施工階段工程造價計價與控制.ppt

1,第八章 施工階段工程造價計價與控制 內(nèi)容提要,8.1 工程變更及價款的確定 包括工程變更的含義、我國合同示范文本及國際FIDIC合同條件下的工程變更。 8.2 工程索賠 包括工程索賠概述、工期索賠和費用索賠。 8.3 建設(shè)工程價款結(jié)算 包括工程價款結(jié)算方式、工程預付款的計算和進度款的支付、工程價款價差調(diào)整方法等。 8.4 資金使用計劃的編制和控制 包括資金使用計劃編制方法、偏差分析及糾偏措施。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,2,第八章 施工階段工程造價計價與控制,一、工程變更概述 1.概念。工程變更包括設(shè)計變更、進度計劃變更、施工條件變更等?？紤]到設(shè)計變更在工程變更中的重要性，往往將工程變更分為設(shè)計變更和其他變更兩類。 2.產(chǎn)生原因。可分為兩類：一是主觀原因，如勘察設(shè)計工作粗糙，以至于施工中發(fā)現(xiàn)許多未考慮或估算不準確的工程量，因而不得不改變施工項目或增減工程量?；蛘呤菢I(yè)主方要求（或是承包商建議）對項目修改；二是客觀原因，如發(fā)生不可預見事件，或由于自然或社會原因引起的，使工程不得不變更。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,8.1 工程變更與合同價調(diào)整,3,二、建設(shè)工程施工合同（示范文本）條件下的工程變更 1.工程變更的程序 （1）設(shè)計變更的程序 從合同的角度看，不論何原因?qū)е碌脑O(shè)計變更，必須首先有一方提出，因此可分為發(fā)包人提出的和承包人提出的兩種情況。 1）發(fā)包人提出設(shè)計變更。施工中發(fā)包人若需要對原工程設(shè)計進行變更，應不遲于變更前14天以書面形式向承包人發(fā)出變更通知，承包人對于該變更通知沒有拒絕的權(quán)利。但是，變更超過原設(shè)計標準或者批準的建設(shè)規(guī)模時，須經(jīng)原規(guī)劃管理部門和其他有關(guān)部門審查批準，并由原設(shè)計單位提供變更的相應圖紙和說明。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,4,2）承包人提出設(shè)計變更。施工中承包人不得對原工程設(shè)計進行變更。承包人在施工中提出的合理化建議涉及到對設(shè)計圖紙或施工組織設(shè)計的更改及對材料設(shè)備的換用，須經(jīng)工程師同意。未經(jīng)同意擅自更改或換用時，承包人承擔由此發(fā)生的費用，并賠償發(fā)包人的有關(guān)損失，延誤的工期不予順延。工程師同意采用承包人合理化建議，所發(fā)生的費用和獲得的收益，發(fā)包人、承包人另行約定。 3）設(shè)計變更事項。能夠構(gòu)成設(shè)計變更的事項包括：更改有關(guān)部位的標高、基線、位置和尺寸；增減合同中約定的工程量；改變有關(guān)工程的施工時間和順序；其他有關(guān)工程變更需要的附加工作。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,5,（2）其他變更的程序 從合同角度看，除設(shè)計變更外，其他能夠?qū)е潞贤瑑?nèi)容變更的都屬于其他變更。如雙方對工程質(zhì)量要求的變化、對工期要求的變化、施工條件和環(huán)境的變化導致施工機械和材料的變化等。這些變更的程序，首先應由一方提出，與對方協(xié)商一致簽署補充協(xié)議后，方可進行變更。 2.變更后合同價款的確定 （1）變更后合同價款的確定程序 承包人在工程變更確定后14天內(nèi)，提出變更工程價款的報告，經(jīng)工程師確認后調(diào)整合同價款。承包人在這14天內(nèi)若不提出變更工程價款的報告，視為該項變更不涉及合同價款的變更。工程師應在收到變更增加的工程價款報告之日起14天內(nèi)予以確認，無正當理由不確認時，自變更價款報告送達之日起14天后視為變更工程價款報告已被確認。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,6,（2）變更后合同價款的確定方法 變更合同價款按照下列方法進行： 1）合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算、變更合同價款； 2）合同中只有類似于變更工程的價格，可參照此價格確定變更價格，變更合同價款； 3）合同中沒有適用或類似變更工程的價格，由承包人或發(fā)包人提出適當?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)對方確認后執(zhí)行。 另外，雙方不能就變更價款達成一致意見時，可提請工程所在地造價管理機構(gòu)進行咨詢，或按合同約定的爭議處理。工程師確認增加的工程變更價款作為追加合同價款，與工程款同期支付。因承包人自身原因?qū)е碌墓こ套兏?，承包人無權(quán)要求追加合同價款。（追加合同價款指在合同履行中發(fā)生需要增加合同價款的情況，經(jīng)發(fā)包人確認后按計算合同價款的方法增加的合同價款。）,第八章 施工階段工程造價計價與控制,7,三、FIDIC合同條件下的工程變更 在FIDIC合同條件下，業(yè)主提供的設(shè)計一般較為粗略，有的設(shè)計（施工圖）是由承包商完成的，因此設(shè)計變更少于我國施工合同條件。 1.工程變更的范圍 由于工程變更屬于合同履行過程中的正常管理工作，工程師可以根據(jù)施工進展情況，在認為必要時就以下幾個方面發(fā)布變更指令：1）對合同中任何工作工程量的改變。當事人雙方應在專用條款內(nèi)約定工程量變化多大范圍（一般為百分比）時可以進行單價調(diào)整。2）任何工作質(zhì)量或其他特性的變更。如在強制性標準以外提高或降低質(zhì)量標準。3）工程任何部分標高、位置和尺寸的改變。4）刪減任何合同約定的工作內(nèi)容。5）新增工程按單獨合同對待。除非承包人同意此項工作按變更對待，一般應將新增工程按一個單獨合同來對待。6）改變原定的施工順序或時間安排。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,8,2.變更程序 頒發(fā)工程接收證書前的任何時間，工程師可以通過發(fā)布變更指令或以要求承包商遞交建議書的任何一種方式提出變更。 （1）指令變更。工程師根據(jù)施工現(xiàn)場情況，在確屬需要時有權(quán)發(fā)布變更指令。指令的內(nèi)容應包括詳細的變更內(nèi)容、變更工程量、變更項目的施工技術(shù)要求和有關(guān)部門文件圖紙，以及變更處理的原則。 （2）要求承包商遞交建議書后再確定的變更。1）工程師將計劃變更事項通知承包商，并要求其遞交實施變更的建議書；2）承包商應盡快予以答復；3）工程師做出是否變更的決定，盡快通知承包商說明批準與否或提出意見；4）承包商在等待答復期間，不應延誤任何工作；5）工程師發(fā)出每一項實施變更的指令，應要求承包商記錄支出的費用；6）承包商提出的變更建議書，只是作為工程師決定是否實施變更的參考。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,9,3.變更估價 （1）變更估價原則 1）變更工作在工程量表中有同種工作內(nèi)容的費率或價格，應以該單價計算變更工程費用。 2）工程量表中雖然列有同類工作的單價或價格，但對具體變更工作而言已不適用，則應在原單價或價格的基礎(chǔ)上制定合理的新單價或價格。 3）變更工作的內(nèi)容在工程量表中沒有同類工作的費率或價格，應按照與合同單價水平相一致的原則，確定新的費率或價格。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,10,（2）可以調(diào)整合同工作單價的原則 具備以下條件時，允許對某一項工作規(guī)定的費率或單價加以調(diào)整：1）此項工作實際測量的工程量比工程量表或其他報表中規(guī)定的工程量的變動大于10；2）工程量的變更與對該項工作規(guī)定的具體單價的乘積超過了接受的合同款額的0.01；3）由此工程量的變更直接造成該項工作每單位工程量費用的變動超過1。 （3）刪減原定工作后對承包商的補償 工程師發(fā)布刪減工作的變更指令后承包商不再實施部分工作，合同價款中包括的直接費部分沒有受到損失，但攤銷在該部分的間接費、利潤和稅金則實際不能合理回收。因此承包商可以就其損失向工程師發(fā)出通知并提供具體的證明資料，工程師與合同雙方協(xié)商后確定一筆補償金加入到合同價內(nèi)。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,11,8.2 工程索賠,一、工程索賠概述 1.索賠的含義及特征 （1）索賠的含義 索賠（Claims）的一般含義是指對某事、某物權(quán)利的一種主張、要求、堅持等。索賠，顧名思義是索取賠償。在Longman詞典中是這樣寫的“索賠作為合法的所有者，根據(jù)自己的權(quán)力提出的有關(guān)某一資格、財產(chǎn)、金錢等方面的要求?！?一般地，索賠就是要求取得應該屬于自己的東西，也是要求補償自己損失的權(quán)利。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,12,關(guān)于工程索賠的一些定義，如索賠是指在合同履行過程中，對于并非自己的過錯，而是應由對方承擔責任的情況造成的實際損失，向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟補償和（或）工期順延的要求。 索賠為在經(jīng)濟合同的實施過程中，合同一方因?qū)Ψ讲宦男谢蛭茨苷_履行合同所規(guī)定的義務而受到損失，向?qū)Ψ教岢鲑r償要求。 也有定義為承包商在合同實施過程中根據(jù)合同及法律規(guī)定，對并非由于自己的過錯，并且屬于應由業(yè)主承擔責任的情況所造成的實際損失，憑有關(guān)證據(jù)，按一定程序，向業(yè)主或其代理人提出請求給予補償?shù)囊蟆?第八章 施工階段工程造價計價與控制,13,綜上所述，工程索賠為在工程承包合同履行過程中，當事人一方因非自身原因，而是應由對方承擔責任或風險的情況所造成的實際損失，按照合同規(guī)定的程序，向?qū)Ψ教岢鼋o予損失補償要求的行為。 在工程承包的實踐中，索賠實質(zhì)上是承包商和業(yè)主之間在分擔合同風險方面重新分配責任的過程。 工程界習慣上將承包商向業(yè)主提出的施工索賠簡稱為“索賠”，而把業(yè)主向承包商提出的索賠稱為“反索賠”。 還需說明的是，索賠是一種正當?shù)臋?quán)利要求，它是業(yè)主（發(fā)包人）、工程師和承包商之間一項正常的、經(jīng)常發(fā)生的且普遍存在的合同管理業(yè)務，是一種以法律和合同為依據(jù)的、合情合理的行為，其實施與對對方的懲罰無必然的聯(lián)系。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,14,（2）索賠的特征 1）索賠是要求對方給予補償損失的權(quán)利主張，具有雙向性；2）索賠的依據(jù)是合同文件、適用法律和工程慣例等；3）索賠是因非自身原因引起的，要求索賠方?jīng)]有過錯；4）與所簽合同相比較，已經(jīng)發(fā)生了額外的經(jīng)濟損失和（或）工期損失；5）索賠必須有切實可靠的證據(jù)；6）索賠是一種尚待對方確定的單方行為；7）索賠的損失結(jié)果與被索賠人的行為不一定存在法律上的因果關(guān)系，因而索賠具有補償性，而非懲罰性（合同和法律另有規(guī)定除外）。8）索賠必須依照規(guī)定的程序和要求進行。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,15,2.索賠的原因及分類 （1）索賠的原因 由于工程項目大多具有規(guī)模大、工期長、結(jié)構(gòu)復雜等特點，使得工程項目在實施過程中存在許多不確定因素，具體可表現(xiàn)為以下幾個方面：1）施工條件變化。如無法預見的地下水、地質(zhì)斷層、熔巖孔洞、地下文物遺址等；2）工程師方面的原因。如未能按時向承包商提供施工所需圖紙；提供不正確的數(shù)據(jù)；指令工程加速等；3）業(yè)主方面原因。如業(yè)主未能提供施工所需的足夠大的現(xiàn)場；業(yè)主單方面合同違約等；4）合同本身原因。如合同論述含糊不清，或合同本身存在紕漏等；5）第三方的原因。如自然氣候變化、國家戰(zhàn)爭、暴亂、或宏觀經(jīng)濟、法律政策發(fā)生較大變化等。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,16,（2）索賠的分類 對工程索賠進行合理分類可以有效地指導工程索賠管理工作，以明確索賠工作的任務和方向。一般有以下幾種分類： 1）按索賠的起因可分為：工程延誤索賠、工程變更索賠、工程終止索賠、工程加速索賠及不可預見因素索賠。2）按索賠的目的可分為：工期索賠、費用索賠及工期加費用索賠。3）按索賠的合同依據(jù)可分為：合同中明示的索賠和合同中默示的索賠。4）按索賠當事人可分為：總承包商與業(yè)主之間的索賠、與分承包商之間的索賠和與保險公司之間的索賠。5）按索賠的處理方式可分為：單項索賠及綜合索賠。6）按索賠發(fā)生的時間可分為：合同前期、中期和后期的索賠。7）按索賠的范圍可分為：廣義的索賠（工程索賠、貿(mào)易索賠、保險索賠等）和狹義的索賠（僅指工程索賠）。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,17,3.工程索賠的依據(jù)和證據(jù) （1）工程索賠的依據(jù) 索賠的依據(jù)主要有三種：一是工程項目合同；二是工程項目資料；三是有關(guān)法律法規(guī)。法律法規(guī)及工程建設(shè)慣例，尤其是雙方簽訂的工程合同文件是工程索賠的主要依據(jù)。由于不同的具體工程有不同的合同文件，索賠的依據(jù)也就不完全相同，合同當事人的索賠權(quán)利也不同。 1）我國建設(shè)工程施工合同示范文本（1999年版）中與工程索賠相關(guān)的條款 2）FIDIC合同（1999年版）中與工程索賠有相關(guān)的條款。參見文本8-1。文本8-1.doc,第八章 施工階段工程造價計價與控制,18,（2）工程索賠的證據(jù) 1）招標文件、工程合同及附件、發(fā)包人認可的施工組織設(shè)計、圖紙和技術(shù)規(guī)范等；2）工程各項有關(guān)設(shè)計交底記錄、變更圖紙和變更指令等；3）工程各項往來的信件、信函、通知和答復等；4）工程各項經(jīng)發(fā)包人或者工程師確認的簽證、工程會議紀要等；5）施工計劃及現(xiàn)場實施情況記錄、施工日志、備忘錄等；6）工程有關(guān)施工部位的照片及錄像資料等；7）工程施工現(xiàn)場氣候記錄；8）工程驗收報告及各項技術(shù)鑒定報告等；9）國家、省市有關(guān)工程造價、工期的各種文件資料等。對索賠證據(jù)的基本要求是要具有真實性、及時性、全面性、關(guān)聯(lián)性和有效性。 4.工程索賠的處理原則 1）索賠必須有理有據(jù)；2）及時合理地處理索賠；3）加強主動控制，減少工程索賠。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,19,5.工程索賠的工作程序 （1）FIDIC合同條件下的索賠程序要求 FIDIC中對承包人如何進行索賠做的具體規(guī)定如下： 1）如果承包人以為他有權(quán)提出一個延長工期或（和）增加費用要求的時候，承包人必須在他知道事件或應該知道事件發(fā)生后的28天內(nèi)發(fā)出書面通知； 2）當承包人發(fā)出通知時，合同條件就要求他必須保持同步的記錄支持他索賠。發(fā)包人或工程師有權(quán)檢查這些記錄，并可以指示承包人增加必要的記錄；,第八章 施工階段工程造價計價與控制,20,3）在索賠所依據(jù)的事實發(fā)生的42 天后，承包人應按要求送一份有全部細節(jié)的索賠文件，對延長工期和增加費用做出詳細的資料來支持他的索賠。如果索賠所依據(jù)的事件尚未結(jié)束，這42天的詳細報告作為中間性文件，他應繼續(xù)提出該事件的記錄報告，在事件結(jié)束的28天內(nèi)提交最終通知書； 4）工程師或發(fā)包人應在收到索賠通知書，或在收到支持以前索賠的補充材料的42天內(nèi)，或者在工程師或發(fā)包人建議并經(jīng)承包人同意的期限內(nèi)，做出決定，批準或否決索賠要求，也可以對細節(jié)部分提出申報必要的進一步資料。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,21,（2）我國建設(shè)工程施工合同對索賠程序的要求 具體如下： 1）索賠事件發(fā)生后28天內(nèi)，向工程師發(fā)出索賠意向通知； 2）發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，向工程師提出延長工期和（或）補償經(jīng)濟損失的索賠報告及有關(guān)資料； 3）工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關(guān)資料后，于28天內(nèi)給予答復，或要求承包人進一步補充索賠理由和證據(jù)； 4）工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關(guān)資料后28天內(nèi)未予答復或未對承包人作進一步要求，視為該項索賠已經(jīng)認可；,第八章 施工階段工程造價計價與控制,22,5）當該索賠事件持續(xù)進行時，承包人應當階段性向工程師發(fā)出索賠意向，在索賠事件終了后28天內(nèi)，向工程師送交索賠的有關(guān)資料和最終索賠報告。索賠答復程序與3）、4）規(guī)定相同。 （3）索賠報告 一個完整的索賠報告一般包括以下四部分：1）總論部分。包括序言、索賠事項概述、具體索賠要求、索賠報告編寫及審核人員名單。2）根據(jù)部分。主要說明自己具有的索賠權(quán)利。包括索賠事件的發(fā)生情況、已遞交意向書情況、索賠事件的處理過程、索賠要求的合同根據(jù)、所附的證據(jù)資料。3）計算部分。包括索賠款總額、各項索賠款的計算，應注意各項開支款的合理性，指出相應證據(jù)資料名稱及編號。4）證據(jù)部分。包括該索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,23,（4）索賠關(guān)聯(lián)事件流程 以國內(nèi)某工程項目的索賠過程為例，索賠的關(guān)聯(lián)事件如下：1）索賠意向通知；2）索賠資料的準備；3）索賠文件的提交；4）工程師對索賠文件的審核；5）工程師與承包人協(xié)商處理；6）業(yè)主審查索賠處理；7）承包人是否接受最終索賠處理。 6.工程索賠的作用 其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1）索賠是合同和法律賦予正確履行合同者免受意外損失的一種權(quán)利，同時也是當事人增加利潤、提高經(jīng)濟效益的一種手段。2）索賠既是落實和調(diào)整合同雙方責、權(quán)、利關(guān)系的手段，也是合同雙方風險分擔的又一次合理再分配。3）索賠對提高企業(yè)和工程項目管理水平起著重要的促進作用。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,24,二、工期索賠 在工程實施過程中，任何一項或多項工作實際完成日期遲于計劃規(guī)定的完成日期，都可能導致整個合同工期的延長，也就是工程延誤。工期索賠前提是施工過程中存在工程延誤。 1.工程延誤的分類及處理原則 （1）工程延誤的分類 1）按照造成工程延誤的原因分類有：由業(yè)主及其代表原因引起的；由承包商原因引起的；由雙方不可控制因素引起的。 2）按照工程延誤的可能結(jié)果進行分類有：可索賠的延誤和不可索賠的延誤。 3）按照延誤事件之間的關(guān)聯(lián)性分類有：單一延誤，共同延誤和交叉延誤。 4）按照工程延誤發(fā)生的工序不同分類有：關(guān)鍵線路延誤和非關(guān)鍵線路延誤。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,25,（2） 工程延誤的處理原則 當工程承包商要對某項變化事件提出工期索賠時，必須要有兩個基本前提：一是非承包商原因造成該事件的變化；二是該項事件的變化影響到了原計劃的關(guān)鍵線路，必然造成整個工程工期的延長。 1）一般處理原則。 一般地，根據(jù)工程延誤引起的原因不同，對于工程承包商來說，其可提出索賠的要求也是不同的。當由業(yè)主及其代表原因引起時，工程承包商可以索賠工期、費用或工期和費用；當由雙方不可控制因素導致時，工程承包商一般只可得到工期補償。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,26,2）共同延誤的處理原則。 共同延誤是指兩個或兩個以上的延誤事件從發(fā)生到終止的時間完全相同。在共同延誤中，如果是可索賠的延誤與不可索賠的延誤（由承包商原因引起的）同時發(fā)生時，則可索賠的延誤就變成不可索賠延誤。如果對某一事件存在一項以上的可索賠工期的延誤時，只可得一項工期補償；而若存在一項以上的可索賠費用的延誤時，則可得累加費用的補償。 3）交叉延誤的處理原則。交叉延誤是指兩個或兩個以上的延誤事件從發(fā)生到終止只有部分時間重合的情況。在交叉延誤分析中，首先要看初始延誤，若初始延誤由承包商原因引起的，則隨之產(chǎn)生的任何非承包商原因的延誤都不會對此產(chǎn)生影響，即為不可索賠的延誤；若初始延誤由業(yè)主及其代表或雙方不可控制因素引起的，則承包商可以提出索賠。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,27,2.工期索賠的依據(jù)和證據(jù) 工期索賠的依據(jù)主要有雙方簽訂的工程合同；合同約定的工程總進度計劃；雙方認可的詳細進度計劃，如季度、月度和旬進度實施計劃；雙方認可的對工期的修改文件，如會談紀要、來往信件等；還有施工日志、氣象資料、業(yè)主或其代表的書面變更指令及其他與工期有關(guān)的資料等。 3.工期索賠的計算 在工期索賠分析過程中，應包括以下幾方面：工程延誤原因分析；工程延誤結(jié)果分析；工期索賠量化分析；工期索賠結(jié)果分析。其中最主要的是量化分析，具體方法有網(wǎng)絡(luò)分析法和比例計算法等。 （1）網(wǎng)絡(luò)分析法。其是利用施工進度計劃網(wǎng)絡(luò)圖，分析關(guān)鍵線路。若延誤工作為關(guān)鍵工作，則總延誤時間為批準順延的工期；或延誤的工作為非關(guān)鍵工作，但該工作由于延誤超過時差限制而成為關(guān)鍵工作時，可以批準延誤時間與時差的差值；若該工作延誤后仍為非關(guān)鍵工作，則不存在工期索賠問題。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,28,（2）比例計算法 對于已知額外增加工程量的價格，其工期索賠值用下式計算： 工期索賠值=（額外增加的工程量價格/原合同總價）原合同總工期 比例計算法簡單方便，但有時不適用。如對變更施工順序、加速施工等事件引起的工期索賠。 例：某工程原合同價為900萬元，工期12個月，現(xiàn)業(yè)主指令增加某項附屬工程，工程價為80萬元，計算承包商應得的工期索賠額？ 解：80/900*12=1.07月 工期索賠算例.doc 工期索賠案例一.doc,第八章 施工階段工程造價計價與控制,29,三、費用索賠 1.可索賠的費用 1）人工費。包括增加工作內(nèi)容的人工費、停工損失費和工作效率降低的損失費等累計，應區(qū)別不同情況分別用計日工費和窩工費計算。 2）設(shè)備費。應區(qū)別不同情況采用機械臺班費、機械折舊費和設(shè)備租賃費等幾種形式進行計算。 3）材料費。按照實際發(fā)生情況計算。 4）保函手續(xù)費。工程延期時，保函手續(xù)費相應增加，反之，取消部分工程且發(fā)包人與承包人達成提前竣工協(xié)議時，承包人的保函金額相應折減，則計入合同價內(nèi)的保函手續(xù)費也相應扣減。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,30,5）貸款利息。 6）保險費。 7）管理費。此項又可分為現(xiàn)場管理費和公司管理費兩部分。 8）利潤。一般地，由于工程范圍的變更、文件有缺陷或技術(shù)性錯誤、業(yè)主未能提供現(xiàn)場和施工條件的變化等引起的索賠，承包人可以列入利潤。索賠利潤的款項計算是與原報價單中的利潤率保持一致。 當然，在不同的索賠事件中可以索賠的費用項目也是不同的。 文本8-2.doc,第八章 施工階段工程造價計價與控制,31,2.費用索賠的計算 主要方法有實際費用法、總費用法、修正總費用法等。 （1）實際費用法 該方法是按照各索賠事件所引起損失的費用項目分別分析計算索賠值，然后將各費用項目的索賠值匯總，即可得到總索賠費用值。這種方法以承包商為某項索賠工作所支付的實際開支為依據(jù)，但僅限于由于索賠事項引起的，超過原計劃的費用，故也稱額外成本法。應用該方法時注意不要遺漏費用項目。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,32,（2）總費用法 即總成本法，就是當發(fā)生多次索賠事項后，重新計算出該工程項目的實際總費用，用實際總費用減去投標報價時的估算總費用，差值為要求補償?shù)乃髻r額。一般在實際費用法難以采用時應用此法，同時要注意幾個條件：如承包商投標報價合理；已開支的總費用合理；承包商無責任。 （3）修正的總費用法 這種方法是對總費用法的改進，即在總費用計算的原則上，去掉一些不確定的可能因素，對總費用法進行相應的修改和調(diào)整，使其更加合理。 費用索賠案例一.doc 索賠綜合案例.doc,第八章 施工階段工程造價計價與控制,33,8.3 建設(shè)工程價款結(jié)算,一、我國工程價款結(jié)算方法 1.工程價款結(jié)算概述 （1）概念。指承包商在工程實施過程中，依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量，并按照規(guī)定的程序向建設(shè)單位（業(yè)主）收取工程價款的一項經(jīng)濟活動。 （2）意義 1）是反映工程進度的主要指標； 2）是承包商加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)； 3）是考核承包商經(jīng)濟效益的重要指標。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,34,（3）主要結(jié)算方式 我國現(xiàn)行工程價款結(jié)算根據(jù)不同情況可采取不同方式。 1）按月結(jié)算。實行旬末或月中預支，月終結(jié)算，竣工后清算的方法?？缒甓瓤⒐さ墓こ?，在年終進行工程盤點，辦理年度結(jié)算。 2）分段結(jié)算。即當年開工，當年不能竣工的單項工程或單位工程按照工程形象進度，劃分不同階段進行結(jié)算。分段結(jié)算可以按月預支工程款。分段的劃分標準，由各部門、地區(qū)規(guī)定。 除上述兩種外，還可以采用雙方約定的其他結(jié)算方式。 竣工后一次結(jié)算。建設(shè)項目或單項工程全部建筑安裝工程建設(shè)期在1年內(nèi)，或工程承包合同價在100萬元以下的，可實行工程價款每月月中預支，竣工后一次結(jié)算。 目標結(jié)款方式。即在工程合同中，將承包工程的內(nèi)容分解成不同的控制界面，以業(yè)主驗收控制界面作為支付工程價款的前提條件。也就是說，將合同中的工程內(nèi)容分解成不同的驗收單元，當承包商完成并經(jīng)業(yè)主或其委托人驗收后，業(yè)主才支付單元工程內(nèi)容的價款。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,35,2.工程預付款及其計算 施工企業(yè)承包工程，一般都實行包工包料，這就需要一定數(shù)量的備料周轉(zhuǎn)金。在工程承包合同條款中，一般都要明文規(guī)定發(fā)包人在開工前撥付給承包人一定限額的工程預付款。 （1）工程預付款的撥付 包工包料工程的預付款按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10，不高于合同金額的30，對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。計價執(zhí)行清單計價規(guī)范的工程，實體性消耗和非實體性消耗部分應在合同中分別約定預付款比例。 在實際中，工程預付款數(shù)額，要根據(jù)各工程類型、合同工期、承包方式和供應體制等不同條件而定。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,36,在具備施工條件的前提下，發(fā)包人應在雙方簽訂合同后的一個月內(nèi)或不遲于約定的開工日期前的7天內(nèi)預付工程款，發(fā)包人不按約定預付，承包人應在預付時間到期后10天內(nèi)向發(fā)包人發(fā)出要求預付的通知，發(fā)包人收到通知后仍不按要求預付，承包人可在發(fā)出通知14天后停止施工，發(fā)包人應從約定應付之日起向承包人支付應付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計），并承擔違約責任。 在承包人向發(fā)包人提交金額等于預付款額的銀行保函（發(fā)包人認可的銀行）后，發(fā)包人按規(guī)定的金額和時間向承包人支付預付款；在發(fā)包人全部扣回預付款之前，該銀行保函一直有效。當預付款被發(fā)包方扣回時，銀行保函金額相應遞減。 對于只包定額工日（不包材料定額，一切材料由發(fā)包人供給）的工程項目，則可不預付備料款。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,37,（2）工程預付款的扣回 發(fā)包人撥付給承包人的備料款屬于預支性質(zhì)，工程實施后，隨著工程所需主要材料儲備的逐步減少，應以抵充工程價款的方式陸續(xù)扣回?？劭罘椒ㄓ袃煞N： 1）可從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當于備料款數(shù)額時起扣，從每次結(jié)算工程價款中按材料比重扣抵工程款，竣工前全部扣清。 公式為T=P-M/N，式中T為起扣點，即工程預付款開始扣回時的累計完成工作量金額；M為工程預付款限額；N為主要材料所占比重；P為承包工程價款總額。 2）也可在承包人完成金額累計達到合同總價的一定比例（如10%）后，由承包人開始向發(fā)包人還款，發(fā)包人從每次應付給承包人的金額中扣回工程預付款，發(fā)包人至少在合同規(guī)定的完工期前三個月將工程預付款的總額逐次扣回。 在實際中，有些工程工期較短，就無需分期扣回。有些工程工期較長，如跨年度施工，工程預付款可不扣或少扣，并于次年按應付工程預付款調(diào)整，多退少補。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,38,3.工程進度款的支付（中間結(jié)算） 施工企業(yè)在施工過程中，按逐月（或形象進度）完成的工程數(shù)量計算各項費用，向發(fā)包人辦理中間結(jié)算。以按月結(jié)算為例，工程進度款支付步驟是：1）工程量測量與統(tǒng)計；2）提交已完工程量報告；3）工程師核實并確認；4）發(fā)包人認可并審批；5）支付工程進度款。 （1）工程量計算。 同施工合同文本有關(guān)規(guī)定。 （2）工程進度款支付 根據(jù)確定的工程計量結(jié)果，承包人向發(fā)包人提出支付工程進度款申請，14天內(nèi)，發(fā)包人應按不低于工程價款的60，不高于工程價款的90向承包人支付工程進度款。按約定時間發(fā)包人應扣回的預付款，與工程進度款同期結(jié)算抵扣。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,39,發(fā)包人超過約定的支付時間不支付工程進度款，承包人應及時向發(fā)包人發(fā)出要求付款的通知，發(fā)包人收到承包人通知后仍不能按要求付款，可與承包人協(xié)商簽訂延期付款協(xié)議，經(jīng)承包人同意后可延期支付，協(xié)議應明確延期支付的時間和從工程計量結(jié)果確認后第15天起計算應付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計）。 發(fā)包人不按合同約定支付工程進度款，雙方又未達成延期付款協(xié)議，導致施工無法進行，承包人可停止施工，由發(fā)包人承擔違約責任。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,40,4.工程質(zhì)量保證金（保修金）的預留和返還 按有關(guān)規(guī)定，工程總造價中應預留出一定比例的尾留款作為質(zhì)量保修費用（又稱保修金），待工程項目保修期結(jié)束后最后撥付。 （1）預留 全部或者部分使用政府投資的建設(shè)項目，按工程價款結(jié)算總額5左右的比例預留保證金。 社會投資項目采用預留保證金方式的，預留保證金的比例可參照執(zhí)行。 預留方法一般有兩種：1）當工程進度款撥付累計額達到該工程造價的一定比例（如95）時，停止支付作為尾留款；2）從發(fā)包人向承包人第一次支付的工程進度款開始，在每次的工程款中扣留一部分，直至保留金總額達到規(guī)定的限額為止。,41,（2）返還 缺陷責任期內(nèi)，承包人認真履行合同約定的責任，到期后，承包人向發(fā)包人申請返還保證金。 發(fā)包人在接到承包人返還保證金申請后，應于14日內(nèi)會同承包人按照合同約定的內(nèi)容進行核實。如無異議，發(fā)包人應當在核實后14日內(nèi)將保證金返還給承包人，逾期支付的，從逾期之日起，按照同期銀行貸款利率計付利息，并承擔違約責任。發(fā)包人在接到承包人返還保證金申請后14日內(nèi)不予答復，經(jīng)催告后14日內(nèi)仍不予答復，視同認可承包人的返還保證金申請。,42,5.工程竣工結(jié)算及其審查 （1）工程竣工結(jié)算含義。指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單位進行的最終工程價款結(jié)算。工程竣工結(jié)算分為單位工程竣工結(jié)算、單項工程竣工結(jié)算和建設(shè)項目竣工總結(jié)算。 在實際中，當年開工、當年竣工的工程，只需辦理一次性結(jié)算?？缒甓裙こ淘谀杲K辦理一次年終結(jié)算，將未完工程結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，此時竣工結(jié)算等于各年度結(jié)算的總和。辦理竣工結(jié)算的公式為： 竣工結(jié)算價款=合同價款+施工中合同價款調(diào)整數(shù)額-預付及已結(jié)算工程款-保修金 （2）竣工結(jié)算的審查。其是竣工結(jié)算階段的一項重要工作。經(jīng)審查核定的竣工結(jié)算是核定工程造價的依據(jù)，也是建設(shè)項目驗收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,43,1)單位工程竣工結(jié)算由承包人編制，發(fā)包人審查；實行總承包的工程，由具體承包人編制，在總包人審查的基礎(chǔ)上，發(fā)包人審查。 2)單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算由總（承）包人編制，發(fā)包人可直接進行審查，也可以委托具有相應資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)進行審查。政府投資項目，由同級財政部門審查。單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算經(jīng)發(fā)、承包人簽字蓋章后有效。 承包人應在合同約定期限內(nèi)完成項目竣工結(jié)算編制工作，未在規(guī)定期限內(nèi)完成的并且提不出正當理由延期的，責任自負。 單項工程竣工后，承包人應在提交竣工驗收報告的同時，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應按規(guī)定時限進行核對（審查）并提出審查意見。 建設(shè)項目竣工總結(jié)算在最后一個單項工程竣工結(jié)算審查確認后15天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后30天內(nèi)審查完成。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,44,6.工程價款價差調(diào)整方法 由于物價波動等因素而使造價受到影響，因此需要調(diào)整。 （1）工程造價指數(shù)調(diào)整法。該方法是甲乙方采用當時的預算（或概算）定額單價計算出承包合同價，待竣工時根據(jù)合理的工期及當?shù)卦靸r管理部門所公布的該月度（或季度）工程造價指數(shù)，對原承包合同價予以調(diào)整，重點調(diào)整那些由于實際人工費、材料費、機械費等上漲及工程變更因素造成的價差，并對承包人給以調(diào)價補償。 例：某市某建筑公司承建一職工宿舍樓（磚混結(jié)構(gòu)），工程合同價款500萬元。1996年1月簽訂合同并開工，1996年10月竣工，用此法求價差調(diào)整的款額為多少？ 解：由該市建筑工程造價指數(shù)表查得，宿舍樓（磚混結(jié)構(gòu)） 1996年1月的造價指數(shù)為100.02，1996年10月的造價指數(shù)為100.27，則有：工程合同價（竣工時工程造價指數(shù)/簽訂合同時工程造價指數(shù)）=500100.27/100.02=501.25萬元，501.25-500=1.25萬元。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,45,（2）實際價格調(diào)整法。主要對建筑材料的市場采購，承包商可憑發(fā)票按實報銷。這種方法方便而正確，但由于實報實銷，會使承包商對降低材料采購成本不感興趣，為避免副作用，地方主管部門要定期發(fā)布最高限價，同時合同文件中應規(guī)定業(yè)主或工程師有權(quán)要求承包商選擇更廉價的供應來源。 （3）調(diào)價文件計算法。該法是甲乙方采取按當時預算價格承包，在合同工期內(nèi)，按造價管理部門調(diào)價文件的規(guī)定，進行抽料補差（在同一價格期內(nèi)按所完成的材料用量乘以價差）。也有的地方定期發(fā)布主要材料供應價格和管理價格，對這一時期的工程進行抽料補差。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,46,（4）調(diào)值公式法。根據(jù)國際慣例，對建設(shè)項目工程價款的動態(tài)結(jié)算，一般采用此法。事實上，絕大多數(shù)國際工程中，甲乙方在簽訂合同時就明確列出這一公式，并以此作為價差調(diào)整的計算依據(jù)。建筑安裝工程費用價格調(diào)值公式一般包括固定部分、材料部分和人工部分。但當建筑安裝工程規(guī)模和復雜性增大時，公式也變得更為復雜。具體公式如下： P=P0(a0+a1A/A0+a2B/B0+) 式中，P為調(diào)值后合同價款或工程實際結(jié)算款；P0為合同價款中工程預算進度款；a0代表合同中不能調(diào)整部分占合同總價的比重（一般在0.15-0.35左右）；a1、a2代表有關(guān)各項費用（如人工費、鋼材費等）在合同總價中所占比重；A、B代表工程結(jié)算月份與a1、a2對應的各項費用的現(xiàn)行價格指數(shù)或價格；A0、B0代表投標截止日期前28天與a1、a2對應的各項費用的基期價格指數(shù)或價格。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,47,8.4 資金使用計劃的編制和控制,一、資金使用計劃的編制 1.意義 施工階段資金使用計劃的編制與控制在整個工程造價管理中處于重要地位，表現(xiàn)在以下幾方面： （1）可以合理確定工程造價施工階段目標值，使工程造價控制有所依據(jù)，并為資金籌集打下基礎(chǔ)； （2）可以對未來項目的資金使用和進度控制有所預測，消除不必要的浪費和避免進度失控； （3）可以有效地控制工程造價上升，最大限度節(jié)約投資，提高經(jīng)濟效益。,第八章 施工階段工程造價計價與控制,48,2.方法 （1）按不同子項目編制資金使用計劃 首先將工程項目進行合理分解，劃分的粗細程度根據(jù)實際需要而定，然后編制資金使用計劃。 （2）按時間進度編制資金使用計劃 通常利用網(wǎng)絡(luò)圖控制投資，即要求在擬定工程項目的執(zhí)行計劃時，一方面確定完成某項施工活動所需的時間；另一方面也要確定完