金融企業(yè)財務決算報表

附件2：2008年度金融企業(yè)財務決算報表銀行類（已執(zhí)行新準則）編制說明一、填報范圍本套報表適用于已執(zhí)行新企業(yè)會計準則（2006）的各種所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、財務公司、信托投資公司等銀行類金融企業(yè)，以及租賃公司填報。二、報表封面（分戶報表封面）（一）封面左邊1、企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的全稱。2、單位負責人：指在工商行政管理部門登記注冊的法人代表。凡正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。3、主管會計工作負責人：指擔任總會計師職務的企業(yè)領導人。未設總會計師職務的，由實際分管財務會計工作的企業(yè)領導人簽字蓋章。4、會計機構負責人：指企業(yè)內部承擔財務會計任務的專職會計機構負責人。5、填表人：指具體負責編制報表的工作人員。6、負責審計事務所：指對企業(yè)年度會計報表進行審計的社會中介機構。7、簽字會計師：指在企業(yè)年度會計報表審計報告上簽字的執(zhí)業(yè)注冊會計師，由企業(yè)代填。（二）封面右邊1、企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)國家技術監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機關團體代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財政部門申請臨時代碼，財政主管部門根據(jù)自編企業(yè)、單位臨時代碼的規(guī)則編制臨時代碼發(fā)給企業(yè)填報。企業(yè)領取技術監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時代碼停止使用。2、隸屬關系：本代碼由“行政隸屬關系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關系代碼”均填零，“部門標識代碼” 根據(jù)國家標準中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼（GB46572002）編制。（2）地方企業(yè)：“行政隸屬關系代碼”根據(jù)國家標準中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（GB/T22602002）編制。具體編制方法：A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬租賃公司填列“”；B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南市商業(yè)銀行填列“”。“部門標識代碼”根據(jù)企業(yè)財務或產(chǎn)權歸口管理的部門、機構或企業(yè)集團，比照國家標準中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼（GB46572002）填列。3、所在地區(qū)（國家）：境內企業(yè)根據(jù)企業(yè)實際所在的省、市、縣（區(qū)），按照國家標準中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-2003）填列。境外企業(yè)根據(jù)境外企業(yè)實際所在的國家，按照國家標準世界各國和地區(qū)名稱代碼（GB/T2659-94）填列。4、經(jīng)濟類型：按所列標識碼填列。（1）國有絕對控股：指在企業(yè)的全部資本中，國有資本(股本)所占比例大于50%的企業(yè)；國有獨資公司選擇國有絕對控股。（2）國有相對控股：指在企業(yè)的全部資本中，國有資本(股本)所占的比例雖未大于50%，但相對大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟成分所占比例的企業(yè)；或者雖不大于其他經(jīng)濟成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國家擁有實際控制權的企業(yè)(協(xié)議控制)。（3）國有參股：指在企業(yè)的全部資本中，國有資本(股本)所占的比例小于50%，且國家不擁有實際控制權的企業(yè)。（4）其他：指國有絕對控股、國有相對控股、國有參股以外的其他企業(yè)。5、組織形式：按所列標識碼填列。未進行公司制改造的國有獨資企業(yè)填有限責任公司。6、經(jīng)營類型：按所列標識碼填列。7、注冊會計師審計意見類型：按所列標識碼填列。8、新報因素：指企業(yè)以前年度未填報年度會計報表，從本年度起納入會計報表統(tǒng)計范圍的新報報表因素，按所列標識碼填列。9、成立年份：指經(jīng)國家正式批準成立并注冊登記的年份。10、報表類型：按所列標識碼填列，其中：子公司應選擇單戶表。11、備用碼：可由企業(yè)根據(jù)實際需要自行規(guī)定填報內容。三、資產(chǎn)負債表（銀行01表）（一）本表反映期末全部資產(chǎn)、負債和所有者權益情況。表內資產(chǎn)總計等于負債加所有者權益總計。（二）本表“年初數(shù)”欄內各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數(shù)”欄內。（三）本表各項目的內容和填列方法。 1、“現(xiàn)金及銀行存款” 項目，反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金；信托投資公司和租賃公司的銀行存款也在該項目種填列。 2、“存放中央銀行款項”項目，反映企業(yè)存放于中國人民銀行的各種款項，包括業(yè)務資金的調撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款、農信社“專項央行票據(jù)”也在該項目列示。 3、“貴金屬”項目，反映企業(yè)持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本，企業(yè)為上市交易而持有的貴金屬也在此項目填列。 4、“存放聯(lián)行款項”項目，反映存放于本系統(tǒng)內其他行或總行的各種款項。“系統(tǒng)內資金往來”借方余額，在該項目中反映。 5、“存放同業(yè)款項”項目，反映企業(yè)反映存放于境內外其他金融機構的各種款項。 6、“拆出資金”項目，反映企業(yè)拆借給境內、境外其他金融機構的款項。 7、“交易性金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計入當期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產(chǎn)，但衍生金融資產(chǎn)除外。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應以此定義為原則，對上年報表內“短期投資”、“長期債權投資”和“長期股權投資”等項目分析，將相對應交易事項的金額加總后填列。 8、“衍生金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)期末持有的衍生工具、套期工具、被套期項目中屬于衍生金融資產(chǎn)的金額，應根據(jù)“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項目”等科目的期末余額分析計算填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，本項目本年年初數(shù)應以資產(chǎn)年初的公允價值填列，同時調整年初留存收益等。 9、“買入返售金融資產(chǎn)” 項目，反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金。 10、“應收款項類金融資產(chǎn)”項目，反映在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的、除貸款以外的非衍生金融資產(chǎn)，扣減相應資產(chǎn)減值準備后的金額。 11、“應收利息”項目，反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。 12、“其他應收款”項目，反映臨時性應收未收款項、臨時性墊付款項等。信托投資公司和租賃公司的應收賬款、其他應收款等在該項目中填列。 13、“發(fā)放貸款和墊款”，反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準備期末余額后的金額。 14、“可供出售金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。本項目應根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應以此定義為原則，對上年報表內“短期投資”、“長期債權投資”和“長期股權投資”等項目分析，將相對應交易事項的金額加總后填列。 15、“持有至到期投資”，反映到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本項目應根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應以此定義為原則，對上年報表內“短期投資”、“長期債權投資”、“一年內到期的長期投資” 等項目分析，將相對應交易事項的金額加總后填列。 16、“長期股權投資”項目，反映企業(yè)持有的對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資。本項目應根據(jù)“長期股權投資”科目的期末余額，減去“長期股權投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。 17、“投資性房地產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，本項目應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”、和“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后金額填列，采用公允價值計量投資性房地產(chǎn)的，本項目應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應以此定義為原則，對上年報表內“固定資產(chǎn)”和“無形資產(chǎn)”等項目進行分析，將相對應交易事項的金額加總后填列。 18、“固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計折舊、減值準備后的賬面價值。 19、“在建工程”項目，反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準備后的賬面價值?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。 20、“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項進額的差額。 21、“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等，扣減累計攤銷、無形減值準備后的賬面價值。 22、“商譽”項目，反映企業(yè)合并中形成的商譽的價值。本項目應根據(jù)“商譽”科目的期末余額，減去相應減值準備后的金額填列。 23、“長期待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。本項目應根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。 24、“抵債資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)取得的尚未處置的實物抵債資產(chǎn)的成本減去抵債資產(chǎn)減值準備后的賬面價值。 25、“遞延所得稅資產(chǎn)” 項目，反映企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 26、“其他資產(chǎn)”項目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。主要包括：應收股利、存出保證金、融資租賃出租方的“長期應收款”扣減累計減值準備、未實現(xiàn)融資收益后的凈額以及其他未列示的資產(chǎn)。 27、“向中央銀行借款”項目，反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項；農信社“央行撥付專項票據(jù)資金”也在該項目中反映。 28、“聯(lián)行存放款項” 項目，反映本系統(tǒng)內其他行或總行臨時存放的各種款項?！跋到y(tǒng)內資金往來”貸方余額，在該項目中反映。 29、“同業(yè)及其他金融機構存放款項”項目，反映企業(yè)吸收的境內、境外金融機構的存款。 30、“拆入資金”項目，從境內、境外金融機構拆入的款項。 31、“交易性金融負債” 項目，反映企業(yè)承擔的以公允價值計量且其變動計入當期損益的以交易為目的所持有的金融負債，但衍生金融負債除外。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應以此定義為原則，對上年報表內“發(fā)行短期債券”等項目分析，將相對應交易事項的金額加總后填列。 32、“衍生金融負債”，反映衍生工具、套期項目、被套期項目中屬于衍生金融負債的金額，應根據(jù)“衍生工具”、“套期項目”、“被套期項目”等科目的期末貸方余額分析計算填列。本項目本年年初數(shù)應以負債年初的公允價值填列，同時調整年初留存收益等 33、“賣出回購金融資產(chǎn)款” 項目，反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。 34、“吸收存款”項目，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機關、社會團體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉貸款資金和財政性存款等，企業(yè)收到的存入保證金也在本項目填列。 35、“應付職工薪酬” 項目，反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。 36、“應交稅費”項目，反映企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等也通過本項目反映。 37、“應付利息”項目，企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。企業(yè)發(fā)行的一次還本付息債券的利息費用在“應付債券”項目列示。 38、“應付股利”項目，反映企業(yè)應付未付的現(xiàn)金股利或利潤。 39、“其他應付款”項目，反映收到的需付出的臨時性款項、應付其他單位或個人的款項。信托投資公司和租賃公司需在一年（含一年）支付的各種應付賬款、其他應付款等，也在該項目列示。 40、“預計負債”項目，反映企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。 41、“應付債券”項目，反映企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。本項目應根據(jù)“應付債券”科目的期末余額填列。 42、“遞延所得稅負債” 項目，反映企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。 43、“其他負債”項目，反映除以上負債以外的其他負債。 44、“實收資本”項目，反映企業(yè)接受投資者投入的實收資本。其中，“國有資本”和“外商資本”單獨列示。對于上市金融企業(yè)，其公開發(fā)行且在市場上流通的股票，如果在披露時點能明確界定為國有股或外商持有股份，應填列在“國有資本”或“外商資本”，如果不能明確界定則不需填列。 45、“資本公積”項目，反映企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，直接計入所有者權益的利得和損失也在本項目田填列。 46、“庫存股”項目，反映企業(yè)收購、轉讓或注銷的本公司股份金額。 47、“盈余公積”項目，反映企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。 48、“一般風險準備”項目，反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。信托投資公司在稅后提取的信托賠償準備在該項目中填列。 49、“未分配利潤”項目，反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損，在本項目內以“-”填列。 50、“外幣報表折算差額” 項目，反映因合并外幣報表產(chǎn)生的折算差額。 51、“歸屬于母公司所有者權益合計” 項目，反映在合并報表中歸屬于母公司的所有者權益部分。 52、“少數(shù)股東權益”項目，反映編制合并報表時，子公司所有者權益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權益份額。四、利潤表（銀行02表）（一）本表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果情況。本表填至一級分行（分公司）及境外機構。 （二）本表“本年數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的實際發(fā)生數(shù)。上年度有關項目的名稱和數(shù)字應按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表的“上年數(shù)”欄。（三）本表各項目的內容和填列方法。1、“營業(yè)收入”項目，反映 “利息凈收入”、“手續(xù)費及傭金凈收入”、“投資收益”、“公允價值變動收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務收入”等項目的合計金額。2、“利息凈收入”項目，反映 “利息收入”項目金額，減去“利息支出”項目金額后的余額。3、“利息收入”項目，反映企業(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務等確認的利息收入，應根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分析填列。企業(yè)債券投資的利息收入，也可以在該項目反映。4、“利息支出”項目，反映企業(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務等發(fā)生的利息支出，應根據(jù)“利息支出”等科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)發(fā)行債券的利息支出，也可以在該項目反映。5、“手續(xù)費及傭金凈收入”項目，反映“手續(xù)費及傭金收入”項目余額減去“手續(xù)費及傭金支出”項目后的余額。6、“手續(xù)費及傭金收入”項目，反映企業(yè)確認的包括辦理結算業(yè)務等在內的手續(xù)費、傭金收入，應根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。7、“手續(xù)費及傭金支出”項目，反映企業(yè)確認的包括辦理結算業(yè)務等在內發(fā)生的手續(xù)費、傭金支出，應根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。8、“投資收益”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資取得的收益。本項目應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項目以“”號填列。其中，對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益應單獨列示。9、“其他收入”項目，反映“匯兌收益”和“其他業(yè)務收入”的金額合計。10、“公允價值變動收益”項目，反映企業(yè)應當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值的變動收益。本項目應根據(jù)“公允價值變動收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失，本項目以“”號填列。11、“匯兌收益”項目，反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的凈收益，應根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失，以“”號填列。12、“其他業(yè)務收入”項目，反映企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量）或債務重組等實現(xiàn)的收入。13、“營業(yè)支出”項目，反映“營業(yè)稅金及附加”、“業(yè)務及管理費”、“資產(chǎn)減值損失”、“其他業(yè)務成本”等項目的金額合計。14、“營業(yè)稅金及附加”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務應負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市建設維護稅、資源稅和教育費附加等15、“業(yè)務及管理費”項目，反映企業(yè)在業(yè)務經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的電子設備運轉費、安全防范費、物業(yè)管理費等費用等，應根據(jù)“業(yè)務及管理費”科目的發(fā)生額分析填列。16、“資產(chǎn)減值損失或呆賬損失”項目，反映企業(yè)計提（或恢復后轉回）各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失，或按規(guī)定提取（或恢復后轉回）的呆賬準備金額，本項目如為恢復后轉回的金額，以“-”號填列。17、“其他業(yè)務成本”項目，反映除“營業(yè)稅金及附加”、“業(yè)務及管理費”和“資產(chǎn)減值損失或呆賬損失”之外的其他業(yè)務成本。18、“營業(yè)外收入”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項收入，包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。19、“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。20、“所得稅費用”項目，反映企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。21、“凈利潤”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。22、“歸屬于母公司所有者的凈利潤”項目，反映企業(yè)編制合并報表時凈利潤中歸屬于母公司所有者的部分。23、“少數(shù)股東損益”項目，反映企業(yè)編制合并會計報表時子公司凈利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。24、“基本每股收益”、“稀釋每股收益”項目，反映企業(yè)按照每股收益準則的規(guī)定計算的金額，本項目僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填報。五、現(xiàn)金流量表（銀行03表）（一）本表反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況。一級分行（分公司）及境外機構無需填報此表。（二）本表各項目應當根據(jù)本年有關會計明細賬目及統(tǒng)計資料等分析填列。六、所有者權益變動表（銀行04表）（一）本表反映年末股東權益增減變動的情況。一級分行（分公司）及境外機構無需填報此表。（二）本表各項目應根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”、“利潤分配”、少數(shù)股東權益等科目的發(fā)生額分析填列。七、資產(chǎn)減值損失（呆賬準備）明細表（銀行05表）（一）本表反映各項資產(chǎn)減值損失（或呆賬準備）的增減變動情況。（二）“貸款損失準備”、“壞賬準備”、“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”、“應收款項類金融資產(chǎn)減值準備”、“持有至到期投資減值準備”、“長期股權投資減值準備”、“投資性房地產(chǎn)減值準備”、“固定資產(chǎn)減值準備”、“在建工程減值準備”、“無形資產(chǎn)減值準備”、“商譽減值準備”和“抵債資產(chǎn)跌價準備”項目，按照新企業(yè)會計準則有關規(guī)定填報。 “其他”，反映除上述各項減值準備以外的其他減值準備。（三）橫向指標的內容及填列方法。1、年初余額：指某項準備金年初結轉上年末余額。2、本年增加數(shù)：指當年累計提取該項減值準備，提取的各類減值準備金計入當期損益。3、沖銷/賣出資產(chǎn)：是指當年各項資產(chǎn)損失得到確認時，使用準備金沖銷資產(chǎn)的累計發(fā)生額或者賣出資產(chǎn)后應相應減少的準備金。4、因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)：是指因資產(chǎn)質量好轉或已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)正常收回，相應減少減值準備而轉回的減值準備金額。5、其他變化：是指準備金金額由于匯率等因素變動產(chǎn)生的其他變化，其他變化引起準備金增加以負數(shù)填報，引起準備金減少以正數(shù)填報。6、年末余額：指某項準備金年末余額。八、資產(chǎn)質量、表外應收利息及資本充足率情況表（銀行06表）（一）本表反映貸款質量、表外應收利息及資本充足率指標計算的情況。一級分行（分公司）及境外機構只填貸款質量情況及表外應收利息部分。（二）貸款質量應分別按以下“五級分類”和“四級分類”的要求分析填列。1、貸款質量（五級分類）：按照國際信貸資產(chǎn)管理慣例，依據(jù)風險程度將貸款劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失。（1）正常貸款：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。（2）關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。（3）次級貸款：借款人的償還貸款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息的貸款。（4）可疑貸款：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失的貸款。（5）損失貸款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分的貸款。2、貸款質量（四級分類），本項目僅由信用社（包括城市信用社）填報。（1）正常貸款：反映未超過還款期限及還款期限內未發(fā)生意外損失的各類貸款總額。（2）逾期貸款：反映按照人民銀行貸款通則規(guī)定借款合同約定到期未歸還的貸款，該項目不含呆滯貸款及呆賬貸款。（3）呆滯貸款：反映按財政部有關規(guī)定，貸款本金逾期超過90天（不含90天）仍不能歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不到90天但生產(chǎn)經(jīng)營已終止，項目已停建的貸款。該項目不含呆賬貸款。（4）呆賬貸款：反映按財政部關于印發(fā)金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法的通知（財金2001127號）的有關規(guī)定，列為呆賬的貸款。（三）“表外應收利息”項目，反映銀行或非銀行金融機構不在當期損益反映并納入表外核算的應收取而未收到的利息。1、年初未收：根據(jù)表外應收利息賬戶年初余額填列。2、本年增加：反映本年按期計提的表外應收利息。3、本年減少：反映本年表外應收利息減少情況。“本年收回”和“本年核銷”應分別單獨填列。4、年末未收：根據(jù)表外應收利息賬戶年末余額填列（四）非信貸類不良資產(chǎn)分別按“股權”、“債權”和“其他”三類填列，具體要求如下：1、股權類不良資產(chǎn)，包括股票投資不良資產(chǎn)和其他股權投資不良資產(chǎn)。（1）股票投資不良資產(chǎn)：按照已退出主板市場的股票投資，以及因各種原因（但上市公司按監(jiān)管規(guī)定正常停牌期間除外）無法按賬面價值處置變現(xiàn)的股票投資進行統(tǒng)計。（2）其他股權投資不良資產(chǎn)：按照逾期2年（含2年）以上因被投資企業(yè)經(jīng)營虧損而沒有分紅的法人股投資金額，以及被投資單位已停業(yè)、關閉或破產(chǎn)的投資金額進行統(tǒng)計。2、債權不良資產(chǎn)，包括債券投資中的不良資產(chǎn)和應收款項中的不良資產(chǎn)。（1）債券投資中的不良資產(chǎn)：反映發(fā)行企業(yè)已破產(chǎn)，或雖未破產(chǎn)但已逾期2年(含2年)以上不能兌現(xiàn)本息的企業(yè)(公司)債券。（2）應收款項中的不良資產(chǎn)：反映賬齡2年（含2年）以上的應收款項，以及賬齡雖然未超過2年（不含2年）但已確定不能收回的應收款項。3、其他類不良資產(chǎn)，反映除“股權”類不良資產(chǎn)和“債權”類不良資產(chǎn)以外，由于技術陳舊、損壞、長期閑置、停建、技術更新、市價大幅下跌等原因導致某項資產(chǎn)預計可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。（五）資本充足率計算的各項指標，應根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（銀監(jiān)會令第2號）和中國銀監(jiān)會關于銀行業(yè)金融機構執(zhí)行后計算資本充足率有關問題的通知（銀監(jiān)發(fā)200782號）等有關規(guī)定填列。此處各項指標的數(shù)據(jù)一般應由金融企業(yè)的風險資產(chǎn)管理部門等提供。 1、“實收資本/普通股”項目，同資產(chǎn)負債表中“實收資本”項目。2、“資本公積可計入部分”項目，包括商業(yè)銀行資本溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備、現(xiàn)金捐贈、股權投資準備和其他資本公積，但不包括重估增值，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的；現(xiàn)金流量套期有效套期部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的；將自用房地產(chǎn)或存貨轉換為采用公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，轉換日產(chǎn)生的價值增值部分；以前確認為負債而新會計準則確認為權益的部分，如可轉換債券中的可轉換權等。3、“盈余公積及一般準備”項目，盈余公積是指從利潤中提取的，包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。一般風險準備是填報機構按照風險資產(chǎn)的一定比例從凈利潤中提取的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。4、“未分配利潤可計入部分”項目，反映以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補虧損。但不包括以下內容：以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產(chǎn)公允價值變動形成的未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得，使用公允價值選擇權的金融資產(chǎn)或負債，公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的。填報機構的當期稅后利潤若在報送日還沒有進行分配，可根據(jù)本機構的利潤分配預案，扣除預計分配的數(shù)額后計入本項目當中。5、“少數(shù)股權”項目，反映在合并報表時，填報機構非全資子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中，不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行（公司）的部分。6、“其他核心資本”項目，反映填報機構其他可計入核心資本的項目，包括：信托投資公司的信托賠償準備，可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應收款項類，其公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈損失（以正數(shù)反映），使用公允價值選擇權的金融資產(chǎn)或負債，公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈損失（以正數(shù)反映）等。7、核心資本扣減額=商譽+（對未并表銀行機構資本投資+對未并表非銀行金融機構資本投資+對非自用不動產(chǎn)投資+對工商企業(yè)資本投資）*50%+貸款損失準備尚未提足部分+其他扣減項。8、“重估儲備可計入部分”項目，反映填報機構經(jīng)國家有關部門批準，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的部分為重估儲備。經(jīng)銀監(jiān)會認可后，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不得超過重估儲備的70%。還包括將房地產(chǎn)或存貨轉換為采用公允價值計量的投資性房地產(chǎn)時形成的價值增值，但計入附屬資本的部分不得超過重估增值的70%。9、“貸款（含拆放同業(yè)）損失一般準備”項目，反映根據(jù)貸款（含拆放同業(yè)）余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的貸款損失準備。10、“優(yōu)先股”項目，反映發(fā)行的、給予投資者在收益分配，剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權利的股票。11、“可轉換債券”項目，反映依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內依據(jù)約定條件可以轉換成普通股的債券。計入附屬資本的可轉換債券必須符合以下條件：（1）債券持有人對銀行的索償權位于存款人及其他普通債權人之后，并不以資產(chǎn)為抵押或質押。（2）債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準贖回。12、“長期次級債務”項目，反映原始期限最少在五年以上的次級債務。經(jīng)銀監(jiān)會的認可，填報機構發(fā)行的普通的、不以填報機構資產(chǎn)為抵押或質押的長期次級債務工具可計入附屬資本?？捎嬋氡卷椀臄?shù)量在其距到期日前最后五年，每年累積折扣20%。如一筆六年期的次級債券，前兩年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第三年為80%，第四年為60%，第五年為40%，第六年為20%。13、“長期次級債務的可計算價值”項目，反映計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本凈額的50%。若“長期次級債務”的值沒有超過核心資本凈額的50%，則全額填入本項；若超過核心資本凈額的50%，則按核心資本凈額的50%填入本項。14、“其他附屬資本”項目，反映其他可計入附屬資本的項目。目前填報機構按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補充附屬資本有關問題的通知（銀監(jiān)發(fā)200579號）發(fā)行的混合資本債券在本項目中反映，以及交易性金融工具公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得（考慮稅收影響）；可供出售金融資產(chǎn)中的股權類、債券類資產(chǎn)，以及存在活躍交易市場的其他可供出售金融資產(chǎn)，公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得，計入附屬資本部分不超過50%；現(xiàn)金流量套期有效套期部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，計入附屬資本部分不超過50%；以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得，計入附屬資本部分不超過50%。15、“附屬資本的可計算價值”項目，反映附屬資本不得超過核心資本凈額的100%，若“附屬資本”的值沒有超過核心資本凈額的100%，則全額填入本項；若超過核心資本凈額的100%，則按核心資本凈額的100%填入本項。16、扣減項=商譽+對未并表銀行機構資本投資+對未并表非銀行金融機構資本投資+對非自用不動產(chǎn)投資+對工商企業(yè)資本投資+貸款損失準備尚未提足部分+其他扣減項。17、“表內加權風險資產(chǎn)”項目，反映將表內資產(chǎn)扣除各項準備后根據(jù)交易對象的屬性確定風險權重計算出的加權風險資產(chǎn)。18、“表外加權風險資產(chǎn)”項目，反映將表外項目的名義本金額乘以信用轉換系數(shù)獲得等值的信用額，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風險權重計算出的加權風險資產(chǎn)。對于匯率、利率其他衍生產(chǎn)品合約的風險加權資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風險暴露法計算。19、“市場風險資本”項目，反映機構為抵御因市場價格變動而導致表內外頭寸損失的風險而應計提資本。市場風險包括以下風險：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風險、填報機構全部的外匯風險和商品風險。市場風險資本的計算方法依據(jù)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關于下發(fā)商業(yè)銀行市場風險資本要求計算表、計算說明的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2004374號）。九、固定資產(chǎn)情況表（銀行07表）（一）本表反映固定資產(chǎn)及在建工程年初、年末數(shù)及增減變動情況。只由一級單位填報，一級分行（分公司）及境外機構無需填報此表。（二）本表各項目應當根據(jù)本年固定資產(chǎn)、在建工程的會計明細賬目分析填列。十、業(yè)務及管理費與營業(yè)外收支明細表（銀行08表）（一）本表反映各項業(yè)務及管理費和營業(yè)外收入與支出明細情況。（二）本表各項目應當根據(jù)企業(yè)會計準則、金融企業(yè)財務規(guī)則、金融企業(yè)財務規(guī)則實施指南，以及財政部關于印發(fā)關于金融企業(yè)住房制度改革若干財務問題的規(guī)定的通知（財金200128號）等財務規(guī)章制度的有關規(guī)定，對本年有關費用會計明細賬記錄分析后填列。（三）業(yè)務及管理費反映在業(yè)務經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括人員費用、業(yè)務費用及管理費用。1、“工資”項目，反映所有在職職工的工資、獎金、津貼、補貼，包括公司支付工資的聘用人員工資、國家規(guī)定特殊工作崗位的職工保健津貼等。2、“職工福利費”項目，反映按照實際發(fā)生金額確認和計量，用于職工集體福利方面的開支。包括企業(yè)自辦醫(yī)療室醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經(jīng)費，職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出，但不包括職工福利設施的固定資產(chǎn)支出。3、“工會經(jīng)費” 項目，反映按照職工工資總額的2%計提，撥交工會使用的經(jīng)費。4、“職工教育經(jīng)費”項目，反映按照不超過職工工資總額的2.5%計提，用于職工學習先進技術和提高文化水平方面的開支。5、“勞動保護費”項目，反映指用于職工勞動保護方面的費用支出。6、“失業(yè)保險費”項目，反映按照國家規(guī)定繳納的失業(yè)（待業(yè)）保險基金。7、“勞動保險費”項目，反映離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、易地安家補助費、職工退職金，6個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費，按規(guī)定支付給離退休干部的各項經(jīng)費以及按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。8、“住房公積金”項目，反映經(jīng)主管財政機關批準列支的職工住房補貼和按國家規(guī)定建立住房公積金制度時職工住房公積金中由企業(yè)負擔的部分。9、“住房補貼”項目，反映按照財金200128號文件規(guī)定，根據(jù)當?shù)卣扛恼甙丛禄虬醇景l(fā)放給新、老職工的住房補貼，包括購房補貼、提租補貼等。10、“其他人員費用”項目，反映除以上人員費用以外的其他人員費用。11、“訴訟費”項目，反映除追償業(yè)務以外，因各種糾紛引起的起訴或應訴所發(fā)生的費用。12、“公證費”項目，反映在簽訂各種協(xié)議、合同時向公證機關支付的費用。13、“咨詢費”項目，反映聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。14、“聘請中介機構費”項目，反映聘請會計師事務所,律師事務所,資產(chǎn)評估事務所等社會中介機構進行驗資,資產(chǎn)評估,會計報表審計,經(jīng)濟鑒證等支付的費用。15、“業(yè)務宣傳費”項目，反映在從事業(yè)務宣傳活動中按照有關規(guī)定比例控制所列支的費用。16、“業(yè)務招待費”項目，反映為滿足業(yè)務經(jīng)營的合理需要并按照有關規(guī)定比例而支付的業(yè)務交際費用。17、“監(jiān)管費”項目，反映向銀行監(jiān)督管理部門交納的機構及業(yè)務監(jiān)管費。18、“技術轉讓費”項目，反映使用非專利技術而支付的費用。19、“研究開發(fā)費”項目，反映為設計新產(chǎn)品、開發(fā)新市場所支付的調研、設計、專家論證等費用。20、“稅金”項目，反映房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費用中列支的稅金。21、“其他業(yè)務費用”項目，反映除以上業(yè)務費用以外的其他業(yè)務費用。22、“公雜費”項目，反映購置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報等費用。23、“郵電費”項目，反映辦理各項業(yè)務支付的郵費、電報費、電話費、電話初裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。24、“印刷費”項目，反映指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運送費、刻制圖章等支出。 25、“水電費”項目，反映發(fā)生的水電費及增容費開支。26、“租賃費”項目，反映租賃營業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設備等所發(fā)生的支出。27、“差旅費”項目，反映職員因公出差的各種費用，參照當?shù)卣囊?guī)定確定。28、“會議費”項目，反映召開各種會議按規(guī)定列支的各項費用。29、“鈔幣運送費”項目，反映為運送鈔幣所支付的租用汽車、火車、飛機的運輸費、包裝費、搬運費，自備汽車的油料費、養(yǎng)路費、牌照費，以及押運人員差旅費。30、“電子機具運轉費”項目，反映電子設備運轉過程中耗用的材料、維修費用等相關支出。31、“外事費”項目，反映按照國家有關規(guī)定支付的出國人員的有關費用及接待外賓的費用。32、“財產(chǎn)保險費”項目，反映向保險公司投保支付的財產(chǎn)保險費。33、“取暖費”項目，反映按規(guī)定支付的取暖費用。34、“安全防衛(wèi)費”項目，反映為加強對基層營業(yè)網(wǎng)點安全防衛(wèi)工作購置槍支、彈藥、警棍、報警器、安裝營業(yè)網(wǎng)點的防護門窗及柜臺欄桿等費用。 35、“固定資產(chǎn)折舊費”項目，反映當年按照財務規(guī)定的方法和比例對固定資產(chǎn)計提的折舊金額。36、“低值易耗品攤銷”項目，以及本表以下“無形資產(chǎn)攤銷”、“長期待攤費用攤銷”及“其他資產(chǎn)攤銷”等項目，反映當年按照財務規(guī)定的方法和比例對低值易耗品、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等進行攤銷的金額。 37、“修理費”項目，反映發(fā)生的固定資產(chǎn)、低值易耗品修理費用。修理費金額過大、攤銷期限超過一年的在長期攤銷費用中核算。 38、“董事會費”項目，反映最高權力機構（如董事會）及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。39、“出納費”項目，反映會計出納業(yè)務發(fā)生的相關費用。40、“綠化費”項目，反映用于綠化方面的支出。41、“物業(yè)管理費”項目，反映依據(jù)物業(yè)管理服務合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費。42、“其他管理費用”項目，反映除以上管理費用以外的其他管理費用。 （四）營業(yè)外收支反映與日常經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項收入與支出。1、“固定資產(chǎn)盤盈”項目，反映按盤盈固定資產(chǎn)原價減去估計折舊后的余額。2、“處置固定資產(chǎn)凈收益”項目，以及本表以下“處置無形資產(chǎn)凈收益”、 “處置抵債資產(chǎn)凈收益”等項目，反映轉讓或變賣固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的數(shù)額與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)賬面凈值的差額正數(shù)部分。3、“罰款收入”項目，反映客戶等其他單位因違反合同、協(xié)議條款，按照國家有關行政管理法規(guī)的規(guī)定而收取的罰金等收入。金融企業(yè)按照國家有關規(guī)定對客戶不履行貸款協(xié)議而收取的加息、罰息等收入不應計入罰款收入，而應當計入營業(yè)收入。4、“債務重組利得”項目，反映發(fā)生債務重組時，重組債務的賬面價值超過抵債資產(chǎn)的公允價值、所轉股份的公允價值或者重組后債務賬面價值等之間的差額。5、“教育費用及附加返還款”項目，反映自辦校企業(yè)在交納教育費附加后，教育部門返還給企業(yè)的所辦學校經(jīng)費補貼。6、“出納長款收入”項目，反映出納日常工作中無法查明原因的現(xiàn)金收入。7、“無法支付的應付款項”項目，反映因債權人單位變更登記或撤銷等無法支付的應付款項等。8、“其他營業(yè)外收入”項目，反映除以上營業(yè)外收入以外的其他營業(yè)外收入。9、“固定資產(chǎn)盤虧”項目，反映按照盤虧或毀損的固定資產(chǎn)原價減去累計折舊、過失人及保險公司的賠款后的差額。 10、“處置固定資產(chǎn)凈損失”項目，以及本表以下“處置無形資產(chǎn)凈損失”、“ 處置抵債資產(chǎn)凈損失”等項目，反映處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)的變價收入減去清理費用后與賬面凈值的差額負數(shù)部分。11、“債務重組損失”項目，反映在債務重組過程中發(fā)生的各項凈損失。12、“一次性住房補貼”項目，反映按照財政部關于印發(fā)的通知（財金200128號）的有關規(guī)定，根據(jù)當?shù)卣畬嵭械淖》垦a貼政策