企業(yè)研究論文-淺談民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)金管理.doc

企業(yè)研究論文-淺談民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)金管理摘要伴隨著民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展壯大，其管理力度不足的問(wèn)題也日益顯露出來(lái)，較為明顯的是，民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理較為混亂，直接影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。本文根據(jù)民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)，從民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題入手，提出了加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理的建議，并指出了加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展能力的重要性。關(guān)鍵詞民營(yíng)企業(yè)；現(xiàn)金流量；現(xiàn)金管理一、民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)1.經(jīng)營(yíng)機(jī)制的“四權(quán)”。民營(yíng)企業(yè)之所以近年來(lái)能取得長(zhǎng)足的發(fā)展，主要是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)機(jī)制適應(yīng)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。其經(jīng)營(yíng)機(jī)制的主要特征可概括為“四權(quán)”：高度的自主決策權(quán)；獨(dú)立自主的經(jīng)營(yíng)權(quán)；擇優(yōu)錄取的用人權(quán)；與效益掛鉤的分配權(quán)。這“四權(quán)”的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了政企分開(kāi)，確立了企業(yè)作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的獨(dú)立法人地位，這是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的核心，也是民營(yíng)企業(yè)活力的根本所在。企業(yè)小，機(jī)制靈活，跟著市場(chǎng)應(yīng)變。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在，雖然有了些年頭，但主體上，民營(yíng)企業(yè)還是以小企業(yè)為主。民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小，轉(zhuǎn)型快，能夠及時(shí)跟得上市場(chǎng)的變化，為了企業(yè)生存及時(shí)調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略方向，不像大企業(yè)那樣轉(zhuǎn)型困難。2.家族經(jīng)營(yíng)模式呈主流現(xiàn)象。目前民營(yíng)企業(yè)大多仍是家長(zhǎng)式管理，財(cái)務(wù)是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財(cái)務(wù)整體管理混亂、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)等情況，由于受到家族式管理的影響及財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)水平不高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有真正發(fā)揮其在企業(yè)發(fā)展中的不可代替的作用，從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展滯后和管理失控，甚至造成企業(yè)如曇花一現(xiàn)的后果。這是中國(guó)民營(yíng)企業(yè)普遍只有3到5年壽命的根本原因。3.融資困難。改革開(kāi)放20多年，到這兩年融資方面政策上雖然有所松動(dòng)，但根本局面依然沒(méi)有好轉(zhuǎn)，融資難已經(jīng)是民營(yíng)企業(yè)公認(rèn)的瓶頸。企業(yè)在發(fā)展擴(kuò)大的過(guò)程中，一方面需要警惕企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，另外一方面，因缺乏資金導(dǎo)致再生產(chǎn)投入跟不上，不能像西方民營(yíng)企業(yè)一樣，得到金融系統(tǒng)良好的支撐與護(hù)持，這是中國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的一大缺憾。4.管理水平較低。民營(yíng)企業(yè)的管理實(shí)質(zhì)上是國(guó)營(yíng)體系管理改良簡(jiǎn)化版，加上中國(guó)傳統(tǒng)的家長(zhǎng)管理制版本。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，觸及正規(guī)化管理時(shí)，每每在矛盾沖突下胎死腹中。雖然個(gè)別民營(yíng)企業(yè)依靠強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)能夠突破這個(gè)怪圈，但民營(yíng)總體上，迄今為止，始終無(wú)法逾越管理混亂的困境，實(shí)現(xiàn)脫胎換骨的轉(zhuǎn)變。在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上存在分工不明確，兼職多，有些小企業(yè)根本不設(shè)置會(huì)計(jì)記賬，只是在必須向上報(bào)表和納稅時(shí)才突擊編報(bào)予以應(yīng)付。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，內(nèi)控管理乏力。目前民企的投資者和經(jīng)營(yíng)者缺乏基本的會(huì)計(jì)知識(shí)，企業(yè)自己設(shè)計(jì)規(guī)章制度的很少，會(huì)計(jì)憑經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)做事較多，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良影響，甚至造成無(wú)法挽回的損失。二、民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題現(xiàn)金管理是國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策、抑制通脹、減少金融犯罪和違規(guī)行為、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要工作。隨著人民銀行不斷加大對(duì)現(xiàn)金管理的力度，各金融機(jī)構(gòu)管理意識(shí)正在逐步增強(qiáng)，現(xiàn)金管理工作也日趨規(guī)范。但是相當(dāng)一部分民營(yíng)企業(yè)的管理者，在思想上還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，致使現(xiàn)金管理職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金管理長(zhǎng)期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的管理格局中。當(dāng)前，民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在以下突出問(wèn)題：(一)現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱。一些民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者文化水平不高，特別是“小作坊”、“夫妻店”起家的民營(yíng)企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)者缺乏基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的要求和作用不重視。而且，不少民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者癡迷于自己的經(jīng)驗(yàn)，錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)效益是靠營(yíng)業(yè)額做出來(lái)的，而不是由財(cái)務(wù)管理管出來(lái)的。這種認(rèn)識(shí)上的偏差，使得民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為現(xiàn)金管理可有可無(wú)。財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，沒(méi)有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒(méi)有及時(shí)提出意見(jiàn)及阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事?，F(xiàn)金的隨意使用，造成企業(yè)現(xiàn)金閑置，或因管理不善，需要資金時(shí)卻因缺乏周轉(zhuǎn)資金而陷入困境，更嚴(yán)重的是使會(huì)計(jì)信息失真。現(xiàn)金管理意識(shí)的淡漠，造成了現(xiàn)金管理制度的缺位。較典型的是一些民營(yíng)企業(yè)由老板娘任出納，掌握財(cái)政大權(quán)，只聘一個(gè)記賬員記記賬。(二)開(kāi)戶銀行現(xiàn)金管理弱化。商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，其作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮，未能把好現(xiàn)金管理的“一線關(guān)”。各開(kāi)戶銀行為爭(zhēng)取客戶、穩(wěn)定存款，不使開(kāi)戶單位同其“斷交”，往往對(duì)開(kāi)戶單位現(xiàn)金管理網(wǎng)開(kāi)一面，遷就縱容。1.庫(kù)存現(xiàn)金限額流于形式?，F(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3-5的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。但從核定的實(shí)際情況來(lái)看，核定流于形式，甚至只是為了應(yīng)付人民銀行的檢查。一方面開(kāi)戶銀行的業(yè)務(wù)多，精力有限；另一方面開(kāi)戶單位對(duì)銀行核定庫(kù)存限額不理解、不配合，認(rèn)為銀行不應(yīng)干涉企業(yè)單位的工作，留存多少現(xiàn)金，開(kāi)戶單位自己說(shuō)了算。在這種情況下，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額工作存在較大難度。2.賬戶管理薄弱。少數(shù)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)往往慫恿開(kāi)戶單位多頭開(kāi)戶，經(jīng)常給開(kāi)戶單位違規(guī)使用賬戶取現(xiàn)“綠燈”放行，甚至對(duì)部分小民營(yíng)企業(yè)未要求其開(kāi)立銀行存款賬戶，而任其在儲(chǔ)蓄賬戶辦理現(xiàn)金結(jié)算。對(duì)大額現(xiàn)金支取因開(kāi)戶單位提出不合理的要求，開(kāi)戶銀行為了留住客戶，只好違反規(guī)定先提現(xiàn)后補(bǔ)辦審批手續(xù)，而這補(bǔ)辦的手續(xù)，已失去了審批的意義。3.監(jiān)督不到位。根據(jù)規(guī)定，銀行對(duì)開(kāi)戶單位現(xiàn)金用款負(fù)有直接的監(jiān)督職責(zé)，是現(xiàn)金管理的主要關(guān)口，應(yīng)定期對(duì)單位進(jìn)行現(xiàn)金檢查，核定單位庫(kù)存，對(duì)超限額支付現(xiàn)金要不予辦理等?，F(xiàn)實(shí)中，隨著商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的激烈，商業(yè)銀行對(duì)開(kāi)戶單位的違規(guī)提現(xiàn)行為往往視而不見(jiàn)，甚至主動(dòng)迎合，提供方便。而且由于工商稅務(wù)等部門(mén)執(zhí)法力度不夠，個(gè)別單位為了逃稅對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予銷(xiāo)售折扣等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這誘使部分企業(yè)為了自身的經(jīng)濟(jì)利益，巧立名目使用現(xiàn)金。(三)民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理混亂1.超限額、超范圍支取現(xiàn)金較為普遍。從開(kāi)戶單位現(xiàn)金支取情況看，超過(guò)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的限額支取現(xiàn)金的現(xiàn)象非常普遍。另外一些開(kāi)戶單位，為了能支取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支票用途欄中，連續(xù)以備用金、工資等名義取現(xiàn)，并且金額較大，有的甚至以營(yíng)業(yè)款作為支取現(xiàn)金的用途。2.開(kāi)戶單位逃避銀行監(jiān)管。開(kāi)戶單位使用賬戶秩序混亂，多頭開(kāi)戶；部分開(kāi)戶單位經(jīng)常通過(guò)非基本存款賬戶大額提取現(xiàn)金，并編造用現(xiàn)名目套取資金；一般較小企業(yè)干脆不開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶，而是只開(kāi)設(shè)儲(chǔ)蓄賬戶，想方設(shè)法同開(kāi)戶銀行不發(fā)生聯(lián)系，逃避監(jiān)督管理，最終導(dǎo)致大量現(xiàn)金交易和現(xiàn)金體外循環(huán)。大量的現(xiàn)金交易增加了商業(yè)銀行和人民銀行現(xiàn)金管理的難度，對(duì)大量體外循環(huán)的現(xiàn)金難以有效監(jiān)督，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。3.民營(yíng)企業(yè)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的素質(zhì)普遍較低。我國(guó)很多民營(yíng)企業(yè)自身的固有缺陷如一人說(shuō)了算，人事政策上重忠誠(chéng)、輕才能，經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親，致使財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，財(cái)會(huì)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、現(xiàn)金管理暫行條例、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、修訂后的會(huì)計(jì)法及其他有關(guān)法律規(guī)定知之甚少，財(cái)經(jīng)紀(jì)律性很差，許多人無(wú)視法律后果。這既導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)行為隨意化，財(cái)務(wù)工作極不規(guī)范，也使企業(yè)無(wú)法運(yùn)用會(huì)計(jì)信息用以指導(dǎo)和發(fā)展生產(chǎn)。(四)現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后。目前，我國(guó)現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度是國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例及人民銀行相應(yīng)制定的實(shí)施細(xì)則。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有的現(xiàn)金管理的目的和方式有些已經(jīng)不能適應(yīng)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。條例中規(guī)定的庫(kù)存限額、現(xiàn)金使用范圍、結(jié)算起點(diǎn)等一些條款適應(yīng)性不強(qiáng)，商業(yè)銀行履行起來(lái)已經(jīng)變得矛盾重重和力不從心。特別是對(duì)當(dāng)前的新情況、新問(wèn)題，條例沒(méi)有作出原則規(guī)定，如通過(guò)信用卡異地提取大額現(xiàn)金問(wèn)題，以及開(kāi)戶單位通過(guò)存款轉(zhuǎn)賬