企業(yè)賬款管理辦法匯編.doc

呆帳管理辦法第一條 本公司為處理呆帳，確保公司在法律上的各項(xiàng)權(quán)益，特制訂本辦法。第二條 各分公司應(yīng)對(duì)所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業(yè)務(wù)代表依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售實(shí)績(jī)及信用的判斷，擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額)，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收帳款明細(xì)帳中。第三條 信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收帳款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并負(fù)所發(fā)生倒帳的賠償責(zé)任。第四條 為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng)，每年分兩次，可由業(yè)務(wù)代表呈請(qǐng)調(diào)整客戶的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。分公司主管視客戶的臨時(shí)變化，應(yīng)要求業(yè)務(wù)代表隨時(shí)調(diào)整各客戶的信用限額，但若因主管要求業(yè)務(wù)代表提高某客戶信用限額所遭致的倒帳，其較原來(lái)核定為高的部分全數(shù)由主管負(fù)責(zé)賠償。第五條 業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí)，應(yīng)交客戶以店章及簽名背書，經(jīng)分公司主管核閱后繳交出納，若因疏忽所遭致的損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及分公司主管各負(fù)二分的一的賠償責(zé)任。第六條 各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示，不得因客戶的要求不為或遲延提示，但經(jīng)分公司主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí)，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后始返還票主。第七條 業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負(fù)責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，以侵占貨款依法追究其責(zé)任。第八條 分公司收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人屬發(fā)票人時(shí)，則分公司主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表于一周內(nèi)收回票款。倘退票支票有背書人時(shí)，應(yīng)即填寫支票退票通知單，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討工作，若因違誤所造成的損失，概由分公司主管及業(yè)務(wù)代表共同負(fù)責(zé)。第九條 各分公司對(duì)催收票款的處理，在一個(gè)月內(nèi)經(jīng)催告仍無(wú)法達(dá)到催收目的，其金額在2萬(wàn)元以上者。應(yīng)即將該案移送法務(wù)室依法追訴。第十條 催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)取具警察機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等，其中的任何一種證件，送財(cái)務(wù)部做沖帳準(zhǔn)備。第十一條 沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷售而遭致倒帳，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)代表負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過(guò)信用限額部分，若經(jīng)會(huì)計(jì)或主管阻止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償，若會(huì)計(jì)或主管未加阻止者，則業(yè)務(wù)代表賠償80%，會(huì)計(jì)及主管各賠償10%。若超過(guò)信用限額達(dá)20%以上的倒帳，除由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償外，分公司主管則視情節(jié)輕重予以懲處。第十二條 業(yè)務(wù)代表應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒(méi)有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)行號(hào)的客戶，不論信用限額若何，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因歸罪于業(yè)務(wù)代表的疏忽而遺失，以致貨款無(wú)法回收者亦同。第十三條 設(shè)立未滿半年的客戶，其信用限額不得超過(guò)人民幣2萬(wàn)元，如違反規(guī)定而發(fā)生呆帳，由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償全額。第十四條 各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表于其所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)，容許呆帳率(即實(shí)際發(fā)生呆帳金額除以全年銷售凈額的比率)設(shè)定為全年的5。第十五條 各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆帳率超過(guò)容許呆帳率的懲處如下：(一)超過(guò)5，未滿6者，警告一次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金10%。(二)超過(guò)6，未滿8，申誡一次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金20%。(三)超過(guò)8，未滿10，小過(guò)一次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金30%。(四)超過(guò)10，未滿12，小過(guò)二次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金40%。(五)超過(guò)12，未滿15，大過(guò)一次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金50%。(六)超過(guò)15以上，即行調(diào)職，不發(fā)年終獎(jiǎng)金。若中途離職，于其任期中的呆帳率達(dá)到上列的各項(xiàng)程度時(shí)，減發(fā)獎(jiǎng)金的比例，以離職金計(jì)算。第十六條 各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆帳率低于5時(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)如下： (一)低于5(不包括5)，高于4(包括4)，嘉獎(jiǎng)一次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金10%。(二)低于4，高于3，嘉獎(jiǎng)二次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金20%。(三)低于3，高于2，小功一次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金30%。(四)低于2，高于1，小功二次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金40%。(五)低于1，大功一次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金50%。若中途離職，不予計(jì)算獎(jiǎng)金。第十七條 各分公司業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表以外人員的獎(jiǎng)勵(lì)，以該分公司每年所發(fā)生的呆帳率，低于容許呆帳率時(shí)實(shí)行。內(nèi)容如下：(一)低于5(不包括5)，高于4(包括4)，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金5%。(二)低于4，高于3，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金10%。(三)低于3，高于2，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金15%。(四)低于2，高于1，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金20%。(五)低于1，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金25%。第十八條 分公司因倒帳催討回收的票款，可作為其發(fā)生呆帳金額的減項(xiàng)。第十九條 法務(wù)室依第九條接受辦理的呆帳，依法催討收回的票款減除訴訟過(guò)程的一切費(fèi)用的余額，其承辦人員可獲得如下的獎(jiǎng)金：(一)在受理后6個(gè)月內(nèi)催討收回者，得20%的獎(jiǎng)金。(二)在受理后1年內(nèi)催討收回者，得10%的獎(jiǎng)金。第二十條 依第十一條已提列壞帳損失或已從呆帳準(zhǔn)備沖轉(zhuǎn)的呆帳，業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視其必要性繼續(xù)催收，其收回的票款，由催收回者獲得30%獎(jiǎng)金。第二十一條 本辦法的呆帳賠償款項(xiàng)，均在該負(fù)責(zé)人員的薪資中，自確定月份開(kāi)始，逐月扣賠，每月的扣賠金額，由其主管簽呈核準(zhǔn)的金額為準(zhǔn)。直線單位會(huì)計(jì)員帳款作業(yè)績(jī)效評(píng)核辦法第一條 為激勵(lì)營(yíng)業(yè)單位會(huì)計(jì)員努力協(xié)助營(yíng)業(yè)人員催收帳款，以加速帳款回收，并借以評(píng)其帳款作業(yè)績(jī)效，特訂定本辦法。第二條 營(yíng)業(yè)單位會(huì)計(jì)員應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，切實(shí)執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使該營(yíng)業(yè)單位每月的應(yīng)收帳款比率保持在30%以下，且無(wú)逾期帳款的記錄，并應(yīng)逐日或每周提供單位主管有關(guān)各員未收款情況的資料，確保各筆帳款的安全。第三條 由各營(yíng)業(yè)單位達(dá)成月份業(yè)績(jī)目標(biāo)，而其當(dāng)月底的應(yīng)收帳款比率(月底未收款余額)在20%以下者，該單位會(huì)計(jì)員應(yīng)予獎(jiǎng)勵(lì)如表5.3.1：當(dāng)月份的銷貨凈額第四條 營(yíng)業(yè)單位會(huì)計(jì)員因努力協(xié)助催收帳款，而使該單位應(yīng)收款比率連續(xù)3個(gè)月維持在30%以下者，一律另予嘉獎(jiǎng)一次，反之若因帳款控制不佳，致帳款比率連續(xù)2個(gè)月超過(guò)50%以上者，則應(yīng)予申誡一次連帶處分。第五條 凡合乎前2條規(guī)定的營(yíng)業(yè)單位，當(dāng)月底止或第3個(gè)月底止的逾期帳款在5筆以上或其逾期帳款總額在5萬(wàn)元以上者，該單位會(huì)計(jì)員不予獎(jiǎng)勵(lì)，但逾期帳款經(jīng)事先以書面呈報(bào)執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)者，不得列入計(jì)算。第六條 凡收回的支票，票期逾授權(quán)期限而未經(jīng)請(qǐng)示核準(zhǔn)者，該支票的票面金額視為未收款。第七條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)同此。會(huì)計(jì)員帳款回收考核辦法第一條 為激勵(lì)各分公司會(huì)計(jì)人員，努力協(xié)助業(yè)務(wù)代表催收帳款，以加速帳款回收，并借以評(píng)核其帳款作業(yè)績(jī)效，特制定本辦法。第二條 分公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)依應(yīng)收帳款管理辦法的規(guī)定，切實(shí)執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使該分公司每月的應(yīng)收帳款比率保持在200以下，且無(wú)逾期帳款的記錄。并應(yīng)逐日或每周提供分公司主管有關(guān)各業(yè)務(wù)代表未收款情況的資料，以確保各筆帳款的安全。第三條 凡各分公司達(dá)成月份業(yè)績(jī)目標(biāo)，而其當(dāng)月底的應(yīng)收帳款比率(月底應(yīng)收帳款余額/當(dāng)月份的銷貨凈額)在200以下者，該分公司會(huì)計(jì)員應(yīng)予獎(jiǎng)勵(lì)如下：(一)月底應(yīng)收帳款比率125以下者，獎(jiǎng)金500元。(二)月底應(yīng)收帳款比率150以下者，獎(jiǎng)金300元。(三)月底應(yīng)收帳款比率175以下者，獎(jiǎng)金200元。第四條 分公司會(huì)計(jì)員因努力協(xié)助催收應(yīng)收帳款，而使該單位應(yīng)收帳款比率連續(xù)3個(gè)月維持200以下者，一律另予嘉獎(jiǎng)一次。反之，若因帳款控制不佳，致帳款比率連續(xù)兩個(gè)月超過(guò)250以上者，則應(yīng)予申誡一次的連帶處分。第五條 凡合乎前兩條規(guī)定的分公司，當(dāng)月底止或第三個(gè)月底止的逾期帳在5筆以上，或其逾期帳款總額在人民幣50000元以上者，該分公司會(huì)計(jì)人員不予獎(jiǎng)勵(lì)。但逾期帳經(jīng)事先以書面呈報(bào)副總經(jīng)理以上主管核準(zhǔn)者，應(yīng)不列入計(jì)算。第六條 凡收回的票據(jù)，票期逾應(yīng)收票據(jù)管理辦法的票面金額視為未收款。收款須知 賬單的分發(fā)1.儲(chǔ)運(yùn)部管制組依業(yè)務(wù)人員zone整理賬單，定期匯集編制賬單清表一式三份，將賬單清表二份連同賬單寄交業(yè)務(wù)人員簽收。2.業(yè)務(wù)人員收到帳單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)迅速簽還儲(chǔ)運(yùn)部管制組，如發(fā)現(xiàn)有不屬本身的賬單，應(yīng)立即以掛號(hào)寄回。3.客戶要求寄存賬單時(shí)，應(yīng)填寫“寄存賬單證明單”一份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽認(rèn)，收款時(shí)才交還予客戶，如因寄存賬單未取得客戶簽認(rèn)致不能收款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。4.收到公司寄來(lái)的賬單后，于訪問(wèn)時(shí)如未能立即收款，則應(yīng)取得客戶對(duì)賬單的簽認(rèn)，若未能取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)迅速于寄發(fā)日起3個(gè)月內(nèi)向儲(chǔ)運(yùn)部申請(qǐng)取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，俾憑收款，否則逾期不辦致無(wú)法收取貨款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。 收款的處理程序1.業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款時(shí)應(yīng)于當(dāng)日填寫collection report一式四份(一份自留，三份寄交公司會(huì)計(jì)部出納科)。2.市內(nèi)者直接將現(xiàn)金或支票連同collection report第一、二、三聯(lián)親交出納并取得簽認(rèn)。3.外埠地區(qū)者應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫后將送款單或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單存入附近銀行分行或郵局。次日上午將支票，銀行送款存根或郵政劃撥單存根用回紋針別于collection report第一、二、三聯(lián)，以掛號(hào)寄交會(huì)計(jì)部出納科。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號(hào)收?qǐng)?zhí)貼于自存的collection report左下角備查。 collection report的填寫。第一欄：customer no客戶號(hào)碼。第二欄：customer name客戶名稱第三欄：invoice no填發(fā)票附單號(hào)碼，若系自己先行開(kāi)發(fā)票且尚未打出發(fā)票附單而已經(jīng)收款者，請(qǐng)?zhí)顚懓l(fā)票號(hào)碼，若系收回退票款項(xiàng)時(shí)，請(qǐng)?zhí)顚憽巴似蓖ㄖ獣钡木幪?hào)。date 賬單開(kāi)立日期amount 銷貨金額第四欄：amount collected 收款金額cash所收現(xiàn)金金額check 票據(jù)amount 所收票據(jù)金額matdate 所收票據(jù)的兌現(xiàn)日期(3)sort 所收票據(jù)出票人為客戶本人者填“s”，屬客票者填“t”。bank name所收票據(jù)兌付機(jī)關(guān)名稱地點(diǎn)。bank a/c no 支票上的銀行帳號(hào)。注：如因附單號(hào)碼及客戶號(hào)碼缺填或誤填，以至沖不到賬，無(wú)法找出應(yīng)有的銷貨日期以計(jì)算成績(jī)時(shí)，不予計(jì)算收款成績(jī)。 收款票期的規(guī)定1.依產(chǎn)品各類及客戶的區(qū)別規(guī)定如下：(1)am專賣店：自銷貨日期起4個(gè)月內(nèi)的票期。超市：自銷貨日期起5個(gè)月內(nèi)的票期。(2)bs直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則為銷貨日期一個(gè)月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。直銷點(diǎn)：自銷貨日期起2個(gè)月內(nèi)的票期。一般商店：自銷貨日期起2個(gè)月內(nèi)的票期。(3)cf直銷點(diǎn)：自銷貨日期起2個(gè)月內(nèi)的票期。一般商店：自銷貨日期起3個(gè)月內(nèi)的票期。2.收款票期超過(guò)公司的規(guī)定時(shí)，依下列方式計(jì)算收款成績(jī)。(1)am超過(guò)1-30天時(shí)，扣該票金額20%的成績(jī)。超過(guò)31-60天時(shí)，扣該票金額40%的成績(jī)。超過(guò)61-90天時(shí)，扣該票金額60%的成績(jī)。超過(guò)91-120天時(shí)，扣該票金額80的成績(jī)。超過(guò)121天以上時(shí)，扣該票金額100%的成績(jī)。(2)bs超過(guò)1-30天時(shí)，扣該票金額20%的成績(jī)。超過(guò)31-60天時(shí)，扣該票金額40%的成績(jī)。超過(guò)61-90天時(shí)，扣該票金額70%的成績(jī)。超過(guò)91天以上時(shí)，扣該票金額100%的成績(jī)。(3)cf超過(guò)1-30天時(shí)，扣該票金額20%的成績(jī)。超過(guò)31-60天時(shí)，扣該票金額40%成績(jī)。超過(guò)61-90天時(shí)，扣該票金額80%的成績(jī)。超過(guò)91-120天時(shí)，扣該票金額80的成績(jī)。超過(guò)121天以上時(shí)，扣該票金額100%的成績(jī)。 收取票據(jù)須知1.法定支票記載金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕對(duì)不可更改，否則蓋章仍屬無(wú)效，其他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)人印章。2.支票的抬頭請(qǐng)寫上“服裝工業(yè)股份有限公司”全銜。3.跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。4.字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開(kāi)立。5.收取客票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶背書，并且寫上“背書人服裝工業(yè)股份有限公司”，千萬(wàn)不可代客戶簽名背書。6.“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。7.收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找錢，應(yīng)依下列方式處理。(1)支票到期后，由公司以cash找還。(2)另行訂購(gòu)抵賬或抵交未付的賬款中的一部分。8.本公司無(wú)銷貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤開(kāi)或轉(zhuǎn)交機(jī)關(guān)的商店傭金未扣時(shí)，需將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開(kāi)立發(fā)票。如無(wú)法收回而不得已需抵扣時(shí)，則于下次向公司訂貨時(shí)，以memo說(shuō)明經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后扣除，不得于收款時(shí)，扣除貨款或以銷貨折讓的方式辦理，否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。 退票的處理1.“退票通知書”由信用科填發(fā)，業(yè)務(wù)人員收到后應(yīng)先行核對(duì)并于3日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥撕寄寄信用科。2.業(yè)務(wù)人員收到退票知道書后應(yīng)于15日內(nèi)(客票應(yīng)即時(shí))前往洽收，并將結(jié)果填寫“退票洽收?qǐng)?bào)告”寄回信用科，否則若發(fā)生問(wèn)題，概由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)，如因未能如期洽收，應(yīng)先函告信用科并說(shuō)明擬往洽收的日期，以確保時(shí)效，維護(hù)公司的權(quán)益。3.退票洽收若系換票，新開(kāi)的票期不得超過(guò)退票通知書填發(fā)日期45天，否則計(jì)算收款成績(jī)時(shí)，扣減該票金額的80%，超過(guò)75天則扣減100%。 問(wèn)題客戶的處理1.業(yè)務(wù)人員于訪問(wèn)客戶或退票洽收時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)填寫“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由征信科追蹤處理。2.業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能明了客戶的情況變化，并填寫“問(wèn)題客戶報(bào)告單”通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25以上的金額。(注：疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。)3.為掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，均應(yīng)將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償25以上的金額。 壞帳的處理1.“壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，收回的可能性等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或票據(jù)轉(zhuǎn)交征信科處理。2.壞帳發(fā)生的金額，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)先予扣減壞賬金額的300%。 賬單的移交及對(duì)帳1.帳單移交時(shí)，應(yīng)填寫“帳款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核對(duì)人均應(yīng)簽名以示負(fù)責(zé)，其中二份寄交征信科及帳款組，接收人接交時(shí)，除核對(duì)帳單金額外，并應(yīng)注意是否經(jīng)過(guò)客戶簽認(rèn)，帳單千萬(wàn)不可私下移交。2.財(cái)務(wù)部得隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。3.財(cái)務(wù)部得定期三個(gè)月一次核對(duì)業(yè)務(wù)人員手中的帳單，或不定期于特殊目的下，抽查業(yè)務(wù)人員手中帳單。4.業(yè)務(wù)部主管及主任得隨時(shí)核對(duì)業(yè)務(wù)人員手中的帳單，并負(fù)督促收款工作及催收的責(zé)任。 禁止事項(xiàng)對(duì)帳的結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)有下列情況者，除限令業(yè)務(wù)人員于一周內(nèi)予以補(bǔ)正外，并依公司的規(guī)定處分。1.收款不報(bào)或積壓收款。2.退貨不報(bào)或積壓退貨。3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。問(wèn)題帳款處理辦法第一條 為妥善處理“問(wèn)題帳款”，爭(zhēng)取時(shí)效，以維護(hù)本公司與銷貨經(jīng)辦人的權(quán)益，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的“問(wèn)題帳款”系指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷貨過(guò)程中(含表演與試用)所發(fā)生被騙、被倒帳、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情形的案件。第三條 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收帳款自發(fā)票開(kāi)立之日起逾兩個(gè)月尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問(wèn)題帳款”。但情形特殊經(jīng)呈報(bào)副總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第四條 “問(wèn)題帳款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于2日內(nèi)據(jù)實(shí)填妥“問(wèn)題帳款報(bào)告書”(以下簡(jiǎn)稱報(bào)告書)，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等依序呈請(qǐng)單位主管查證并簽注意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)請(qǐng)人事部協(xié)助處理。第五條 前條報(bào)告書上的基本資料欄由單位會(huì)計(jì)員填寫；經(jīng)過(guò)情形、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄由銷貨經(jīng)辦人填寫。第六條 人事部應(yīng)于收到報(bào)告書后2日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主管會(huì)商、了解情況后擬訂處理辦法，呈請(qǐng)直屬副總經(jīng)理批示，并協(xié)助經(jīng)辦人處理之。第七條 經(jīng)批示后的報(bào)告書，人事部應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案，如為尚未開(kāi)立發(fā)票的“問(wèn)題帳款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。第八條 倉(cāng)庫(kù)部接到人事部轉(zhuǎn)來(lái)的報(bào)告書后，應(yīng)將“問(wèn)題帳款”的商品，專案列帳，免受試用日數(shù)的限制。第九條 經(jīng)辦人填寫報(bào)告書后，應(yīng)注意：(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏。(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)在括弧內(nèi)注明簡(jiǎn)略原因。(三)經(jīng)過(guò)情形欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)起，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情形。本欄空白若不敷填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽?四)處理意見(jiàn)欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見(jiàn)之用，如有需公司協(xié)助者，亦請(qǐng)?jiān)诒緳趦?nèi)填明。第十條 報(bào)告書未依前條規(guī)定填寫者，人事部得退回經(jīng)辦人，請(qǐng)其于收到原報(bào)告書2天內(nèi)重新填寫提出。第十一條 “問(wèn)題帳款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書，請(qǐng)求協(xié)助處理者，人事部應(yīng)不予受理。逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題帳款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第十二條 會(huì)計(jì)員未主動(dòng)填寫報(bào)告書的基本資料或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書，致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任者，該單位主管或會(huì)計(jì)員應(yīng)連帶受行政處分。第十三條 “問(wèn)題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與人事部充分合作，必要時(shí)，人事部得借閱有關(guān)單位的帳冊(cè)、資料，并請(qǐng)求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。第十四條 人事部協(xié)助直線單位處理的“問(wèn)題帳款”自該“問(wèn)題帳款”發(fā)生之日起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情形特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)副總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依外務(wù)人員、營(yíng)業(yè)主任待遇辦法中有關(guān)倒帳賠償?shù)囊?guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及其償付方式，呈請(qǐng)執(zhí)行副總經(jīng)理核定。第十五條 本辦法各條文中所稱“問(wèn)題帳款發(fā)生之日”如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日；如為被騙，則為被騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第60天。第十六條 經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢?wèn)題帳款”，人事部仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回商品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起5天內(nèi)依比率一次退還原經(jīng)辦人。第十七條 人事部對(duì)“問(wèn)題帳款”的受理，以報(bào)告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，得由經(jīng)辦人先以口頭提請(qǐng)人事部處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告書。第十八條 經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫報(bào)告書，以致妨礙“問(wèn)題帳款”的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，人事部并得視情節(jié)經(jīng)重簽請(qǐng)懲處。第十九條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施，修正時(shí)相同。業(yè)務(wù)員收款守則 帳單分發(fā)第一條 財(cái)務(wù)部帳款組依業(yè)務(wù)員類別整理帳單，定期匯集編制帳單清表一式三份，將帳單清表二份連同帳單寄交業(yè)務(wù)人員簽收。第二條 業(yè)務(wù)人員收到帳單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還財(cái)務(wù)部帳款組，如發(fā)現(xiàn)有不屬本身的帳單，應(yīng)立即以掛號(hào)寄回。第三條 客戶要求寄存帳單時(shí)，應(yīng)填寫“寄存帳單證明單”一份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽認(rèn)，收款時(shí)才交還予客戶。如因寄存帳單未取得客戶簽認(rèn)致不能收款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。第四條 收到公司寄來(lái)的帳單后，于訪問(wèn)時(shí)如未能立即收款，則應(yīng)取得客戶于帳單上的簽認(rèn)，若未能取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)盡速于發(fā)貨日起三個(gè)月內(nèi)，向總務(wù)部申請(qǐng)取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，執(zhí)憑收款。逾期不辦致無(wú)法收取貨款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。 收款處理程序第五條 業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)表一式四份(一份自留，三份寄交公司財(cái)務(wù)部出納組)。第六條 屬于本市的直接將現(xiàn)金或支票連同收款日?qǐng)?bào)表第一、二、三聯(lián)親交出納并取得簽認(rèn)。第七條 外埠地區(qū)的應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫銀行送款單或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單，存入附近銀行分行或郵局。次日上午將支票，銀行送款單存根或郵政劃撥單存根，用回紋針別于收款日?qǐng)?bào)表第一、二、三聯(lián)，以掛號(hào)寄交財(cái)務(wù)部出納組。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號(hào)收?qǐng)?zhí)貼于自存的收款日?qǐng)?bào)表左下角備查。 收款票期規(guī)定第八條 依客戶的區(qū)別規(guī)定如下：(一)直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金。簽收的客戶，則為銷貨日起一個(gè)月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。(二)一般商店：自銷貨日期起三個(gè)月內(nèi)的票期。第九條 收款票期超過(guò)公司的規(guī)定時(shí)，依下列方式計(jì)算收款成績(jī)。(一)超過(guò)130時(shí)，扣該票金額20的成績(jī)。(二)超過(guò)3160天時(shí)，扣該票金額40的金額。(三)超過(guò)6190天時(shí)，扣該票金額60的成績(jī)。(四)超過(guò)91120天時(shí)，扣該票金額80的成績(jī)。(五)超過(guò)121天以上時(shí)，扣該票金額100的成績(jī)。 收取票據(jù)須知第十條 法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕對(duì)不可更改，否則蓋章仍屬無(wú)效，其他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)人印章。第十一條 支票的抬頭請(qǐng)寫上“股份有限公司”全銜。第十二條 跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。第十三條 字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開(kāi)立。第十四條 收取客票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶背書，并且寫上“背書人股份有限公司”，千萬(wàn)不可代客戶簽名背書。第十五條 “禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。第十六條 收取客戶客票大于應(yīng)收帳款時(shí)，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找錢，應(yīng)依下列方式處理。(一)支票到期后，由公司以現(xiàn)金找還。(二)另行訂購(gòu)抵帳，或抵交未付帳款中的一部分。第十七條 本公司無(wú)銷貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤開(kāi)，需將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開(kāi)立發(fā)票。如無(wú)法收回而不得已需抵扣時(shí)，則于下次向公司訂貨時(shí)，以備忘錄說(shuō)明，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后扣除，不得于收款時(shí)，扣除貨款或以銷貨折讓方式處理，否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法第一條 為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。第二條 各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！钡谌龡l 營(yíng)業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者，財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，通知各營(yíng)業(yè)部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí)，再行沖回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定?！?第四條 營(yíng)業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過(guò)上列期限者，財(cái)務(wù)科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表，通知營(yíng)業(yè)部門加收利息費(fèi)用，利息概以月息二分計(jì)算。第五條 賒售貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書