電大《納稅籌劃》試題及答案

電大復(fù)習(xí)資料納稅籌劃一、單選：A1. 按（B 節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。2. 按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照 6的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（A 用動(dòng)物毒素制成的生物制品 ） 。3. 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（ B 文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得） 。4. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（B 4 年） 。 5. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入 5的部分準(zhǔn)予扣除） 。6. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)） 。7. 按照稅法規(guī)定，可以免征增值稅的項(xiàng)目是（C 銷售古舊圖書 ）8. 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（D 個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“ 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得“ 項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ） 。9. 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（d 生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額 110 萬元的藥廠 ） 。10. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是（C 12% ） 。11. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（c5 個(gè)月 ） 。12. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（c 合伙企業(yè)）B13. 避稅最大的特點(diǎn)是它的（C 非違法性）C14. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C80 萬元（含） ）以下的，為小規(guī)模納稅人。15. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B50 萬元（含） ）以下的，為小規(guī)模納稅人。D16. 代扣代繳義務(wù)人是指（ A 有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人）17. 當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（D 甲乙雙方均不繳納） 。18. 當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是 （A 規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法）19. 定額稅率的基本特點(diǎn)是（A 稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值脫離了聯(lián)系 ） 。20. 對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級(jí)以上(含本級(jí)) 國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其 ( C八個(gè)月以上 )的出口退稅權(quán)。在出口退稅權(quán)停止期間自營(yíng)委托和代理出口的貨物，一律不予辦理退(免)稅。21. 對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為對(duì)方收取的（ A 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅 ） 。F22. 房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D12% ） 。23. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B 扣繳義務(wù)人） 。G24. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（a 按月減除1600 元 ） 。25. 個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（D 一次不超過 30 日或者多次累計(jì)不超過 90 日）的離境。26. 個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，實(shí)行加成征收:（ B勞務(wù)報(bào)酬所得 ） 27. 個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬，應(yīng)( B應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得) 。28. 根據(jù) 2002 年實(shí)施的稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收?qǐng)?zhí)法主體資格，其職責(zé)是 （ A 專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處）29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D 非居民企業(yè)） 。30. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的有（ d 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除） 。31. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（D 接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備 ） 。32. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可不納營(yíng)業(yè)稅的是（B 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 ）33. 購(gòu)人支付國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的收購(gòu)價(jià)款 10000 元，另按照規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼 1500 元，其準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是( C1716 元)。34. 股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，( C暫免征收印花稅 )。35. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ C 15% ）的稅率征收企業(yè)所得稅。J36. 計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（ d 非廣告性贊助支出 ） 。37. 金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在(B 零售環(huán)節(jié) )征收。38. 居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ B 匯總 ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。M39. 某餐廳既經(jīng)營(yíng)飲食業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)，當(dāng)月共取得營(yíng)業(yè)收入600000 元，支付給職工工資 150000 元，則本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（ D 60000 ）(飲食業(yè)適用稅率 5，娛樂業(yè)適用稅率 10)。某百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入，2005 年 3 月零售收入為 800 萬元。3 月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 80 張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì) 300萬元（其中有 60 萬元的商品未付款） ；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票 l0 張，上面注明銷售額共計(jì) 220 萬元（其中有 55 萬元的商品尚未付款） ；將上月購(gòu)入的成本為 2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月 l40 萬元的購(gòu)進(jìn)商品款（購(gòu)貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得） 。同時(shí)，3 月份有 l0 臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì) 量問題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái) 0.3 萬元） ，商場(chǎng)已將彩電退回廠家（原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)格 每臺(tái) 0.25 萬元） ，并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。該商場(chǎng) 3 月份應(yīng)繳納的增值稅為（C 13.68）萬元。40. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣 120000 元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 5000 元，建設(shè)基金 l00 元，裝卸費(fèi) 500 元。原材料已驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50，增值稅稅率為 l7，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為 （C 30600 元） 電大復(fù)習(xí)資料41. 某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006 年虧損 65 萬元，2007 年度虧損 15 萬元，2008 年度盈利 200 萬元，2008 年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（ A 18 ） 萬元。42. 某納稅人收購(gòu)煙葉支付給煙葉銷售者收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，并繳納了煙葉稅。已知該收43. 某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ B (成本利潤(rùn))(1-消費(fèi)稅稅率) ）44. 某企業(yè) 2008 年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為 200 萬元，在全年已預(yù)繳稅款 50 萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得 100 萬元，境外實(shí)納稅款 20 萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ C 5 萬元） 。 45. 某企業(yè)雇員王某 2006 年 12 月 29 日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限 9 年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 87500 元，領(lǐng)取 12 月工資 3500 元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000 元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B 5505 ）元。46. 某企業(yè)于 2008 年 7 月 5 日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（C 2008 年 7 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日） 。47. 某人某月取得應(yīng)稅收入 3800 元，若規(guī)定起征點(diǎn)為 1500 元，采取超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入 500 元以下的，稅率為 5；應(yīng)稅收入 5002000 元的，適用稅率 10；應(yīng)稅收入2000 一 5000 元的，適用稅率 15。則該人應(yīng)納稅額為 （ C 345 元）48. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī) 10 臺(tái)，取得現(xiàn)金收入 58500 元（含增值稅） ，舊洗衣機(jī)作價(jià) 2340 元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為 （ C 8840 元）49. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價(jià)格為 l00 元件（不含增值稅） 。2004 年 1 月，為促進(jìn)農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購(gòu)買農(nóng)膜 1000 件以上的，給予20的價(jià)格折扣。 當(dāng)月 28 日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜 5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為 （ C 0 ）50. 某外國(guó)人 2004 年 2 月 14 日來華工作，2005 年 2 月 15 日回國(guó)，2005 年 3 月 10 日返回中國(guó)，2005 年 11 月 15 日至 2005年 11 月 30 日期間，因工作需要去了美國(guó)，2005 年 12 月 1日返回中國(guó)，后于 2006 年 11 月 25 日離華回國(guó)，則該納稅人（B 2005 年度為我國(guó)居民納稅人，2006 年度為我國(guó)非居民納稅人） 。51. 某外籍專家 2006 年 9 月 11 日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣 30000 元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金 1 萬美元（1 美元8.25 元人民幣） 。該專家一直工作到 2006 年 11 月 25 日離境，其 11 月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（C 7206.27 ）元。52. 某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額 11 萬元（其中含 1 萬元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)） ，本月支付運(yùn)費(fèi) 20 萬元（其中含 2 萬元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，l 萬元的貨運(yùn)定額發(fā)票，1 萬元的國(guó)防貨物代理費(fèi)用） ，本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ B 2.42 萬元 ） 。53. 目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（B 股票紅利） 。N54. 納稅籌劃的主體是（A 納稅人 ）55. 納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D合法性 ） 。56. 納稅籌劃最重要的原則是（ A 守法原則 ） 。57. 納稅人納稅擔(dān)保人采取欺騙隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以( A1000 元，10000 元) 以下的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)行為的，處以( )以下的罰款。58. 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（c 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天） 。59. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20%的，應(yīng)就其（D 全部增值額）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅60. 納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20的.應(yīng)就其( D )按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅. D.全部增值額61. 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ C 銷售 ）時(shí)繳納消費(fèi)稅。P62. 判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)， （A 無差別平衡點(diǎn)）是關(guān)鍵因素。Q63. 企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ D 銀行存款利息收入）64. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（A 15 ）%的部分，準(zhǔn)予扣除。65. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（c12 ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。66. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以（C按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5） 。67. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除?( C ) C.按實(shí)際發(fā)生的 60扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 568. 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過（ A 五年 ）年。69. 企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C 成本費(fèi)用 ）的調(diào)整。70. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（D 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)） 。71. 企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B 五）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。72. 企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（D 贊助費(fèi)支出） 。73. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A 公允價(jià)值 ）確定收入額。74. 企業(yè)通過社會(huì)非營(yíng)利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（D 年度利潤(rùn)總額的 12%扣除） 。75. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（C 五 ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。76. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B 15 ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 77. 企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除?( D ) D.年度利潤(rùn)總額的 12扣除78. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（獨(dú)立交易原則）進(jìn)行分?jǐn)偂?9. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ D 十 ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。80. 侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D 違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金 ）S81. 設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30 萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C15000 元） 。82. 適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B 煙絲）83. 適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C 黃酒）84. 適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A 卷煙）85. 適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D 個(gè)體工商戶） 。86. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A 價(jià)格）來實(shí)現(xiàn)。87. 稅收法律主義不包括： （ D 實(shí)質(zhì)課稅原則 ）88. 稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是 （A 立項(xiàng)起草審查 決定和公布）89. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( C6 個(gè)月)。90. 稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)?（A 國(guó)家的法定授權(quán) ）電大復(fù)習(xí)資料91. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收促使措施是（ B 查封商品） 。92. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，應(yīng)該（D 都計(jì)入應(yīng)稅銷售額） 。T93. 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（C 稅基式減免 ）W94. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在以下環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（d 完工提貨時(shí) ）95. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（ B （材料成本加工費(fèi)）（消費(fèi)稅率） ） 。96. 我國(guó)實(shí)體稅法改革的基本原則是（A 簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管 ） 。97. 我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C13% ） 。X98. 下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A 載客汽車） 。99. 下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（C 包裝物押金）100. 下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是( A )。A.國(guó)債利息101. 下列不屬于特別關(guān)稅的是（D 關(guān)稅追征 ） 。102. 下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（D 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅 ） 。103. 下列費(fèi)用中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（C 急救中心收取的治療費(fèi) D 搬家公司收取的搬家費(fèi) ） 。104. 下列符合法律不涉及既往原則的是 （ D 新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法）105. 下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是 C 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入106. 下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是( C軍隊(duì)空余房產(chǎn)的租賃收入 )。107. 下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（C 企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入 ） 。108. 下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（B 個(gè)人銷售購(gòu)買超過5 年的普通住房） 。109. 下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（ A 偶然所得） 。110. 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（ D 房地產(chǎn)的繼承） 。111. 下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（ C 不免稅但退稅 ）112. 下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（D 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地） 。113. 下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅） 。114. 下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天） 。115. 下列各行業(yè)中適用 3%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ A 文化體育業(yè)） 。116. 下列各行業(yè)中適用 5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B 金融保險(xiǎn)業(yè)） 。117. 下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的（B 境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，且境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購(gòu)買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人 ） 。118. 下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A 家具廠銷售家具并有償送貨上門） 。119. 下列貨物適用 13稅率的是（A 天然氣）120. 下列貨物中只免稅但不退稅的項(xiàng)目有( A來料加工復(fù)出口貨物 )。121. 下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( B人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù) )。122. 下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（A 輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎 ）123. 下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ D 將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的行政單位）124. 下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有（ C 軍隊(duì)開辦的酒店用地 ） 。125. 下列適用個(gè)人所得稅 5 一 35 的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（D 個(gè)體工商戶所） 。126. 下列適用個(gè)人所得稅 5 一 45 的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（B 工資薪金） 。127. 下列收入中免征營(yíng)業(yè)稅的有（ D 農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi) ） 128. 下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是 （ A 鞭炮焰火）129. 下列稅種中屬于直接稅的是（ C 財(cái)產(chǎn)稅 ） 。130. 下列說法正確的是（C 固定業(yè)戶應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ）131. 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料 ）132. 下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（ C 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ） 。133. 下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的有（d 商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫，尚未支付貨款）134. 下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（ B 將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目） 。135. 下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（c 企業(yè)售貨中收取的儲(chǔ)備費(fèi) ） 。136. 下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ B轉(zhuǎn)讓專利權(quán)） 。137. 下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（D 飲食服務(wù)業(yè)） 。138. 下列應(yīng)按 13 稅率繳納增值稅的貨物或者勞務(wù)是（ C 農(nóng)膜） 。139. 下列營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人中，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的是（A 承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的 ） 。140. 下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（C 室內(nèi)游泳池） 。141. 下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（ D 私營(yíng)合伙企業(yè) ） 。142. 相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（ C 貨幣時(shí)間價(jià)值 ） 。Y143. 一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（C 運(yùn)輸費(fèi)）依 7的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。144. 一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（C 超累稅率 ） 。145. 以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（C 原煤） 。146. 以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C 一人有限責(zé)任公司） 。147. 以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得 “繳納個(gè)人所得稅的有（A 公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅 ） 。148. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于( C )時(shí)貼花。C.書立或領(lǐng)受時(shí)149. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C 書立或領(lǐng)受時(shí)）時(shí)貼花。150. 娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為( D )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。D.520151. 娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（D520）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。152. 娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（D520）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。Z153. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（D 按稅收法律、法規(guī)）的規(guī)定計(jì)算。154. 在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等） ，所發(fā)生的費(fèi)用（c 按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 ） 。155. 在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（A 實(shí)際負(fù)稅人 ）156. 在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對(duì)象是 （ C 稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系）電大復(fù)習(xí)資料157. 增值稅計(jì)算中的應(yīng)稅銷售額不包括（D 收取的銷項(xiàng)稅額 ）158. 增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（D 收取的銷項(xiàng)稅額 ） 。159. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ B 25% ） 。160. 周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000 元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（B960 元） 。161. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（ D 銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅 ） 。二、多選：A1. 按個(gè)人理財(cái)過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為( ABCD )等。A.個(gè)人獲得收入的納稅籌劃 B.個(gè)人投資的納稅籌劃 C.個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃 D.個(gè)人經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃2. 按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A.企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃 B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃 C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的納稅籌劃 D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配中的納稅籌劃3. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（BD） 。B.法人 D.自然人B4. 包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（. 1.2% . 4% . 12% ） 。C5. 城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ABCD） 。A.1.530 元 B.1.224 元 C.0.612 元 D.0.918 元D6. 對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯(cuò)誤的有( A受托方代委托方補(bǔ)繳稅款 B委托方補(bǔ)繳稅款 C按受托方同類消費(fèi)品價(jià)格補(bǔ)繳稅款)。G7. 國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在( A稅收業(yè)務(wù)政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào) B對(duì)國(guó)家統(tǒng)一的稅收制度政策的監(jiān)督 C組織經(jīng)驗(yàn)交流 ) 。H8. 合伙企業(yè)是指（ABD）依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人 B.法人 D.其他組織J9. 計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)（ABCD） 。A.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額 B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅 C.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi) D.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)10. 絕對(duì)節(jié)稅又可以分為（A 直接節(jié)稅 D 間接節(jié)稅） 。M11. 某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返，其城建稅的處理辦法是（ A繳納增值稅同時(shí)繳城建稅 D返還增值稅時(shí)不返還城建稅 ） 。 12. 某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（A 土地使用稅 B 營(yíng)業(yè)稅 D 印花稅）13. 某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2007年 8 月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計(jì) 50000 元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計(jì) 70000 元，出租設(shè)備取得收入10000 元。本月應(yīng)納城鎮(zhèn)稅和教育費(fèi)附加分別為（ B城建稅 223.11 元 D教育費(fèi)附加 133.87 元 ） 。N14. 納稅籌劃按稅種分類可以分為（A 增值稅籌劃 B 消費(fèi)稅籌劃C 營(yíng)業(yè)稅籌劃 D 所得稅籌劃 ）等。15. 納稅籌劃的合法性要求是與（A 逃稅 B 欠稅 C 騙稅 D 避稅）的根本區(qū)別。16. 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（A 意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn) B 經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn) C 政策性風(fēng)險(xiǎn) D 操作性風(fēng)險(xiǎn)） 。17. 納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（A 個(gè)體工商戶 B 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C 合伙企業(yè) D 公司制企業(yè)） 。Q18. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括(A 國(guó)有企業(yè) C 股份制企業(yè))19. 契稅的征稅范圍具體包括（A 房屋交換 B 房屋贈(zèng)與 C 房屋買賣 D 國(guó)有土地使用權(quán)出讓） 。S20. 適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（B 黃酒 C 啤酒 D 汽油 ）21. 適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A 卷煙 C 薯類白酒 D 糧食白酒 ）22. 適用印花稅 0.3比例稅率的項(xiàng)目為（B 購(gòu)銷合同 C 技術(shù)合同 D 建筑安裝工程承包合同） 。23. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（A 商品供給彈性 C 商品需求彈性）的大小24. 稅率的基本形式有（B 比例稅率 C 定額稅率 D 復(fù)合稅率 ） 。W25. 我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（A 礦產(chǎn) C 鹽）資源。X26. 下列不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（BCD） 。B. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.勞務(wù)收入27. 下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅( A農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車 B外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購(gòu)的藤編用品 )。28. 下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（B 進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 C 出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅） 。29. 下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用 2000元的項(xiàng)目有（B 工資薪金所得 C 企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 ） 。30. 下列個(gè)人所得采取超額累進(jìn)稅率形式的有：（ A 利息所得 B 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C 工資薪金所得 D 個(gè)人承包、承租所得）31. 下列個(gè)人所得適用 20%比例稅率的有：（ A 股息紅利所得B 偶然所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得）32. 下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( A已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用 C應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花)。下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ A房地產(chǎn)企業(yè)建成后先出租的房地產(chǎn) B以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的 C國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資時(shí)房地產(chǎn)的評(píng)估增值 ） 。33. 下列各項(xiàng)中符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅處理規(guī)定的是（ A受托方未代收代繳的，由委托方補(bǔ)繳 B受托方無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按（材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率）計(jì)算 C委托方收回后直接出售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅的，不再征收消費(fèi)稅 ） 。34. 下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（B 歌舞廳取得的銷售酒水收入 C 裝修公司裝修工程使用的材料 D 金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入） 。35. 下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（AD） 。A.動(dòng)力設(shè)備的安裝 D.郵局出售集郵商品36. 下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（A 動(dòng)力設(shè)備的安裝 D 郵局出售集郵商品） 。37. 下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（A 汽油和柴油 B 煙酒C 小汽車 D 鞭炮、焰火） 。38. 下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（A 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C 轉(zhuǎn)讓固定資電大復(fù)習(xí)資料產(chǎn)的費(fèi)用） 。39. 下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（B 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 C 特許權(quán)使用費(fèi)所得 D 勞務(wù)收入） 。40. 下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有( ACD )。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所 C.在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿 1 年 D 在中國(guó)境內(nèi)有住所但未居住41. 下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（A 某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C 某企業(yè)建造公寓并出售） 。42. 消費(fèi)稅的稅率分為（A 比例稅率 B 定額稅率 C 復(fù)合稅率） 。Y43. 一項(xiàng)銷售行為如果即涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（A 繳納增值稅的混合銷售行為 C 繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為） 。44. 以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（A 17% B 13%C 6%） 。45. 以下可以免征個(gè)人所得稅的有（B 領(lǐng)取住房公積金 C 省級(jí)見義勇為獎(jiǎng)金 D 教育儲(chǔ)蓄利息）46. 以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（B 固定資產(chǎn)租賃收入 C 企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼 D 出口退回的消費(fèi)稅）。47. 以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有( A企業(yè)根據(jù)法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金 C企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金 )。下列對(duì)法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的稅法正確的是( A轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)納稅 )。48. 營(yíng)業(yè)稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷售額（A100 元 D10005000 元 ） 。Z49. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（A 企業(yè)的職工福利費(fèi)用 C 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D 企業(yè)的廣告費(fèi)）50. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（A 消費(fèi)稅 B 營(yíng)業(yè)稅C 城建稅 D 資源稅） 。51. 增值稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷售額的（A 150200 元 D20005000 元 ） 。52. 增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的（ACD） 。A.150200 元C.15003000 元 D.25005000 元三、判斷：B1. （ ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。C2. （ ）財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。D3. （ ）對(duì)計(jì)稅依據(jù)的控制是通過對(duì)應(yīng)納稅額的控制來實(shí)現(xiàn)的。F4. （ ）分公司具有獨(dú)立的法人資格，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。5. （ ）符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的 60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。G6. （ ）個(gè)人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。7. （ ）個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。8. （ ）個(gè)體工商戶不適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。J9. （ ）金銀首飾的消費(fèi)稅在委托加工時(shí)收取。L10. （ ）勞務(wù)報(bào)酬所得超過 50000 元的部分應(yīng)按應(yīng)納稅所得額加征十成。M11. （ ）某大飯店既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。N12. （ ）納稅籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。13. （ ）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天。14. （ ）納稅人和負(fù)稅人是不一致的。Q15. （ ）欠稅是指遞延稅款繳納時(shí)間的行為。S16. （ ）所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。T17. （ ）提供建筑勞務(wù)的單位和個(gè)人是增值稅的納稅義務(wù)人。W18. （ ）未經(jīng)批準(zhǔn)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅。X19. （ ）現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)年終獎(jiǎng)計(jì)征時(shí)先除以 12 再確定適用稅率，然后扣除 12 個(gè)月的速算扣除數(shù)。20. （ ）消費(fèi)稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。21. （ ）銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為 17%Y22. （ ）一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營(yíng)情況隨時(shí)申請(qǐng)變更。23. （ ）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。24. （ ）營(yíng)業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額 500元。25. （ ）用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照銷售消費(fèi)品計(jì)算繳納消費(fèi)稅。Z26. （ ）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。27. （ ）子公司不必單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。28. （ ）自行加工消費(fèi)品比委托加工消費(fèi)品要承擔(dān)的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)小。29. （ ）包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。30. （ ）不辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房產(chǎn)贈(zèng)與不用繳納契稅。31. （ ）車輛購(gòu)置稅的稅率為 10%。32. （ ）城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為 7%、5% 和 1%。33. （ ）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 80萬元（含 80 萬元）一下的，為小規(guī)模納稅人。34. （ ）當(dāng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。35. （ ）當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。36. （ ）房產(chǎn)稅有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式。37. （ ）覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異越大。電大復(fù)習(xí)資料38. （ ）稿酬所得的實(shí)際適用稅率是 14%。39. （ ）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。40. （ ）工資薪金所得適用 5%45%的 9 級(jí)超額累進(jìn)稅率。41. （ ）合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。42. （ ）混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)針對(duì)一項(xiàng)銷售行為而言的。43. （ ）計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，每次可扣除 800 元的修繕費(fèi)。44. （ ）居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。45. （ ）每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。46. （ ）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動(dòng)。47. （ ）納稅人可以是法人，也可以是自然人。48. （ ）年應(yīng)稅所得額不超過 30 萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用 20%的所得稅率。49. （ ）普通標(biāo)準(zhǔn)住宅納稅人的增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20%的應(yīng)全額納稅。50. （ ）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費(fèi)用的調(diào)整。51. （ ）企業(yè)所得稅的基本稅率是 25%。52. （ ）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。53. （ ）起征點(diǎn)和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。54. （ ）商品交易行為時(shí)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。55. （ ）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。56. （ ）稅率常被稱為“稅收之魂” 。57. （ ）稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。58. （ ）順法意識(shí)的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。59. （ ）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。60. （ ）我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅設(shè)置 14 個(gè)稅目。61. （ ）我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共設(shè)置了 9 個(gè)稅目。62. （ ）向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額不屬于計(jì)算增值稅的銷售額。63. （ ）向投資者支付的股息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。64. （ ）消費(fèi)稅采取“一目一率”的方法。65. （ ）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按照買價(jià)和 13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。66. （ ）一般納稅人銷售貨物準(zhǔn)予按照運(yùn)費(fèi)金額 7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。67. （ ）以無形資產(chǎn)投資入股，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享的不征收營(yíng)業(yè)稅。68. （ ）營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。69. （ ）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人是營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。70. （ ）資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。71. （ ）子公司具有獨(dú)立的法人資格，獨(dú)立計(jì)算盈虧，計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。四.簡(jiǎn)答題1、什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？（7 分）答案 ：納稅籌劃是指在保障國(guó)家利益的前提下，在稅法允許的范圍內(nèi)，在納稅義務(wù)發(fā)生之前通過對(duì)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)冗M(jìn)行周密籌劃，實(shí)現(xiàn)納稅最小化、企業(yè)價(jià)值最大化的一種經(jīng)濟(jì)行為。稅收籌劃具有合法性、籌劃性、整體性、目的性、專業(yè)性和風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。2、簡(jiǎn)述土地增值稅的籌劃方法。 （7 分）答案：土地增值稅的籌劃方法如下：（1）利用分設(shè)公司的方式進(jìn)行籌劃-拆分增值額控制增值率；當(dāng)前我國(guó)土地增值稅采用的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入越高，其增值率越高，適用的稅率就越高，繳納稅款就越多。因此，納稅人在銷售過程中，可以考慮增加銷售環(huán)節(jié)，將高增值額分解成低增值額，通過這種方式，可以將高增值率調(diào)節(jié)到低增值率范圍來有效降低土地增值稅稅率。在實(shí)際操作中，房地產(chǎn)企業(yè)可以單獨(dú)成立銷售公司，將增值額在兩公司之間進(jìn)行調(diào)整，來降低稅率。（2）巧用扣除項(xiàng)目進(jìn)行籌劃-借款利息扣除方法的運(yùn)用土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出做了明確規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際籌劃中，要根據(jù)自身資本結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，選擇最優(yōu)的扣除方法。如果資產(chǎn)負(fù)債率較高，外借資金比例較大，利息費(fèi)用比重較大，應(yīng)該選擇據(jù)實(shí)扣除的方法，反之，限額扣除的方法更有利（3）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃-利用普通標(biāo)準(zhǔn)住宅起征點(diǎn)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠政策如下：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的，免征他的增值稅；如果超過 20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。因此，對(duì)于開發(fā)普通住宅的房地產(chǎn)企業(yè)在確定銷售價(jià)格時(shí)，要充分考慮提高售價(jià)帶來的收益與多繳稅款或減少收入與少繳稅款之間做出比較，做出最優(yōu)籌劃方案。3、簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁式籌劃的方法？（8 分）答案：進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可以從三個(gè)方面入手：（1）企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。假設(shè)甲企業(yè)為一服務(wù)業(yè)，若其營(yíng)業(yè)狀況不佳，則很難通過服務(wù)將營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁給接受服務(wù)的消費(fèi)者，而只能千方百計(jì)地將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給賣者，以減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)。 （2）企業(yè)與個(gè)人之間進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。以上述甲企業(yè)為例，若甲企業(yè)營(yíng)業(yè)狀況相當(dāng)好，消費(fèi)者也愿意在此消費(fèi)，則甲企業(yè)就具備了前轉(zhuǎn)的條件，即將營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，由眾多的消費(fèi)者共同承擔(dān)。但甲企業(yè)應(yīng)掌握好提價(jià)的幅度，若提價(jià)幅度過大，可能傷害消費(fèi)者的積極性，反而降低了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，得不償失，若提價(jià)幅度過小，則轉(zhuǎn)嫁效果不明顯。 （3）企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)嫁。仍以甲企業(yè)為例，甲企業(yè)可以通過提高服務(wù)質(zhì)量、降低營(yíng)業(yè)成本等手段來自我消化所承擔(dān)的稅收，這樣，也就不至于影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)過程的運(yùn)行。企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁籌劃時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮三種不同的轉(zhuǎn)嫁方式，并結(jié)合自身的特點(diǎn)，選擇適合自己的轉(zhuǎn)嫁方式。4、某大型國(guó)有企業(yè)(簡(jiǎn)稱 A 企業(yè))因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型、企業(yè)改制，造成部分房產(chǎn)主要是倉(cāng)庫閑置，下崗失業(yè)人員增加，為了盤活資產(chǎn)，增加效益，該企業(yè)準(zhǔn)備對(duì)閑置的房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。該企業(yè)的基本情況為：閑置房產(chǎn)建于 1970 年，原值 3000 萬元(現(xiàn)在市場(chǎng)價(jià)也在 3000萬元左右)，使用年限 40 年，無殘值，年折舊 75 萬元；對(duì)閑置的房產(chǎn)進(jìn)行整修，組織下崗失業(yè)人員進(jìn)行物業(yè)管理，管理成本 50 萬元年；物流公司 B 擬租賃該房產(chǎn)，作為物流周轉(zhuǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)貨物之用。為了便于分析，不考慮其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、資金時(shí)間價(jià)值及其他稅種的影響，A 企業(yè)城建稅稅率 7，教育費(fèi)附加為 3。 A 企業(yè)擬采用經(jīng)營(yíng)方式對(duì)物流公司 B 出租，合同為 1000 萬元年。 納稅合計(jì)=55+120+231=406(萬元)。根據(jù)提供的資料，為 A 企業(yè)設(shè)計(jì)納稅籌劃方案。 （8 分）答案：方案一：建議 A 企業(yè)將租賃合同分解為租賃和物業(yè)管理服務(wù)兩項(xiàng)合同，租賃合同金額 800 萬元年，物業(yè)管理服務(wù)合同金額 200 萬元年。方案二：B 公司在接受 A 企業(yè)物業(yè)管理服務(wù)的同時(shí)，還招聘人員對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)的貨物進(jìn)行收發(fā)保管，一年另支付收發(fā)保管費(fèi) 50 萬元。A 企業(yè)從物業(yè)管理人員中抽調(diào)部分精干人員加強(qiáng)對(duì) B 公司倉(cāng)儲(chǔ)貨物知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì) B 公司的貨物進(jìn)行全方位的倉(cāng)儲(chǔ)保管服務(wù)。1.簡(jiǎn)述對(duì)納稅籌劃定義的理解。納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過對(duì)投資、籌資經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排與規(guī)劃，以達(dá)到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動(dòng)。對(duì)其更深層次的理解是：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。對(duì)于納稅人來講，其在經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)業(yè)務(wù)中涉及稅款計(jì)算繳納的行為都是涉稅事務(wù)。只有納稅人在同一業(yè)務(wù)中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以通過調(diào)整自身的涉稅行為以期減輕相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)，納稅籌劃更清楚地界定了“籌劃”的主體是作為稅款繳納一方的納稅人。（2）納稅籌劃的合法性要求是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違電大復(fù)習(xí)資料法行為的根本區(qū)別。（3）納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨(dú)立法人在合理合法的范圍內(nèi)追求自身財(cái)務(wù)利益最大化是一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。個(gè)人和家庭作為國(guó)家法律保護(hù)的對(duì)象也有權(quán)利謀求自身合法權(quán)利的最大化。納稅是納稅人經(jīng)濟(jì)利益的無償付出。納稅籌劃是企業(yè)、個(gè)人和家庭對(duì)自身資產(chǎn)、收益的正當(dāng)維護(hù)，屬于其應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。（4）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動(dòng)。這種綜合性體現(xiàn)在：第一，納稅籌劃是納稅人財(cái)務(wù)規(guī)劃的一個(gè)重要組成部分，是以納稅人總體財(cái)務(wù)利益最大化為目標(biāo)的。第二，納稅人在經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)過程中面臨的應(yīng)繳稅種不止一個(gè)，而且有些稅種是相互關(guān)聯(lián)的，因此，在納稅籌劃中不能局限于某個(gè)個(gè)別稅種稅負(fù)的高低，而應(yīng)統(tǒng)一規(guī)劃相關(guān)稅種，使總體稅負(fù)最低。第三，納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結(jié)果應(yīng)是效益成本比最大。2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因。納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。具體包括以下幾點(diǎn)：（1）主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力（3）復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（4）國(guó)家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實(shí)際稅負(fù)差異。納稅人的不同經(jīng)營(yíng)行為適用稅種不同會(huì)導(dǎo)致實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負(fù)彈性是構(gòu)成該稅種各要素的差異的綜合體現(xiàn)。（2）納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。各稅種通常都對(duì)特定的納稅人給予法律上的規(guī)定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，納稅人轉(zhuǎn)變了經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，所涉及的稅種自然會(huì)發(fā)生變化。第二，納稅人通過事先籌劃，使自己避免成為某稅種的納稅人或設(shè)法使自己成為低稅負(fù)稅種、稅目的納稅人，就可以節(jié)約應(yīng)繳稅款。第三，納稅人通過合法手段轉(zhuǎn)換自身性質(zhì)，從而無須再繳納某種稅。（3）課稅對(duì)象的可調(diào)整性。不同的課稅對(duì)象承擔(dān)著不同的納稅義務(wù)。而同一課稅對(duì)象也存在一定的可調(diào)整