出納理論與實務(wù)課件(嚴(yán)謹(jǐn))項目四銀行結(jié)算業(yè)務(wù)任務(wù)一任務(wù)二.ppt

,項目四 銀行結(jié)算業(yè)務(wù),學(xué)習(xí)目標(biāo),主要知識點講解,參考資料,課后習(xí)題,學(xué)習(xí)目標(biāo),掌握銀行賬戶開立、撤消、變更等相關(guān)資料填寫； 掌握銀行結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)憑證的填寫 ； 會銀行結(jié)算業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。,主要知識點講解,任務(wù)1：銀行賬戶的管理 任務(wù)2：支票結(jié)算業(yè)務(wù) 任務(wù)3：商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 任務(wù)4：銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 任務(wù)5：托收承付結(jié)算業(yè)務(wù) 任務(wù)6：委托收款結(jié)算業(yè)務(wù) 任務(wù)7：匯兌業(yè)務(wù) 任務(wù)8：信用卡結(jié)算業(yè)務(wù),任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)1 銀行賬戶的開設(shè) 任務(wù)導(dǎo)入 湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司2009年3月1日已經(jīng)辦理了營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證，現(xiàn)該廠向中國工商銀行湘潭分行建設(shè)路支行申請開立基本存款賬戶，該廠法人代表為李晶，電,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)1 銀行賬戶的開設(shè) 知識鏈接 一、銀行賬戶管理基本規(guī)定 1、外匯存款賬戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理局頒發(fā)的外匯賬戶管理規(guī)定執(zhí)行。 2、存款人在其賬戶內(nèi)應(yīng)有足夠資金保證支付。 3、存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度。 4、銀行對存款人開立或撤銷賬戶，必須向中國人民銀行分支機構(gòu)申報。 5、存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶。,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)1 銀行賬戶的開設(shè) 6、存款人不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。 7、存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。 8、開戶銀行負(fù)責(zé)按本辦法的規(guī)定對開立、撤銷的賬戶進行審查，正確辦理開戶和銷戶，建立、 健全開銷戶登記制度，建立賬戶管理檔案，定期與存款人對賬。 9、開戶銀行對基本存款賬戶的撤銷，一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶的開立或撤銷，應(yīng)于開立或撤銷之日起7日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)申報。,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)1 銀行賬戶的開設(shè) 二、銀行賬戶管理基本原則 1、一個基本賬戶原則 2、自愿選擇原則 3、存款保密原則 4、不墊款原則,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)1 銀行賬戶的開設(shè) 三、開立銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定 1、基本存款賬戶的開戶要求 2、一般存款賬戶的開戶要求 3、專用存款賬戶的開戶要求 4、臨時存款賬戶的開戶要求,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)1 銀行賬戶的開設(shè) 行家引路 1、開立基本存款賬戶的程序 2、開立一般存款賬戶的程序 3、開立專用存款賬戶的程序 4、開立臨時存款賬戶的程序,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)1 銀行賬戶的開設(shè) 任務(wù)實施 湘潭東風(fēng)機械廠向銀行申請開立基本存款戶的程序如下： 1、準(zhǔn)備開戶資料 2、填寫開戶申請書 3、提交中國人民銀行核準(zhǔn)，領(lǐng)取開戶許可證 4、開立賬戶,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)2 銀行賬戶的變更 任務(wù)導(dǎo)入 假如2011年3月12日，湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司法人代表李晶因人事變動調(diào)離該廠，由陳春同志擔(dān)任該廠的法人代表，其身份證號其他信息不變,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)2 銀行賬戶的變更 知識鏈接 變更銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定： 1、存款人變更戶名，但不變更開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)的變更證明文件，填制變更申請書，并將開戶許可證正本交回開戶銀行。 2、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶相關(guān)信息發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明資料。,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)2 銀行賬戶的變更 3、開戶銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理賬戶變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)報送當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。存款人名稱及法定代表人或單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)將開戶許可證正、副本退回當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。對于符合變更條件的，當(dāng)?shù)氐闹袊嗣胥y行予以變更，打印新的開戶許可證。不符合變更條件的，當(dāng)?shù)氐闹袊嗣胥y行不核準(zhǔn)其變更申請并退回有關(guān)資料。,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)2 銀行賬戶的變更 任務(wù)實施 湘潭東風(fēng)機械廠向銀行申請變更銀行賬戶的程序如下： 1、填寫變更銀行賬戶內(nèi)容申請卡 2、提交相關(guān)的證明資料 3、銀行審核,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)3 銀行賬戶的撤銷 任務(wù)導(dǎo)入 假如湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司2012年10月被湘潭市另一家大型企業(yè)收購，需要撤銷銀行賬戶。,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)3 銀行賬戶的撤銷 知識鏈接 撤銷銀行結(jié)算賬戶的應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定： 一、有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請： 1、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 2、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； 3、因遷址需要變更開戶銀行的； 4、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)3 銀行賬戶的撤銷 知識鏈接 二、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的，必須與開戶行核對銀行結(jié) 算賬戶存款余額，填制銷戶申請書，交回各種重要票據(jù)及結(jié)算憑證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)3 銀行賬戶的撤銷 知識鏈接 三、存款人有銀行債務(wù)未還清的，不得申請撤銷該賬戶。 四、銀行對一年未發(fā)生收付行為且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)3 銀行賬戶的撤銷 知識鏈接 五、一年以上未發(fā)生收付活動且欠有銀行貸款的單位銀行結(jié)算賬戶，可作為久懸賬戶納入賬戶管理系統(tǒng)管理；存款人有久懸銀行賬戶的，銀行不得為其辦理其他銀行結(jié)算賬戶的開立和變更業(yè)務(wù)。,任務(wù)1 銀行賬戶的管理,子任務(wù)3 銀行賬戶的撤銷 任務(wù)實施 湘潭東風(fēng)機械廠向銀行申請撤銷銀行賬戶的程序如下： 1、填寫撤銷銀行賬戶申請書 2、提交相關(guān)證明資料 3、銀行審核,任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù),子任務(wù)1 現(xiàn)金支票結(jié)算業(yè)務(wù) 任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月19日因庫存現(xiàn)金不足，湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司出納李勝需要到銀行提取現(xiàn)金1000元。,任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù),子任務(wù)1 現(xiàn)金支票結(jié)算業(yè)務(wù) 知識鏈接 一、支票結(jié)算概念與分類 二、支票的特點 三、支票結(jié)算的基本規(guī)定,任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù),子任務(wù)1 現(xiàn)金支票結(jié)算業(yè)務(wù) 行家引路 一、支票的領(lǐng)用 二、現(xiàn)金支票的簽發(fā),任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù),子任務(wù)1 現(xiàn)金支票結(jié)算業(yè)務(wù) 任務(wù)實施 湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司出納提取現(xiàn)金的程序如下： 1、購買現(xiàn)金支票 2、簽發(fā)現(xiàn)金支票,任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù),子任務(wù)2 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù) 任務(wù)導(dǎo)入 任務(wù)1：2011年 3月20日，湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司收到湘潭市電視臺廣告部業(yè)務(wù)員李佳交來的廣告費發(fā)票，金額8000.00元，出納員李勝簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，交給李佳去銀行辦理。 任務(wù)2：2011年3月21日，收到湘潭市第一鋼鐵廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，用于償還上個月所欠貨款5850.00元。李勝去銀行辦理結(jié)算。,任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù),子任務(wù)2 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù) 知識鏈接 出納員簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，首先應(yīng)查驗本單位銀行存款賬戶是否有足夠的存款余額，以免簽發(fā)空頭支票，然后再按規(guī)定要求簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。,任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù),子任務(wù)2 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù) 行家引路,任務(wù)2 支票結(jié)算業(yè)務(wù),子任務(wù)2 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù) 任務(wù)1實施 湘潭市東風(fēng)機械股份有限公司的出納用轉(zhuǎn)賬支票付款的程序如下： 1、審核廣告費發(fā)票 2、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票和進賬單，將存根聯(lián)撕下作為