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文檔簡介
企業(yè)研究論文-商業(yè)銀行績效評價指標體系淺探【摘要】商業(yè)銀行企業(yè)績效評價是從銀行所有者和相關利益群體的角度,對銀行的經(jīng)營業(yè)績和效率進行客觀、公正和全面的評價,促使銀行加強管理、穩(wěn)健運行、提高經(jīng)濟效益。商業(yè)銀行績效評價對于不同的評價主體,關注的程度是不一樣的?!娟P鍵詞】商業(yè)銀行績效評價指標體系銀行的股東、中小投資者、銀行的經(jīng)理層、銀行的監(jiān)管者和銀行債權人(主要是存款者)等相關利益主體為消除信息不對稱障礙,實現(xiàn)各自的目標都要對銀行績效加以考核評定,從而形成不同角度和不同稱謂的評價方法體系。其中,銀行股東和經(jīng)理層采用內部經(jīng)營管理業(yè)績考評方法、監(jiān)管者采用銀行信用與績效評價、中小投資者和存款者借助社會信用評級機構的方法來了解銀行業(yè)績、風險與發(fā)展狀況。這些評價主體和采用的評價方法都將反映銀行績效的內容:財務效益、資產(chǎn)安全、資產(chǎn)流動和發(fā)展能力等作為評價的對象。一、內部業(yè)績考評系統(tǒng)西方商業(yè)銀行對經(jīng)營業(yè)績的內部考評采取多種方式,包括考評產(chǎn)品、客戶關系和分行的業(yè)績等,已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的“數(shù)據(jù)”考評模式。西方銀行業(yè)績考評指標設計繼承了以“財務數(shù)據(jù)”為核心的傳統(tǒng),在指標設計時遵循4M原則,即有意義(Meaningful)、可測性(Measurable)、可控性(Manageable)和可操作性(Material)。西方銀行的業(yè)績考評主要針對三方面內容設計指標:以銀行運營和財務狀況為基礎的內部指標;從市場和行業(yè)角度提供與行業(yè)發(fā)展趨勢、規(guī)范和市場等相關的外部指標;從客戶角度出發(fā)來評價銀行的指標。這種以財務為核心的西方商業(yè)銀行考評指標體系如表1所示。二、監(jiān)管者對銀行績效的外部評價體系從銀行監(jiān)管者角度進行的評價,主要出于金融穩(wěn)定和安全的考慮,所以評價的核心不是財務效益,而是風險評級。美國聯(lián)邦儲備委員會對銀行進行現(xiàn)場檢查分析評價采用“CAMELS”評級法,考核評價銀行的資本狀況(CapitalAdequacy)、資產(chǎn)質量(AssetQuality)、管理水平(Management)、收益狀況(Earnings)、流動性(Liquidity)和對市場風險的敏感性(Sensitivity)。美國CAMELS評級指標體系中定量指標見表2。CAMELS評級是為監(jiān)管者的金融穩(wěn)定和風險控制目標設計的,所以指標體系的設計強調資本充足性和資產(chǎn)安全性,而對收益性和流動性的考核次之。詳盡的CAMELS評級指標體系適用于對非國有商業(yè)銀行的外部評價。三、民間評級機構對銀行績效的外部評價體系民間評級機構對銀行的評價主要是資信評級(RATING),目的是為社會投資者購買銀行股票、債券等融資工具做決策,以及為進行存款機構選擇提供參考依據(jù)。資信評級以銀行風險評價為核心,評價結果能夠直觀明確反映出投資銀行股票、債券等金融工具可能承受損失的大小程度。美國三大著名信用評級機構,穆迪(MoodysInvestorsService)、標準普爾(Standard&PoorsCorporation)、菲奇(FitchInvestorsService)對國際銀行業(yè)進行定期信用評級,他們使用的評級方法和指標體系雖然有所差異,但評價的內容都包括銀行的資產(chǎn)質量、盈利能力、資本充足率和流動性。其中,穆迪公司的資信評級指標設置更貼近銀行自身的經(jīng)營情況,便于投資者對銀行信用狀況的了解(見表3)。從西方銀行評價體系的三種不同模式中可以看出,評價方
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