上海市科研計劃經(jīng)費預算編制注意事項.ppt

上海市科研計劃經(jīng)費預算編制注意事項,2014年04月,2,1、預算的作用 項目（課題）預算是確定項目（課題）預算期內(nèi)經(jīng)費安排的依據(jù)，是項目（課題）各任務(wù)合理分配和使用資源的基礎(chǔ)。項目（課題）預算按規(guī)定程序?qū)徍送ㄟ^后，作為合同和任務(wù)書的組成部分，是預算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財務(wù)驗收的重要依據(jù)。,3,2、基本原則 在預算申報與審核的過程中，需要遵循的基本原則是：政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性原則。,目標 相關(guān)性,政策 相符性,經(jīng)濟 合理性,4,政策相符性原則：預算應符合國家和上海市財經(jīng)法規(guī)和科技經(jīng)費管理制度的相關(guān)規(guī)定，如有關(guān)科目的開支范圍、開支標準等方面的具體規(guī)定。 目標相關(guān)性原則：預算應以任務(wù)目標為依據(jù)，預算支出應與研究任務(wù)緊密相關(guān)，預算的總量、強度與結(jié)構(gòu)等應符合研究任務(wù)的規(guī)律和特點。 經(jīng)濟合理性原則：參照國內(nèi)外同類研究開發(fā)活動的狀況以及我國的國情，預算應與同類科研活動的支出水平相匹配，材料、設(shè)備費等支出應與市場同類產(chǎn)品一般價格水平相匹配，在考慮技術(shù)創(chuàng)新風險和不影響研究任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率。,5,3、預算編報的依據(jù) （1）項目（課題）任務(wù)書 （2）相關(guān)政策制度，包括： 上海市科研計劃專項經(jīng)費管理辦法 國家及上海市其他財經(jīng)制度規(guī)定,6,4、預算編報的要求 （1）項目（課題）承擔單位應當發(fā)揮各相關(guān)部門應有的職能，分工協(xié)作，共同編制完成。 （2）項目（課題）承擔單位，應該根據(jù)所承擔研究任務(wù)的實際需要編制經(jīng)費預算，通過市科委項目管理系統(tǒng)進行課題預算的填報，并在預算說明書中詳細說明承擔的任務(wù)、預算和安排理由。,7,4、預算編報的要求（續(xù)） （3）項目（課題）承擔單位的研究經(jīng)費支出都應納入預算。 （4）項目下設(shè)課題的，每個課題承擔單位均需按預算編制的要求單獨編制各自的課題預算，項目承擔單位將所有課題預算審核匯總后形成項目預算。 （5）項目（課題）承擔單位應加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推動項目（課題）承擔單位間的資源共用共享，防止重復預算。,8,5、預算編報的主要內(nèi)容 項目（課題）經(jīng)費預算應包括收入預算和支出預算。其中，支出預算分為直接費用和間接費用，支出預算應當按照開支范圍確定的支出科目和不同經(jīng)費來源編列，同一支出內(nèi)容一般不得同時列支專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費，支出預算應當對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。收入預算分為專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費。自籌經(jīng)費應為貨幣資金，包括單位自有貨幣資金以及從其他渠道獲得的資金，有自籌經(jīng)費來源的，應當提供出資證明及其他相關(guān)財務(wù)資料。,9,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） （1）直接費用：直接費用是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，主要包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費和其他支出等十一個支出科目。,10,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 設(shè)備費：是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。在編報設(shè)備費時，應注意以下事項：,11,1、嚴格控制 設(shè)備購置,鼓勵共享、租賃專用儀器設(shè)備以及對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造； 確有必要購買的，在能夠完成課題任務(wù)的前提下，盡量選擇性能價格比最佳的儀器設(shè)備。 原則上不得使用專項經(jīng)費購置或試制生產(chǎn)性設(shè)備。 與專用設(shè)備同時購置并與之配套的備品備件，應納入設(shè)備費列支，單獨購置的備品備件應納入材料費列支。,2 、單價達到或超過10萬元設(shè)備,單臺儀器設(shè)備價值達到或超過10萬元人民幣時,需要在設(shè)備費預算明細表中填列儀器設(shè)備清單，在預算說明書中說明購置或試制該儀器設(shè)備的必要性，并提供擬購置儀器設(shè)備三家以上代理商的報價單及其聯(lián)系電話等詳細資料。 單臺儀器設(shè)備價值達到或超過30萬元時，需要填報大型科學儀器設(shè)備基本信息表或試制方案和成本分析。 單臺儀器設(shè)備價值達到或超過50萬元人民幣時，還應該按照要求編報大型設(shè)備申請書。并要進行聯(lián)合評議工作。,在設(shè)備費預算明細表中填寫預算總數(shù)，并在預算說明書中說明預算依據(jù)。 原則上，專項經(jīng)費不宜大量列支實驗室必備的常規(guī)通用和辦公設(shè)備，如果作為少量實驗室設(shè)備更新預算數(shù)量不宜過大，且應在預算說明書中說明其預算理由和測算依據(jù)。,3、單價10萬元 以下設(shè)備,12,4、設(shè)備租賃費,設(shè)備租賃費是指項目（課題）研究過程中需要租賃使用承擔單位以外其他單位的設(shè)備而發(fā)生的費用。 使用屬于承擔單位支撐條件的設(shè)備不得在專項經(jīng)費中列支設(shè)備租賃費。 對設(shè)備費中的租賃費預算，需要在預算說明書中說明預算依據(jù)。,5、不可列支,現(xiàn)有儀器設(shè)備的折舊費屬于間接費用，不請允許在本科目列支,13,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 材料費：是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。在編報材料費時，應注意以下事項：,14,1、說明內(nèi)容,詳細列支各種材料的名稱、規(guī)格、型號、購買單價、購買數(shù)量以及總金額。 在預算說明書中，應當說明購置的各種材料與項目（課題）研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，以及所需數(shù)量測算依據(jù)。,2 、不可列支 的材料,原則上，不可以在專項經(jīng)費中列支生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料。 原則上，不可以在專項經(jīng)費中列支普通辦公材料，確有必要購買一些與項目（課題）研究相關(guān)的辦公材料時，預算數(shù)量不宜過大且必須在預算說明書中作詳細說明。,15,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 測試化驗加工費：是指在項目（課題）實施過程中由于承擔單位自身的技術(shù)、工藝和設(shè)備等條件的限制，必須支付給外單位（包括項目和課題承擔單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。在編報測試化驗加工費預算時，應注意以下事項：,16,1、總費用在 5萬元以上,對量大及價高的測試化驗加工任務(wù)，即項目（課題）執(zhí)行過程中需測試化驗加工的數(shù)量較多或單位價格較高、總費用在5萬元及以上的，需要在測試化驗加工費預算明細表中填列測試化驗加工清單，在預算說明書中應詳細說明其與項目（課題）研究任務(wù)的相關(guān)性，選擇測試化驗加工單位的理由以及次數(shù)、價格的測算依據(jù)等。,2 、總費用在 5萬元以下,對于總費用在5萬元以下的各項測試化驗加工項目，需要在測試化驗加工費預算明細表中填寫預算總數(shù)，并在預算說明書中說明預算依據(jù)。,3、內(nèi)部 測試化驗加工,若測試化驗加工單位是項目（課題）承擔單位內(nèi)部獨立進行經(jīng)濟核算的單位（獨立核算方式應具有歷史延續(xù)性），可以支付相關(guān)檢驗、測試、化驗及加工費。若不是獨立進行經(jīng)濟核算的單位，不能單獨列支測試化驗加工費，但測試化驗加工過程中發(fā)生的相關(guān)費用可在相應的科目列支。（如材料費等）。,17,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 燃料動力費：是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。在編報燃料動力費預算時，應注意以下事項：,18,1、必要性及 能否單獨計量,應考慮項目（課題）研究任務(wù)中是否需要使用大型儀器設(shè)備、專用科學裝置，以及相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學裝置等運行時發(fā)生的水、電、氣、燃料消耗費用等是否可以單獨計量。 需說明預算的各種燃料與項目（課題）任務(wù)的相關(guān)性和必要性，所需數(shù)量、單價等測算依據(jù),2 、實際價格,應考慮相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學裝置等為完成本項目（課題）研究任務(wù)所運行實際時間，以及即期水、電、氣、燃料等的實際價格。,19,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 差旅費：是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學術(shù)交流等所發(fā)生的外埠（國內(nèi)）差旅費、市內(nèi)交通費用等。在編報差旅費預算時，應注意以下事項：,20,1 、列支范圍,項目（課題）組成員因課題研究任務(wù)發(fā)生的差旅費用、參加與項目（課題）研究任務(wù)相關(guān)的國內(nèi)學術(shù)會議的注冊費、差旅費用可以列入差旅費預算，但應合理安排出差任務(wù)，且需說明預算的各種出差任務(wù)與項目（課題）任務(wù)的相關(guān)性和必要性，以及出差時間、地點、事由、人數(shù)、次數(shù)、開支標準等測算依據(jù)。,項目（課題）任務(wù)中有科學考察內(nèi)容的課題，可以在差旅費中列支科學考察費，并在預算說明中詳細說明和列示科學考察任務(wù)地點和標準等測算依據(jù)。,2、科學考察,21,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 會議費：是指在項目（課題）實施過程中承擔單位為組織開展相關(guān)的學術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)任務(wù)等活動而發(fā)生的會議費用。在編報會議費預算時，應注意以下事項：,22,1、開支標準,項目（課題）承擔單位應當按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量、會議開支標準和會期。,2 、說明內(nèi)容,3、列支范圍,23,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 國際合作與交流費：是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中項目（課題）研究人員出國及外國專家來華工作的費用。在編報國際合作與交流費預算時，應注意以下事項：,24,1 、說明內(nèi)容,應該在預算說明書中說明預算的各項國際合作與交流任務(wù)與項目（課題）研究任務(wù)的相關(guān)性和必要性，并詳細列示出訪或受邀來華專家的國家或地區(qū)名稱、機構(gòu)名稱、事由、人數(shù)、天數(shù)、差旅費、伙食費、住宿費和其他費用的開支標準等測算依據(jù)。, 參加與課題研究任務(wù)有關(guān)的國際學術(shù)會議的注冊費應列入國際合作與交流費預算。,2、注冊費,25,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：是指在項目（課題）研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。在編報出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費預算時，應注意以下事項：,26,1、說明內(nèi)容,預算說明書中應說明每項支出與研究任務(wù)的相關(guān)性、測算依據(jù)（如論文或?qū)Ｖ某霭鏀?shù)量、專利申請數(shù)量等）等。,2 、不可列支,原則上，不應用專項經(jīng)費購買通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等，不應由專項經(jīng)費列支日常手機和辦公固定電話通訊費。 屬于實驗室日?；A(chǔ)條件建設(shè)性的資料購置和軟件購置不得由專項經(jīng)費列支。,27,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 勞務(wù)費：是指是指直接參加項目（課題）研究人員的勞務(wù)性費用以及引進人才的費用。在編報勞務(wù)費預算時，應注意以下事項：,28,1、開支范圍,項目（課題）參加人員指項目（課題）責任人、項目（課題）高級研究人員、博士后、研究生、中初級研究人員、技術(shù)工人等各類人員，包括因科研項目（課題）需要而引進的人才。 引進人才是指：截止到項目（課題）申請日，兩年之內(nèi)項目（課題）承擔單位引進的，并且已簽訂用工合同的科技人才。 臨時參與人員：項目（課題）研究需要臨時參與的人員。,2 、說明內(nèi)容,應該在預算說明書中說明相關(guān)人員在項目（課題）研究開發(fā)中承擔的任務(wù)，以及投入本項目（課題）的全時工作時間和勞務(wù)費發(fā)放標準（項目（課題）責任人控制在5000元/人月以內(nèi)、項目（課題）高級研究人員控制在3000元/人月以內(nèi)、項目（課題）參與人員控制在2000元/人月以內(nèi) ，引進人才和臨時參與人員的資助標準在不突破該項目（課題）勞務(wù)費資助總額的前提下，由項目（課題）承擔單位編制確定。,需說明各類人員在項目（課題）中的責任分工、投入時間、支付標準等測算依據(jù)。 預算說明書中的人月數(shù)應與課題預算申請書“人員基本情況表”中相應數(shù)據(jù)一致，與投入課題研究任務(wù)的工作量相匹配。 勞務(wù)費資助的總額控制在申請專項經(jīng)費資助總額的20%以內(nèi)；對于軟科學研究和軟件開發(fā)類等項目（課題），勞務(wù)費資助的總額控制在申請專項經(jīng)費資助總額的50以內(nèi)。,3、注意事項,29,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 專家咨詢費：是指在項目（課題）實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。在編報專家咨詢費預算時，應注意以下事項：,30,1、會議形式 支付標準,以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員500800元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員300500元/人天的標準執(zhí)行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員300400元/人天、其他專業(yè)技術(shù)人員200300元/人天執(zhí)行。,2 、通訊形式 支付標準,3、其他,31,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 其他支出：是指在項目（課題）實施過程中發(fā)生的除上述費用之外的其它支出。其他支出應該在申請預算時單獨列示、單獨核定。編報其他支出預算時，應注意以下事項：,32,1、不得填列,不能填列項目（課題）實施前發(fā)生的各項經(jīng)費支出、獎勵支出以及不可預見費。,2 、支出內(nèi)容要求,支出內(nèi)容不應與前述預算科目的支出內(nèi)容重復列支。 支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)，且應在預算說明書中說明與項目（課題）研究開發(fā)任務(wù)的相關(guān)性、必要性并詳細列示測算依據(jù)。,33,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） （2）間接費用：間接費用是指項目（課題）承擔單位在組織實施項目（課題）過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括承擔單位為項目（課題）研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出以及績效支出等。其中績效支出是指承擔項目（課題）任務(wù)的承擔單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出。,34,5、預算編報的內(nèi)容（續(xù)） 間接費用核定標準：間接費用實行總額控制，申請資助的間接費用總額不得超過專項經(jīng)費資助總額的10%，其中績效支出不得超過專項經(jīng)費資助總額的5%。 績效支出：是指承擔項目（課題）任務(wù)的單位為提高科研工作的績效安排的相關(guān)支出，是間接費用的組成部分。 間接費用應納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。其中績效支出，應當由承擔單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定擬定績效考核辦法，在對科研工作進行績效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實績，統(tǒng)籌安排。承擔單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在專項經(jīng)費中重復提取、列支相關(guān)費用。,35,6、預算編報注意事項 （1）經(jīng)費支出預算中，直接費用中除勞務(wù)費外各科