chǎn)品定額工時、實際工時、完工產(chǎn)量等分配方法分攤到各訂單或品種。 工作中心作為成本中心，生產(chǎn)部門對應多個工作中心，把生產(chǎn)部門費用按照一定分配方法分攤到工作中心或產(chǎn)品中。,主要操作流程,定義費用明細與總賬 接口-共耗費用,定義共耗費用分配率,共耗費用錄入,相關(guān)費用及產(chǎn)量錄入,成本計算,報表查詢-產(chǎn)品制造費用匯總及明細,設(shè)置成本中心外輔助部門費用明細及取數(shù)公式,定義共耗費用分配率-直接分配,直接分配可以跨成本中心或選擇成本中心分配，支持不同明細選擇不同分配方法,定義共耗費用分配率-二級分配,二級分配先按比例系數(shù)分配到各成本中心，各成本中心再按各自分配率在各產(chǎn)品間分攤,共耗費用從總賬取數(shù)或手工錄入,改進功能介紹1-卷積運算,工序委外改進,1.卷積運算,2.同賬套選擇不同核算方法,3.分配率改進,4.在產(chǎn)成本調(diào)整,5.EXCEL數(shù)據(jù)導入,6.工序核算改進,7.成本對象時效控制,8.核算型自由項支持,9. 計劃成本改進,10.按領(lǐng)料套數(shù)推算在產(chǎn),11.重新初始化保留,12.其它易用性,分層卷算,計算檢查定位,特殊記賬處理,調(diào)整單入成本,料費分配率,自定義分配率,在產(chǎn)品分配率,副產(chǎn)品分配率,成本對象同步,成本對象增加,綜合結(jié)轉(zhuǎn)對比,工序計價改進,期初調(diào)整表,過濾欄目定位,憑證復制,工序訂單并存,分層卷算主要目的 手動卷積時，成本BOM層次與成本中心相一致，可有效減少重復計算次數(shù)，提高計算效率。 成本計算完畢后進行查詢，每層核對、調(diào)整無誤后進行下層檢查、計算，清晰定位錯誤，提升計算的精確性及有效性（高層數(shù)據(jù)正確與否主要是由底層材料單價正確性決定）。,分層卷算：增加按成本BOM層次進行檢查、計算、恢復,根據(jù)主要公共材料、費用及在產(chǎn)品分配率的不同進行針對性檢查提示，并且直接鏈接定位發(fā)生錯誤的菜單及成本對象位置,全月平均法調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)換單記賬取價，可以選擇“上月結(jié)存成本”、“參考成本”、“平均單價”三種計價方式”,卷積計算過程中，自動把存貨期末處理產(chǎn)生的調(diào)整單分攤在各成本對象中”,期末處理調(diào)整單存貨計算方法： 按存貨核算時：按存貨+部門+收發(fā)類別+屬性（1、成本、2其他；3、銷售）匯總當月后的金額比例計算出庫調(diào)整單的金額。 按倉庫核算時：按倉庫+存貨+部門+收發(fā)類別+屬性（ 1、成本、2其他；3、銷售）匯總當月后的金額比例計算出庫調(diào)整單的金額。 按部門核算時：按所屬部門+存貨+部門+收發(fā)類別+屬性（ 1、成本、2其他；3、銷售）匯總當月后的金額比例計算出庫調(diào)整單的金額。,返修非標訂單處理 成本管理中，871已重點改進，872繼續(xù)支持：原來下達非標訂單，領(lǐng)用本身，在成本計算時判斷為循環(huán)領(lǐng)用，按零成本出庫處理，只能取選項中選擇的上月出庫、上月入庫成本或參考成本，不能取當月計算出的已有存貨成本；現(xiàn)在增加選項“非標訂單循環(huán)領(lǐng)用先計算對應標準訂單成本”，選擇此選項時，計算時分兩次進行，先計算標準訂單入庫成本，計算完畢后，再計算出庫成本，回寫到非標訂單出庫材料中，這樣，可以有效解決部分用戶中存在的因取上月成本造成較大差異或被動手工估計參考成本場景。,啟用生產(chǎn)訂單，選項中可以選擇“按成本中心制定”,改進功能介紹2-按成本中心選擇核算方法,工序委外改進,1.卷積計算,2.同賬套選擇不同核算方法,3.分配率改進,4.在產(chǎn)成本調(diào)整,5.EXCEL數(shù)據(jù)導入,6.工序核算改進,7.成本對象時效控制,8.核算型自由項支持,9. 計劃成本改進,10.按領(lǐng)料套數(shù)推算在產(chǎn),分層卷算,計算檢查定位,特殊記賬處理,調(diào)整單入成本,料費分配率,自定義分配率,在產(chǎn)品分配率,副產(chǎn)品分配率,成本對象同步,成本對象增加,綜合結(jié)轉(zhuǎn)對比,工序計價改進,工序訂單并存,改進功能介紹3-分配率改進,11.重新初始化保留,12.其它易用性,期初調(diào)整表,過濾欄目定位,憑證復制,自定義分配率,增加存貨自定義項及存貨檔案相關(guān)可計量單位,增加自定義項及存貨檔案相關(guān)可計量單位,材料、費用分配率,實際工時、定額工時區(qū)分：人工工時、機器工時等。,工時日報表、定額分配標準表區(qū)分：人工工時、機器工時等,副產(chǎn)品分配率,副產(chǎn)品只負擔材料成本，人工費用、制造費用、輔助費用、其它費用成本由主產(chǎn)品負擔,在產(chǎn)品分配率算法改進,在產(chǎn)品選擇按約當產(chǎn)量，人工費用、制造費用、輔助費用分配選擇與產(chǎn)量相關(guān)分配率，分配計算時，產(chǎn)量按當期投入產(chǎn)量作為權(quán)重。 即當期投入產(chǎn)量=當期完工產(chǎn)量+期末在產(chǎn)數(shù)量*約當系數(shù)-上期在產(chǎn)數(shù)量*約當系數(shù) 例：A產(chǎn)品投入產(chǎn)量為100，上期在產(chǎn)數(shù)量為100，約當系數(shù)為0.5，本期全部完工入庫，兩期人工費用都為10000，因上期已負擔50個權(quán)重的人工費用，本期應負擔權(quán)重=100-50*0.5=50。,下年結(jié)轉(zhuǎn)后，年初允許調(diào)整各實際成本對象費用項目明細數(shù)量、金額,改進功能介紹4-年初余額調(diào)整,調(diào)整后，可以按成本中心統(tǒng)計各費用項目所調(diào)整成本合計金額，以在總賬中作為錄入憑證依據(jù)。,改進功能介紹5-Excel數(shù)據(jù)導入,共用材料分配率、直接人工分配率、完工產(chǎn)品日報表、月末在產(chǎn)處理表、工時日報表、定額分配標準表、自定義分配標準表等數(shù)據(jù)錄入表，支持Excel數(shù)據(jù)導入。,工序委外改進,1.卷積計算,2.同賬套選擇不同核算方法,3.分配率改進,4.在產(chǎn)成本調(diào)整,5.EXCEL數(shù)據(jù)導入,6.工序核算改進,7.成本對象時效控制,8.核算型自由項支持,9. 計劃成本改進,10.按領(lǐng)料套數(shù)推算在產(chǎn),分層卷算,計算檢查定位,特殊記賬處理,調(diào)整單入成本,料費分配率,自定義分配率,在產(chǎn)品分配率,副產(chǎn)品分配率,成本對象同步,成本對象增加,綜合結(jié)轉(zhuǎn)對比,工序計價改進,工序訂單并存,改進功能介紹6-工序核算改進,11.重新初始化保留,12.其它易用性,期初調(diào)整表,過濾欄目定位,憑證復制,工序委外加工費取實際加工費。 從工序委外模塊取數(shù)時，無發(fā)票金額按收料單記賬金額取數(shù)，發(fā)票到達時，金額增加按發(fā)票與記賬金額補差取數(shù)。 如果存在下月差異，正負值補入原訂單或工序；訂單關(guān)閉，按制造費用在成本中心分攤。,工序委外改進,工序核算取價 工序取價修改場景: 原產(chǎn)品耗用單位成本取最近期間上道工序完工單位成本，但因耗用上道工序完工數(shù)量可能跨不同月份，而不同月份單位成本不一樣，最后結(jié)果可能導致工序成本有兩種問題出現(xiàn)： 1）出現(xiàn)退料等特殊情況而所取成本不合理或波動太大（如單位成本為負） 2）有結(jié)存數(shù)量而結(jié)存成本為負或零 修改主要方法原理: 1.月末在產(chǎn)品處理表增加“工序待轉(zhuǎn)金額”、“工序待轉(zhuǎn)數(shù)量”字段。 2.每月本道工序被耗用單位成本=（上期工序待轉(zhuǎn)金額本期工序完工金額）/（上期工序待轉(zhuǎn)數(shù)量本期工序完工數(shù)量），即工序發(fā)出單價默認按全月平均法計算,工序及訂單并存核算 核算方法選擇“按工序核算”，允許部分產(chǎn)品不制定工藝路線，成本管理默認按訂單成本核算（包括按訂單取實際成本對象、按訂單從各模塊自動取數(shù)、按訂單進行成本分配、查詢）。,改進功能介紹7-成本對象時效控制,成本卷積計算后，控制不允許生產(chǎn)制造在成本會計月當期或當期以前月再進行訂單打開、關(guān)閉、棄審 . 棄審時判斷相關(guān)生產(chǎn)訂單成本對象是否在成本管理中分攤上費用，如果分攤到，不允許棄審；否則，可以棄審。,改進功能介紹8-核算型自由項顯示,不同的核算型自由項，取不同的核算成本,工序委外改進,1.卷積計算,2.同賬套選擇不同核算方法,3.分配率改進,4.在產(chǎn)成本調(diào)整,5.EXCEL數(shù)據(jù)導入,6.工序核算改進,7.成本對象時效控制