2019年推薦 電大本科會計模擬考試小抄

.調(diào)整，1.根據(jù)長期股權(quán)備查簿對被投資單位的凈利潤實施調(diào)整確認(rèn)。調(diào)整因公允價值與賬面價值的差異計提的折舊。借：管理費用 50000貸：固定資產(chǎn)500002.將子公司的長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法，確認(rèn)母公司在本年度在子公司所享有的份額借：長期股權(quán)投資7960000貸：投資收益79600003.將子公司的長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法，確認(rèn)母公司本年度收到子公司的現(xiàn)金股利借：投資收益4800000貸：長期股權(quán)投資48000004.將子公司的長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法，確認(rèn)母公司本年度在子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動所享有的份額借：長期股權(quán)投資800000貸：資本公積800000抵銷，1.編制調(diào)整后的長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵銷借：實收資本20000000資本公積年初16000000資本公積本年1000000盈余公積年初0盈余公積本年1000000商譽(yù)1200000貸：長期股權(quán)投資：33960000少數(shù)股東權(quán)益8190000合計 421500002.編制長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益變動表的抵銷借：投資收益7960000少數(shù)股東權(quán)益1990000.未分配利潤年初0貸：利潤分配提取盈余公積1000000利潤分配對所有者（股東）的分配6000000未分配利潤年末29500003.編制合并報表時內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付款的抵銷借：應(yīng)付賬款5000000貸：應(yīng)收賬款50000004.編制合并報表時內(nèi)部應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備的抵銷借：應(yīng)收賬款250000貸：資產(chǎn)減資損失2500005.編制合并報表時內(nèi)部預(yù)收、預(yù)付款的抵銷借：預(yù)收款項1000000貸：預(yù)付款項10000006.編制合并報表時將固定資產(chǎn)的處置與固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售抵銷。借：固定資產(chǎn)100000貸：營業(yè)外支出1000007.編制合并報表時將固定資產(chǎn)少計提的6個月折舊額實施抵銷借：管理費用10000貸：固定資產(chǎn)100008.編制合并報表時將持有至到期投資中債券投資與應(yīng)付債券實施抵銷借：應(yīng)付債券2000000貸：持有至到期投資20000009.合并報表將內(nèi)部銷售未實現(xiàn)對外銷售的收入予以抵銷借：營業(yè)收入10000000貸：營業(yè)成本1000000010.合并報表時將內(nèi)部銷售未實現(xiàn)對外銷售的存貨予以抵銷借：營業(yè)成本2000000貸：存貨200000011.合并報表時將固定資產(chǎn)多計提的11個月折舊額實施抵銷借：固定資產(chǎn)200000貸：管理費用20000012.合并報表時將11個月固定資產(chǎn)銷售收入、成本以及原價中包含的未實現(xiàn)的損益實施抵銷借：營業(yè)收入3600000貸：營業(yè)成本2700000 固定資產(chǎn)90000013.合并報表內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)實施抵銷借：應(yīng)付票據(jù)4000000貸：應(yīng)收票據(jù)400000014.合并報表是將內(nèi)部交易實現(xiàn)的收入實施抵銷借：營業(yè)收入35000000貸：營業(yè)成本3500000015.合并報表時將內(nèi)部投資債券的收益和利息實施抵銷借：投資收益200000貸：財務(wù)費用200000三、償債能力流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=12.251速動比率=（流資-存貨）/流負(fù)=10.396現(xiàn)金比率=現(xiàn)金等價物/流負(fù)=10.210經(jīng)營現(xiàn)流負(fù)債率=經(jīng)現(xiàn)流/流負(fù)=6.171資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總/資產(chǎn)總=48.180%產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總/權(quán)益總=0.929利保倍=（利潤總+財費）/財費=29.191四、營運能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/（年初應(yīng)收額+年末應(yīng)收額）/2=43.223存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/(年初存貨額+年末存貨額)/2=1.757營業(yè)周期=應(yīng)收賬款天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=213.24流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/(本年流動資產(chǎn)+上年流動資產(chǎn))/2=0.780固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/(本年固定資產(chǎn)+上年固定資產(chǎn))/2=1.337總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/(本年資產(chǎn)總額+上年資產(chǎn)總額)/2=0.304七、杜邦分析權(quán)益乘數(shù)=（1+負(fù)債總）/權(quán)益總=1.929銷售凈利潤率=凈利潤/營業(yè)收入=19.483%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/（本年總資產(chǎn)+上年總資產(chǎn)）/2=0.304另外兩個是自動計算的一、 貨幣資金1.庫存現(xiàn)金1一：調(diào)出現(xiàn)付字第60號付款憑證。A、 核對實際支付金額與購貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符； B、 查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的記賬憑證。 C、 核對貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確； D、 查看所附原始憑證有無相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章； 二：審查固定資產(chǎn)明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)10月12日轉(zhuǎn)字8號憑證摘要為“報廢機(jī)器”，調(diào)出該憑證A、 收集證據(jù)；B、 核對外幣現(xiàn)金余額。 C、 詢問第三方取證；三：根據(jù)所掌握的證據(jù)()，同時向廣東省美拜集團(tuán)揭露問題。A、 詢問財務(wù)人員； B、 核查書面證據(jù)。 C、 核查口頭證據(jù)； 四：根據(jù)所掌握的證據(jù)做調(diào)整分錄。（）C、借：固定資產(chǎn)清理 3000.00 貸：管理費用拆除費 3000.00 借：庫存現(xiàn)金 150000.00 貸：固定資產(chǎn)清理 150000.00借：固定資產(chǎn)清理 150000.00 貸：營業(yè)外支出 150000.00借：固定資產(chǎn)清理 147000.00 貸：營業(yè)外收入 147000.00庫存現(xiàn)金2一：調(diào)出現(xiàn)付字第3號付款憑證，根據(jù)該憑證需要（）。A、 核對實際支付金額與購貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符； B、 查看所附原始憑證了解購買物品是否與公司業(yè)務(wù)相關(guān)； C、 核對庫存現(xiàn)金日記賬的付出金額是否正確； 二：審查固定資產(chǎn)登記卡，發(fā)現(xiàn)登記卡無使用部門，調(diào)出該憑證。A、 詢問保管員有關(guān)該業(yè)務(wù)情況；B、 收集證據(jù)；C、 進(jìn)行實地考察。 E、 詢問第三方取證；三：根據(jù)所掌握的證據(jù)（），同時向江西電力集團(tuán)揭露問題A、 核查書面證據(jù)。 B、 詢問經(jīng)手人； C、 核查口頭證據(jù)； D、 詢問財務(wù)人員； 四：個人購物用公款報銷，侵占企業(yè)財產(chǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增，做調(diào)整分錄。A、 借：其他應(yīng)收款 5600.00 貸：固定資產(chǎn) 5600.00 庫存現(xiàn)金3一：調(diào)出庫存現(xiàn)金日記賬A、 核對入賬是否及時；B、 核對庫存現(xiàn)金余額是否超過限額；C、 核對現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符；二：審查記賬憑證和原始憑證A、 向第三方取證；B、 檢查日記賬記錄與憑證的內(nèi)容和金額是否相符；C、 檢查憑證日期與日記賬日期是否相符或接近。 D、 審閱現(xiàn)金日記賬并與現(xiàn)金收入憑證進(jìn)行核對；三：根據(jù)所掌握的證據(jù)()，同時向峻峰公司揭露問題。C、 詢問出納人員； D、 詢問財務(wù)科長； 四：經(jīng)查，此筆款項已由行政科在1月28日制表，2月1日作為獎金提取發(fā)放給了職工。該行為屬于哪種情況？C、 入賬不及時；其他貨幣資金1一：逐筆審查賬簿記錄，并調(diào)出相關(guān)憑證。A、 核對結(jié)算款項與本票款項金額是否一致；B、 核對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的收款金額是否正確；D、 查看所附原始憑證有無相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；二：根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題向相關(guān)人員取證。A、 核查書面證據(jù)。 B、 詢問經(jīng)手人；C、 核查口頭證據(jù)；D、 詢問財務(wù)人員；三：查明原因為張強(qiáng)貪污公款，并交還退款，做相關(guān)調(diào)整分A、 借：庫存現(xiàn)金 10000.00貸：其他貨幣資金銀行本票存款 10000.00銀行存款1一：調(diào)出銀收字第25號付款憑證A、 查看所附原始憑證有無相關(guān)簽章；B、 核對實際收到金額與相關(guān)憑證是否相符；C、 查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的記賬憑證。 D、 核對貨幣資金、銀行存款日記賬的收到金額是否正確；二：調(diào)出銀付32號憑證。C、 查看記賬憑證與原始憑證收款人有無差異；D、 查看記賬憑證與原始憑證日期有無差異；三：分析疑點：為何從百利公司收款，卻把退款轉(zhuǎn)到其代理處？A、 詢問銀行工作人員；B、 向第三方取證；C、 詢問百利公司相關(guān)情況。 D、 追查支票去向；四：經(jīng)查，百利公司代理處的賬戶余額15萬元，全部為美拜公司所有。做出相關(guān)調(diào)整分錄。A、 借：銀行存款 150000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 145631.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 4369.00 二、銷售與收款應(yīng)收賬款2一：調(diào)出相關(guān)賬簿及憑證。A、 核對記賬憑證及原始憑證日期是否反映正確；D、 查看所附原始憑證有無相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；二：分析該應(yīng)收賬款長期未收回的可能原因。A、 可能是該貨款已收回，但未銷賬。 B、 此貨款純屬虛構(gòu)，該廠為完成當(dāng)年銷售和利潤計劃，虛構(gòu)應(yīng)收銷售貨款，從而虛增當(dāng)年的銷售收入和銷售利潤；C、 可能是記賬錯誤，如該貨款應(yīng)向其他單位收??；D、 此貨款可能有糾葛，如購銷雙方在產(chǎn)品價格、質(zhì)量等方面有分歧，故購貨方全部拒付該廠的貨款；三：做出相關(guān)處理建議。A、 組織雙方共同協(xié)商解決問題；B、 及時更正記賬錯誤；C、 虛構(gòu)貨款要嚴(yán)肅處理，并及時調(diào)整有關(guān)賬目。 D、 函證購貨公司了解原因；主營業(yè)務(wù)收入1一：調(diào)出相關(guān)賬簿及憑證。A、 發(fā)貨單是否與發(fā)票、銷售合同、記賬憑證一致（日期、品名、數(shù)量）； B、 售價是否符合價格政策； C、 賬務(wù)處理是否正確。 D、 收入的確認(rèn)條件、方法是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則；二：進(jìn)一步收集證據(jù)。A、 向甲公司函證；B、 向乙公司函證。 C、 詢問峻峰公司財務(wù)人員人員；D、 詢問峻峰公司管理人員；三：審計人員得知，由于該產(chǎn)品是緊缺材料，峻峰公司的確少開票，另外，峻峰公司還收到了購買企業(yè)返還的40000元現(xiàn)金，共得收入40000+51200=91200元，全部未計入收入。審計人員給峻峰公司提出相關(guān)處理建議。A、 更正錯誤并補(bǔ)繳稅款。 其他應(yīng)收款1一：調(diào)出相關(guān)記賬憑證。A、 賬務(wù)處理是否正確。 B、 記賬憑證與原始憑證是否相符； C、 原始憑證是否齊全； D、 查看所附原始憑證與記賬憑證金額是否一致；二：進(jìn)一步了解相關(guān)情況，峻峰公司會計承認(rèn)是其陸續(xù)打白條挪用了公款。A、 詢問財務(wù)人員； B、 核查口頭證據(jù)； C、 核查書面證據(jù). D、 詢問企業(yè)管理人員； 三：提出處理建議C、 建議會計人員退還挪用的款項；D、 建議企業(yè)對相關(guān)人員進(jìn)行處發(fā)出商品1一：調(diào)查企業(yè)基本情況。A、 詢問公司銷售人員。 B、 詢問公司財務(wù)人員；C、 詢問公司管理人員；D、 詢問公司技術(shù)人員；二：經(jīng)過詢問，審計人員了解到該公司對下屬30家連鎖超市（均為獨立法人單位）實行統(tǒng)一配貨、統(tǒng)一定價、資金統(tǒng)籌的模式。因為貨款不能及時收回，所以總部和各連鎖店都分別簽訂了分期收款銷售合同。該公司平時對各連鎖店配送的商品都是先計入“發(fā)出商品”科目，而貨款收回是按該公司對各連鎖店核定的資金額度來操作，即各連鎖店占用總部的資金額如果超過總部規(guī)定的數(shù)額，則須在3天內(nèi)將超額占用資金匯付總部。A、 分析公司行為目的； B、 分析公司行為是否合法； C、 分析銷售合同的有效性。 D、 分析公司行為是否合理； 三：審計人員通過分析，該公司與各連鎖店訂立的分期收款銷售合同是一紙空文，分析該公司做法的影響及目的。A、 推遲了銷售收入的確認(rèn)時間；B、 提高了公司資金使用效率。 C、 延期繳納了增值稅；D、 延期繳納了企業(yè)所得應(yīng)繳稅費1一：調(diào)出相關(guān)賬簿及憑證A、 檢查憑證是否存在漏記；B、 檢查憑證是否存在重記； C、 檢查憑證是否存在錯賬；D、 檢查憑證是否存在計算差錯；二：審計人員發(fā)現(xiàn)，峻峰公司用庫存商品對外投資，沒有交增值稅。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，用庫存商品對外投資，應(yīng)視同銷售貨物，需計算應(yīng)交增值稅374000元（2200000*0.17）。審計人員要求該公司做出調(diào)整。C、 借：長期股權(quán)投資 374000.00 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 374000.00預(yù)收賬款1一：分別分析以上情況，說明應(yīng)采取的審計程序。A、 通過函證取得峻峰公司的數(shù)額確認(rèn)情況說明。B、 取得并審閱業(yè)務(wù)發(fā)生時會計處理的原始憑證，獲取確認(rèn)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的審計證據(jù)，據(jù)以判定負(fù)債的存在性C、 一般情況下，預(yù)收賬款供貨單位應(yīng)按合同或約定及時向購貨方提供貨物，結(jié)算貨款。紅星公司的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)收峻峰公司賬款余額為600萬元，時間較長，數(shù)額較大。紅星公司在長時間無供貨行為，應(yīng)引起注冊會計師的充分關(guān)注。D、 審計人員應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)及對財務(wù)狀況的影響程度，按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求，發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?。E、 預(yù)收賬款1000萬元的經(jīng)濟(jì)事項已表明銷售收入的成立，應(yīng)該做銷售收入處理。因此注冊會計師要在審查取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)基礎(chǔ)上，提請被審計單位進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并把查證的情況客觀地記錄在審計工作底稿中。 二：分析審計預(yù)收賬款時，需要關(guān)注被審計單位的哪些項目。A、 是否將預(yù)收賬款作為銷售收入入賬；B、 是否利用“預(yù)收賬款”賬戶進(jìn)行舞弊行為。 C、 是否與預(yù)收租金、預(yù)收利息等相混淆；D、 是否利用“預(yù)收賬款”截留收入；三、生產(chǎn)與費用材料成本差異1一：查看相關(guān)賬簿。 A、 查看材料成本差異余額方向。 B、 查看材料采購賬簿；C、 查看材料成本差異賬簿；D、 查看原材料賬簿；二：審計人員查閱“材料成本差異”明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)其中8月初材料成本差異為貸方110000元，本月收入材料成本差異為貸方550000元，月初結(jié)存材料計劃成本為4000000元，本月收入材料的計劃成本為9500000元，本月發(fā)出材料的計劃成本為900000元。 B、 重新計算核對材料成本差異率；三：復(fù)合計算材料成本差異率及發(fā)出材料應(yīng)調(diào)減的計劃成本數(shù)。 C、 發(fā)出材料應(yīng)調(diào)減的計劃成本=900000*（-4.889%）=-44000（元）； D、 8月份材料成本差異率=（-110000）+（-550000）/（4000000+9500000）=-4.889%； 四：審計人員認(rèn)為該公司利用“材料成本差異”賬戶作為調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本的調(diào)節(jié)器，以達(dá)到增加成本隱藏利潤的目的。當(dāng)月生產(chǎn)成本虛增23795元即：-20205-（-44000）。做相關(guān)調(diào)整分錄。 D、 借：材料成本差異 23795.00 貸：生產(chǎn)成本 23795.00 周轉(zhuǎn)材料1一：查看相關(guān)記賬憑證與原始憑證。 A、 查看所附原始憑證有無相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章； B、 查看記賬憑證處理是否正確； D、 核對實際支付金額與購貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符； 二：企業(yè)購買的機(jī)器部件不應(yīng)計入“周轉(zhuǎn)材料低值易耗品”賬戶，而應(yīng)作為“固定資產(chǎn)”。做出調(diào)整分錄。 B、 借：固定資產(chǎn) 600000.00 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 600000.00 借：材料成本差異 50000.00 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 600000.00周轉(zhuǎn)材料2 一：查看相關(guān)賬簿、記賬憑證。 B、 查看記賬憑證處理是否正確；二：向該公司揭露問題。 A、 核查口頭證據(jù)；B、 核查書面證據(jù)。 C、 詢問倉庫管理員；D、 詢問財務(wù)人員；三：審計詢問后發(fā)現(xiàn)，該廠將成本為3500元的機(jī)床用于換取另一企業(yè)的等價值的產(chǎn)品作為本廠的周轉(zhuǎn)材料低值易耗品，由于會計的疏忽，未在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”賬戶中做相應(yīng)的處理。做出該廠的調(diào)整分錄。 C、 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 595.00 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 595.00庫存商品1一：詢問相關(guān)人員情況，尋找證據(jù)。 A、 詢問車間主任；B、 核查口頭證據(jù)；C、 核查書面證據(jù)。 D、 詢問財務(wù)人員；二：經(jīng)審計，該企業(yè)是按訂單生產(chǎn)的，且該月全部完成任務(wù)，因此庫存商品賬所列數(shù)字并非全部庫存商品金額。該企業(yè)管理人員考慮到當(dāng)年利潤已經(jīng)能夠完成，為確保明年利潤指標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)，故意將庫存商品賬提前結(jié)轉(zhuǎn)一部分，共計70萬元，因此虛減利潤70萬元。應(yīng)要求企業(yè)做調(diào)整分錄。 C、 借：生產(chǎn)成本 700000.00 貸：庫存商品 700000.00借：庫存商品 700000.00 貸：主營業(yè)務(wù)成本 700000.00 借：主營業(yè)務(wù)成本 700000.00 貸：本年利潤 700000.00原材料1一：審查相關(guān)原始憑證、記賬憑證及賬簿。 A、 核對貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；B、 查看記賬憑證處理是否正確。 C、 核對實際支付金額與購貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；D、 查看所附原始憑證有無相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；二：審計人員通過詢問有關(guān)人員了解到，該單位會計人員因臨近春節(jié)忙于個人事務(wù)，將運費計入期間費用。分析該處理給企業(yè)造成的后果。 A、 該企業(yè)將應(yīng)計入原材料成本的運費計入管理費用，使進(jìn)項稅額少計392.52元；B、 該企業(yè)將應(yīng)計入原材料成本的運費計入管理費用，使原材料成本少計5607.48元；C、 該企業(yè)將應(yīng)計入原材料成本的運費計入管理費用，影響該月銷售成本及經(jīng)營成果的核算。 D、 該企業(yè)沒有遵循會計一貫性原則；三：根據(jù)所掌握的證據(jù)做調(diào)整分錄。 B、 借：原材料 5607.48 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 392.52 貸：管理費用 6000.00存貨跌價準(zhǔn)備1 一：實施相關(guān)審計步驟。 A、 核對各存貨項目明細(xì)賬與總賬、報表的余額是否相符；C、 抽樣選取存貨進(jìn)行重點檢查，檢查賬簿及憑證；D、 對存貨實施監(jiān)盤程序；二：審計人員在檢查賬簿和憑證后均未發(fā)現(xiàn)明顯問題，在對該公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)存貨實際數(shù)量與賬面數(shù)量嚴(yán)重不符，編制存貨抽盤表。 B、 詢問財務(wù)人員； C、 分析差異； D、 詢問倉庫管理員； 三：向該公司了解情況。 A、 核查口頭證據(jù)； B、 核查書面證據(jù) C、 詢問財務(wù)人員； D、 詢問倉庫管理員； 四：審計人員發(fā)現(xiàn)存貨A的實際數(shù)量為499.8噸，而賬面數(shù)量為1050噸，差額為550.2噸。經(jīng)查該差額部分存貨已經(jīng)分批銷售，沒有開具發(fā)票，銷售沒有入賬。經(jīng)核實，該部分存貨數(shù)量為550噸（其中0.2噸為存貨收發(fā)計量存在誤差所致），銷售平均單價（不含稅）為2028.08元。分析差異帶來的影響。 A、 少交納增值稅額189625.48元（1115444.000.17=189625.48）;B、 多計存貨550噸，價值1034418元（5501880.76）。 C、 少計主營業(yè)務(wù)收入1115444元（2028.08550=1115444.00）；D、 少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本1034418元（5501880.76 =1034418.00）;五：審計人員發(fā)現(xiàn)該公司對存貨A進(jìn)行了計提存貨跌價準(zhǔn)備的會計處理，編制存貨跌價準(zhǔn)備審定表。 B、 分析其存貨跌價準(zhǔn)備計提的準(zhǔn)確性；D、 分析其存貨跌價準(zhǔn)備計提的合理性；六、經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，存貨A實際庫存為500噸，可變現(xiàn)凈值大于存貨原單價，該公司不應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。計提的存貨跌價準(zhǔn)備數(shù)額1034000.00與已銷售未入賬的存貨成本數(shù)額1034418.00相近，顯然是銷售貨物需要結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本。審計人員要求該公司做出調(diào)整。 A、 調(diào)整資產(chǎn)減值損失借：存貨跌價準(zhǔn)備 1034000.00貸：以前年度損益調(diào)整 1034000.00B、 調(diào)整銷售收入 借：銀行存款 1305069.48貸：以前年度損益調(diào)整 1115444.00 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 189625.48C、 調(diào)整銷售成本借：以前年度損益調(diào)整 1034418.00 貸：庫存商品 1034418.00D、 結(jié)平“以前年度損益調(diào)整”科目余額 借：以前年度損益調(diào)整 836269.50貸：利潤分配未分配利潤 836269.50E、 調(diào)整盈余公積 借：利潤分配未分配利潤 83626.95 貸：盈余公積 83626.95 F、 調(diào)整所得稅費用 借：以前年度損益調(diào)整 278756.50 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 278756.50 （1115444.001034418.00+1034000.00）25% 應(yīng)付職工薪酬1一：查看相關(guān)記賬憑證與原始憑證。 A、 記賬憑證金額是否正確； B、 原始憑證是否齊全，是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)； C、 記賬憑證與原始憑證是否相符； D、 賬務(wù)處理是否正確； 二：峻峰公司多計提了福利費24000元（300000*8%），多計了費用，虛減了利潤，少交所得稅。審計人員要求峻峰公司做出調(diào)整。 C、 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 24000.00 貸：以前年度損益調(diào)整 24000.00 借：以前年度損益調(diào)整 6000.00 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 6000.00 借：以前年度損益調(diào)整 18000.00 貸：利潤分配未分配利潤 18000.00 管理決策一、財務(wù)杠桿息稅前盈余（EBIT）=資料中的 472839442.86 473850124.00 471856147.00利息（I）=各類債務(wù)相應(yīng)利率之和29962099.68 54842587.40 38145772.71息后稅前收益（EBT）=息稅前收益利息442877343.18 419007536.60 433710374.29所得稅額（1