小企業(yè)客戶評(píng)級(jí)系統(tǒng)培訓(xùn)材料(總行信貸評(píng)估部).ppt

中國工商銀行信貸評(píng)估部,二零零五年四月,小企業(yè)評(píng)級(jí)辦法及小企業(yè)會(huì)計(jì)制度簡介,評(píng)級(jí)對(duì)象,小企業(yè)是指按中國工商銀行中小企業(yè)信貸經(jīng)營管理辦法（試行）中規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定的小型企業(yè)，不含房地產(chǎn)、建筑類企業(yè) （在客戶檔案自定義標(biāo)識(shí)11中標(biāo)識(shí)為小型企業(yè)B）。,當(dāng)企業(yè)不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，必須改按其他辦法進(jìn)行評(píng)價(jià)。,評(píng)級(jí)辦法提出的背景,小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位 我行新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)和市場拓展目標(biāo) 目前的評(píng)級(jí)辦法不適用,評(píng)級(jí)特點(diǎn),以定性打分和擔(dān)保能力測算為主。,由于小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理普遍不健全，財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度較差，因此在評(píng)級(jí)辦法的制定中，我們改變以往以財(cái)務(wù)指標(biāo)定量計(jì)算為評(píng)價(jià)重點(diǎn)的評(píng)級(jí)思路，降低財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在評(píng)級(jí)辦法中的影響（財(cái)務(wù)狀況得分占到15分或28分），增加對(duì)企業(yè)擔(dān)保能力的評(píng)價(jià)。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)前提下對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的反映，而擔(dān)保能力是對(duì)我行貸款安全保障程度的反映，由于小企業(yè)具有抗風(fēng)險(xiǎn)能力低、生命周期短的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其擔(dān)保能力無疑對(duì)我行貸款安全具有重要意義。,指標(biāo)體系,根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營期限、信用記錄情況分為甲、乙、丙三類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。,甲類:適用于經(jīng)營期未超過一年的小企業(yè)； 乙類:適用于經(jīng)營期超過一年的新開戶小企業(yè)； 丙類:適用于經(jīng)營期超過一年的非新開戶小企業(yè)。,股東情況 管理層 發(fā)展環(huán)境 發(fā)展前景 償債能力 經(jīng)營狀況 信譽(yù)狀況,指標(biāo)體系,評(píng)價(jià)對(duì)象： 小企業(yè)所能提供的抵（質(zhì)）押物和保證擔(dān)保，具體指企業(yè)已經(jīng)和可能向我行提供的全部有效抵（質(zhì)）押物（包括第三方提供的抵（質(zhì)）押物），以及能夠出具有效證明的保證。 滿足條件：具有有效的權(quán)屬證明和有效的擔(dān)保承諾文件。,擔(dān)保能力評(píng)價(jià),擔(dān)保能力評(píng)價(jià),質(zhì)押物擔(dān)保能力 P1M*N *D/（1+R）q M為我行對(duì)質(zhì)押物的認(rèn)可價(jià)值； N為貸款折率：考慮了回收時(shí)的價(jià)值損失和有關(guān)成本費(fèi)用后的折扣比率； D為抵（質(zhì)）押比率，指我行對(duì)一個(gè)完整抵（質(zhì)）押物擁有處置權(quán)的百分比； R為折現(xiàn)率； q為清收年限。,擔(dān)保能力計(jì)算：,擔(dān)保能力評(píng)價(jià),抵押物擔(dān)保能力 P2M*N *D/（1+R）q,擔(dān)保能力計(jì)算：,擔(dān)保能力評(píng)價(jià),保證能力 最大保證能力：（保證人有形凈資產(chǎn)-對(duì)外已保證額）保證人信用等級(jí)對(duì)應(yīng)履約系數(shù) 實(shí)際可能提供的保證額（P3） 最大保證能力,擔(dān)保能力計(jì)算：,擔(dān)保能力評(píng)價(jià),抵質(zhì)押物我行認(rèn)可價(jià)值確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的（在評(píng)估有效期內(nèi)才視為有效），以評(píng)估價(jià)值作為抵（質(zhì)）押物價(jià)值的上限； 未經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估的質(zhì)押物，以賬面凈值作為上限； 對(duì)未經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估的以土地使用權(quán)或房地產(chǎn)作抵押的，以賬面凈值作為上限，其他抵押物以賬面凈值的70%作為上限； 對(duì)無賬面價(jià)值的抵（質(zhì)）押物，須經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估并以評(píng)估價(jià)值作為上限。,擔(dān)保能力評(píng)價(jià),抵質(zhì)押物我行認(rèn)可價(jià)值確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 如果根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況確定的抵（質(zhì)）押物價(jià)值與上述要求不符，需有充分理由進(jìn)行解釋說明，并報(bào)二級(jí)行審批。 每年評(píng)級(jí)時(shí)要對(duì)抵（質(zhì)）押物價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)和確定，對(duì)價(jià)值變動(dòng)比較頻繁的抵（質(zhì)）押物要進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤并及時(shí)調(diào)整其價(jià)值。,擔(dān)保能力評(píng)價(jià),甲類客戶擔(dān)保能力及其變現(xiàn)能力對(duì)應(yīng)的得分 （此處DX均取1000）： 如果 P1+P2 P3，公式：6+（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分為40分； 如果 P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分為40分； 如果 P1+P2=0，公式：（P3）/DX*10，最高分為18分。,擔(dān)保能力得分：,擔(dān)保能力評(píng)價(jià),乙類客戶擔(dān)保能力及其變現(xiàn)能力對(duì)應(yīng)的得分 （此處DX均取500）： 如果 P1+P2 P3，公式：8+（P1+P2）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分為45分； 如果 P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分為45分； 如果 P1+P2=0，公式：（P3）/DX*12，且最高分為20分。,擔(dān)保能力得分：,擔(dān)保能力評(píng)價(jià),丙類客戶擔(dān)保能力及其變現(xiàn)能力對(duì)應(yīng)的得分（此處DX均取1000）： 如果 P1+P2 P3，公式：4+（P1+P2）/DX*18+（P3）/DX*8，最高分為22分； 如果 P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*18+（P3）/DX*8，最高分為22分； 如果 P1+P2=0，公式：（P3）/DX*6，最高分為11分。,擔(dān)保能力得分：,甲類:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B； 乙類:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B； 丙類:AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B。 等級(jí)的定義同中國工商銀行法人客戶評(píng)價(jià)辦法。,信用等級(jí)劃分,甲類、乙類各等級(jí)對(duì)應(yīng)分?jǐn)?shù)段為：,A+： 80分以上； A： 74分（含）-80分； A-： 68分（含）-74分； BBB+： 62分（含）-68分； BBB： 56分（含）-62分； BBB-： 50分（含）-56分； BB： 40分（含）-50分； B ： 40分以下。,AA： 85分（含）以上； AA-： 80分（含）-85分； A+： 74分（含）-80分； A： 68分（含）-74分； A-： 62分（含）-68分； BBB+： 56分（含）-62分； BBB： 50分（含）-56分； BBB-： 44分（含）-50分； BB： 40分（含）-44分； B ： 40分以下。,丙類各等級(jí)對(duì)應(yīng)分?jǐn)?shù)段：,AA aaa AA- aa A+ a A a A- a BBB+ b BBB b BBB- b BB b B b,大寫等級(jí)與小企業(yè)信貸經(jīng)營管理制度中小寫等級(jí)的對(duì)應(yīng)關(guān)系：,信用評(píng)級(jí)組織與工作職責(zé),信用評(píng)級(jí)組織與工作職責(zé),一級(jí)（直屬）分行信用評(píng)級(jí)管理部門負(fù)責(zé)轄內(nèi)的信用評(píng)級(jí)工作，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)對(duì)按規(guī)定權(quán)限報(bào)批的評(píng)級(jí)報(bào)告、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料進(jìn)行審核，對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行審查；制定評(píng)級(jí)工作方案，培訓(xùn)評(píng)級(jí)人員；進(jìn)行評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)；對(duì)評(píng)級(jí)工作的監(jiān)測檢查管理等。一級(jí)（直屬）分行要成立評(píng)級(jí)審定委員會(huì)，負(fù)責(zé)按規(guī)定權(quán)限對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行審定。,信用評(píng)級(jí)組織與工作職責(zé),二級(jí)分行信用評(píng)級(jí)管理部門負(fù)責(zé)轄內(nèi)信用評(píng)級(jí)工作，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)對(duì)按規(guī)定權(quán)限報(bào)批的評(píng)級(jí)報(bào)告、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料進(jìn)行審核，對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行審查；對(duì)審查、審定權(quán)限內(nèi)小企業(yè)所能提供的抵（質(zhì)）押物及保證擔(dān)保價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)；對(duì)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)；對(duì)年度評(píng)級(jí)后的動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測、檢查及適時(shí)調(diào)整；對(duì)評(píng)級(jí)客戶的評(píng)級(jí)檔案管理；對(duì)轄內(nèi)評(píng)級(jí)人員的再培訓(xùn)管理等。二級(jí)分行要成立評(píng)級(jí)審定委員會(huì)，負(fù)責(zé)按規(guī)定權(quán)限對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行審定。,信用評(píng)級(jí)組織與工作職責(zé),支行信用評(píng)級(jí)管理部門負(fù)責(zé)轄內(nèi)信用評(píng)級(jí)的具體工作，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料的搜集、整理、輸入、復(fù)核；對(duì)所有小企業(yè)所能提供的抵（質(zhì)）押物及保證擔(dān)保價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)審定權(quán)限內(nèi)小企業(yè)所能提供的抵（質(zhì)）押物及保證擔(dān)保價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)；撰寫評(píng)級(jí)報(bào)告；對(duì)評(píng)級(jí)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤并及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。,信用等級(jí)審定權(quán)限,每年一月開始進(jìn)行。 當(dāng)企業(yè)或企業(yè)主發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)糾紛、法律糾紛，企業(yè)發(fā)生重大安全事故，企業(yè)產(chǎn)品銷售下降30%以上或產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)重大問題，擔(dān)保情況發(fā)生變動(dòng)，以及企業(yè)發(fā)生其他可能影響企業(yè)信用狀況和償債能力的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)結(jié)果覆蓋原年度評(píng)級(jí)結(jié)果。 由于小企業(yè)評(píng)級(jí)不主要依賴客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，因此不進(jìn)行即期評(píng)級(jí)。,評(píng)級(jí)時(shí)間,搜集進(jìn)行各指標(biāo)評(píng)價(jià)或計(jì)算所需的資料，其中包括: 1、企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（至少要有資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）； 2、企業(yè)已經(jīng)和可能向我行提供的全部抵（質(zhì)）押物（包括第三方提供的抵（質(zhì)）押物）的權(quán)屬證明; 3、企業(yè)或第三方出具的擔(dān)保承諾文件； 4、外部評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告（如果經(jīng)過了評(píng)估程序）； 5、抵（質(zhì)）押物賬面原值的證明文件（如原購入發(fā)票的復(fù)印件等）； 6、企業(yè)的完稅證明等評(píng)級(jí)所必須的資料。,評(píng)級(jí)資料,當(dāng)企業(yè)或企業(yè)主發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)糾紛、法律糾紛，企業(yè)發(fā)生重大安全事故，企業(yè)產(chǎn)品銷售下降30%以上或產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)重大問題，以及企業(yè)發(fā)生其他可能影響企業(yè)信用狀況和償債能力的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)經(jīng)原信用等級(jí)審定部門審查后，適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的信用等級(jí)。,特別規(guī)定,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體情況 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的施行范圍 主要變化,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體情況,目前我國的會(huì)計(jì)制度體系 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 2001年起在股份公司執(zhí)行 2002年起在外商投資企業(yè)執(zhí)行 2003年1月1日以后新成立的企業(yè)直接執(zhí)行 2005年起國有企業(yè)清產(chǎn)核資后執(zhí)行 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 2002年起在金融企業(yè)全面執(zhí)行 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 2005年1月1日企業(yè)在小企業(yè)范圍內(nèi)執(zhí)行,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體情況,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度提出的背景 適應(yīng)小企業(yè)業(yè)務(wù)相對(duì)簡單、會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡單的客觀 需要。 總體特點(diǎn) 可以看作企業(yè)會(huì)計(jì)制度的簡化，在企業(yè)會(huì)計(jì)制度確認(rèn) 的會(huì)計(jì)原則和核算方法的基礎(chǔ)上進(jìn)行簡化，但在總體原則上和企業(yè)會(huì)計(jì)制度完全一致。,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的施行范圍,小企業(yè)范圍的劃定 本制度適用于在我國境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。 不對(duì)外籌集資金一般指不對(duì)外公開發(fā)行股票、債券，但是可以借款。 經(jīng)營規(guī)模較小按照原國家經(jīng)貿(mào)委、計(jì)委、國家統(tǒng)計(jì)局和財(cái)政部2003年制定的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定中界定的小企業(yè)，不包括個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的這兩類小企業(yè)。,小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)表,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的施行范圍,小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的特別規(guī)定 規(guī)模變動(dòng) 母子公司 對(duì)外籌資,與企業(yè)會(huì)計(jì)制度的差別,主要變化,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,與企業(yè)會(huì)計(jì)制度的差別,主要變化,