旅游景點景區(qū)建設資金的運籌.ppt

第一節(jié) 旅游景點景區(qū)建設資金的運籌,任何投資項目的實施都是以資金為前提條件的。沒有按時到位的足額資金，項目就難以完成。只有落實資金,資金到位，才能有效地組織人力、物力，進行景區(qū)開發(fā)建設。,一、建設資金籌措的渠道和方式,計劃經(jīng)濟條件下，旅游投資項目資金籌集的方式簡單，渠道少。主要是國家預算撥款，信貸資金所占比例很小。 20世紀80年代以來，隨著金融體制改革的深入，我國金融機構(gòu)發(fā)展為多層次、多職能的完整體系。銀行系統(tǒng)由中央銀行、政策性銀行、專業(yè)銀行、商業(yè)銀行組成。非銀行金融機構(gòu)包括投資公司、信托投資公司、保險公司、租賃公司、信用社等多種組織形式。旅游景點景區(qū)項目籌資渠道和籌資方式也趨于多樣化，資金籌措的主要渠道如下：,（一）國家財政資金 （二）銀行信貸資金 （三）非銀行金融機構(gòu)資金 （四）企業(yè)資金 （五）發(fā)行債券,國家財政資金籌措的主要特點是： 1、嚴格的計劃性。項目所要求的建設內(nèi)容都必須納入國家基本建設計劃，由投資公司編制委托貸款計劃，主管部門必須制訂投資分配計劃。 2、按時還本付息。 3、政策性銀行貸款要求投資項目符合有關(guān)政策，針對性強，同時籌資成本也低。 4、商業(yè)銀行貸款對投資項目的政策要求較寬，但籌資成本相對較高。,【相關(guān)鏈接91】67億國債支持旅游發(fā)展,（一）國家財政資金,（二）銀行信貸資金,銀行貸款的方式較多，對投資項目發(fā)放固定資產(chǎn)投資貸款和流動資金貸款。 其他貸款方式有科研開發(fā)和新產(chǎn)品試制開發(fā)貸款、開發(fā)性生產(chǎn)貸款等。銀行還可為投資項目提供周轉(zhuǎn)資金貸款，以彌補項目實施過程中臨時性的資金不足。,（三）非銀行金融機構(gòu)資金,從非銀行金融機構(gòu)籌資的數(shù)量十分有限，只能作為輔助性籌資渠道。 從非銀行金融機構(gòu)籌資的成本較高。因為非銀行金融機構(gòu)是以單純盈利為目的，貸款利息和各種費用相對較高。,用于建設項目投資的資金可分為自有資金和外部資金。自有資金首先是折舊基金和企業(yè)利潤等；其次，如果是股份制企業(yè)（股份有限公司），還可依據(jù)公司法通過發(fā)行股票籌集企業(yè)資本金。 股票的發(fā)行方式可分為發(fā)起設立發(fā)行、募集設立發(fā)行和新股發(fā)行。,（四）企業(yè)資金,（五）發(fā)行債券,項目籌資還包括來自企業(yè)外部的資金。除金融機構(gòu)貸款、租賃等外部籌資渠道外，發(fā)行企業(yè)債券也是一個重要的外部資金籌集渠道。通過發(fā)行債券為景點景區(qū)項目籌資的主要特點有： 1、嚴格的額度申報審批制度。,2、債券籌資的成本比商業(yè)銀行貸款籌資的成本低。,3、有利于擴大籌資企業(yè)的知名度，能起到廣告宣傳的作用。,【相關(guān)鏈接92】鏈接1：PPP融資模式,二、建設資金籌措的策略,投資者或經(jīng)營者應根據(jù)不同籌資渠道的特點，確定其籌資策略和籌資組合。,（一）制定投資策略應考慮的問題 (1) 因地因時制宜，量力而行。在制訂籌資策略時應考慮資金的用途、數(shù)額和回收期，同時還要考慮對外部資金的償還能力。 (2) 有利于降低成本。項目資金的獲得需付出代價，籌資策略的選擇要重點考慮降低籌資的成本。,(3) 還款期要適度。還款期限過短，會加重企業(yè)或項目業(yè)主的負擔；還款時間過于集中，也會導致借新債還舊債的不利局面。 (4) 如果項目投資主體是企業(yè)，還應注意企業(yè)權(quán)利的控制。企業(yè)財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)和獲益權(quán)等是企業(yè)的重要權(quán)利，為了獲得資金有時要在權(quán)利方面做出一定的讓步。因此，企業(yè)產(chǎn)權(quán)的變動是評價其籌資策略優(yōu)劣的重要準則。,（二）籌資策略 至于具體的投資策略，以下幾點可供參考。 (1) 籌資渠道單一化。這種策略可用于籌資成本較低、政策性較強的項目。例如利用國家財政資金、利用政策性銀行貸款等。 (2) 籌資渠道多樣化及合理組合。這種籌資策略適用于資金需求量大，主渠道資金不足的項目。多渠道籌集項目資金應注意盡量降低籌資成本。 (3) 債務償還期合理組合。企業(yè)或項目業(yè)主在債務償還期的安排上，要長期、中期、短期貸款合理安排，防止還款時間及額度高度集中，為以后還款安排帶來困難。,三、建設資金籌措的風險,籌措資金是要承擔風險的。這些風險主要有 信用風險（貸款銀行有追索權(quán)，貸款人要承擔責任）； 建設和開發(fā)風險（建設和開發(fā)失敗，發(fā)生不可抗力的情況，貸款人有融資風險）； 市場和營運風險（在激烈的市場競爭中，籌劃不當，業(yè)績欠佳）； 金融風險（如匯率波動、利率增長、通貨膨脹等因素）；,政策性風險（如頒發(fā)新稅率、進行匯兌限制、國有化或其他可能損害項目成功的政策和法律的制定和實施等）； 法律風險（由于經(jīng)濟體制不同，法制不健全，無法用法律提供應有的保護，導致利益損失）； 環(huán)境風險（由于違反環(huán)境保護條例，造成污染，帶來經(jīng)濟損失等）等； 所以貸款人在貸款時應充分估計各種風險，在經(jīng)營中加強財務監(jiān)督。,第二節(jié) 旅游景點景區(qū)施工建設的控制,旅游項目施工階段是工程投資的具體實施階段，這一階段的管理主要包括投資控制和施工質(zhì)量控制，由于大部分投資支出將在這一階段落實，投資額約占工程總投資的大部分，占到5070；所以，控制費用是投資的控制重點，而工程質(zhì)量在合格前提下，是相對次要的控制因素。,一、施工階段的投資控制 二、施工階段的質(zhì)量控制,【拓展和提高】項目管理軟件PROJECT在施工項目管理中的運用,一般說來，質(zhì)量可以合格線為標準，分為兩種不同的范疇： 一種是合格線以下工程的質(zhì)量； 另一種是合格線以上工程的質(zhì)量。 在施工活動中，合格線以下工程的質(zhì)量，是不合格工程，即存在質(zhì)量事故的工程。出現(xiàn)質(zhì)量問題，對投資總額雖然不一定有直接影響，但會嚴重影響投資效益的發(fā)揮，甚至使投資完全失去價值，所以要堅決防止。 一旦出現(xiàn)這種質(zhì)量事故，工程必須推倒重建，決不能馬虎從事。這種事故，不能視為一般的質(zhì)量問題。,合格線以上工程質(zhì)量的控制，應該明確如下兩個方面的問題： 一是控制的標準，也就是說工程質(zhì)量達到什么樣的水平才是合理的質(zhì)量。根據(jù)經(jīng)濟效益的標準，提高工程質(zhì)量有助于投資效益的提高，但同時也會帶來工程投資費用的增加，必須權(quán)衡兩者的大小進行選擇。 二是質(zhì)量控制的方法，同施工階段費用的控制基本相同，只是考慮的角度不一樣。,第三節(jié) 旅游景點景區(qū)竣工決算及審計,審計是一種監(jiān)督評價活動。工程項目結(jié)束后，建設單位和委托單位都必須進行竣工決算審計。建設單位進行竣工決算審計是查錯糾弊，堵塞漏洞，追求優(yōu)質(zhì)、低耗、高效的需要，委托單位進行竣工決算審計是制止浪費、節(jié)約投資、提高效益的需要。建設工程驗收，應在竣工決算審計后進行。,一、竣工決算審計的意義,竣工決算，是以實物和貨幣為計量單位，綜合反映竣工項目的建設成果和財務情況的總結(jié)性文件，是竣工報告的主要組成部分。 竣工決算的特點是以工程為主，依靠貨幣指標、實物數(shù)量、建設工期和技術(shù)經(jīng)濟等指標，反映建設項目或單項工程從開工到竣工為止的全部建設成果和財務狀況。,編制竣工決算有以下作用:,（一）竣工決算是辦理交付使用資產(chǎn)的依據(jù) 建設單位在辦理工程驗收移交時，不僅要對交付使用的財產(chǎn)提供工程技術(shù)資料，而且要編制竣工決算，作為辦理竣工驗收手續(xù)的依據(jù)。 （二）竣工決算是考核和分析投資效果的重要資料 審計人員通過審查竣工項目的建設規(guī)模、建設工期、概算指標和實際成本等資料，可以評估、考核投資效果，指出存在問題，并為今后編制計劃、修改概算與預算定額、改進設計、降低建設成本、提高管理水平提供資料。,二、竣工決算審計的內(nèi)容和方法,（一）竣工驗收工作的審計 審計時，主要審查建設單位在竣工驗收之前是否系統(tǒng)整理有關(guān)工程建設的技術(shù)資料；各種設備技術(shù)檔案是否齊全；各項資料是否分類立卷，并在竣工驗收時移交委托單位統(tǒng)一保管。,（二）資金來源的審計,首先要審查建設單位資金來源的保證程度，即將“竣工財務決算表”或“竣工決算表”中的“本年預算撥款”、“本年基建基金撥款”、“本年自籌資金撥款”、“基建借款”等項目所列實際數(shù)，同批準的概算進行比較，如果資金來源的實際數(shù)等于或大于概算數(shù)，說明基建資金有足夠的保證。若相反，應查明原因，做出評價。 其次要檢查各項資金來源是否正當、合理。要注意自籌資金撥款的審查，務必來源正當，符合規(guī)定，防止亂拉濫用。,（三）投資支出的審計,首先要審查“建筑安裝工程投資“、“設備投資“、“其他投資“、“待攤投資“等項目的數(shù)額，是否與歷年資金平衡表中有關(guān)數(shù)字的合計一致。其次要審查基建投資支出的節(jié)約和超支情況。根據(jù)“竣工工程概況表“，將基建投資支出的實際合計數(shù)與概算合計數(shù)進行比較，以考核其節(jié)約或超支情況。其計算公式如下：,基建投資節(jié)約（或超支）= 基建投資概算數(shù) - 基建投資實際合計數(shù) 基建投資節(jié)約（或超支）率 = 基建投資節(jié)約（或超支）額基建投資概算合計數(shù) 100 對于基建投資節(jié)超情況，應查明情況，總結(jié)經(jīng)驗或教訓，查出不當或不法行為，提高基本建設管理水平。,（四）結(jié)余資金的審計,在正常情況下，工程竣工以后，應及時處理剩余設備、材料及其他財產(chǎn)物資。因此，除了銀行存款和現(xiàn)金外，在“竣工財務決算表中不應該有其他結(jié)余資金項目。如有結(jié)余資金，應提出意見，及時進行處理。,（五）建設工期的審計,建設工期是指建設項目或單項工程從正式開始建設到全部建成投產(chǎn)所經(jīng)歷的時間。建設工期的審計，應根據(jù)“竣工工程概況表“或小型建設項目的“竣工決算總表“的建設時間進行檢查。審計時，可將實際與計劃建設時間進行比較，看其是否按計劃開工和竣工，并查明建設速度加快或延緩的原因，做出客觀公正的評價和結(jié)論。,實際建設工期可以與計劃定期工期（可從行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)標準中查到，單位工程可依據(jù)準設工程工期定額草案）和同類型建設項目的實際工期進行對比。其計算公式如下： 建設項目定額工期率 = 各竣工建設項目實際日歷工期各竣工建設項目定額日歷工期 100 單位工程定額工期率 = 各竣工單位工程實際日歷工期各竣工單位工程定額日歷工期 100 對延期建成投產(chǎn)項目效益的發(fā)揮要進行定量分析，并要查明延期投產(chǎn)的原因，以便于改進項目管理工作。,（六）達到設計能力年限的審計,達到設計能力年限，是指建成投產(chǎn)項目或單位工程從投產(chǎn)之日起到實際產(chǎn)量達到設計能力為止所經(jīng)歷的全部時間。它集中反映了基本建設過程中經(jīng)濟活動形成綜合生產(chǎn)能力的時間因素和管理質(zhì)量。達到設計能力年限的長短對投資效益的影響，是通過計算達到設計能力年限的相對經(jīng)濟損失額來確定的。,其計算公式： LT（C1C0）Q1 EF（1一Q1Q0） L-達到設計能力年限內(nèi)的經(jīng)濟損失額；T-達到設計能力的年限； C1-達到設計能力前的單位產(chǎn)品實際成本；C0-達到設計能力時的單位產(chǎn)品實際成本； Q1-達到設計能力前的實際平均年產(chǎn)量；Q0-達到設計能力時的年產(chǎn)量； F-建成投產(chǎn)的固定資產(chǎn)價值；E-標準投資效果指數(shù)。,盡快達到設計能力，可以減少相對經(jīng)濟損失；反之，達到設計能力越晚，則經(jīng)濟損失越大。但是，達到設計能力必然要有一個過程，這種相對經(jīng)濟損失是不可避免的，在設計上也是允許的。因此，在審計時，要注意觀察其經(jīng)濟損失是否超越了設計所允許的相對經(jīng)濟損失額。,（七）工程質(zhì)量的審計,百年大計，質(zhì)量第一。審計時，可以根據(jù)竣工決算中所附的工程竣工驗收技術(shù)資料來進行。審計的要點，主要是審查有多少單位工程符合國家頒發(fā)的工程質(zhì)量檢驗評定標準和驗收規(guī)范，工程質(zhì)量優(yōu)良率和合格率有多少，不符合質(zhì)量要求的有多少，質(zhì)量事故有多少，等等。,項目質(zhì)量好壞是衡量投資損益的一個重要標志。按規(guī)定標準，建筑安裝工程質(zhì)量等級可劃分為優(yōu)良工程、合格工程和不合格工程。 優(yōu)良工程是指建筑工程和管道工程、電氣、通風工程等質(zhì)量符合施工驗收規(guī)范和設計要求。在供不應求的基礎上，其他指標和次要部位實測點的偏差有90以上符合規(guī)定。機械設備安裝工程重要部位實測點的偏差小于允許偏差。,合格工程是指建筑工程和管道工程、電氣、通風工程質(zhì)量符合施工驗收規(guī)范和設計要求。其他指標和次要部位實測點的偏差在建筑工程有70（含70）以上，管道、電氣、通風等工程有80（含80）以上符合規(guī)定，其余部分有微小出入但不影響使用。機械設備安裝工程重要部位實測點的偏差不超過規(guī)定。,不合格工程是指工程質(zhì)量不符合設計要求，其偏差大于規(guī)范化允許范圍的工程。 對不符合質(zhì)量要求的， 必須一一指出，認真督促施工單位返工或加固補修。要堅持原則，采取有效措施，確保工程質(zhì)量。,對工程質(zhì)量審查分析時，一般應計算以下兩個指標： 1、工程質(zhì)量優(yōu)良率。 這是指審計期評為優(yōu)良的單位工程個數(shù)（或面積）占審計期驗收鑒定的單位工程個數(shù)（或面積）的比率。 其計算公式如下； 工程優(yōu)良品率 = 審計期優(yōu)良單位工程個數(shù)審計期驗收單位工程個數(shù) 100 或：工程優(yōu)良品率 = 審計期優(yōu)良單位工程面積審計期驗收單位工程面積 100,2、工程合格率。 這是指審計期評為合格的單位工程個數(shù)（或面積）占審計期竣工驗收的單位工程個數(shù)（或面積）的比率。其計算公式如下： 工程合格品率 = 審計期合格單位工程個數(shù)審計期驗收單位工程個數(shù) 100 審計時，應注意：工程質(zhì)量審查應以單位工程為對象，優(yōu)良合格率必須符合施工驗收規(guī)范。審查不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因及其責任所屬，并促其采取措施返工或加固補修，否則不能交付使用。機械設備是否經(jīng)過聯(lián)動負荷試車，能否生產(chǎn)出設計要求的產(chǎn)品和達到質(zhì)量要求。,（八）建設成本審計,建設成本是指以能夠獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的單項工程或完整建設項目為核算對象，由建設單位支付的全部建設費用。它是工程項目勞動消耗和物質(zhì)消耗的價值反映，在很大程度上反映了項目投資經(jīng)濟效益的水平。,建設成本的審計，主要有以下兩方面。 1、工程成本降低（超支）率 用來反映工程實際成本比預算成本節(jié)約（超支）的程度。其計算公式如下： 工程成本降低（或超支）率 =