市場經(jīng)濟中的財政職能與國有企業(yè)

1、市場經(jīng)濟中的財政職能與國有企業(yè)財政職能問題是財政研究的基本問題之一， 它對財政理論和財政實踐都有著重要影響。 本文試圖從經(jīng)濟學分析的角度， 在總結(jié)改革開放以來關(guān)于財政職能主要學術(shù)觀點的變化的基礎(chǔ)上， 提出自己的管窺之見， 供大家批評指正。 本文對 “職能” 一詞采用其漢釋義，即指人、事物、機構(gòu)應有的作用。一、關(guān)于財政職能學術(shù)觀點的演化我國財政學說的產(chǎn)生是以馬克思主義學說為指導，以蘇聯(lián)式社會主義財政模式為基礎(chǔ)，結(jié)合我國社會主義建設(shè)實際而產(chǎn)生和發(fā)展。馬克思主義經(jīng)濟學認為財政屬于社會再生產(chǎn)的分配范疇，而這種分配，既包括產(chǎn)品的分配，生產(chǎn)要素的分配，也包括生產(chǎn)條件的分配。它與生產(chǎn)關(guān)系相一致。 這里的 “

2、生產(chǎn)要素的分配”在今天看來是包含了現(xiàn)代意義上的“資源配置”的涵義，“產(chǎn)品分配”則包含了現(xiàn)代意義上的“收入分配”。財政的監(jiān)督職能源于列寧的國家監(jiān)督理論。 據(jù)此，財政作為綜合反映國民經(jīng)濟各方面情況的“晴雨表” ，在社會再生產(chǎn)過程中，對社會產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費進行核算和監(jiān)督。所以，財政具有從反映、核算、制約等方面進行的監(jiān)督職能。隨著改革開放和社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的進展，我國財政學說也發(fā)生了巨大變化。在我國改革開放和社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)過程中， 財政學者們對我國社會主義財政的職能進行了深入研究，提出過一些不同的學術(shù)觀點，主要有，一職能說，即組織和分配貨幣資金；兩職能說，即分配職能與監(jiān)督職能；三職能說，即分

3、配職能、調(diào)節(jié)職能與監(jiān)督職能；四職能說，即籌集資金職能、供應資金職能、調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督職能等： “一帶四”職能說，分配職能，派生出籌集資金、供應資金、調(diào)節(jié)平衡、反映監(jiān)督四項職能。還有的學者認為“職能”不同于“職責”、“任務”、“作用”，“職能”應體現(xiàn)其客觀固有的功能。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的進行，西方財政學關(guān)于財政職能的研究，特別是三項職能的觀點在我國產(chǎn)生了很大的影響。其主要觀點為： 混合經(jīng)濟中的公共財政的作用主要表現(xiàn)在資源配置、收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟三個方面。與此相應的財政職能為：（ 1）配置職能，指政府通過自身的活動和經(jīng)濟政策手段，有效配置公有資源，并促進稀缺資源的有效配置，從1 / 5而解

4、決市場失效產(chǎn)生的問題。（ 2）分配職能， 指政府通過自身的收支活動進行社會范圍的再分配， 以糾正市場自發(fā)運行而產(chǎn)生的收入、財富和社會福利的不公平狀態(tài)，實現(xiàn)社會分配的相對公平。（3）穩(wěn)定職能， 指政府通過經(jīng)濟政策手段，解決市場自發(fā)運行中必然產(chǎn)生的經(jīng)濟周期問題， 實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的相對穩(wěn)定。也有學者將穩(wěn)定職能改為經(jīng)濟穩(wěn)定和增長職能，即指“財政通過調(diào)整稅率、改變預算支出與稅種來影響物價水平、就業(yè)水平和經(jīng)濟增長”。隨著國際金融、國際貿(mào)易的迅速發(fā)展， 還有的學者主張將維持國際收支平衡增加到財政職能中去。二、財政職能的經(jīng)濟學分析財政職能是國家職能、 政府職能的組成部分之一， 財政職能問題反映了政府介入經(jīng)濟的范

5、圍、程度、方式問題，涉及到社會和經(jīng)濟的運行、發(fā)展的體制和模式問題，從一個側(cè)面反映著經(jīng)濟學說和國家學說的觀點， 財政職能是個歷史范疇， 它的具體內(nèi)容隨著社會經(jīng)濟政治條件的變化而不斷調(diào)整、演化。從西方經(jīng)濟學說來看，重商主義學派理論主張國家推進商品交換，從而“干預”經(jīng)濟生活。相應地要求財政具有分配職能和調(diào)節(jié)職能。古典主義學派的主流觀點主張把政府的作用限制在“守夜人” 的范圍內(nèi)， 而不干預經(jīng)濟的自發(fā)運行。相應地要求財政職能限于國防、維護社會治安和公益事業(yè)所需要的分配職能。20 世紀 30 年代初的世界性經(jīng)濟危機使“自由放任經(jīng)濟學”讓位于極力主張政府大范圍干預經(jīng)濟的凱恩斯學派。作為現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟理論與宏觀

6、政策的創(chuàng)始人，凱恩斯提出經(jīng)濟需要公共活動的介入， 通過政府的積極財政政策，擴大政府支出， 減少稅收， 可以提高有效需求，增加充分就業(yè)水平，從而解決“看不見的手”失靈的問題。西方現(xiàn)代公共財政學說也隨之發(fā)展起來， 開始從宏觀經(jīng)濟角度研究和分析財政問題。相應地財政職能擴展為資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定三項職能。20 世紀 60 年代以后，西方發(fā)達國家出現(xiàn)了經(jīng)濟增長緩慢、通貨膨脹和高失業(yè)率并存的滯脹現(xiàn)象， 凱恩斯主義解決不了這樣的現(xiàn)實經(jīng)濟問題。貨幣學派、 供給學派、 公共選擇學派、理性預期學派以及后凱恩斯學派等在提出自己的經(jīng)濟學主張的同時，也對現(xiàn)代公共財政學說2 / 5的發(fā)展起到了一定的作用。近年來主

7、要學派基本都贊成政府“有限干預”經(jīng)濟，但在范圍、程度、 方式上各有不同主張。 相應地財政職能仍基本具有資源配置、 收入分配和經(jīng)濟穩(wěn)定三項職能，只是在具體對象、方式方面有所調(diào)整。三、分配職能及穩(wěn)定、推進職能是我國市場經(jīng)濟建設(shè)中的財政職能在我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)中， 財政最主要的任務是要滿足國家履行其行政性、 公益性和經(jīng)濟性職責的需要。結(jié)合前面的分析和“職能”的詞義，站在財政“應有的作用”的角度考察財政職能， 筆者認為， 在今后相當段歷史時期中， 我國財政的職能應為一個基本職能分配職能，二個衍生職能穩(wěn)定職能和推進職能。其基本含義如下：財政分配職能是指國家通過財政政策參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的職

8、能。財政穩(wěn)定職能一是指國家通過參與社會產(chǎn)品和國民收入分配，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和社會安定。財政推進職能是指國家通過采用適宜的財政政策， 配合國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略， 促使經(jīng)濟增長、科技和社會進步。財政分配職能是核心， 是基礎(chǔ)， 是財政的基本職能。 它具體反映著財政的本質(zhì)和財政存在的直接動因。財政分配既包括社會再生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)要素的分配，又包括收入的分配。前者包含有通常意義上的資源配置， 后者則包含有收入以及福利在社會不同主體 （例如國家、地區(qū)、社會集團、社會成員等）之間的分配。財政分配的范圍、程度、方式、結(jié)果等方面問題（即財政分配職能的具體內(nèi)容及效果）取決于具體的財政政策。財政政策的差異不僅導致社會產(chǎn)品和

9、國民收入分配方案及結(jié)果的不同， 而且重要的是它體現(xiàn)了生產(chǎn)條件分配的指導思想，反映了生產(chǎn)方式的要求。財政分配職能行使的結(jié)果將明顯影響生產(chǎn)要素分配（資源配置） 和收入分配， 從而起到調(diào)控的作用。3 / 5財政在行使其分配職能的過程中， 易于反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟和社會經(jīng)濟生活有關(guān)方面的運行狀況，從而起到反映監(jiān)督作用。財政穩(wěn)定職能的行使，就是要在保障國家行政、國防、公益等事業(yè)需要的同時，還要針對供需失衡的具體情況，采用適宜的財政政策手段，如稅收、財政支出、公債等，直接或間接影響總供求關(guān)系， 實現(xiàn)總量平衡， 熨平經(jīng)濟周期的波動，抵御經(jīng)濟衰退， 維護經(jīng)濟秩序和經(jīng)濟環(huán)境，為社會成員提供基本生活保障，維持社會穩(wěn)

10、定和國家安全。財政推進職能的行使就是要借助適宜的財政政策手段， 按照國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略， 直接或間接改變資源配置， 激勵投資與創(chuàng)新，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，經(jīng)濟總量持續(xù)快速增長，科技水平提升，社會福利和人民生活水平提高，綜合國力增強。我國工業(yè)化進程尚未完成，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的生產(chǎn)水平較為低下落后，地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展不協(xié)調(diào)， 環(huán)境和人口問題日益嚴重。 在經(jīng)濟全球化沖擊日益加劇的今天， 我們在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級、 實現(xiàn)經(jīng)濟體制順利轉(zhuǎn)軌、 保持經(jīng)濟持續(xù)增長、 加速科技進步參與知識經(jīng)濟時代的國際競爭等方面有著十分艱巨的任務。 我國財政仍應發(fā)揮經(jīng)濟穩(wěn)定器和推進器的作用，這也是我國財政職能的客觀要求。四

11、、財政職能與國有企業(yè)在我國市場經(jīng)濟條件下，財政對國有企業(yè)究竟應該和能夠發(fā)揮什么作用？從財政職能和我國改革和建設(shè)的實際來看，特別是加入 WTO 后的國際競爭環(huán)境來看，我國財政應該而且能夠綜合運用其政策工具，包括稅收、公債、轉(zhuǎn)移性支出、政府投資性支出和消費性支出、政府間轉(zhuǎn)移支付等，履行其職能，發(fā)揮對企業(yè)的引導、扶持作用，實現(xiàn)其政策目標。財政通過履行其基本職能一一分配職能， 可以引導社會資源的合理配置， 提高經(jīng)濟效率，從而直接影響企業(yè)的經(jīng)濟決策；可以調(diào)整社會不同利益群體（包括行業(yè)、企業(yè)、個人等）之間的收入差別， 直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益；可以調(diào)整社會福利保障，改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境。盡管以上這些作用對各類企

12、業(yè)同樣發(fā)揮， 但社會保障機制對于解除國有企業(yè)的人員負擔具有十分重要和現(xiàn)實的意義。4 / 5財政履行穩(wěn)定職能， 對于國有企業(yè)來說， 主要是提供了良好的外部環(huán)境， 增加市場需求，減輕應屬于社會保障方面的壓力。財政履行推進職能，對于國有企業(yè)來說，主要是提供稅收優(yōu)惠、資金支持和其他幫助。我國幾十年改革開放和社會主義建設(shè)事業(yè)取得了很大成績，國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理和科研開發(fā)能力有了很大提高。 但就絕大多數(shù)行業(yè)和企業(yè)而言，我國在技術(shù)裝備、 掌握核心技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)研究、制造工藝、基礎(chǔ)材料等方面，與世界先進水平差距很大。這種差距已經(jīng)成為了現(xiàn)實的壓力， 使我國在國際競爭環(huán)境中處于十分不利的地位，并已經(jīng)直接威脅到我

13、國的安全和穩(wěn)定。隨著世界經(jīng)濟一體化進程的發(fā)展和我國加入WTO ，我國的國有企業(yè)面對的是開放性、 競爭性、 與國際接軌的市場。西方發(fā)達國家經(jīng)歷過的市場機制自由作用、市場經(jīng)濟漸進發(fā)展、 市場主體逐漸成熟、 企業(yè)優(yōu)勝劣汰后發(fā)展壯大，這樣一種較為封閉市場環(huán)境中企業(yè)成長的模式， 已經(jīng)不可復制了。 國內(nèi)企業(yè)的優(yōu)勝劣汰，已經(jīng)變成直接面對跨國公司的激烈競爭，而且是帶著很大的劣勢的抗爭。因此，國家必須做出具體而有效的努力，維護民族經(jīng)濟、民族產(chǎn)業(yè)，確保我國自己可靠的國際競爭力，而不能主要依靠合資、外資。這也是國家安全和發(fā)展后勁的內(nèi)在要求。 財政職能作用的發(fā)揮是這種努力的十分必要和十分顯著的表現(xiàn)。財政履行其推進職能正是我國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)實的迫切要求。這種推進職能， 要根據(jù)我國的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策，憑借財政政策工具，有目標、有步驟地長期持續(xù)實施。在大力加強