淺談股份公司的清算程序與清算方案.doc

文章來源：中顧法律網(wǎng) 免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)上網(wǎng)找律師 就到中顧法律網(wǎng) 快速專業(yè)解決您的法律問題 /souask/淺談股份公司的清算程序與清算方案前言，股份有限公司（下稱“公司”）因市政府進(jìn)行沿江環(huán)境整治項(xiàng)目，公司所生產(chǎn)產(chǎn)品存在污染問題等，市政府于某年下達(dá)文件要求公司搬遷，考慮到公司原資產(chǎn)與集團(tuán)公司有混同，管理不夠規(guī)范，公司董事會(huì)提出了公司進(jìn)行清算的建議，公司董事會(huì)已于某年月擬定了公司清算程序，并作出公司決定清算的董事會(huì)決議。依據(jù)公司法、公司章程、以及公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，公司股東會(huì)就公司董事會(huì)建議的清算事項(xiàng)，召開股東大會(huì)，針對公司在清算中需要解決的相關(guān)問題，根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)，提出清算程序與清算的初步方案，供全體股東討論并通過。 一、公司的基本概況 依據(jù)某年月公司制定的股份有限公司章程，并依據(jù)本公司管理人員整理的資料，已確定本公司在清算時(shí)的基本概況。 公司設(shè)立情況：公司依據(jù)公司法的規(guī)定、以及依據(jù)某年省體改委某號批文，依法被批準(zhǔn)設(shè)立。設(shè)立方式為定向募集設(shè)立；其中內(nèi)部職工股于某年月在山東省淄博證券交易所自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)集中托管，某年月至某年月在淄博證券交易所自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)流通過。 公司性質(zhì)：股份有限公司，是永久存續(xù)的股份有限公司。 公司注冊資本：人民幣萬元。普通股總數(shù)為萬元，其中國有法人股為萬股,法人股為萬股,內(nèi)部職工股為萬股. 設(shè)立時(shí)公司股東：公司設(shè)立時(shí)大股東名稱，持股數(shù)，占股本總數(shù)的百分比；內(nèi)部職工股數(shù)額,占股本總數(shù)的百分比。向社會(huì)法人募集總股數(shù),占股本總數(shù)的百分比。 公司股東在歷史上的變動(dòng)情況：其中股東于某年月其所持股份通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓給了某公司,持股數(shù)額不變，持股比例也不變。 目前公司股東：集團(tuán)公司，持股數(shù)萬股，占股本總數(shù)的百分比；有限公司，持股數(shù)萬股，占股本總數(shù)的百分比；內(nèi)部職工股萬股,占股本總數(shù)的百分比。其中法人股萬股,占股本總數(shù)的百分比。 公司無形資產(chǎn)與知識產(chǎn)權(quán)狀態(tài)：商標(biāo)：名稱，江蘇省著名商標(biāo)，某年月日，評估價(jià)值萬元。專有技術(shù)，品牌，經(jīng)營信息與銷售網(wǎng)絡(luò)等情況的描述。 公司資產(chǎn)情況：公司資產(chǎn)總額為:元；其中，固定資產(chǎn)凈值：元；凈資產(chǎn)：元；未分配利潤:元；在建工程：元； 公司債權(quán)的描述，公司債務(wù)的描述，負(fù)債合計(jì)：元；其中，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：元；長期負(fù)債合計(jì)：元；公司在銀行貸款本金數(shù)額為萬元。或有債務(wù)，因?qū)ν鈸?dān)保而形成，擔(dān)保數(shù)額為萬元。公司正在履行及對外所簽訂的重大合同的描述。 公司經(jīng)營范圍的描述， 該經(jīng)營范圍主要涉及到上述無形資產(chǎn)中的經(jīng)營信息與銷售網(wǎng)絡(luò)。 公司員工狀況：鑒于集團(tuán)公司改制時(shí)，已將股份公司的員工，放入集團(tuán)公司勞動(dòng)員工安置方案中,已給予了妥善的解決。本次清算事項(xiàng)中已不涉及勞動(dòng)員工的安置問題。 公司重大事項(xiàng)議事程序：股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，應(yīng)對公司合并、分立、解散和清算事項(xiàng)作出決議。并需參加股東會(huì)的三分之二股東通過，方才有效。 公司治理結(jié)構(gòu)：公司設(shè)立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并明確清算事項(xiàng)與清算決定的提出由董事會(huì)進(jìn)行，清算組成立與清算方案的決議、清算報(bào)告的決議由股東會(huì)進(jìn)行。 公司清算事由與清算目的：根據(jù)市人民政府第號文件，因整治鎮(zhèn)江市沿江地區(qū)的環(huán)境，要求帶有污染性質(zhì)的股份公司進(jìn)行搬遷，決定清算公司。 二、股份公司清算程序的法律依據(jù) 股份有限公司進(jìn)行清算的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司法、公司章程的規(guī)定進(jìn)行；公司法、公司章程規(guī)定，股份有限公司進(jìn)行清算的，可以通過股東會(huì)決議自愿解散。 公司法第190條：“公司有下列情形之一的，可以解散：（一）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時(shí)；（二）股東會(huì)決議解散；（三）因公司合并或者分立需要解散的。” 公司法192條規(guī)定：“公司違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)解散，由有關(guān)機(jī)關(guān)組織股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)人員成立清算組進(jìn)行清算?！币虼?，政府決定可以對公司進(jìn)行解散和清算。 就公司的情況而言，因?yàn)榄h(huán)境保護(hù)問題，政府決定將清算公司移址。這是決定公司清算的原因。并爭取政府在清算過程中給予公司最大程度的支持，以維護(hù)廣大中小股東的合法權(quán)益。 鑒于公司是股份有限公司，內(nèi)部職工股已上柜交易，涉及到所有股東利益，尤其是數(shù)千名中小股東的利益，或者說社會(huì)公眾利益，因此，公司的清算應(yīng)嚴(yán)格按照法律程序進(jìn)行，切實(shí)做到三公，公開、公平和公正。在處理清算問題上，可以直接適用相對應(yīng)的法律規(guī)定，并可以參照適用相關(guān)的法律規(guī)定?？梢赃m用或參照的法律包括但不限于：公司法、民法通則、民事訴訟法、公司登記管理?xiàng)l理、外商投資企業(yè)清算辦法、最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定、破產(chǎn)法、上市公司股東大會(huì)規(guī)范意見，清算中所涉的其他關(guān)于財(cái)務(wù)、人員處理和安排的相關(guān)規(guī)定；以及其他可參照適用的法律法規(guī)。 三、關(guān)于清算的三次股東會(huì)與清算程序 公司應(yīng)承諾，清算工作所涉程序，將嚴(yán)格依據(jù)公司法與公司章程的規(guī)定進(jìn)行，同時(shí)確保該工作盡力按照股東會(huì)決議通過的工作計(jì)劃進(jìn)行。除非因工作所必須，或其他不可預(yù)見因素的出現(xiàn)，才可以進(jìn)行必要的調(diào)正。公司清算需召開三次股東大會(huì)，第一次主要議程是決定公司清算并成立清算組；第二次主要議程是通過清算方案；第三次主要議程是通過清算報(bào)告。 （一）召開第一次股東大會(huì)。公司在會(huì)前應(yīng)做的工作主要有： 1、在此次股東會(huì)前，初步清理公司資產(chǎn)、整理相關(guān)文件；2、初步編制公司的債權(quán)清冊、債務(wù)清冊，制作了資產(chǎn)清單、資產(chǎn)負(fù)債表等公司資產(chǎn)與財(cái)務(wù)文件； 3、收集整理部分公司經(jīng)營管理資料、及所有與公司設(shè)立、經(jīng)營管理、運(yùn)作等有關(guān)的，合同、資料與文件等公司合同與法律文件；在召開此次股東會(huì)前，依據(jù)公司法第112條第（七）項(xiàng)的規(guī)定，及公司章程第條的規(guī)定，公司應(yīng)依法召開董事會(huì)，并作出董事會(huì)決議。該次股東大會(huì)的決議主要有：通過公司清算決定的決議；通過公司財(cái)務(wù)報(bào)告的決議； 決定聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所等與清算工作有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)的決議；確定清算組成員與名單的決議； 確定清算工作日程安排與工作步驟的決議。清算組成立之后按股東會(huì)決議進(jìn)入清算程序，開展清算工作。下列工作程序須告知到會(huì)股東（1）清算組的職權(quán)范圍：清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人；處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；清繳所欠稅款；清理債權(quán)、債務(wù)；處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；代表公司參與民事糾紛訴訟與仲裁活動(dòng)。清算組自成立之日起接管公司，開展以下業(yè)務(wù)，但不限于下列工作： 召開第一次清算組工作會(huì)議；聘請中介機(jī)構(gòu)；對外發(fā)布公司清算公告；接管公司全部財(cái)產(chǎn)，停止公司一切經(jīng)營活動(dòng)；依據(jù)往來賬目及所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，清理并了結(jié)公司未了業(yè)務(wù)；若有，應(yīng)對國有資產(chǎn)或國有股權(quán)進(jìn)行評估；并將清算方案報(bào)國資局審批；會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司資產(chǎn)依法審計(jì)、評估，若需要時(shí)可進(jìn)行拍賣；對公司股份依據(jù)凈資產(chǎn)等綜合因素，合理定價(jià)，支付中小股東的股款及紅利；依據(jù)債權(quán)清單收取債權(quán)；依據(jù)債務(wù)清單清理債務(wù)，制作并落實(shí)債務(wù)處置方案。對公司所持有的法人股，依據(jù)發(fā)行人當(dāng)年度的年報(bào)或最近的半年度報(bào)告所公布的凈資產(chǎn)數(shù)額，確定法人股轉(zhuǎn)讓價(jià)格，依法轉(zhuǎn)讓法人股。先期已轉(zhuǎn)讓的法人股，在清算報(bào)告中給予說明。（2）公告或通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的程序與時(shí)間公司法第194條規(guī)定，公司章程第條約定，要求清算組自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，并且要求在六十日內(nèi)至少在報(bào)紙上至少公布三次以上，未接到通知書的，在第一次公告發(fā)布之日起九十日內(nèi)申報(bào)債權(quán)，并對債權(quán)進(jìn)行逐項(xiàng)登記。確定債權(quán)人名單；保護(hù)債權(quán)人申報(bào)債權(quán)；以便確定債務(wù)處理方案。（3）制作清算方案（二）召開第二次股東大會(huì)，通過清算方案。（三）召開第三次股東大會(huì)，通過清算終結(jié)報(bào)告，終結(jié)清算工作分配公司剩余財(cái)產(chǎn)，清算組在支付了清算方案中的費(fèi)用，并按公司章程第條約定的順序支付完費(fèi)用后，如果仍有剩余財(cái)產(chǎn)，公司股東按股東持股比例進(jìn)行再次分配。按照公司章程第條的約定，清算組在終結(jié)分配后，制作清算終結(jié)報(bào)告，報(bào)第三次股東會(huì)或主管機(jī)關(guān)認(rèn)可，之后申請注銷公司法人資格，吊銷營業(yè)執(zhí)照。所有清算工作應(yīng)在當(dāng)年度六個(gè)月內(nèi)完成，公司注銷后，應(yīng)在報(bào)紙上進(jìn)行公司終止注銷公告。四、清算方案的設(shè)置經(jīng)股東會(huì)討論的清算方案的主要內(nèi)容有：1、清算費(fèi)用；2、是否需要支付職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)； 3、應(yīng)繳納的稅款；4、清償公司債務(wù)，包括向中小股東支付股價(jià)的款項(xiàng)；5、對外投資與債權(quán)的處理方案；6、公司債務(wù)（銀行貸款）與或有債務(wù)的處理；7、公司知識產(chǎn)權(quán)的處理；8、公司房屋拆遷補(bǔ)償款的處理；9、公司重大合同的處理；以及公司清算中必須解決的具體問題。經(jīng)初步論證，清算組擬采用下列清算方案與資產(chǎn)處置方式：（一） 關(guān)于公司銀行貸款的處理根據(jù)債務(wù)清單，到目前為止，鈦白粉公司的巨額債務(wù)有 萬元，其中銀行貸款本金為萬元；貸款銀行為工商銀行；擔(dān)保方式為自身房產(chǎn)所有權(quán)的抵押。該項(xiàng)貸款解決的方案是：還貸、或轉(zhuǎn)貸、或轉(zhuǎn)讓債務(wù)等方式。如果還貸，可能會(huì)給公司造成資金壓力，建議采用向第三方公司轉(zhuǎn)讓債務(wù)的方式，第三方公司以自有房地產(chǎn)向原貸款銀行作抵押。（二） 關(guān)于公司或有債務(wù)，即對外擔(dān)保的處理到目前為止，公司作為或有債務(wù)的對外債務(wù)主要有：本公司對工廠銀行貸款的擔(dān)保，數(shù)額為萬元。解決的方案是，集團(tuán)公司在改制時(shí)對這一事項(xiàng)已作出了明確的處置意見，并在改制的財(cái)務(wù)方案中有所體現(xiàn)，該問題應(yīng)當(dāng)有集團(tuán)公司消化。公司為集團(tuán)公司所提供的擔(dān)保，數(shù)額為萬元。該筆貸款應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人協(xié)議一致，由集團(tuán)公司拿出處理方案。（三） 關(guān)于公司對所持他公司法人股，即對外投資的處理。公司至今分別在交通銀行、太平洋保險(xiǎn)公司、有限公司等公司持有一定數(shù)額的法人股，合計(jì)人民幣元。其中在交通銀行的持股數(shù)額；在太平洋保險(xiǎn)公司的持股數(shù)額；在有限公司的持股數(shù)額。處置時(shí)的具體步驟為：1、 核定對外投資額；2、將清算事項(xiàng)，通知交通銀行、太平洋保險(xiǎn)公司、有限公司等公司，并告知轉(zhuǎn)讓股份的情況；可將所持法人股轉(zhuǎn)讓給所在公司的大股東，或?qū)⒐煞蒉D(zhuǎn)讓給集團(tuán)公司；3、通知相關(guān)股東轉(zhuǎn)讓股份的方案；4、簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；5、辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。依據(jù)法律規(guī)定，公司所持有的該部分法人股，可以依法采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式解決。公司可以按照所持法人股公司的年度報(bào)表或當(dāng)前半年度報(bào)表所公布的該公司凈資產(chǎn)值等因素，確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，依法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。受讓股權(quán)的公司，可以是集團(tuán)公司，可以是有意向受讓股權(quán)的任何第三人，或發(fā)行法人股公司的原股東。 關(guān)于有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的優(yōu)先購買權(quán)問題。為了確保清算工作的順利進(jìn)行，由第三方公司受讓上述法人股是較為簡便的方法。鑒于有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，涉及到所在公司原股東間的優(yōu)先購買權(quán)問題。為了解決這一問題，本公司應(yīng)向法人股發(fā)行公司的原股東發(fā)出股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方案，與優(yōu)先購買權(quán)主張期限，與同等條件下優(yōu)先購買權(quán)利的行使。若該公司原股東愿購買該法人股的，則依法轉(zhuǎn)讓給法人股東；若原股東放棄優(yōu)先購買權(quán)的，需書面聲明，該法人股依法由第三方受讓。（四）關(guān)于公司對原公司無形資產(chǎn)的處理目前公司所有的知識產(chǎn)權(quán)中包含有商標(biāo)、銷售網(wǎng)絡(luò)等無形資產(chǎn)。對商標(biāo)等無形資產(chǎn)的處理方案，通過評估定價(jià)的辦法，依法轉(zhuǎn)讓給第三方公司，并與受讓公司簽訂商標(biāo)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，并依法辦理商標(biāo)轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)，或備案。（五）關(guān)于公司對中小股東所持股權(quán)的處理（清算程序中的重點(diǎn)工作）根據(jù)公司股東名冊記錄，目前公司有自然人股東數(shù)千余名。鑒于該股東在山東省淄博證券交易所自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)集中托管。并在山東省淄博證券交易所自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)交易過。對該項(xiàng)工作的處理方案，依據(jù)公司上年度的凈資產(chǎn)，確定股權(quán)處置價(jià)格。并根據(jù)公司當(dāng)年度的利潤，以及轉(zhuǎn)讓法人股權(quán)，及處置資產(chǎn)所獲得的現(xiàn)有資金等綜合因素，支付價(jià)款，包括支付當(dāng)年度紅利。對無法聯(lián)系的小股東其股款仍有山東省淄博證券交易所自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)集中托管。 （六）關(guān)于稅務(wù)問題的解決為了減少風(fēng)險(xiǎn)，公司申請注銷登記時(shí)，應(yīng)取得稅務(wù)部門稅務(wù)清潔證明。公司清算時(shí)，了解了稅務(wù)法律法規(guī)和政策，采取措施清理稅務(wù)問題，包括在清算中處置資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)問題所引