崗位職責_財會部組織架構、崗位職責與運作流程

努力了的才叫夢想，不努力的就是空想！如果你一直空想的話，無論看多少正能量語錄，也趕不走滿滿的負能量！你還是原地踏步的你，一直在看別人進步。廈門夏商旅游集團酒店管理公司財會部組織架構、崗位職責及運作流程 制訂：財會部 修訂日期：2008年2月一、財務部組織架構圖旅游集團總經理管理公司總經理旅游集團財務經理管理公司財務部經理華都酒店財務部經理出 納主辦會計稽核專員廈 門 地 區(qū) 廈門之外地區(qū) 出 納核算會計夜 審資金管理員出 納主辦會計管 理 會 計稅務會計 注：虛線崗位或部門視公司發(fā)展情況而設置，其中稅務會計崗位，目前由夏商旅游集團人員擔任。二、財會人員應有的觀念跟催：所有牽涉到本工作環(huán)節(jié)的事情，不能采用等待的態(tài)度處理，一定要時時跟催，確保該事項已經徹底完成。切記“沒有任何借口，也不給任何人以借口”。服務：財會部門存在的意義最終同樣是追求企業(yè)利益的最大化，因此我們要積極協(xié)助其他單位完成任務。管控只是規(guī)范作業(yè)的手段。我們沒有任何權利拒絕其他單位的合理要求。只坐在辦公室里面是無法做好會計工作的，一定要走出去，時刻了解單位經營狀況才可以發(fā)揮我們應有的作用，每位核算會計到所核算的門店了解工作不低于兩次，且需填寫財務人員到門店了解情況表并請門店長或值班經理簽字帶回。保密：財會人員除在制度遵守方面要做到表率以外，還要有保密的觀念。切記“閉嘴原則”，嚴禁泄露公司相關機密，不在公共場合談論公司機密，此外保持下班隨手關機，保持桌面整潔也是保密的細節(jié)體現(xiàn)。改善：我們要以實際經營狀況出發(fā)，隨時調整相關的制度和流程，使制度流程及時符合管理需要，而不能成為發(fā)展的障礙。所有財會人員都應具備改善的意識，以確保我們所制訂的制度流程是符合實際情況的，是最簡單也最完整的。節(jié)奏：隨著工作量的增加，每個財會人員將面臨更大的作業(yè)壓力。因此我們需要對自身的工作進行事先規(guī)劃，合理安排有限的時間，方可以保持工作韻律，不至于手忙腳亂，達到及時準確的完成任務。三、崗位職責（一）廈門地區(qū)財務人員崗位職責 財務經(副)理01、嚴格執(zhí)行集團公司財務、審計制度，建立健全公司財務制度、內控制度和工作制度，選擇確定會計政策、確定賬務處理方法，組織企業(yè)內部審計活動，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報解決。02、參與制定及實施公司年度財務預算、決算、利潤分配和彌補虧損方案。03、參與審查公司合同、協(xié)議等經濟文件；參與公司采購業(yè)務；參與公司實物資產的處理業(yè)務；負責組織、實施催收、清理和處理各種往來款項，負責有關歷史遺留問題的財務處理；保證國有資產安全及保值增值。04、參與公司的經營決策及投資決策，熟悉經營情況，做好酒店的財務分析，做好財經法規(guī)、政策的宣傳指導工作，為提高企業(yè)經濟效益、加強管理出謀獻策。05、負責籌、融資業(yè)務及資金的調度與管理，編制資金收支計劃，檢查、監(jiān)督資金的使用，提高資金使用效益。06、嚴格資金收支兩條線的執(zhí)行；嚴格各項費用的審批權限與開支標準；嚴格控制、監(jiān)督公司的消費性開支，如工資、業(yè)務招待費、差旅費、非生產用固定資產的購建等。07、負責組織公司會計核算，實施會計基礎工作，審核各項收支及一切會計事項，準確反映公司財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量情況，審核公司對外報送的重要財務報表，確保會計信息的合法、真實、完整、及時。08、負責具體明確公司財務人員的崗位設置和職責范圍，并進行嚴格管理與指導，保證各項財務制度執(zhí)行的通暢有序，切實起到執(zhí)行、監(jiān)督、控制的作用。09、協(xié)調與財政、稅務、銀行等部門或單位的工作關系。10、及時傳達公司有關會議精神，組織公司會計人員加強政治理論、業(yè)務技能的學習，不斷提高會計人員素質。11、關心和團結同事，調動同事的工作積極性，建立團結、緊張、有序的工作環(huán)境。12、協(xié)調各單位之間、各部門之間及財務人員之間關系。13、完成公司及上級主管部門交辦的其他工作。 管理會計（財務經理助理，視公司發(fā)展規(guī)模設置）01、認真遵守會計法、稅法、集團公司財務制度和總公司有關規(guī)章,愛崗敬業(yè)；02、熟習掌握酒店公司的內控制度，協(xié)助部門經理完善和推行公司的內控制度的相關規(guī)定。03、根據(jù)酒店公司的采購和存貨管理制度，復核采購流程和存貨的驗收、入倉、出倉和保管是否按制度執(zhí)行；根據(jù)進出倉單的內容及時錄入，確保實物的賬實相符；協(xié)助核算會計作好月末盤點工作。04、復核各酒店服務費計算依據(jù)，確保服務費計算的準確性。05、以身作則，認真遵照公司收支、預算規(guī)定執(zhí)行，及時審核核算單位會計憑證，不得壓單，發(fā)現(xiàn)問題及時要求核算會計修正；06、接受和處理內、外勤出納、核算會計、稅務會計、各單位資金管理員有關建議、意見，做好記錄，向經理報告或向相關人員反饋；07、根據(jù)結帳時程跟催核算會計結帳進度；08、每月會計憑證審核應于次月2日前審核完畢；便于核算單位編制好報表和經營分析報告；09、協(xié)助部門經理根據(jù)部門行事歷跟催財會人員任務完成進度；10、協(xié)助部門經理做好本部和公司合并報表及財務分析資料；11、協(xié)助部門經理做好公司內控制度的實施；12、會計電算化的組織、管理、維護;13、完成部門經理交辦的其它工作。 稅務會計（目前直屬旅游集團）01、認真遵守會計法、稅法、集團公司財務制度和總公司有關規(guī)定，愛崗敬業(yè),及時了解稅務動態(tài)；02、認真按照稅務部門有關規(guī)定，對公司內部涉稅事項進行指導及管理；03、認真做好發(fā)票購、領、存登記保管工作，不定時（特別是節(jié)假日前）與各單位資金管理員聯(lián)系，了解發(fā)票需求；確保所屬各單位發(fā)票正常運轉；04、認真作好與外勤出納票據(jù)交接手續(xù)，審核發(fā)票使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提報；05、接受和處理外勤出納、各單位資金管理員有關發(fā)票管理建議、意見，做好記錄，向經理報告或向相關人員反饋；06、督促檢查各單位資金管理員發(fā)票管理是否按公司、稅務部門有關規(guī)定執(zhí)行；07、每月終了應將各單位發(fā)票使用情況送一份給對應核算會計，以核對稅費情況；08、嚴格按照稅務部門規(guī)定，及時、足額計算、申報和上交各種類型稅款。同時對核算會計涉稅科目進行監(jiān)督，以保證稅款核算正確、準確、完整。 09、協(xié)助部門經理處理好與稅務部門關系；并及時上報各項稅務報表和統(tǒng)計報表；10、整理保管好稅務資料檔案，及時搜集和傳達稅務部門的新政策法規(guī)；11、完成部門經理交辦的其它工作。 核算會計01、認真遵守會計法、稅法、集團公司財務制度和總公司有關規(guī)章,愛崗敬業(yè)。02、認真遵照公司收支、預算規(guī)定執(zhí)行，作好與外勤出納票據(jù)交接手續(xù)，嚴格按照公司相關制度規(guī)定審核所屬單位各項收入、成本、費用支出；及時將審核好的用款申請單送部門經理審批，不得壓單；發(fā)現(xiàn)問題及時提報。03、及時根據(jù)內勤出納提供的原始憑據(jù)按規(guī)定科目編制會計憑證；每周五打印供稽核會計審核；每月會計憑證需經管理會計或財務經理審核后方可結帳。04、不得私自報送或外借與會計資料有關報表、表格，需經部門經理審核同意后方可實行。05、每月3日前需編制好上月報表、5日前做好上月經營分析報告基礎資料，并把報表送管理會計或財務經理。06、每月5日前編制當月應繳增值稅數(shù)據(jù)，10日前編制當月應繳地方稅費（含營業(yè)稅及其附加、所得稅、社?；稹⒎康禺a稅、土地使用稅等） 數(shù)據(jù)并簽名確認后報送稅務會計。07、每月5日前應于核算單位總臺確定上月需繳價格調節(jié)基金，于10日前辦理繳交和報送相關報表。08、接受和處理所屬核算單位相關人員以及內、外勤出納、稅務會計、各單位資金管理員有關建議、意見，做好記錄，向經理報告或向相關人員反饋。09、協(xié)助稅務會計督促檢查單位資金管理員發(fā)票管理是否按公司稅務會計、稅務部門有關規(guī)定執(zhí)行；協(xié)助內控會計做好內控制度在所屬單位宣傳、指導和執(zhí)行。10、負責保管近2年所核算單位會計資料，超年限應移交給核算單位檔案負責人。嚴格會計資料外借、復印等制度規(guī)定，做好登記審批手續(xù)，不得私自處理。11、負責監(jiān)督、檢查各核算單位倉庫賬建立、登記情況；月末和倉管員做好存貨的盤點工作；每年年底應和核算單位盤點固定資產、其它資產并造冊確認。12、協(xié)助部門經理處理好與核算單位關系；13、完成部門經理交辦的其它工作。 出納01、認真遵守會計法、集團公司財務制度和公司有關規(guī)定,愛崗敬業(yè). 02、以身作則，認真按公司實施收支兩線暫行規(guī)定有關收支規(guī)定執(zhí)行。03、每日應作好與外勤出納票據(jù)、錢款交接手續(xù)，認真審核相關單據(jù)，及時根據(jù)審批好的原始單據(jù)辦理付款，不壓單，并做好相關銀行日記帳頁的登記或打印和整理工作，做到日清日結。04、接受和處理相關人員的建議、意見，做好記錄，向經理報告或向相關人員反饋。05、督促檢查外部出納是否按公司有關規(guī)定執(zhí)行。06、認真做好網(wǎng)上銀行操作并做好臺帳登記手續(xù)，保管好自己密碼。 07、協(xié)助部門經理處理好與銀行關系和辦理貸款手續(xù)。08、每周跟核算會計對帳一次，月底編制調節(jié)表。09、負責銀行帳戶資料及相關資料的整理和保管。10、完成部門經理交辦的其它工作。 資金管理員1、 負責第一時間內跟各單位相關人員解釋、協(xié)助財務事項辦理流程。2、 負責及時向財會部呈報各單位提出的財務問題并跟蹤解決。3、 負責對所屬單位的收銀員就牽涉到財會部分的作業(yè)進行規(guī)范、指導、管理。4、 負責各單位經管理公司專項審批的備用金及周轉金的保管及發(fā)放。5、 負責各項原始單證如發(fā)票、內部憑證、收款收據(jù)及其他各類單據(jù)的申請、領用、整理、保管等相關作業(yè)。6、 負責開具除客房部和餐飲部發(fā)票外的稅務發(fā)票和收款收據(jù)。7、 負責各單位日常經營收入款項及相關單據(jù)、經營日報表的收集、整理、保管編制及繳交作業(yè)。8、 負責本單位需要報批單據(jù)的收集、登記、確認、保管、繳交作業(yè)及報批完畢后相關資金的發(fā)放、登記工作。9、 負責本單位的每日營業(yè)的日審工作，確保當日營業(yè)日報表及相關營業(yè)表單反應信息的準確性。（流程要求詳見日審崗位標準作業(yè)）10、 負責本單位的倉管工作，確?？头坑闷?、餐飲材料等存貨的在各流程管理的規(guī)范安全（流程要求詳見BTY內控0-存貨管理暫行規(guī)定11、 其他臨時交待事項。各單位如有分派其他工作需事先跟財會部溝通。（二）廈門地區(qū)財務人員崗位職責 核算會計：01、認真遵守會計法、稅法、集團公司財務制度和總公司有關規(guī)章,愛崗敬業(yè)。02、認真遵照公司收支、預算規(guī)定執(zhí)行，作好與各部門票據(jù)交接手續(xù)，嚴格按照公司相關制度規(guī)定審核所屬單位各項收入、成本、費用支出；及時審核用款申請單，不得壓單；發(fā)現(xiàn)問題及時提報。03、由于單位在外地離管理公司財務本部較遠，要求必須作好單位財務資料的保管工作，并且要有良好的職業(yè)素質和職業(yè)道德。04、對單位出納日審核后的單據(jù)進行復核。05、及時根據(jù)酒店各部門提供的原始憑據(jù)按規(guī)定科目編制會計憑證，并接受上級財務人員的檢查。06、不得私自報送或外借與會計資料有關報表、表格，需經上級財務部門領導審核同意后方可實行。07、每月3日前需編制好上月報表、5日前做好上月經營分析報告基礎資料，并把報表送電子傳送至管理公司管理會計或財務經理，若有設置區(qū)域財務部門應先報送至區(qū)域財務經理匯總。08、每月5日前編制當月應繳增值稅數(shù)據(jù)，10日前編制當月應繳地方稅費（含營業(yè)稅及其附加、所得稅、社?；?、房地產稅、土地使用稅等） 數(shù)據(jù)并簽名確認傳真管理會計或財務經理簽字后報稅，若有設置區(qū)域財務部門應報送至區(qū)域財務經理簽字。09、每月5日前應于核算單位總臺確定上月需繳價格調節(jié)基金，于10日前辦理繳交和報送相關報表。10、接受和處理所屬核算單位相關人員有關建議、意見，做好記錄，向管理公司財務經理報告或向相關人員反饋。11、督促檢查酒店發(fā)票管理是否按公司稅務會計、稅務部門有關規(guī)定執(zhí)行；做好內控制度在所屬單位宣傳、指導和執(zhí)行。12、負責保管近2年所核算單位會計資料，超年限應移交給核算單位檔案負責人。嚴格會計資料外借、復印等制度規(guī)定，做好登記審批手續(xù)，不得私自處理。13、負責監(jiān)督、檢查各核算單位倉庫賬建立、登記情況；月末和倉管管理人員做好存貨的盤點工作；每年年底應和核算單位盤點固定資產、其它資產并造冊確認。14、協(xié)助部門經理處理好與核算單位關系；15、完成部門經理交辦的其它工作。 出納：01、認真遵守會計法、集團公司財務制度和公司有關規(guī)定,愛崗敬業(yè). 02、以身作則，認真按公司實施收支兩線暫行規(guī)定有關收支規(guī)定執(zhí)行。03、作好每日單據(jù)的整理工作，并且負責各單位經管理公司專項審批的備用金及周轉金的保管及發(fā)放04、負責本單位的每日營業(yè)的日審工作，確保當日營業(yè)日報表及相關營業(yè)表單反應信息的準確性。（流程要求詳見日審崗位標準作業(yè)）05、每日應作好票據(jù)、錢款交接手續(xù)，認真審核相關單據(jù)，及時根據(jù)審批好的原始單據(jù)辦理付款，不壓單，并做好相關銀行日記帳頁的登記或打印和整理工作，做到日清日結，當日的營業(yè)款單日及時繳交到銀行。06、接受和處理相關人員的建議、意見，做好記錄，向經理報告或向相關人員反饋。07、督促檢查外部出納是否按公司有關規(guī)定執(zhí)行。08、認真做好網(wǎng)上銀行操作并做好臺帳登記手續(xù)，保管好自己密碼。 09、協(xié)助部門經理處理好與銀行關系和辦理貸款手續(xù)。10、每周跟核算會計對帳一次，月底編制調節(jié)表。11、和銀行進行錢款的業(yè)務交接處理。12、負責銀行帳戶資料及相關資料的整理和保管。13、完成部門經理交辦的其它工作。四、廈門地區(qū)（華都酒店除外）財務運作模式：（一）、日常經營收入作業(yè)流程： 1、取消總部統(tǒng)一到各門店收取營業(yè)單據(jù)，營業(yè)單據(jù)上交及報銷款項分發(fā)改由門店資金管理員完成，各門店可根據(jù)實際情況制訂資金管理員上下班時間，在不影響工作的前提下，由各門店實施管控，務必確保資金的安全和作業(yè)及時性。管理公司財務部每周設置一天為營業(yè)單據(jù)固定交接日，暫定每周二或周五為交接日，東海酒店因單據(jù)數(shù)量較多，每周設置周二及周五兩天為固定單據(jù)交接日，因每位核算會計核算兩家酒店，為使其工作安排更加合理，其與兩位資金管理員交接的日期應錯開，具體的交接日期和時間與核算會計協(xié)商后再確定，考慮到資金管理員上午要去銀行交款，可盡量將交接時間安排在下午，一但確定交接日期與時間后，不得輕易改動，如一方遇特殊情況沒法在規(guī)定時間交接的，應事先與另一方協(xié)商確定交接時間，月底增加一到兩次單據(jù)交接日，時間可由核算會計與資金管理員協(xié)商確定，資金管理員務必在交接時點之前把交接日之前的營業(yè)單據(jù)、日報表、發(fā)票、報銷單據(jù)等整理完畢。遇有較大金額現(xiàn)金款項需交接的，資金管理員應盡可能保證資金安全。2、各門店收銀員要嚴格依據(jù)管理公司及各門店相關規(guī)定進行收款、開具發(fā)票、填制報表、款項及單據(jù)移交、審核等相關作業(yè)，一定要做到“當班結帳、移交清楚”，以保證后續(xù)發(fā)生問題時責任有所歸屬。若非資金管理員上班期間需要進行交接的，直接把款項和單據(jù)等交接給下個班次的收銀員或直接放到保險柜中，下個班次的收銀員同時承擔對上個班次的相關責任。資金管理員上班期間需要進行交接的，則直接交接給資金管理員。除此之外不得與其他人員進行交接。3、不管是收銀員上下班次之間的交接或是收銀員跟資金管理員之間的交接，以及資金管理員跟會計、出納之間的交接，除必要的簽字確認外，均要依據(jù)以下原則對交接的單據(jù)和款項等進行審核工作，審核無誤后方可簽字確認。一旦簽字承擔相應責任。（1） 收銀員當班結束前，需要根據(jù)本班的相關單據(jù)填制經營日報表及“營業(yè)單款項移交登記簿”，具體格式參照附件二。填制完畢后，要對現(xiàn)金、支票、刷卡單據(jù)、掛賬的金額等與經營日報表核對，確保報表與單據(jù)之間、單據(jù)與單據(jù)之間、單據(jù)與憑證及現(xiàn)金之間的勾稽關系相符。核對完畢后要簽字確認并交給權限主管簽核。（2） 交接前要依據(jù)結算方式現(xiàn)金、轉賬、刷卡、掛賬的順序分類整理，將經營日報表附在單據(jù)首張，具體要求如下：a. 客房單據(jù)整理順序為：經營日報表每份稅務發(fā)票費用結算單開房通知單換房通知單房租折扣審批單洗衣單客房飲料簽單餐費結賬單通訊費結賬單商務中心結算單其他相關結算憑據(jù)b.餐飲單據(jù)整理順序為：經營日報表結賬單點菜單酒水單海鮮單鹵水單發(fā)票其他相關結算憑據(jù)（3）進行交接時，接交人員要依據(jù)上述要求對單據(jù)、款項、報表、審核權限等完整性及勾稽性進行復核。復核無誤后簽字確認。若有問題應及時處理完畢。（4）資金管理員復核完畢后，要在“營業(yè)單據(jù)款項移交登記簿”上簽字確認，等到營業(yè)單據(jù)交接日及時將全部需要移交的單據(jù)進行移交，辦理移交登記手續(xù)，核算會計在“營業(yè)單據(jù)款項移交登記簿”上簽名確認。 4、各單位的日營業(yè)現(xiàn)金由資金管理員負責繳交到輔助收款賬戶，繳款期限為次日上午12：00之前；各單位責任人應安排好保安人員陪同資金管理員到銀行繳款以確保安全工作；遇大黃金周銀行對公業(yè)務不上班的，管理公司將安排出納到各門店收款，收款日門店資金管理員需到崗與出納辦理交接，收款時間安排將會提前通知各門店。5、出納人員應積極配合核算會計對刷卡到賬情況進行核對、追蹤，并及時通報相關人員。（二）用款單據(jù)作業(yè)流程1、經辦人根據(jù)交易的內容填寫“用款申請單”、“暫借款申請單”等內部單據(jù)，并把相關憑證粘貼好后，交給權限主管簽核。具體請參照廈門夏商旅游集團酒店管理公司請款作業(yè)規(guī)定、廈門夏商旅游集團酒店管理公司審批權限及流程管理暫行辦法等相關規(guī)定執(zhí)行。2、權限主管簽核完畢后，經辦人要把用款單據(jù)交到各門店資金管理員處，資金管理員要根據(jù)相關規(guī)定復核每份用款單據(jù)。3、復核完畢后，資金管理員要在“用款單據(jù)移交登記簿”上注明用款單據(jù)的號碼，用款內容，用款金額等相關內容。具體格式請參照附件三。經辦人如需備查或簽收，請自備登記簿跟資金管理員交接，以防單據(jù)丟失。4、 用款單據(jù)移交給核算會計后，相關會計人員應及時進行請款及帳務處理。同時會計人員也要在“用款單據(jù)移交登記簿”上簽收。會計人員處理完畢后，把“用款單據(jù)移交登記簿”連同相關用款單據(jù)一并給財務經理審核。審核完畢后，交給出納進行付款作業(yè)。對于現(xiàn)金報銷的款項，資金管理員要在用款單據(jù)上代簽字領用。并把報銷資金連同“用款單據(jù)移交登記簿”一齊帶回各門店進行保管及發(fā)放。發(fā)放時，要求領款人要在“用款單據(jù)移交登記簿”上進行簽收。5、當本次領款全部簽收完畢后，資金管理員要把“用款單據(jù)移交登記簿”在下一個營業(yè)單據(jù)交接日交給出納人員，出納應登記成冊備查。（三）備用金管理作業(yè)流程：1、各部門可根據(jù)實際需要向酒店管理公司申請金額在1至2萬元的專項備用金。具體作業(yè)流程參照暫借款作業(yè)流程操作。專項備用金基本上可分為經營周轉金、找零備用金。2、資金管理員要跟管理公司簽訂備用金保管協(xié)議.3、各門店備用金申請完畢后，具體資金由資金管理員進行保管，具體要求如下：（1）備用金要按照項目分別管理，資金管理員要針對每項備用金設置現(xiàn)金日記帳，進行流水登記，同樣要求日清月結。（2）為規(guī)避資金風險，資金管理員可就公司附近開設專門個人帳戶，嚴禁將公司備用金與個人存款混用，專門用于備用金的保管，帳戶名稱跟帳號要報財會部備案。財會部可隨時抽查該帳戶資金使用情況。（3）備用金的支出要求如下：A經營周轉金需按審批權限及流程規(guī)定，在各門店最高主管核準后即可支出。B找零備用金則由資金管理員以借款形式借給收銀員用于找零之用。C除專項備用金外的其他請款作業(yè)，不得先行從備用金中支出，必須按照收支兩條線實施暫行規(guī)定的要求進行請款作業(yè)。D除找零備用金由資金管理員自己掌控外，經營周轉金在發(fā)生后，資金管理員要負責把相關單據(jù)整理，根據(jù)用款單據(jù)作業(yè)流程轉交給核算會計請款。所發(fā)生的單據(jù)要及時請款，不得壓單。4、管理公司財務部經理對備用金的管控負有不可推卸的責任。（四）付款流程：1、銀行預留印鑒由集團保管：財務章由集團財會部保管，法人章由集團行政部保管；各經營單位支出盡量采用銀行轉帳支付，盡量避免采用現(xiàn)金付款，員工報銷及工資、獎金等支出暫不辦理網(wǎng)上支付。2、網(wǎng)銀支付：出納根據(jù)審批好原始單據(jù)核對后辦理網(wǎng)上支付，財務經理復核后付款。3、現(xiàn)金支付：門店金額較小的現(xiàn)金支出可先從備用金支付，金額較大應單獨開具現(xiàn)金支票，由出納或其他有關人員攜帶相關資料到集團財務部、行政部辦理蓋章手續(xù)，現(xiàn)金支票蓋章后對應用款申請單同時加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（五）發(fā)票管理流程稅務會計由集團財務部人員擔任，發(fā)票購買、繳銷以及報稅等工作仍由稅務會計承擔，但逐步向酒店管理公司財務部下放發(fā)票的管理權；由管理公司出納向集團稅務會計統(tǒng)一辦理發(fā)票領用存手續(xù)，各經營單位資金管理員直接向管理公司出納辦理發(fā)票領用手續(xù)，管理公司財務部經理應不定時檢查發(fā)票領用存、銷號手續(xù)，確保各經營單位發(fā)票正常供給，后續(xù)根據(jù)實際情況集團將部分經營單位發(fā)票購買等管理權直接交由各管理公司負責。具體流程如下： 1、管