商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與.ppt

第五章 銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理,銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)種類 現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù) 貸款業(yè)務(wù) 證券投資業(yè)務(wù),第一節(jié) 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù),一.商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù) 是指商業(yè)銀行所擁有的能夠?yàn)槠湓黾邮找娴奈镔Y,財(cái)產(chǎn)和權(quán)利的總和(既包括有形的也包括無形的), 實(shí)際上就是商業(yè)銀行的資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。 二.商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)種類 （1）現(xiàn)金資產(chǎn)：金額不大，作用特殊； （2）證券資產(chǎn)：二級(jí)準(zhǔn)備金，越來越重要； （3）貸款資產(chǎn)：主要資產(chǎn)，問題最多； （4）匯差資產(chǎn)：起伏變化大，應(yīng)加強(qiáng)管理； （5）固定資產(chǎn)：不是日常性經(jīng)營(yíng)管理的對(duì)象，但也應(yīng)引起重視。,三. 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的作用 （1）微觀上：是贏利的主要來源（特別對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言）；資產(chǎn)的安全，風(fēng)險(xiǎn)狀況關(guān)系到銀行的穩(wěn)定與發(fā)展。 （2）宏觀上：是一種杠桿，關(guān)系到整個(gè)金融業(yè)的穩(wěn)定。,四.商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)與原則 （1）目標(biāo)：A.資產(chǎn)多元化；B.結(jié)構(gòu)合理化； C. 盤活存量，優(yōu)化增量； D.增強(qiáng)流動(dòng)性，提高效益性； E.穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，化解風(fēng)險(xiǎn)。 （2）原則：A.合法性；B.安全性； C.流動(dòng)性；D.盈利性。,第二節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)管理,一.現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成 現(xiàn)金資產(chǎn)是銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。 1、庫(kù)存現(xiàn)金 指商業(yè)銀行保存在金庫(kù)中的現(xiàn)鈔和硬幣。 用途：用來應(yīng)付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開支。 類型：非盈利性資產(chǎn)，無風(fēng)險(xiǎn)。,2、在中央銀行存款 指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準(zhǔn)備金。包括法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。 法定存款準(zhǔn)備金：按法定比率向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。（目前為8%） 超額準(zhǔn)備金：狹義的指在存款準(zhǔn)備金帳戶中，超過了法定存款準(zhǔn)備金的那部分存款。 3、存放同業(yè)存款 指存放在代理行和相關(guān)銀行的存款。 以便銀行在同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。 4、在途資金 也稱托收未達(dá)款，指本行通過對(duì)方銀行向外地付款單位或個(gè)人收取的票據(jù)。,二. 現(xiàn)金資產(chǎn)的作用,1、保持清償力 用于應(yīng)付提現(xiàn)和清償債務(wù)，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。 2、保持流動(dòng)性 通過調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理搭配，確保原有貸款和投資的高質(zhì)量和易變現(xiàn)性。,三. 資金頭寸及其構(gòu)成,1.資金頭寸及其構(gòu)成 資金頭寸：指銀行能夠運(yùn)用的資金。 時(shí)點(diǎn)頭寸：銀行在某一時(shí)點(diǎn)上的可用資金。 時(shí)期頭寸：在某一時(shí)期的可用資金。 （1）基礎(chǔ)頭寸及其構(gòu)成 基礎(chǔ)頭寸：指銀行庫(kù)存現(xiàn)金與在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和。 用途：是銀行一切資金清算的最終支付手段。如客戶存款的提取和轉(zhuǎn)移，同業(yè)和中央銀行的資金清算。,（2）可用頭寸及其構(gòu)成 可用頭寸：商業(yè)銀行可以動(dòng)用的全部可用資金，包括基礎(chǔ)頭寸和銀行存放同業(yè)的存款。 實(shí)際包括二個(gè)方面：一是可用于應(yīng)付客戶提存和滿足債權(quán)債務(wù)清償需要的頭寸，一般稱為備付金，我國(guó)曾規(guī)定須持有5%-7%的備付金；二是可貸頭寸。 可貸頭寸可用頭寸規(guī)定的支付準(zhǔn)備金,注：備付金是銀行為保證存款支付和資金清算而庫(kù)存的現(xiàn)金和在央行以及上級(jí)行保留的一般性存款。 對(duì)外備付金率（庫(kù)存現(xiàn)金+存放央行款項(xiàng)）期末余額/各項(xiàng)存款期末余額100。 系統(tǒng)內(nèi)清算備付金率存放總行備付款項(xiàng)期末余額/對(duì)公存款期末余額100 二級(jí)分行以下銀行的系統(tǒng)內(nèi)清算備付金率存放上級(jí)行備付款項(xiàng)期末余額/對(duì)公存款期末余額100,2.資金頭寸的管理任務(wù) （1）現(xiàn)金資產(chǎn)管理核心任務(wù)：適度流動(dòng)性(流動(dòng)性需要與盈利性需要的協(xié)調(diào)一致 )。 （2）重要工作：流動(dòng)性資金需要量的預(yù)測(cè)。 主要取決于存貸款的變化。 （3）存款與貸款的變化 主要是易變性存款的預(yù)測(cè)，包括可能會(huì)提取的存款(定活兩便、零存整取，以及到期可以自動(dòng)轉(zhuǎn)帳的存款等)和隨時(shí)可能提取的存款(如活期存款)。,銀行主要資金來源與運(yùn)用,四. 現(xiàn)金資產(chǎn)的管理,1. 現(xiàn)金資產(chǎn)管理原則 （1）總量適度原則 （2）適時(shí)調(diào)節(jié)原則：根據(jù)業(yè)務(wù)過程中的現(xiàn)金流量變化，及時(shí)調(diào)節(jié)資金頭寸，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的規(guī)模適度。 （3）安全保障原則：健全安全保衛(wèi)制度，嚴(yán)格操作規(guī)程。,2. 現(xiàn)金資產(chǎn)管理的內(nèi)容 （1）庫(kù)存現(xiàn)金的日常管理 （2）存款準(zhǔn)備金管理 （3）同業(yè)存款的管理,第三節(jié) 貸款業(yè)務(wù)管理,一、貸款種類和政策 （一）貸款種類 1、 按貸款償還期限分 短期貸款(1年以下，包括1年) 中期貸款(1-5年，含5年) 長(zhǎng)期貸款(5年以上),2、按貸款保障條件分 （1） 信用貸款 （2）擔(dān)保貸款 指具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。 有抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款三類。 抵押貸款：以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。 質(zhì)押貸款：以借款人或第三人動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。 （3） 票據(jù)貼現(xiàn),3、按貸款的償還方式分類 一次性償還和分期償還。 4、按貸款的質(zhì)量(或風(fēng)險(xiǎn)度)分類 （1）正常貸款：借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。 （2）關(guān)注貸款：貸款本息還仍然正常，但出現(xiàn)了一些可能影響貸款償還的不利因素。(要關(guān)注和監(jiān)控),（3）次級(jí)貸款：借款人依靠正常的經(jīng)營(yíng)收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻的辦法來歸還貸款。 （4）可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，已肯定要造成一部分損失。 （5）損失貸款：在采取一所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。 5、按貸款用途分,表 貸款種類,（二）貸款政策 商業(yè)銀行用以指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總和。 1、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分 （1） 貸前有推銷、調(diào)查及信用分析階段 （2）銀行接受貸款申請(qǐng)以后的評(píng)估、審查及貸款發(fā)放階段 （3）貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及貸款本息收回階段,2、相關(guān)制度： （1）貸款審批制度，我國(guó)實(shí)行“審貸分離”制度。貸款調(diào)查人員負(fù)責(zé)貸前調(diào)查評(píng)估，承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；貸款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任；貸款檢查人員負(fù)責(zé)貸款發(fā)放以后的檢查和清收，承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。 （2）分級(jí)審批制度：銀行內(nèi)部實(shí)行分級(jí)授權(quán)制。規(guī)定各級(jí)信貸部門及有關(guān)人員的貸款審批品種和最高貸款限額。,3、制定貸款政策應(yīng)考慮的因素 （1）法律法規(guī) （2）財(cái)政貨幣政策 （3）銀行資本金狀況 （4）銀行負(fù)債結(jié)構(gòu) （5）所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境 （6）信貸人員的素質(zhì),二、貸款規(guī)模和比率控制,1.依據(jù)：自身負(fù)債資金來源情況及其穩(wěn)定性狀況，以及中央銀行的存款準(zhǔn)備金比率、資本金狀況、銀行自身流動(dòng)性準(zhǔn)備比率、銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境狀況、貸款需求和銀行經(jīng)營(yíng)管理水平等因素。,2.評(píng)判指標(biāo)： （1）貸款/存款比率。我國(guó)法規(guī)規(guī)定這一比率不得超過75%。 （2）貸款/資本比率。反映銀行資本的盈利能力和銀行對(duì)貸款損失的承受能力。 巴塞爾協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之比不得低于8%，核心資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之比不得低于4%。,（3）單個(gè)企業(yè)貸款比率。 指銀行給最大一家客戶或最大10家客戶的貸款占銀行資本金的比率，反映了貸款的集中程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況。 如我國(guó)規(guī)定，對(duì)最大一家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的15%，最大10家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的50%。 （4）中長(zhǎng)期貸款比率。1年期以上的中長(zhǎng)期貸款余額與1年期以上的各項(xiàng)存款余額的比率。反映了銀行貸款的總體流動(dòng)性狀況。 如我國(guó)規(guī)定，這一比率必須低于120%。,商業(yè)銀行信貸政策一般應(yīng)涵蓋的主要內(nèi)容,三、貸款程序,1.貸款申請(qǐng) 2.貸款調(diào)查 3.對(duì)借款人的信用評(píng)估 4.貸款審批 5.借款合同的簽訂和擔(dān)保 6.貸款發(fā)放 7.貸款檢查 8.貸款收回,貸款程序及操作中的一些關(guān)鍵問題,四、貸款定價(jià)及其方法 1.貸款定價(jià)原則 利潤(rùn)最大化、擴(kuò)大市場(chǎng)份額、 保證貸款安全、維護(hù)銀行形象 2.貸款價(jià)格構(gòu)成 貸款利率、貸款承諾費(fèi) 補(bǔ)償余額、隱含價(jià)格 注：貸款實(shí)際利率貸款利率/（1補(bǔ)償余額率 ）,貸款承諾費(fèi)：指銀行對(duì)已承諾貸給客戶而客戶又沒有使用的那部分資金收取的費(fèi)用。 補(bǔ)償余額：是應(yīng)銀行的要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率的定期存款。通常作為銀行同意貸款的一個(gè)條件而寫進(jìn)貸款協(xié)議中。 隱含價(jià)格：是指貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容。目的是為保證客戶償還貸款，通常通過在貸款協(xié)議中的附加條款來體現(xiàn)。,3.影響價(jià)格的因素 1）資金成本 2）貸款風(fēng)險(xiǎn)程度 3）貸款費(fèi)用 4）貸款供求狀況 5）借款人與銀行的關(guān)系 6）借款人信用 7）貸款的目標(biāo)收益率,4.貸款定價(jià)方法,1）成本加成定價(jià)法 貸款利率=貸款成本率利率加成 貸款成本包括資金成本、貸款服務(wù)成本和營(yíng)業(yè)成本，利率加成即銀行的合理利潤(rùn)。 2）價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型定價(jià)法 The Price Leadership Model 貸款利率=優(yōu)惠利率+違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)+ 期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià),a 確定風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià),b 優(yōu)惠利率加數(shù)法、優(yōu)惠利率乘數(shù)法 利率自由化之后，優(yōu)惠利率定價(jià)法產(chǎn)生了兩個(gè)公式。 優(yōu)惠利率加數(shù)法：在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加若干百分點(diǎn)而形成貸款利率。 優(yōu)惠利率乘數(shù)法：在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上乘以一個(gè)系數(shù)而形成貸款利率。,優(yōu)惠加數(shù)和優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià),3） 客戶盈利性分析法,銀行從整個(gè) 客戶關(guān)系中 獲得的 稅前收益率,對(duì)客戶提供 貸款和其他 服務(wù)的收入,可用于超出該客戶 存款的凈貸放資金,對(duì)客戶提供 貸款和其他 服務(wù)的費(fèi)用,成本收益定價(jià) 計(jì)算使用資金凈額收益率 資金邊際成本率利潤(rùn)目標(biāo)率（貸款收入貸款支出）/使用銀行資金凈額（即借款人實(shí)際使用的資金額） 貸款定價(jià)時(shí)，先確定資金成本率和利潤(rùn)目標(biāo)率，然后再算貸款總收入，確定貸款價(jià)格。,案例 某銀行的資金的邊際成本是6%，利潤(rùn)目標(biāo)率是2%，貸款費(fèi)用是2萬(wàn)元，銀行向某客戶發(fā)放100萬(wàn)元的貸款，客戶實(shí)際使用的資金額是100萬(wàn)元。則銀行的貸款收入為： （6%2%）（貸款收入2萬(wàn)元）/100萬(wàn)元 貸款收入10萬(wàn)元， 則貸款利率10萬(wàn)元/100萬(wàn)元，即10%,若考慮補(bǔ)償余額，假定上例中銀行要求客戶將貸款額度的20%作為補(bǔ)償余額存入銀行，并對(duì)補(bǔ)償余額收取1%的承擔(dān)費(fèi).則，客戶實(shí)際使用的資金額是80萬(wàn)元，銀行的貸款總收入(Y),（6%2%）（Y2）/80, Y=8.4萬(wàn)元 貸款利息收入8.4100 20% 1%8.2萬(wàn)元 貸款名義利率8.2 / 1008.2%,4）消費(fèi)貸款的價(jià)格分析 消費(fèi)貸款的價(jià)格取決于貸款額大小和期限長(zhǎng)短。為達(dá)到收支平衡，其價(jià)格應(yīng)滿足下式： 利息收入 = 資金成本+貸款違約損失+其他成本 分期償還貸款，銀行要保證收支平衡，其價(jià)格應(yīng)滿足下式： ( r d l ) SB (M / 12) = Ca + CcM,d=貸款資金成本率， l=平均貸款呆帳率， S=貸款額， B=平均未收回貸款比率， M=按月償還貸款次數(shù) Ca=貸款招攬和發(fā)放成本， Cc=每月回收貸款的成本 即：貸款的凈利息收入=貸款所有管理費(fèi)用,CASE 貸款成本： 貸款招攬和發(fā)放成本 Ca=155$ 每次貸款回收的成本 Cc=9.65$ 貸款的資金成本 d=5.12% 平均呆帳率 l=0.60% 收支平衡所需的貸款利率 假定：S=3000，期限為2年，按月償還， M=24，B=55%。貸款利率應(yīng)為：,（r-5.12%-0.6%） 3000 55% （24/12） =155+9.6524 r =17.44% 收支平衡所需的每筆貸款額（期限為2年） 假定：r=12%，M=24，B=55% 最低貸款額應(yīng)為： （12%-5.12%-0.6%)S 55% (24/12) =155+9.65 24 S=5596,說明在其他條件不變時(shí)，若貸款額為 3000，貸款利率至少應(yīng)定為17.44%， 而如果貸款額為5596，12%的利率 就能實(shí)現(xiàn)收支平衡。 消費(fèi)貸款利率很大程度上受貸款額的 影響，而工商貸款利率不會(huì)如此顯著地 受貸款額影響,五、主要貸款業(yè)務(wù) 1.信用貸款 1）信用貸款的對(duì)象 資信卓越、戰(zhàn)略目標(biāo)、大公司 2）信用貸款的特點(diǎn) 手續(xù)簡(jiǎn)便、風(fēng)險(xiǎn)大利率高、 以借款人未來現(xiàn)金流作為還款保證 3）信用貸款的操作要點(diǎn),2.擔(dān)保貸款 1）保證貸款的概念 2）保證貸款業(yè)務(wù)要點(diǎn) a 借款人找保 b 銀行核保 c 銀行審批、 d 貸款發(fā)放與收回,保證人 保證資格 保證人 保證能力,3）抵押貸款與質(zhì)押貸款的比較 4）擔(dān)保物要求 合法性、易售性、穩(wěn)定性、易測(cè)性 5）抵押率、質(zhì)押率 =貸款本息/抵押物（質(zhì)物）估價(jià)值 6）產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記 7）占管與處分,3.消費(fèi)者貸款 1）消費(fèi)者貸款的發(fā)展 2）消費(fèi)者貸款的類型 a 耐用消費(fèi)品貸款、教育費(fèi)貸款 旅游貸款、醫(yī)療費(fèi)貸款、小額貸款 汽車貸款、住房貸款、 住房改良貸款、信用卡貸款； b 直接貸款、間接貸款,3）消費(fèi)者貸款的特點(diǎn) 廣泛性、目的性、層次性、利率粘性 周期敏感性、方式多樣性 4）住房消費(fèi)貸款 a 貸款對(duì)象與條件 b 貸款辦理程序 c 確定償還方式 5.消費(fèi)者信用分析,六、財(cái)務(wù)分析和資信評(píng)估,1.借款人財(cái)務(wù)分析要點(diǎn) 2.借款人非財(cái)務(wù)分析及其要點(diǎn),財(cái)務(wù)分析的要點(diǎn)： 1、通過短期投資的多少及品種來看貨幣資金的可補(bǔ)充程度以及是否違規(guī)使用信貸資金。 在當(dāng)前對(duì)企業(yè)管制相對(duì)減少的環(huán)境中，借款人進(jìn)行短期投資的目的是利用正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中多余的資金，希望獲得高于銀行存款利率的收益。目前的主要形式有購(gòu)買國(guó)債、購(gòu)買股票、委托理財(cái)?shù)取?2、通過應(yīng)收賬款大小、賬齡及結(jié)構(gòu)看企業(yè)銷售的真實(shí)性。 應(yīng)收賬款是收現(xiàn)能力的一個(gè)重要指標(biāo)，一般來說越小越好。否則，即使收入大，賬面利潤(rùn)多，但沒有形成多少實(shí)際現(xiàn)金流入，依然不能改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。部分上市公司為粉飾業(yè)績(jī)，與關(guān)聯(lián)公司的做虛假交易，同時(shí)增加了銷售收入和應(yīng)收賬款，在考察的時(shí)候應(yīng)特別關(guān)注，每股高收益的背后可能是巨大的陷阱。,3、通過其它應(yīng)收款看是否有抽逃資本和非法關(guān)聯(lián)交易。 在科目主要反映公司之間往來或公司與個(gè)人之間往來，如借款、墊款等等，容易使人忽視，但實(shí)際企業(yè)之間的很多非貿(mào)易行為都在這個(gè)科目體現(xiàn)，一些違規(guī)的行為也通過這個(gè)科目來進(jìn)行。由于貨幣資金不足使企業(yè)的支付能力和未來發(fā)展能力明顯受到了約束，部分上市公司甚至因此而被拖垮。 4、通過存貨情況來看未來銷售能力。 存貨與應(yīng)收賬款的考察方法有些類似，要從進(jìn)貨時(shí)間、現(xiàn)價(jià)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否計(jì)提等來衡量其是否健康?，F(xiàn)在的存貨就是未來的銷售。只要存貨周轉(zhuǎn)得很快，這個(gè)企業(yè)就能適應(yīng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。,5、通過長(zhǎng)期投資的內(nèi)容看其收益能力和控制能力。 除投資性公司以外，企業(yè)長(zhǎng)期投資不得超過其凈資產(chǎn)的50。大多數(shù)企業(yè)主業(yè)突出，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是利潤(rùn)的主要來源，而投資收益只是主營(yíng)業(yè)務(wù)的補(bǔ)充。能否現(xiàn)金分紅是從根本上判斷長(zhǎng)期投資是否良好的標(biāo)準(zhǔn)。 6、通過查看固定資產(chǎn)大小來劃分企業(yè)性質(zhì)并制定不同的控制方法。 生產(chǎn)性企業(yè)廠房、機(jī)器設(shè)備多，固定資產(chǎn)凈額就大，而貿(mào)易流通性企業(yè)相對(duì)就少得多。并不是企業(yè)固定資產(chǎn)越多，企業(yè)的償債能力更強(qiáng)，只不過是逃債的成本更高罷了。 7、無形資產(chǎn)要特別關(guān)注土地使用權(quán)。 無形資產(chǎn)是沒有實(shí)物形成并能在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)。如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商品權(quán)、特許權(quán)等。只有購(gòu)買的土地使用權(quán)，才能做為無形資產(chǎn)核算。,8、通過短期借款了解其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和融資能力。 短期借款一方面反映了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，一方面體現(xiàn)了企業(yè)的融資能力。要特別注意考察企業(yè)的現(xiàn)有貸款什么時(shí)候到期，是否存在逾期、欠息記錄，歷史資信情況如何，這是判斷能否向企業(yè)貸款最直接的依據(jù)。人民銀行建立的網(wǎng)上登記系統(tǒng)和查詢系統(tǒng)，可以了解企業(yè)在各家商業(yè)銀行的真實(shí)負(fù)債情況。 9、通過凈資產(chǎn)來看債權(quán)保障程度。 對(duì)于債權(quán)人來說，凈資產(chǎn)越大，債權(quán)的保障程度越高。在中國(guó)，注冊(cè)資本可能是以貨幣形式出資，也可能是以實(shí)物形式出資，以貨幣出資的要注意是否有抽逃資金的行為，以實(shí)物出資的要注意實(shí)物是否具有相應(yīng)的價(jià)值。 10、通過收入的多少和收現(xiàn)程度看企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。 在分析借款人的損益表時(shí)，必須認(rèn)真地確認(rèn)收入和費(fèi)用。在考核收益時(shí)，應(yīng)著重檢查是否有高估收的可能。,11、通過重要財(cái)務(wù)比率來看匹配性。 企業(yè)的財(cái)務(wù)比率尤其是流動(dòng)比率可能存在不合理情況，卻容易被信貸員忽視，比如大量的短期借款用于長(zhǎng)期的項(xiàng)目投入，造成資金長(zhǎng)期占用，難以很快形成現(xiàn)金流入，短期還款壓力很大。 12、通過表外業(yè)務(wù)看企業(yè)潛在負(fù)債。 承兌業(yè)務(wù)、開證業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)等等都屬于表外業(yè)務(wù)，有的企業(yè)反映在表內(nèi)的銀行借款沒有多少，但開出大量的承兌匯票和信用證來開展業(yè)務(wù)，這些都是或有負(fù)債，最后的結(jié)果甚至可能會(huì)因?yàn)閭鶆?wù)株連問題拖垮了好企業(yè)。 13、通過稅收交納情況看企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。 企業(yè)不管銷售多少，總要按章交稅，而完稅憑證是無法作假的，所以，要核實(shí)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)效益，就一定要核對(duì)完稅憑證。,財(cái)務(wù)報(bào)表分析要點(diǎn),損益表分析要點(diǎn),資產(chǎn)分析要點(diǎn),負(fù)債分析要點(diǎn),現(xiàn)金流量分析,主要財(cái)務(wù)比率分析,流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 是衡量企業(yè)短期償債能力最常用的指標(biāo)。 流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨； 流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金和應(yīng)計(jì)費(fèi)用等。 一般要求在1.5到2.5之間比較合適。,速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)（即流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債 反映企業(yè)的短期償債能力，用以考察企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)的能力。 通常應(yīng)保持在1以上。 現(xiàn)金比率（現(xiàn)金等值現(xiàn)金）/流動(dòng)資產(chǎn) 反映企業(yè)即期償能力，通常應(yīng)保持在5%以上。,銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)/銷售收入凈額 用以評(píng)價(jià)借款人產(chǎn)品銷售收入凈額的盈利能力。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷售收入凈額 稅前利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/銷售收入凈額 凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)/銷售收入凈額 成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額 資產(chǎn)收益率稅后凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額 普通股收益率（稅后凈利潤(rùn)優(yōu)先股股息） /普通股權(quán)益額,用以評(píng)估企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 負(fù)債凈值比率負(fù)債總額/資本凈值 反映企業(yè)資本承擔(dān)債務(wù)的能力。 流動(dòng)負(fù)債率流動(dòng)負(fù)債/全部負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)（或總負(fù)債） 反映企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。 股東權(quán)益比率股東權(quán)益/總資產(chǎn) 財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)總資產(chǎn)/股東權(quán)益 利息保障倍數(shù)（利潤(rùn)總額利息費(fèi)用） /利息費(fèi)用,用以評(píng)估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)活動(dòng)中的效率及經(jīng)營(yíng)管理水平。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈額/總資產(chǎn) 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈額/固定資產(chǎn) 存貨周轉(zhuǎn)率銷售凈成本/平均存貨額 反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)或變現(xiàn)的速度。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售凈額/應(yīng)收賬款平均余額 比率越高，表明企業(yè)收賬速度越快，資產(chǎn)流動(dòng)性越高。 應(yīng)收賬款賬齡360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,2.影響借款人償債能力的非財(cái)務(wù)因素的構(gòu)成,影響借款人償債能力的非財(cái)務(wù)因素的構(gòu)成,五、西方商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)防范體系,美國(guó)商業(yè)銀行的平均不良貸款率只有1%，大銀行同比只有0.5%左右。 1、良好的信用環(huán)境 2、有一整套有效的制約和懲罰債務(wù)人違約的措施 如“黑名單”傳遞制度，美國(guó)商業(yè)銀行之間消費(fèi)者信息共享系統(tǒng)（Chex Systems） 3、貸前對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行全面分析 特別注重現(xiàn)金流量，強(qiáng)調(diào)第一還款來源。 4、嚴(yán)格復(fù)雜的貸款審批制度,嚴(yán)格復(fù)雜的貸款審批制度 （1） 借款人品行 （2）貸款時(shí)及貸款期間，借款人所在國(guó)家處于經(jīng)濟(jì)周期的何一階段，所屬行業(yè)狀況，主導(dǎo)產(chǎn)品的周期階段。 （3） 一定要了解客戶借款的真實(shí)用途。 （4）銀行用自己的方法為借款人編制借款期間的現(xiàn)金少量表。 （5）謹(jǐn)慎對(duì)待異地借款人。 （6）審貸時(shí)堅(jiān)持“效率服從質(zhì)量”的原則。 （7）獨(dú)立的貸款檢查制度，除客戶經(jīng)理外，還有一批專職的貸后檢查隊(duì)伍。