收費、制造費用流程圖總結練習.doc

鴻成制衣廠2012年3月發(fā)生以下業(yè)務1、 向智成織布廠購入布料40000元，款項開出一張期限為5個月的商業(yè)承兌匯票2、 銷售衣服1000件,150元/件,款已收存銀行,成本價70元/件.3、 銷售邊角料一批,售價10000元,款未收,布料進價為8000元.4、 用現金500元支付銷售部門修理費.5、 以轉賬支票向社會福利院捐贈2000元.6、 月末計提本月短期借款利息800元.7、 月末計提車間生產工人工資10000元，其中A產品工人工資7000元，B產品工人工資3000元，車間管理人員工資3000元，財務部門人員工資2000元，銷售部門人員工資5000元。8、 月末計提車間設備折舊700元，銷售部門折舊500元，行政部門折舊400元。9、 月末應交的增值稅為11900元，按應交增值稅的7%計提應交的城建稅，3%計提教育費附加、2%計提地方教育費附加、0.1%計提堤圍費10、 月底盤點時發(fā)現，原材料盤虧1000元，其中應由倉管人員承擔100元，自然災害500元，自然損耗400元。作批準前后的會計分錄。11、 車間采購員張三報銷差旅費350元，出差前曾預借200元，不足部分以現金支付12、 收到外商捐贈款1000元,已存入銀行.13、 結轉本月制造費用，按生產工人工資分。14、 結轉本月損益類賬戶。15、 按利潤總額的25%計提本月交應所得稅.16、 按凈利潤的10%計提盈余公積參考答案1、 借：原材料布料 40000貸：應付票據 400002、（1）借：銀行存款150000 （2）借：主營業(yè)務成本 70000貸：主營業(yè)務收入150000 貸：庫存商品 700003、（1）借：應收賬款 10000 （2）借：其他業(yè)務成本 8000貸：其他業(yè)務收入 10000 貸：原材料 80004、借：銷售費用修理費 500貸：庫存現金 5005、借：營業(yè)外支出 2000貸：銀行存款 20006、借：財務費用 800貸：應付利潤 8007、借：生產成本A產品 7000B產品 3000制造費用 3000管理費用 2000銷售費用工資 5000貸：應付職工薪酬工資 200008、借：制造費用折舊 700銷售費用折舊 500管理費用折舊 400貸：累計折舊 16009、借：營業(yè)稅金及附加 1588貸：應交稅費應交城建稅 833應交教育費附加 357應交地方教育費附加238應交堤圍費 16010、 審批前 借：待處理財產損溢 1000貸：原材料 1000審批后 借：其他應收款 100營業(yè)外支出 500管理費用 400貸：待處理財產損溢 100011、借：制造費用差旅費 350貸：其他應收款張三 200庫存現金 15012、 借：銀行存款 1000貸：營業(yè)外收入 100013、本月總制造費用=3000+700+350=4050元分配率=4050/（7000+3000）=0.405A產品應承擔的費用=0.405*7000=2835B產品應承擔的費用=4050-2835=1215借：生產成本A產品 2835B產品 1215貸：制造費用 405014、收入轉到本年利潤 借：主營業(yè)務收入 150000其他業(yè)務收入 10000營業(yè)外收入 1000貸：本年利潤 161000費用結轉到本年利潤 借：本年利潤 91688貸：主營業(yè)務成本 70000其他業(yè)務成本 8000銷售費用 6000（500+5000+500）營業(yè)外支出 2500（2000+500）財務費用 800管理費用 2800（2000+400+400）營業(yè)稅金及附加 158815、利潤總額=161000-91688=69312應交所得稅=69312*25%=17325借：所得稅費用 17328貸：應交稅費應交所得稅 17328借：本年利潤 17328貸：所得稅