建工集團審計監(jiān)察管理制度(匯編).doc

建工集團審計監(jiān)察管理制度匯編目 錄1關于加強集團監(jiān)督機制的管理辦法22審計監(jiān)察工作制度53內(nèi)部審計工作流程84審計監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范165財務審計工作制度176合同審計工作制度207造價審計工作制度228價格審計工作制度及考核辦法249物業(yè)審計工作制度2910綜合審計工作制度3011現(xiàn)場審計工作制度3312離任審計工作制度3613投訴管理辦法38關于加強集團監(jiān)督機制的管理辦法建工集團監(jiān)督機制的設立，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。良好的內(nèi)部監(jiān)督機制是保障集團公司正常運轉的重要條件，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要前提。為了進一步強化監(jiān)督機制，根據(jù)審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、內(nèi)部審計基本準則及相關法律法規(guī)，結合集團公司的實際情況，特制訂本管理辦法。一、集團公司內(nèi)部監(jiān)督機制的重點按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，集團公司已經(jīng)明確董事會、監(jiān)事會、執(zhí)行層各自的職責權限，形成了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三大系統(tǒng)的不同職能。在集團推行管理創(chuàng)新，適度下放管理權限、人事權限的新條件下，集團內(nèi)部監(jiān)督機制的重點包括：確保集團公司長遠發(fā)展目標、經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)，相關法律法規(guī)、規(guī)章制度得到切實的貫徹執(zhí)行，規(guī)范管理者職務行為、員工行為。內(nèi)部監(jiān)督既要充分發(fā)揮好監(jiān)督權力，又要維護集團正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，為各級管理者正當行使管理權限保駕護航。二、集團公司內(nèi)部監(jiān)督機制的運行特征集團公司內(nèi)部監(jiān)督機制是一種全方位的互動。每個公司部門、每個員工既是監(jiān)督的主體，也是監(jiān)督的對象，它主要表現(xiàn)在專業(yè)監(jiān)督、職能監(jiān)督和全員監(jiān)督上，構成一個相互制約、相互監(jiān)督的完整體系。（一）、專業(yè)監(jiān)督主要以審計監(jiān)察室和財務中心為主，對決策層、執(zhí)行層的工作情況及生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟往來等各個方面進行監(jiān)督和檢查。（二）、職能監(jiān)督主要以職能管理部門按照工作職責、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對各公司部門審批管理權限、人事管理權限、職務行為、內(nèi)部管理等方面進行監(jiān)督檢查。（三）、全員監(jiān)督每個員工都有權參與監(jiān)督，對本公司部門和各級管理人員的不規(guī)范行為或不合理現(xiàn)象，通過申（投）訴通道進行反映，也可以直接向審計監(jiān)察室反映舉報問題，若涉及審計監(jiān)察人員的問題，可以直接向集團決策委員會成員反映舉報。三、進一步完善監(jiān)事會工作職能，加大審計監(jiān)察力度審計監(jiān)察室是集團監(jiān)事會職能的重要體現(xiàn)，著重在財務審計、價格審計、造價審計、現(xiàn)場審計、合同審計、綜合審計、物業(yè)審計、離任審計、投訴處理等方面加大工作力度，做好事前、事中、事后審計監(jiān)察工作，特別要抓好中間過程和跟蹤審計，把問題解決在過程中。（一）、建立建全科學有效的財務監(jiān)督體系，防范和規(guī)避財務風險。督促財務中心準確、及時、足額上繳各項稅費，監(jiān)督財務中心嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和財務會計制度，監(jiān)督財務中心建立健全內(nèi)部控制制度，通過審查和評價內(nèi)部控制制度的適當性、合法性和有效性，來促進集團公司各項目標的實現(xiàn)。（二）、通過對物資采購全過程的監(jiān)督和評價，保證設備、材料物資采購價格的真實準確，改善物資采購質量，降低采購費用和生產(chǎn)成本。（三）、嚴格執(zhí)行國家有關工程造價政策和有關建安合同方面的法律法規(guī)，對集團房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動中的土建、安裝工程的預結算進行全面審計，檢查工程結算價格與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為。（四）、加大對施工現(xiàn)場的監(jiān)管力度，促進建設項目實現(xiàn)“質量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標。檢查施工現(xiàn)場的勞動紀律，是否有違規(guī)違紀現(xiàn)象，是否有施工浪費現(xiàn)象，是否有偷工減序現(xiàn)象，參與現(xiàn)場收方計量工作。特別對隱蔽工程加強審計監(jiān)督。（五）、加強合同審計工作，保證集團公司各項經(jīng)營活動的合法性，防范法律風險。隨時進行跟蹤檢查，監(jiān)督各公司部門的合同履行及付款情況。（六）、通過對集團公司廣告監(jiān)督驗收審計，客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計，商品房銷售價格審計，加大對商業(yè)資產(chǎn)租賃、酒店、酒樓、超市及綜合管理部門的審計，維護集團公司經(jīng)濟利益。（七）、按照物權法加強對通過物業(yè)管理審計工作，保證物業(yè)管理公司的各項收入及時、完整、足額地上交，為物管公司降低運營成本、節(jié)能降耗建言獻策。監(jiān)督并督促物業(yè)管理公司提高服務質量，樹立良好的品牌形象。（八）、通過離任審計工作，對離任人員任職期間履行經(jīng)濟責任、遵守財經(jīng)紀律和廉潔自律情況進行鑒證和評價，客觀公正地評價離任人員的德、能、勤、績。（九）、通過投訴管理工作，實現(xiàn)投訴處理的程序化和規(guī)范化，樹立集團公司良好的社會形象，樹立良好的企業(yè)品牌，維護集團公司和投訴人的正當合法權益。對一般投訴應在當日內(nèi)回復，重大投訴不得超過三日，若確需延長時間調(diào)查處理的，應事先征得投訴人的同意。（十）、加大對集團規(guī)章制度、崗位職責和勞動紀律的監(jiān)管力度，按全員1%的人數(shù)比例對嚴重違規(guī)違紀、玩忽職守的人予以開除。（十一）、監(jiān)督各公司部門認真抓好員工管理和執(zhí)行“末位淘汰制”，人力資源部對各層級的末位淘汰人員采取先換崗試用，若仍不適應的再淘汰處理。四、強化集團公司內(nèi)部會計監(jiān)督機制（一）、集團公司內(nèi)部會計監(jiān)督的基本要求1、明確記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限，并相互分離、相互制約。2、對重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要經(jīng)濟事項，應當明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序。3、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。4、明確對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序。5、財務中心應參考財政部頒布的內(nèi)部會計控制規(guī)范，結合集團公司實際情況建立健全內(nèi)部控制制度。（二）、會計機構和會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職權1、會計機構和會計人員，對違反會計法、稅法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。2、會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向相關負責人報告，請求查明原因，作出處理。五、強化財務審核和內(nèi)部審計監(jiān)督機制（一）、財務審核財務審核包括對合同的管理、登記、執(zhí)行情況的反映和監(jiān)督，審核工程預付款、備料款、進度款、結算款和質保金支付的合法性，審核各種票據(jù)及費用報銷項目的合法性、合規(guī)性和正確性，審核集團收支款項的正確性和合規(guī)性，適時提出預警分析。（二）、內(nèi)部審計通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進集團公司各項目標的實現(xiàn)。幫助改善企業(yè)管理、促進提高集團公司經(jīng)濟效益，為集團公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營、杜絕舞弊保駕護航。六、各公司部門主要管理者的目標責任與監(jiān)督評價機制集團公司已經(jīng)確定各公司部門當年度生產(chǎn)經(jīng)營目標和主要業(yè)績指標，形成各級管理者自我激勵和約束的目標責任。各公司部門主要負責人在履行目標責任的全過程中，是否按照國家法律法規(guī)、集團制度規(guī)定、道德標準去履行職務行為，調(diào)動下屬員工認真努力地完成集團制定的年度工作目標，就成為監(jiān)督評價一個主要管理者的重要標準。集團將通過以下方式進行監(jiān)督評價：（一）、平時收集員工意見，傾聽員工反映。（二）、月度工作檢查。（三）、季度工作考核。（四）、年度自我述職。（五）、主管的公司或部門各項工作指標完成情況。（六）、工作團隊狀況。七、員工行為規(guī)范的監(jiān)督機制員工行為規(guī)范應以集團管理制度、崗位職責、任職要求和標準作業(yè)規(guī)程為準則，提倡“良好的道德素養(yǎng)、認真的工作態(tài)度、嚴謹?shù)乃枷胱黠L、嚴格的組織紀律、文明的舉止儀表、和諧的人際關系”的風尚，形成集團全體員工共同遵循的基本信念和價值標準。要通過強有力的監(jiān)督機制，以管理制度約束員工行為，以考核制度公正地評價員工績效，按照員工業(yè)績表現(xiàn)允許在本人績效工資標準的10%范圍內(nèi)上下浮動，實行獎優(yōu)懲劣，優(yōu)勝劣汰，使這種依托企業(yè)文化所形成的監(jiān)督機制，為增強員工責任感、自信心、團隊凝聚力提供有力的保障。審計監(jiān)察工作制度為充分發(fā)揮審計監(jiān)察室的監(jiān)督管理作用，加強集團公司內(nèi)部管理與控制，根據(jù)審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、內(nèi)部審計基本準則及相關法律法規(guī)，結合集團公司的實際情況，特制訂本制度。一、總則（一）、審計監(jiān)察室是在集團監(jiān)事會領導下行使審計監(jiān)察權的職能部門，直接向監(jiān)事會負責并報告工作。該部門依據(jù)國家法規(guī)政策、集團公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對集團下屬各公司的財務收支、物資、設備、生產(chǎn)活動、經(jīng)營管理等進行審計監(jiān)察，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違規(guī)現(xiàn)象。（二）、審計監(jiān)察人員應努力學習和掌握國家的相關法律、法規(guī)、政策以及公司的內(nèi)部控制制度和企業(yè)管理制度，熟悉相關專業(yè)知識及審計監(jiān)察業(yè)務。二、工作范圍（一）、對公司有關部門貫徹國家有關政策、財經(jīng)法規(guī)的情況進行監(jiān)督、檢查。（二）、監(jiān)督檢查集團公司的會議決議、經(jīng)營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況。（三）、檢查集團重大投資項目的可行性和有效性。（四）、監(jiān)督檢查公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度。（五）、檢查違反財經(jīng)法紀，侵占公司資產(chǎn)，損壞公司利益以及重大損失及浪費行為；（六）、監(jiān)督檢查集團本部財務經(jīng)濟核算、會計核算和會計報表、統(tǒng)計報表的真實性和準確性。（七）、監(jiān)督集團本部及所屬企業(yè)有關經(jīng)營方案、資金調(diào)配、經(jīng)濟合同協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。（八）、監(jiān)督檢查集團公司內(nèi)部控制制度及考核辦法（含員工績效考核分配方案）的制定和執(zhí)行情況。（九）、對副部級以上干部或從事經(jīng)濟工作的管理人員進行離任時的經(jīng)濟責任審計。（十）、接受各種投訴，并協(xié)助相關部門處理投訴。（十一）、對集團所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程進行審計監(jiān)督。（十二）、檢查集團及各子公司業(yè)務管理制度和流程的適當性和遵循性，及執(zhí)行的嚴肅性、規(guī)范性和有效性。（十三）、完成董事長或總裁交辦的其它審計監(jiān)察事項。三、工作權限（一）、有權通知被審計單位或個人報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其它有關資料。（二）、有權參加本單位和被審計單位的有關會議。（三）、有權檢查被審計單位的有關帳目、資產(chǎn)、查閱文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。（四）、有權對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實、取證，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、錄音、現(xiàn)場拍照、攝像，有關部門和個人必須積極配合，不得設置障礙。（五）、對正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)紀律和法規(guī)的行為，有權作出立即制止的決定。（六）、對拒絕、阻撓和破壞審計監(jiān)察工作的被審計單位和個人，可以采取封存有關帳冊、資產(chǎn)（實物）等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。（七）、有權糾正違反財經(jīng)法規(guī)、違反企業(yè)各項規(guī)章制度等違紀行為。對嚴重失職、違規(guī)違紀的部門和個人提出必要的考核處理意見，對觸犯刑律的可提請司法部門追究刑事責任。四、工作程序（一）、擬訂審計工作計劃，上報批準后予以實施。（二）、內(nèi)部審計人員通過審核會計憑證、會計帳薄、會計報表、各類業(yè)務單證、重要經(jīng)濟合同，查閱有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調(diào)查等方式進行審計，取得審計證據(jù)。（三）、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員可隨時向有關單位、部門和人員提出改進的建議。（四）、審計終結，內(nèi)部審計人員應及時起草審計報告，并就審計報告的內(nèi)容與被審單位核實后，再逐級上報集團領導，經(jīng)批準后的審計報告和審計決定，被審計單位必須嚴格執(zhí)行。（五）、被審計單位對審計決定如有異議，可直接向集團董事會提出書面申辯。（六）、內(nèi)部審計人員應進行后續(xù)審計, 監(jiān)督被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施，檢查被審計單位、部門采納審計意見和執(zhí)行審計處理決定的情況。五、作業(yè)準則（一）、在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。（二）、應在考慮組織風險、管理需要及審計資源的基礎上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。（三）、應深入調(diào)查、了解被審計單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行測試。（四）、運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。（五）、按審計計劃確定的目標和范圍，積極利用計算機進行輔助審計。（六）、內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)，記錄于審計工作底稿。六、報告準則（一）、內(nèi)部審計人員應在實施必要的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應當以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。（二）、審計報告應說明審計目的、范圍，提出結論和建議，并應當包括被審計單位的反饋意見。（三）、審計報告應聲明內(nèi)部審計是按照中國內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施。（四）、審計監(jiān)察室應建立審計報告的分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。七、檔案管理（一）、內(nèi)部審計人員應將審計活動中收集的文件、憑證、筆錄、報告、決定等資料的原件或復印件進行存檔。（二）、審計檔案的內(nèi)容主要包括：審計計劃，審計證據(jù)，審計工作底稿，審計報告及其附件，審計處理決定執(zhí)行情況報告，后續(xù)審計相關資料等。（三）、審計檔案應按項目目錄順序，統(tǒng)一編號歸檔。（四）、審計活動過程中所收集的審計資料和審計信息，不得擅自對外披露。 （五）、內(nèi)部審計報告及結論，未經(jīng)集團董事會批準，不得擅自對外披露。（六）、審計檔案管理由專門人員負責，檔案保管及移交參照公司檔案管理、保密規(guī)定等辦法執(zhí)行。內(nèi)部審計工作流程為了規(guī)范集團公司內(nèi)部審計人員審計工作程序，保證及時、有效地執(zhí)行審計業(yè)務，提高審計效率和工作質量，根據(jù)審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則，結合集團公司的實際情況，特制定本工作流程。本工作流程包括審計計劃、審計證據(jù)、審計工作底稿、內(nèi)部控制審計、審計報告五個部份。審計監(jiān)察室負責人可以根據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確定相關流程的內(nèi)容和繁簡程度。一、 審計計劃（一）、一般原則1、審計計劃一般包括年度審計計劃、項目審計計劃和審計方案三個層次：（1）、年度審計計劃是對年度的審計任務所作的事先規(guī)劃。（2）、項目審計計劃是對具體審計項目實施的全過程所作的綜合安排。（3）、審計方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細安排。2、年度審計計劃應在下年度開始前編制完成，并報集團領導批準，以指導審計監(jiān)察室下年度的工作；項目審計計劃和審計方案應在審計實施前編制完成，并經(jīng)審計監(jiān)察室負責人批準。3、內(nèi)部審計人員應當根據(jù)批準后的審計計劃組織實施內(nèi)部審計活動。在計劃執(zhí)行過程中，應按規(guī)定的程序對計劃進行修改和補充。4、審計監(jiān)察室負責人應定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況。5、審計監(jiān)察室負責人可以根據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確定項目審計計劃和審計方案的內(nèi)容和繁簡程度。（二）、年度審計計劃 1、年度審計計劃應當包括以下基本內(nèi)容：（1）、內(nèi)部審計年度工作目標。（2）、需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序。（3）、各審計項目所分配的審計資源。（4）、后續(xù)審計的必要安排。2、在制定年度審計計劃時，應當考慮管理需要和審計資源，以確定具體審計項目。3、在制定年度審計計劃前，應了解以下情況，以評價各審計項目的風險程度：（1）、集團公司的發(fā)展目標及年度工作重點。（2）、嚴重影響集團公司經(jīng)營活動的法規(guī)、政策、計劃和合同。（3）、集團公司內(nèi)部控制的質量。（4）、集團公司經(jīng)營活動的復雜性及其近期變化。（5）、相關人員的能力、品質及其崗位的近期變動。4、審計監(jiān)察室負責人應根據(jù)審計項目的風險程度規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。5、審計監(jiān)察室負責人應根據(jù)審計項目的性質、復雜性及時間限制，合理安排所需的審計資源。（三）、項目審計計劃與審計方案1、在具體實施審計項目前，審計項目負責人應充分了解被審計單位的以下情況，以制定項目審計計劃：（1）、經(jīng)營活動概況。（2）、內(nèi)部控制的設計及運行情況。（3）、財務、會計資料。（4）、重要的合同、協(xié)議及會議記錄。（5）、上次審計的結論、建議以及后續(xù)審計的執(zhí)行情況。2、項目審計計劃應當包括以下基本內(nèi)容：（1）、審計目的和審計范圍。（2）、重要性和審計風險的評估。（3）、審計小組構成和審計時間的分配。（4）、對專家和外部審計工作結果的利用。3、審計項目負責人應根據(jù)項目審計計劃制定審計方案。4、審計方案應當包括以下基本內(nèi)容：（1）、具體審計目的。（2）、具體審計方法和程序。（3）、預定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。二、審計證據(jù)（一）、一般原則 1、內(nèi)部審計人員應當依據(jù)審計目標獲取不同類型的審計證據(jù)，包括：書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽電子證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。2、內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關性和可靠性。3、審計項目的各級復核人應在各自責任范圍內(nèi)對審計證據(jù)的充分性、相關性和可靠性予以復核。4、審計監(jiān)察室負責人可以根據(jù)具體審計事項的復雜程度確定審計證據(jù)的內(nèi)容和繁簡程度。5、內(nèi)部審計人員在獲取審計證據(jù)時，應當考慮下列基本因素：（1）、適當?shù)某闃臃椒?。?）、合理的審計風險水平。（3）、成本與效益的合理程度。但對于重要審計事項，不應將審計成本的高低作為減少必要審計程序的理由。（4）、具體審計事項的重要程度。（二）、審計證據(jù)的獲取與處理1、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。2、內(nèi)部審計人員應將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等清晰、完整地記錄在工作底稿中。3、內(nèi)部審計人員可聘請其他專業(yè)機構或人士對審計項目的某些特殊問題進行鑒定，以鑒定結論作為審計證據(jù)。內(nèi)部審計人員應對引用該證據(jù)的可靠性負責。4、對于被審計單位存有異議的審計證據(jù)，內(nèi)部審計人員應作進一步核實。5、內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)，如有必要，應當由證據(jù)提供者簽名或蓋章。如果證據(jù)提供者拒絕，內(nèi)部審計人員應當注明原因和日期，該證據(jù)依然可作為支持審計結論和建議的依據(jù)。6、內(nèi)部審計人員應作好審計證據(jù)的分類、篩選和匯總工作，保證已獲取審計證據(jù)的充分性、相關性和可靠性。7、在評價審計證據(jù)時，應當考慮證據(jù)之間的相互印證及證據(jù)來源的可靠程度。三、審計工作底稿（一）、一般原則1、內(nèi)部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，以達到以下目的：（1）、為形成審計報告提供依據(jù)。（2）、說明審計目標的實現(xiàn)程度。（3）、為評價內(nèi)部審計工作質量提供依據(jù)。（4）、證實內(nèi)部審計機構及人員是否遵循內(nèi)部審計準則。（5）、為以后的審計工作提供參考。（6）、提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質。2、審計工作底稿應內(nèi)容完整、記錄清晰、結論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結論和建議有關的所有重要事項。3、審計工作底稿的形式可以是紙質、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。無紙化的工作底稿應制作備份。4、審計工作底稿主要包括以下記錄：（1）、項目審計計劃、審計方案及其調(diào)整的記錄。（2）、審計程序執(zhí)行過程和結果的記錄。（3）、獲取的各種類型審計證據(jù)的記錄。5、審計監(jiān)察室負責人可以根據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確定審計工作底稿的內(nèi)容和繁簡程度。（二）、審計工作底稿的編制與復核1、審計工作底稿應載明下列事項：（1）、被審計單位的名稱。（2）、審計事項及其期間或截止日期。（3）、審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結果記錄。（4）、審計結論。（5）、執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期。（6）、復核人員姓名、復核日期和復核意見。（7）、索引號及頁次。（8）、審計標識與其他符號及其說明等。2、審計工作底稿中可使用各種審計標識，但應注明含義并保持前后一致。3、審計工作底稿應注明索引編號和順序編號。相關工作底稿之間如存在勾稽關系應予以清晰反映，相互引用時應交叉注明索引編號。4、審計工作底稿的復核應由審計監(jiān)察室中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗的人擔任。5、在審計作業(yè)中，審計項目負責人應加強對工作底稿的現(xiàn)場復核。6、如果發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題，復核人員應在復核意見中加以說明，并要求相關人員補充或重編工作底稿。（三）、審計工作底稿的整理與使用1、內(nèi)部審計人員在審計項目完成后，應及時對審計工作底稿進行分類整理，按相關法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。2、審計工作底稿歸集團公司所有，由集團公司統(tǒng)一保管。3、審計監(jiān)察室應建立工作底稿保密制度。如果審計監(jiān)察室以外的組織或個人要求查閱工作底稿，必須由審計監(jiān)察室負責人批準。四、內(nèi)部控制審計（一）、一般原則1、內(nèi)部控制審計的目的是合理地保證集團公司實現(xiàn)以下目標：（1）、遵守國家有關法律法規(guī)和集團公司內(nèi)部規(guī)章制度。（2）、信息的真實、可靠。（3）、資產(chǎn)的安全、完整。（4）、經(jīng)濟有效地使用資源。（5）、提高經(jīng)營效率和效果。2、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個要素。3、控制環(huán)境主要包括以下內(nèi)容：（1）、經(jīng)濟性質和經(jīng)營類型。（2）、管理層的經(jīng)營理念。（3）、管理層倡導的組織文化。（4）、法人治理結構。（5）、各項職責的分工及相應人員的勝任能力。（6）、人力資源政策及其執(zhí)行。4、風險管理主要包括以下內(nèi)容：（1）、識別影響集團公司目標實現(xiàn)的各類風險。（2）、建立風險管理機制。5、控制活動主要包括以下內(nèi)容：（1）、所有經(jīng)營活動應有適當?shù)氖跈?。?）、不相容職務應當分離。（3）、有效控制憑證和記錄的真實性。（4）、資產(chǎn)和記錄的接近限制。（5）、獨立的業(yè)務審核。6、信息與溝通主要包括以下內(nèi)容：（1）、及時、準確、完整地記錄所有信息。（2）、保證管理信息系統(tǒng)的有序運行。（3）、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠。7、監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：（1）、審計監(jiān)察室實施的獨立監(jiān)督。（2）、管理層對內(nèi)部控制的自我評估。8、內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)有賴于集團公司所有人員的參與，內(nèi)部控制是對集團公司目標實現(xiàn)的相對保證。由于人為錯誤、串通舞弊、超越制度、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制可能無法發(fā)揮其應有作用。9、審計監(jiān)察室負責人可以根據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確定內(nèi)部控制審計的內(nèi)容和繁簡程度。（二）、內(nèi)部控制的審查與評價1、內(nèi)部審計人員應實施適當?shù)膶彶槌绦?，以評價被審計單位的控制環(huán)境。其審查重點為以下內(nèi)容：（1）、經(jīng)營活動的復雜程度。（2）、管理權限的集中程度。（3）、管理行為守則的健全性和有效性。（4）、管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度。（5）、組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認同。（6）、法人治理結構的健全性和有效性。（7）、組織各階層人員的知識與技能。（8）、組織結構和職責劃分的合理性。（9）、重要崗位人員的權責相稱程度及其勝任能力。（10）、員工聘用程序及培訓制度。（11）、員工業(yè)績考核與激勵機制。2、內(nèi)部審計人員應實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價集團公司風險管理機制的健全性和有效性。其審查重點為以下內(nèi)容：（1）、可能引發(fā)風險的內(nèi)外因素。（2）、風險發(fā)生的可能性和預計帶來的后果。（3）、對抗風險的能力。（4）、風險管理的具體方法及效果。3、內(nèi)部審計人員應實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價控制活動的適當性、合法性、有效性。其審查重點為以下內(nèi)容：（1）、控制活動建立的適當性。（2）、控制活動對風險的識別和規(guī)避。（3）、控制活動對組織目標實現(xiàn)的作用。（4）、控制活動執(zhí)行的有效性。4、內(nèi)部審計人員應實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價組織獲取及處理信息的能力。其審查重點為以下內(nèi)容：（1）、獲取財務信息、非財務信息的能力。（2）、信息處理的及時性和適當性。（3）、信息傳遞渠道的便捷與暢通。（4）、管理信息系統(tǒng)的安全可靠性。5、內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制做出評價時，應選擇適當?shù)脑u價標準。（1）、內(nèi)部審計人員首先應判斷組織已有標準的適當性。如果認為已有標準不合適，應向適當管理層報告。（2）、如果管理層沒有制定合適的標準，內(nèi)部審計人員可以基于集團公司利益最大化的原則選擇適當?shù)脑u價標準。6、內(nèi)部審計人員在評價內(nèi)部控制時，按照項目的性質和需要，既可以對全部控制要素進行評價，也可以只對部分控制要素進行評價。7、內(nèi)部審計人員可以采用文字敘述、調(diào)查問卷、流程圖等方法對內(nèi)部控制進行描述和評價，并記錄于審計工作底稿中。五、審計報告（一）、一般原則 1、內(nèi)部審計人員應在審計實施結束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結論與建議，出具審計報告。如有必要，內(nèi)部審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采取有效的糾正措施改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。2、審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。（1）、審計報告的編制應實事求是、不偏不倚地反映審計事項。（2）、審計報告應按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項。（3）、審計報告應突出重點、簡明扼要、易于理解。（4）、審計報告應及時編制，以便適時采取有效糾正措施。（5）、審計報告應針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進建議，促進集團公司目標的實現(xiàn)。（6）、審計報告形成的審計結論與建議應當充分考慮審計項目的重要性和風險水平。3、審計監(jiān)察室應建立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。4、審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性所做出的相對保證。（二）、審計報告的內(nèi)容1、審計報告應當包括以下基本要素：標題、收件人、正文、附件、簽章、報告日期等。2、審計報告的正文應包括以下主要內(nèi)容：（1）、審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容。（2）、審計依據(jù)：應聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施。（3）、審計結論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價。（4）、審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見。（5）、審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。3、審計報告的附件應包括：對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明，被審計單位的反饋意見等內(nèi)容。（三）、審計報告的編制、復核與分發(fā) 1、審計項目負責人應在實施必要的審計程序后，編制審計報告，并向被審計單位征求反饋意見。2、被審計單位對審計報告持有異議的，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實，必要時應修改審計報告。3、審計報告經(jīng)過必要的修改后，應連同被審計單位的反饋意見及時送審計監(jiān)察室負責人復核。4、審計監(jiān)察室應將審計報告提交被審計單位和集團公司相關管理人員，并按集團公司領導批復，要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。5、審計監(jiān)察室應當及時地將審計報告歸入審計檔案，妥善保存。審計監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范一、內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守中國內(nèi)部審計準則及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。二、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。三、內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、正直和勤勉。四、內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。五、內(nèi)部審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。六、內(nèi)部審計人員應當保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關專家協(xié)助。七、內(nèi)部審計人員應誠實地為組織服務，不做任何違反誠信原則的事情。八、內(nèi)部審計人員應當遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的資料。九、內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。十、內(nèi)部審計人員應具有較強的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關機構和人士的關系。十一、內(nèi)部審計人員應不斷接受后續(xù)教育，提高服務質量。財務審計工作制度為了嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務制度的規(guī)定，充分發(fā)揮財務審計的監(jiān)督管理作用，建立健全科學有效的財務監(jiān)督體系，強化內(nèi)部控制制度，防范和規(guī)避財務風險，維護集團整體利益，提升集團經(jīng)營效益，保障集團經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。同時，也為了保證財務審計質量，提高財務審計的效率，化解審計風險，促進財務審計的自我完善和發(fā)展。根據(jù)內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則、內(nèi)部審計實務指南及相關法律法規(guī)，結合集團公司的實際情況，特制定本制度。一、財務審計工作內(nèi)容及范圍（一）、審計工作內(nèi)容：1、審計財經(jīng)法規(guī)和財務制度的貫徹執(zhí)行情況。2、審查集團公司預算的執(zhí)行情況。3、審核會計憑證、賬簿及各種財務記錄。4、審核會計報表及各種對外報送資料。5、審核各項財務收支及稅金實際支出。6、檢查重要票據(jù)及印章保管、使用情況。7、開展專項審計、后續(xù)審計為主的各項審計調(diào)查工作。8、監(jiān)管并盤點集團公司的各項資產(chǎn)。9、對現(xiàn)金及銀行存款（含財務中心及各樓盤）進行監(jiān)督檢查。（二）、審計工作范圍：包括集團公司總部、各分公司、各全資子公司、各控股公司。二、財務審計監(jiān)督的任務和職權（一）、財務審計監(jiān)督的任務：1、監(jiān)督國家財經(jīng)法規(guī)和集團財務制度的貫徹執(zhí)行。2、監(jiān)督與財務收支有關的經(jīng)濟活動。3、維護集團公司各項資產(chǎn)的完整和安全，督促提高各項資產(chǎn)的利用效率。4、維護集團公司的合法權益，對營私舞弊損害集團公司利益的行為，堅決予以查處。5、監(jiān)督集團內(nèi)部控制制度的建立、健全，督促內(nèi)部控制制度的落實與執(zhí)行，杜絕不相容職務的重合。6、監(jiān)督各項資金使用的合理性、合規(guī)性、合法性，充分挖掘和提高資金的使用效益。7、監(jiān)督憑證、賬簿、報表所反映的資產(chǎn)、負債、所有者權益（凈資產(chǎn)）及財務收支（或損益）等事項的真實性、合法性、完整性。8、監(jiān)督評價經(jīng)濟效益與效果，并監(jiān)控經(jīng)營過程的實施與執(zhí)行。9、對集團公司的合理避稅提供切實可行的方案，追求合理合法的節(jié)稅收益。10、充分發(fā)揮審計的管理職能，以提高集團的經(jīng)濟效益為目標，為集團的經(jīng)營出謀劃策。11、完成集團領導交辦的其他審計事項。（二）、財務審計人員職權：1、根據(jù)集團公司的委派或授權檢查、審閱被審計單位的賬簿、憑證和有關資料。2、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查，并向有關部門、單位和個人索取證明材料。3、及時制止、糾正違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的行為，提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的意見和建議。4、對違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費等行為提請公司作出處理，對觸犯刑律的建議公司移交司法機關處理。5、對阻撓、拒絕和破壞審計工作的行為，必要時可報經(jīng)集團公司領導批準，采取封存帳冊和財產(chǎn)物資等相應措施，并提出追究有關人員責任的建議。6、支持和協(xié)助財務部門按照會計法和國家有關規(guī)定履行職責。7、內(nèi)部審計人員在履行職責的過程中，不得影響被審計單位合法的業(yè)務活動和正常的生產(chǎn)經(jīng)營。三、財務審計工作方法（一）、深入調(diào)查、了解被審計單位的情況，采用內(nèi)部控制測試等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行測試，查找、評估內(nèi)部控制的固有風險、控制風險，確保內(nèi)部控制不存在重大缺陷。（二）、運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計結論和建議。（三）、充分利用計算機進行輔助審計，提高審計效率。四、財務審計工作程序審計工作程序一般為準備、實施和報告三個階段，必要時還應進行后續(xù)審計。（一）、準備階段確定審計內(nèi)容，編制審計方案（包括審計的步驟、方法、要求和具體進度），根據(jù)需要向被審計單位發(fā)出審計通知書。經(jīng)集團領導批準，也可實施突擊審計。（二）、實施階段1、聽取被審計單位情況介紹。2、抽查現(xiàn)金、實物，檢查憑證、賬簿、報表等會計資料和其他相關資料。3、查閱有關文件和制度規(guī)定。4、詢問當事人和了解情況的相關人員。5、有針對性地進行內(nèi)查外調(diào)。6、取得必要的審計證據(jù)。7、認真填制審計工作記錄。（三）、報告階段1、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應向有關單位和人員提出改進建議。審計終結時提出審計報告，在征求被審計單位意見后，報送集團公司領導審批，并出具審計意見書。對被審計單位的違紀行為，依據(jù)財經(jīng)法規(guī)和集團公司的各項制度作出審計決定，對嚴重違反財經(jīng)紀律或造成嚴重損失的責任人員提出處理建議，報送集團公司領導批準。2、被審計單位對審計意見書或審計決定有異議，可向集團公司領導或審計監(jiān)察室提出申訴，如有必要，可由相關領導決定進行復核。3、被審計單位對審計結論和決定必須遵照執(zhí)行，并如期報告整改情況。4、審計工作結束后應將審計資料進行整理，立卷歸檔，并按相應的保存期限妥善保管。五、財務審計責任審計人員對審計工作記錄的真實性、完整性負責。對未執(zhí)行審計實施方案導致重大問題未發(fā)現(xiàn)的、嚴重失實、隱瞞不報或不如實反映的，均應追究失職責任。合同審計工作制度為了有效發(fā)揮合同審計職能，在國家法律法規(guī)的規(guī)范下開展審計工作，保證公司各項經(jīng)營活動的合法性，防范法律風險，維護集團公司的利益，根據(jù)內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則、內(nèi)部審計實務指南，參考合同法等法律法規(guī)的相關規(guī)定，結合集團公司的實際情況，特制定本制度。一、審計范圍（一）、集團各公司的全部合同（除售房合同、勞動用工合同外）。（二）、公司對外信函、文件、通知、招（邀）標書、承諾書、委托書以及其他具有要約、承諾性質而涉及公司責任承擔的對外文書。二、審核程序（一）、經(jīng)辦部門草擬合同并由部門負責人審查簽署，送交審計室審核。（二）、合同審計人員對合同文書進行詳細審查，審查的主要內(nèi)容包括：合法合規(guī)性、合同的形式要件及實質要件。（三）、審計監(jiān)察總監(jiān)對合同進行重點復核。（四）、重大合同由公司法律顧問進行審核或出具法律意見書。（五）、按照授權報相關領導對合同審核批準。三、合同審核事項（一）、訂立合同的主體是否有合法資格。（二）、訂立合同是否遵守合法性原則(內(nèi)容合法、形式合法、程序合法、有法定業(yè)務范圍)。（三）、合同是否遵守公平自愿、平等互利、協(xié)商一致的原則。（四）、合同條款是否填寫齊全，語言文字及句法格式是否準確，公司利益是否得到保護。（五）、重點審計內(nèi)容：供方單位、法人姓名、住所、標的、數(shù)量、質量標準、包裝要求、驗收方式和依據(jù)、價款或酬金、付款方式、履行期限、地點和方式、違約責任和索賠方法、解決爭議的方法、合同生效、中止、補充、變更、解除、終止約定事由等條款，如有不當應及時向合同經(jīng)辦部門提出。四、審計時限一般合同的審計時間為一個工作日，重大合同審計時間為兩個工作日。五、合同履行的審計監(jiān)督（一）、對于正在履行中的合同，審計部門相關人員應跟蹤監(jiān)督檢查，要隨時了解經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，檢查合同是否按規(guī)定步驟進行，審計并掌握合同的付款情況。財務部門應做好合同款項的明細登記工作，以便隨時掌握各項合同的付款情況，避免由于財務記帳時間差造成的失誤。（二）、正在履行中的合同，經(jīng)合同主體雙方協(xié)商或者出現(xiàn)合同約定的變更、補充、中止、解除的事由，應及時依照法律法規(guī)和集團公司的有關規(guī)定辦理。（三）、正在履行中的合同，如果因簽訂合同時所依據(jù)的法律法規(guī)出現(xiàn)重大變化，應按照法律法規(guī)的變更情況作出處理，并簽訂相應的補充協(xié)議。（四）、合同變更的審計1、檢查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關內(nèi)部控制。2、檢查合同變更程序執(zhí)行的有效性。3、檢查合同變更的原因以及變更對成本、工期及其他合同條款的影響的處理是否合理。4、檢查合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。（五）、如出現(xiàn)合同糾紛，合同執(zhí)行部門應及時向審計監(jiān)察室和公司法律顧問反映，查明產(chǎn)生糾紛的原因，及時解決問題。需要用訴訟的方式解決的糾紛，應積極準備相關材料，收集證據(jù)，配合集團公司法律顧問參與訴訟。六、合同履行完畢的審計監(jiān)督（一）、合同履行完畢時，審計部門相關人員應會同有關部門全面核實合同的執(zhí)行情況，檢查是否符合終止的要件或對合同終止處理是否符合法律規(guī)定及合同約定。符合終結條件的合同，按合同規(guī)定的步驟和程序結清合同款項。（二）、分期付款合同的終結程序：由會計提供該合同執(zhí)行情況的明細資料，財務稽核與對方單位核對，對照合同予以審核。當確定已經(jīng)達到合同終結條件時，才能辦理合同終結手續(xù)。（三）、對階段性合同的每個階段履行完畢，應及時辦理相應手續(xù)，審查已履行部分是否符合合同約定，以及對下階段合同履行的影響。（四）、對已經(jīng)履行完畢的合同，應對履約的對方單位進行評審，在合格供方評審表中予以記載。七、合同的建檔、歸檔（一）、嚴格檢查合同資料，包括在合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。（二）、對合同的建擋、歸檔、管理、調(diào)閱等按照集團公司檔案管理相關規(guī)定進行。造價審計工作制度為了嚴格執(zhí)行國家有關工程造價政策和有關建安合同方面的法律法規(guī)，有效發(fā)揮造價審計職能，維護集團公司利益，根據(jù)內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則、內(nèi)部審計實務指南及相關法律法規(guī)，結合集團公司的實際情況，特制定本制度。 一、審計目標對集團房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動中的土建、安裝工程的預結算進行全面的審計監(jiān)察工作，檢查工程造價結算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。 二、審計人員工作職責（一）、按照施工組織設計、施工圖、竣工圖及相關資料，進行全面的結算審計工作。（二）、深入施工現(xiàn)場，根據(jù)送審結算實物，對照竣工圖逐一進行審查核對，做到每結算小項都與實物相符。（三）、負責對工程預結算的全過程進行審核并提出意見。（四）、對各工程項目之間的單方造價作對比分析，為集團領導決策提供信息。（五）、參加招投標以及對施工單位的綜合考察談判，進行合同前期的審核，對工程造價把關并提出審計意見。（六）、負責對合同的貫徹執(zhí)行情況進行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的偏差，保證合同的嚴格履行。（七）、掌握市場成品、半成品材料價格，隨時與價格審計保持聯(lián)系。（八）、負責每個月民工人工費的審核和單價測算工作，參與人工費社會調(diào)查，為集團領導提供決策依據(jù)。（九）、嚴格按照集團申請辦理建安工程結算表所列工作程序把好結算關。（十）、嚴格檢查結算所必備的相關資料是否齊備、是否符合集團規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的資料，立即退回送審單位補辦。（十一）、在預結算審計工作中，加強與總工辦、綜合部等相關部門的聯(lián)系，當發(fā)現(xiàn)有爭議之處時，應溝通協(xié)調(diào)達成一致意見。（十二）、在結算審核過程中，必須對現(xiàn)場的數(shù)量質量進行逐一核對。（十三）、確保在規(guī)定時間內(nèi)完成工程結算審核，簽注審核意見。結算審計意見包括：合同概況、結算依據(jù)、結算超出或未超出合同的主要原因、乙方送審情況、甲方審核結果。三、審計依據(jù)的主要資料（一）、經(jīng)工程造價管理部門（或咨詢部門）審核過的概算（含修正概算）和預算。（二）、有關設計圖紙和設備清單。（三）、工程招投標文件。（四）、合同文本。（五）、工程價款支付文件。（六）、工作變更文件。（七）、工程索賠文件等。四、審計內(nèi)容（一）、施工圖預算的審計施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。1、直接費用審計包括工程量計算、單價套用的正確性等方面的審查和評價。（1）、工程量計算審計。采用工程量清單報價的，要檢查其符合性。在設計變更，發(fā)生新增工程量時，應檢查工程造價管理部門與工程管理部門的確認情況。（2）、單價套用審計。檢查是否套用規(guī)定的預算定額、有無高套和重套現(xiàn)象；檢查定額換算的合法性和準確性；檢查新技術、新材料、新工藝出現(xiàn)后的材料和設備價格的調(diào)整情況，檢查市場價的采用情況。2、其他直接費用審計包括檢查預算定額、取費基數(shù)、費率計取是否正確。3、間接費用審計包括檢查各項取費基數(shù)、取費標準的計取套用的正確性。4、計劃利潤和稅金計取的合理性的審計。（二）、合同價的審計1、檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調(diào)合同價的審計、成本加酬金合同的審計。2、檢查合同價的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應檢查其真實性和計取的正確性。（三）、工程結算的審計1、檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符。2、檢查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理。3、檢查前期、中期、后期結算的方式是否能合理地控制工程造價。價格審計工作制度及考核辦法為了規(guī)范物資采購價格審計的內(nèi)容、程序與方法，改善物資采購質量，降低采購費用，降低生產(chǎn)成本，保證設備、材料物資采購價格的真實準確，維護集團公司的經(jīng)濟利益，根據(jù)內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則、內(nèi)部審計實務指南及相關法律法規(guī)，結合集團公司的實際情況，特制定本辦法。一、價格審計部門（一）、各公司造價部門（二）、審計監(jiān)察室二、價格審計范圍集團公司采購的各類工程設備設施、辦公設備、材料、物資、辦公用品、低值易耗品以及車輛維修、廣告宣傳、廢舊物資處理、物業(yè)委托外方維護修理、行政事業(yè)收費等項目，均應進行價格審計。三、價格審計方法（一）、事前審計：凡是簽訂合同購置的各類設備、材料、物資，在合同洽談過程中遵循“公開選