我國農村信用社發(fā)展與改革研究

我國農村信用社發(fā)展與改革研究班級：_會計一班_ 姓名：_畢婷_學號：_2008310357_我國農村信用社發(fā)展與改革研究2一、我國農村信用合作社的改革發(fā)展歷程回顧我國合作金融的實踐，最早是在 1923 年 6 月由“中國華澤義賑救災總會”在河北省香河縣成立了第一個農村信用合作社。1927 年 2 月中國共產黨在湖北省黃岡縣建立了第一個農民協會信用合作社。新中國的農村信用社誕生于計劃經濟時代，發(fā)展于改革開放時期。囿于我國農村經濟發(fā)展的艱巨性和政策環(huán)境的復雜性，農村信用社的發(fā)展道路充滿了艱難與曲折。從發(fā)展歷程來看，我國農村信用合作社大體經歷了五個重要階段：第一階段：初創(chuàng)和發(fā)展時期（1951-1957 年）建國初期，為了幫助農民發(fā)展生產，1951 年 5 月，中國人民銀行總行召開了第一次全國農村金融工作會議，決定下伸銀行機構，大力發(fā)展農村信用社。為了推動信用合作事業(yè)的發(fā)展，中國人民銀行總行頒發(fā)了農村信用合作社章程準則草案、 農村信用互助小組公約草案和農村信用合作社試行記帳辦法草案。在這一系列政策草案支持下，信用合作組織在全國廣大農村迅速地建立起來，到 1955 年底全國信用社發(fā)展到 159 萬個，占全國總鄉(xiāng)數的 80%，包括 6800 多萬農戶，占全國農戶總數的 60%，至此普建信用社的階 段基本結束。發(fā)展農村信用社，對促進農業(yè)生產發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但是，由于在短時間內的大規(guī)模發(fā)展信用社，也不可避免的帶來了許多問題。1956 年底，政府決定對全國 80%的信用社進 行整頓，對一些信用社進行調整和裁并，到 1957 年底，全國共有信用社 88368 個，信用社數量我國農村信用社發(fā)展與改革研究3雖然大大減少，但社員股金卻由 1953 年的 1201 萬元增加到 31000 萬元，增長 24.8 倍，存款由 1953 年的 1100 萬元，增加到 206600 萬元，增長 186.8 倍。 1經過整頓，這一時期的農村信用社資本金由農民入股，干部由社員選舉，能夠通過信貸活動為社員的生產生活服務，基本保持了合作制的性質，成為當時扶持農業(yè)生產的重要金融力量。第二階段：曲折反復時期（1958-1978 年）這一階段由于極左路線的影響，農村信用社曾先后下放給人民公社、生產大 隊管理，后來又交給貧下中農管理，其發(fā)展是曲折反復的。1958 年人民公社化以后，農村財貿管理體制產生了較大的變更。1958 年 12 月中共中央、國務院頒發(fā)了關于適應人民公社化的形勢改進農村財政貿易管理體制的決定，按照決定的要求，銀行營業(yè)所和信用社合并成為信用部，下放給人民公社領導和管理，這樣就使信用社失去了業(yè)務經營自主權。至此，許多地方出現了信用部的資金被占用，信用部的職工被抽走，致使農村金融事業(yè)遭受了嚴重的損失。在試點過程中，由于暴露出來的問題很多，反應強烈，后來沒有普遍推行。1959 年 4 月份中共中央頒發(fā)了關于加強農村人民公社信貸管理工作的決定，按照決定的要求，原來下放給人民公社的銀行營業(yè)所被收回，而將原來的信用社從人民公社信用部里分出來下放給生產大隊， 變?yōu)?信用分部，交由生產大隊管理。 這 一管理體制的推行使信用社的經營受到了生產大隊的嚴重干預，極大的阻礙了信用社的發(fā)展。1李樹生:合作金融，北京，中國經濟出版社， 2004我國農村信用社發(fā)展與改革研究4直到 1962 年，在總結之前經驗教訓的基礎上，決定恢復信用社獨立經營的體制，信用社又開始走向健康發(fā)展的道路。十年“文革”期間，農村信用社組織管理制度又遭到廢棄。1969 年人民銀行會議決定把信用社下放給貧下中農管理，信用社職工實行不脫產，走“亦工亦農”的道路，不少地方出現了信用社干部大換班，或者大批下放回家。這一措施使信用社再一次處于大動蕩的旋渦里。1977 年國務院提出“信用社既是集體的金融組織，又是國家銀行在農村的基層機構”， 實行中國農業(yè)銀行與農 村信用合作社的合并，使中國農業(yè)銀行基層營業(yè)所與信用社合為一個機構，對信用社按銀行基層機構進行管理，使信用社與銀行基層機構名為兩家，實為一體，信用社失去了作為合作金融組織的性質。第三階段：農行代管時期（1979-1996 年）1978 年 12 月召開的十一屆三中全會以后，農村率先實行了改革開放，隨著家庭聯產承包責任制的推廣，農村生產環(huán)節(jié)發(fā)生了重大變革，而處于分配環(huán)節(jié)的農村信用社也面臨著改革的壓力。鑒于歷史上把信用社下放給地方管理造成混亂的教訓，國家再次決定把信用社交給農業(yè)銀行管理，重申信用社既是集體金融組織，又是國家銀行的基層機構。在 農業(yè)銀行的管理下，在改革開放中，信用社各項業(yè)務的確進步很快。但是，由于 農村信用社性質界定的模棱兩可，既是集體金融組織，又是國家銀行的基層機構，混淆了國家銀行、集體金融組織與合作金融組織之間的界限。銀行更多的運用行政的辦法對信用社進行管理，信用社在很大程度上失去了自主權，官辦色彩過濃，離真正我國農村信用社發(fā)展與改革研究5意義上的合作金融組織越來越遠。1983 年中央 1 號文件明確指出:“信用社應堅持合作金融的性質”，首次正確的指明了信用社的性質。1984 年中央一號文件再次指出:“信用社要進行改革，真正辦成群眾性的合作金融組織。 ”同年，國務院105 號文件又強調:“ 要恢復農村信用社組織上的群眾性、管理上的民主性和經營上的靈活性，在國家方針政策指導下，實行獨立經營、自負盈虧、獨立核算，充分 發(fā)揮其民間借貸的作用，逐步把信用社辦成群眾性的合作金融組織。 ”隨后，全國各地都按照國 務院恢復“三性”的要求，對農 村信用社進行了改革試點。1988 年后，在農業(yè)銀行的領導下，一些縣 又組建了縣聯社，行使對基層信用社的管理、指導及資金調劑職能。在 這期間，各地信用合作社的改革取得的成績是顯著的，信用社“三性 ”初步恢復，自主經營，獨立核算，自負盈虧的改革目標有所前進， 經營活力增強，業(yè)務日益活躍和發(fā)展，在支持農村商品經濟發(fā)展方面發(fā)揮了重要的作用。但是，在這一時期，由于銀行管理信用社的體制沒有變， “官辦” 色彩無法淡化，農村信用社要想恢復其“三性” ，真正體現合作組織的特質，是很難辦到的。第四階段：規(guī)范發(fā)展時期。 （1996-2000 年）1996 年國務院下發(fā)了關于農村金融體制改革的決定，要求把農村信用社逐步改革為由農民入股，社員民主管理，主要為入股社員服務的合作金融組織;在城鄉(xiāng)一體化程度較高的 鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣城，己經商業(yè)化經營的農村信用社，經整頓后可合并組建農村合作銀行。1996 年末，農村信用社與農業(yè)銀行脫離行政隸屬關系，通過一系列的改革整我國農村信用社發(fā)展與改革研究6頓和規(guī)范管理，農村信用社改革取得了初步成效，但是合作性質并未得到恢復，大多數信用社的經營困境未得到實質性的好轉。1999 年到 2000 年，全國還試點組建了 65 家市(地)聯社、6 家省級聯社和 5家省級信用合作協會。2000 年，江蘇省開始在以縣( 市)為單位統一法人、試辦農村商業(yè)銀行以及組建省級聯社等方面進行了有益探索，試圖為農信社的發(fā)展趟出一條新路來。第五階段：深化改革時期。 （2000 年至今）2003 年 6 月，國務院下發(fā)了關于深化農村信用社改革試點方案，按照“明晰產權關系、強化約束機制、增強 服務功能、國家適當支持、地方政府負責” 的總體要求，以 組建省級聯社和改革縣級聯社產權制度為主要內容，在中國銀監(jiān)會指導和具體組織下，率先在全國 8 個省(市) 開展了深化農村信用社改革試點工作。2004 年 8 月,在總結試點經驗基礎上開始向全國其他 21 省(區(qū)、市)全面推開深化農村信用社改革工作。至 2007 年底，全國共組建省級聯社 26 家、農村商業(yè)銀行17 家、農村合作銀行 113 家、縣（市）統一法人聯社 1824 家。這個階段，由于把農村信用社交由省級政府管理，政府出臺了保值貼補、央行票據、稅收減免返還等有效的扶持政策，特別是成立了省級行業(yè)管理機構，加強了對農村信用社的管理、指導、協調和服務，使農村信用社管理體制進一步理順，管理創(chuàng)新全面展開，業(yè)務發(fā)展速度明顯加快，經營風險得到有效控制，對三農和地方經濟貢獻度顯著提升。二、我國農村信用社的改革成效我國農村信用社發(fā)展與改革研究7農村信用社作為合作金融組織，是中國農村合作經濟的重要組成部分，是我國農村金融體系的基礎力量，在支持農業(yè)和農村經濟發(fā)展中占據著舉足輕重的地位。多年來，為了建立具有中國特色的農村合作金融體系，進一步發(fā)揮農村信用社支持農民、農業(yè)和農村經濟發(fā)展的作用，理論工作者和實際工作者就深化農村信用社改革問題進行了大量的研究探索，出臺了眾多的改革方案。隨著改革方案的實施，農村信用社改革正逐步深入，改革成效是非常顯著的，主要表現在以下幾個方面：一、經營狀況明顯好轉，存貸款規(guī)模迅速擴大，不良貸款比例大幅下降。資產狀況的改善，有效地降低了非生息資產占比，提高了農村信用社的資產收益率。二、增資擴股工作取得成效，開始獲得中央財政支持。中央銀行的資金支持已成為農信社深化改革必不可少的強有力的助推器。三、支農力度加大，小 額 信用貸款增加。四、在管理體制與產權制度改革方面都取得了一定的進展。總體看來，農村信用社改革試點工作進展順利，管理體制逐步健全，產權制度日趨明晰，經營狀況明顯好轉，資金實力明顯增強，支農信貸服務工作得到加強，這些可喜的成績?yōu)橄乱徊礁母锎蛳铝藞詫嵉幕A。當然，我們也必 須清醒地認識到，目前的改革還面臨許多困難和挑戰(zhàn)，改革的任務依然艱巨。三、我國農村信用社現存的主要問題我國農村信用社發(fā)展與改革研究81、產權不清晰產權關系是農村信用社改革的核心和根本。農村信用社的產權關系表面上是明確的，一般認為是“法人產權”，由社員入股組成，而實質是產權始終未明晰，法人產權也是一個模糊不清的概念。 股金構成復雜，內部積累難以界定。從信用社股金的構成來看，有農戶社員股、信用社職工社員股、國家股、法人股、鄉(xiāng)鎮(zhèn) 企業(yè)股等，不同的信用社在股金構成方面也呈現出巨大的差別;從股金的形成時間來看，有上個世紀 50 年代農村信用社組建時形成的初始股金，有改革開放后農村信用社按照合作制規(guī)范形成的股金;另外，信用社除了股金以外， 還有長期經營形成的內部積累，對這 部分內部積累的界定也是導致農村信用社產權關系模糊的一個重要原因。 社員產權形同虛設。按照章程規(guī)定，農村信用社是由社員入股組成，實行社員民主管理，入股自愿，退股自由?，F階段的入股社 員主要是廣大農民，不但入股金額較少，而且素質偏低，對金融業(yè)務知之甚少，導致了社員股權的虛位， 難以體現社員對信用社的所有權。此外，由于歷史的原因，農村信用社不良資產較多，經營效益低下，歷年虧損數額較大，致使不少信用社從未給社員進行分紅，即使是經營較好的信用社，采取的也是不分紅或少分紅而多積累的辦法，社員入股主要是為了享受獲得貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠的便利條件，而不是為了獲取紅利，股金似乎與“存款”差別不大，所以與真正意義上的股份相差甚遠，社員對自己股我國農村信用社發(fā)展與改革研究9金的產權只是表現為名義上的所有權，而使用權、讓渡權、處置權和收益權等都受到各種各樣的禁止或限制，所以這些社員不能形成獨立的產權，更不能與信用社建立穩(wěn)定、統一的利益機制，讓他們參與信用社的經營管理實際上是一句空話。2、管理制度殘缺農村信用社雖然按照合作金融組織的要求建立了社員代表大會、理事會、監(jiān) 事會，并推行“ 一人一票”制，但由于農信社的長期“官辦”和復雜的產權關系，加之農民民主管理意識不強、經營水平有限等客觀因素的限制，作為理論上較為理想的“三會 ”制，實際上只徒有虛名，治理機構殘缺不全。 社員代表大會職能發(fā)揮不夠，形同虛設社員代表大會雖然定期召開，但是由于社員股金數額很小，占資產總額的比重很低，而且分散在幾百個、幾千個農戶中，難以體現社員對信用社的所有權，社員代表普遍沒有參加的積極性，即使參加也很少就信用社的經營管理中的問題進行有價值的質疑和探討，權力機構形同虛設; 理事會與主任之間沒有制約關系按照合作社章程規(guī)定，信用社主任經理事會提名報上級批準后由理事會聘任，理事長可兼任信用社主任。但在實際操作過程中，信用社普遍是理事長兼主任，權力集于一身，根本不存在制約與被制約關系。由于理事長和主任職權范圍界定不細，更由于受長期計劃經濟體制下的行政領導思維定勢，名義上理事會領導下的主任負責制，實質我國農村信用社發(fā)展與改革研究10上成了理事長全權負責，不存在二者之間的制約關系，形成了事實上的“內部人控制 ”。 監(jiān)事會未能履行監(jiān)督職責建立完善的法人治理結構，需要充分發(fā)揮監(jiān)事會對信用社主任經營管理和財務管理的監(jiān)督職能，防止權力失去監(jiān)督而過分膨脹。但是從當前的情況看，多數農村信用社的監(jiān)事會基本未能履行章程賦予的職責。一是基 層農信社的監(jiān)事長一般都由當地政府的領導兼任，他們對農村信用社經營情況了解不多，談不上對信用社經營管理工作的監(jiān)督，一些地方的監(jiān)事會會議也很少召開。二是縣聯社監(jiān)事長一般都履行總稽核職責，監(jiān)事會實際成為內部稽核審計部門，在這種情況下，將難以履行監(jiān)督職責。3、歷史包袱