安達(dá)信，北方工業(yè)公司企業(yè)管理控制系統(tǒng)咨詢.ppt

企業(yè)管理控制系統(tǒng),安達(dá)信企業(yè)咨詢,一九九九年一月二十三日,一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介 三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介 三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,外部,內(nèi)部,管理決策,企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM,競(jìng)爭(zhēng)著 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性,災(zāi) 難 性 損 失 獨(dú)立政治 法律 行政管理 產(chǎn) 業(yè) 金 融 市 場(chǎng),信息處理/ 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可得到性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 貨 幣 利 率 流動(dòng)性 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移流通速度改變 結(jié) 算 再投資 信 用,廉正風(fēng)險(xiǎn) 管理欺詐 雇員欺詐 非法行為 無(wú)授權(quán)使用商譽(yù),授權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán) 力 限 制 表現(xiàn)激勵(lì) 溝通,營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 客戶滿意 人力資源 產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 效 率 能 力 表現(xiàn)差異 循環(huán)時(shí)間 資 源 商 品定價(jià) 過(guò)失損失 符合性 業(yè)務(wù)中斷 產(chǎn)品服務(wù)失敗 環(huán) 境 健康和安全 商標(biāo)產(chǎn)品名侵蝕,營(yíng)運(yùn) 價(jià) 格 合同執(zhí)行 衡 量 結(jié) 盟 管理報(bào)告,環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn),流 程 風(fēng) 險(xiǎn),決 策 信 息 風(fēng) 險(xiǎn),財(cái)務(wù) 預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性 會(huì)計(jì)信息 稅 收 福利基金 投資評(píng)估,戰(zhàn)略 環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合 價(jià)值評(píng)估 組織結(jié)構(gòu) 資源分配 計(jì) 劃 生命周期,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),1. 競(jìng)爭(zhēng)者 競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 2. 敏感性 企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng) 3. 股東關(guān)系直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力 4. 資本的可獲得性 公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自身發(fā)展,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,5. 災(zāi)難性損失 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失 6. 政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 由政策.法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失 7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位 8. 金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失,流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),1. 客戶滿意 由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降 2. 人力資源 崗位人員資格和能力不夠 3. 產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受 4. 效率 企業(yè)效率底下令成本高居 5. 能力 企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔?流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,6. 表現(xiàn)差異 企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距 7. 時(shí)間拖延 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多 8. 存貨遺失 由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失 9. 符合 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo),流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,10. 業(yè)務(wù)中斷 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響 11. 采購(gòu) 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力 12. 商品定價(jià) 定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失,流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,13. 產(chǎn)品或服務(wù)失敗由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響 14. 環(huán)境 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款 15. 健康和安全 由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失 16. 商標(biāo)被侵蝕 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損,流程風(fēng)險(xiǎn)金融風(fēng)險(xiǎn),1.貨幣風(fēng)險(xiǎn) 貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī) 2.利率風(fēng)險(xiǎn) 利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出 3.流動(dòng)性 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī) 4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率,流程風(fēng)險(xiǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,5. 結(jié)算 企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來(lái)影響 6. 再投資 資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無(wú)法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì) 7. 信用 客戶長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占,流程風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn),1. 領(lǐng)導(dǎo)力 業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)力 2. 職權(quán) 員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作 3. 限制 管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利 4. 表現(xiàn)激勵(lì) 由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣 5. 溝通 公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密,流程風(fēng)險(xiǎn)信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),1. 使用權(quán) 對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機(jī)密的泄漏 2. 整合性 公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難 3. 相關(guān)性 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無(wú)關(guān) 4. 可得到性急需的數(shù)據(jù)無(wú)法得到,流程風(fēng)險(xiǎn)廉正風(fēng)險(xiǎn),1. 管理欺詐 管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者 2. 雇員欺詐 雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失 3. 非法行為 管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失 4. 無(wú)授權(quán)使用員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn),決策信息風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),1. 定價(jià)風(fēng)險(xiǎn) 定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響 2. 合同執(zhí)行 公司可能由于沒(méi)能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶 3. 衡量 由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,決策信息風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,4.符合性 公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合 5.管理報(bào)告向有關(guān)不門(mén)遞交的報(bào)告不完整.不正確.不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等,決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù),1.預(yù)算和計(jì)劃 預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無(wú)法執(zhí)行 2.完整性和準(zhǔn)確性 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無(wú)法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況 3.會(huì)計(jì)信息 過(guò)渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等,決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)（續(xù)）,4.稅收 由于企業(yè)沒(méi)能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款 5.福利基金 福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性 6.投資評(píng)估 管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估，往往造成投資的失敗,決策信息風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,1. 環(huán)境監(jiān)視 無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略 2. 業(yè)務(wù)組合 企業(yè)沒(méi)有良好的業(yè)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最大化 3. 價(jià)值評(píng)估 管理層沒(méi)能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù) 4. 衡量標(biāo)準(zhǔn) 組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致,決策信息風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略（續(xù)）,5.組織結(jié)構(gòu) 組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng) 6.資源分配 資源分配無(wú)法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位 7.生命周期 企業(yè)沒(méi)能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略,警鐘長(zhǎng)鳴,泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問(wèn)題便是東南亞國(guó)家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有采取及時(shí)有效的措施。,警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）,廣東國(guó)際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因： 長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)營(yíng)管理極其混亂 存在大量高息攬存.帳外經(jīng)營(yíng).亂拆借.亂投資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介 三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,企業(yè)一般運(yùn)作循環(huán),采 購(gòu),存 貨,銷(xiāo) 售,收付款,投 資,工 資,付款方向,一般控制點(diǎn),1. 授 權(quán) 2. 完 整 3. 準(zhǔn) 確 4. 實(shí) 質(zhì) 性 5. 評(píng) 估 6. 資產(chǎn)接觸,一般控制技術(shù),1. 批 準(zhǔn) 2. 配比和比較 3. 序號(hào)審核和記錄 4. 復(fù)核計(jì)算 5. 合計(jì)控制 6. 驗(yàn) 證,一般控制技術(shù)（續(xù)）,7. 分析性程序 8. 實(shí)際存在性驗(yàn)證 9. 函證 10.控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳 11.階段性備抵科目的確定 12.接觸限制,應(yīng)收帳款,員工的薪酬變化得到批準(zhǔn)并同時(shí)編入檔案?jìng)洳?員工的薪酬是建立在經(jīng)批準(zhǔn)的,應(yīng)收帳款,壞帳注銷(xiāo)必須得到批準(zhǔn) 收款單據(jù)定期及時(shí)地登入客戶科目 收入確認(rèn)前必須收到書(shū)面的客戶采購(gòu),一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介 三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,我們認(rèn)為,企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)