國庫集中支付業(yè)務(wù)術(shù)語ppt課件.ppt

1、國庫集中支付業(yè)務(wù)術(shù)語,1,目標(biāo),理解國庫集中支付常用業(yè)務(wù)術(shù)語,2,指標(biāo)相關(guān),執(zhí)行指標(biāo) 預(yù)算已下達(dá)到單位和項目，財政用來控制預(yù)算執(zhí)行的指標(biāo)。 控制指標(biāo) 指人大未批復(fù)部門預(yù)算前，為預(yù)算執(zhí)行連續(xù)性的需要而下達(dá)的執(zhí)行指標(biāo)，或稱年初控制數(shù)。 正式指標(biāo) 指人大批復(fù)的部門預(yù)算指標(biāo)或年中執(zhí)行時追加的執(zhí)行指標(biāo)。,3,集中支付指標(biāo) 財政國庫集中支付方式下申報用款計劃所使用的指標(biāo)。 實撥指標(biāo) 現(xiàn)行實撥方式下申報用款計劃所使用的指標(biāo)。 年度預(yù)算數(shù) 為財政批復(fù)的可執(zhí)行指標(biāo)額。,4,資金性質(zhì),預(yù)算內(nèi)資金 是納入預(yù)算管理的財政性資金，包括一般預(yù)算資金和基金。一般預(yù)算資金主要包括稅收收入、行政性收費、罰沒收入、國有資產(chǎn)收益、

2、專項收入(各種附加)和其他收入（利息收入及各種捐贈收入）。基金是指納入預(yù)算管理的工業(yè)基金、水利基金等?？顚Ｓ玫呢斦再Y金。,5,預(yù)算外資金 是指未納入預(yù)算管理，為滿足專業(yè)發(fā)展需要?？顚Ｓ玫呢斦再Y金，主要包括各類事業(yè)性收費。 其他財政性資金 主要是指未納入預(yù)算內(nèi)、外管理的各種財政舉債資金和往來。,6,資金性質(zhì)附圖,7,資金來源,當(dāng)年省財 包括當(dāng)年中央財力補助和地方財政收入，以及上年財力結(jié)轉(zhuǎn)。,8,中央追加 是中央一次性專項補助。 結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo) 包括上年中央專項指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)，以及上年省財已安排支出結(jié)轉(zhuǎn)。 結(jié)算補助 指上下級財政結(jié)算時，上級給予的補助。,9,資金類型,資金（指標(biāo)）類型 是財政預(yù)算執(zhí)行管理中

3、根據(jù)需求所進(jìn)行的分類，每年年初由財政部門確定。,10,11,預(yù)算科目（類款項）,在財政預(yù)算管理中按功能管理所進(jìn)行分類。分類、款、項三級。 預(yù)算支出科目分為一般預(yù)算支出和基金預(yù)算支出，每一年的預(yù)算支出科目都會發(fā)生相應(yīng)的變動,12,支出目級,預(yù)算支出科目 是政府預(yù)算收支科目中規(guī)定的一般預(yù)算和基金預(yù)算的支出目級，是預(yù)算支出科目的具體化。 系統(tǒng)中支付中心基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置規(guī)定，統(tǒng)一所有預(yù)算單位必須使用的支出目級。預(yù)算單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置可以增加支出目級，但不允許修改和刪除支付中心統(tǒng)一的支出目級。,13,批準(zhǔn)文號,批準(zhǔn)文號 是指財政給預(yù)算單位確定單位預(yù)算的行政文號。 一般有: 年初預(yù)算批準(zhǔn)文號 年度執(zhí)行中追加（調(diào)

4、整）預(yù)算的批準(zhǔn)文號。,14,預(yù)算級次,預(yù)算級次: 是按照財政預(yù)算管理級次確定的，一般分上級、本級、下級。,15,預(yù)算單位或地區(qū),預(yù)算單位 指與同級財政發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位，含名稱、部門預(yù)算編碼、國標(biāo)碼，按一級、二級、三級預(yù)算單位分層。 地區(qū) 指本轄區(qū)內(nèi)的下級地區(qū)，按管轄關(guān)系分層。（系統(tǒng)中通稱預(yù)算單位）。,16,支付方式,集中支付方式 指按照財政國庫管理制度改革方案，將財政性資金通過國庫單一帳戶體系撥付到供應(yīng)商帳戶。 實撥方式 指將財政性資金由國庫存款戶撥付到預(yù)算單位帳戶。,17,計劃相關(guān),實撥計劃 根據(jù)實撥指標(biāo)編制的用款計劃。 建議數(shù) 財政歸口管理部門針對用款計劃的申報數(shù)提出的修改意見數(shù)。

5、核批數(shù) 財政部門國庫管理部門根據(jù)建議提意見數(shù)。,18,審定數(shù) 實財政主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)計劃、建議核批意見作出的最后審定數(shù)。 已申請計劃數(shù) 為累計財政批復(fù)計劃錄入后尚在各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)錄入人和下一環(huán)節(jié)退回作廢計劃數(shù)。 可申請計劃數(shù) 為年度預(yù)算數(shù)已申請計劃數(shù)。,19,批復(fù)計劃數(shù) 財政部門累計批復(fù)計劃數(shù)。 已申請支付數(shù) 已清算支付數(shù)清算退款數(shù)已錄入用款申請后未清算各環(huán)節(jié)數(shù)-本環(huán)節(jié)作廢數(shù)。 可用計劃數(shù) 批復(fù)計劃數(shù)已申請支付數(shù)，也叫可用額度。,20,計劃錄入中可用金額,計劃錄入中可用金額 即系統(tǒng)中可供預(yù)算單位提出分月用款計劃的數(shù)額。指預(yù)算單位本年度全部預(yù)算指標(biāo)數(shù)，減去截至目前為止財政已批復(fù)的計劃數(shù)和預(yù)算單位已錄入計

6、劃尚在未審核、未報批和未批復(fù)狀態(tài)的數(shù)額后的余額。,21,錄入用款申請中可用金額,錄入用款申請中可用金額 是系統(tǒng)中可供預(yù)算單位提出用款申請的數(shù)額。指財政批復(fù)的用款計劃數(shù)，減去預(yù)算單位用款申請已支付數(shù)和已提出申請尚在未復(fù)核、未初審、未復(fù)審、未審批、未生成和生效支付憑證、未支付狀態(tài)數(shù)額后的余額。,22,部門,在財政預(yù)算管理中，部門主要指主管部門。 支付系統(tǒng)和核算系統(tǒng)中所涉及的部門主要指預(yù)算單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以用于核算各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的收入或費用開支情況。 若預(yù)算單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置中支出類會計科目已實施與部門掛接（勾稽），則在錄入用款申請時會要求分別錄入各部門金額。,23,結(jié)算類型,結(jié)算類型 是支付憑證所涉及

7、的金融結(jié)算方式，支付憑證可替代相應(yīng)的金融結(jié)算票據(jù)。,24,系統(tǒng)中規(guī)定的結(jié)算類型包括：現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳電匯、轉(zhuǎn)帳和電匯四種。其中轉(zhuǎn)帳和電匯方式專用于工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)。,25,用款申請摘要,用款申請摘要 是對用款支出進(jìn)行的簡要描述。包括人物、時間地點和事由，三個方面的內(nèi)容將全部作為單位記帳憑證的摘要，事由還將作為支付憑證的用途。 人物 ：指支出所涉及的經(jīng)辦人; 時間 ：地點指支出發(fā)生的時間地點; 事由 ：指支出的名稱(系統(tǒng)中規(guī)定此項必須錄入)。,26,支付憑證,支付憑證 是用于通過代理銀行將財政資金支付給商品和勞務(wù)的供應(yīng)者或用款單位的票據(jù)，包括直接支付和授權(quán)支付憑證。 支付憑證涵蓋了財政撥款憑證和金融結(jié)算票

8、據(jù)的內(nèi)容。 系統(tǒng)中支付憑證不區(qū)分單位，統(tǒng)一編號。編號既包括支付業(yè)務(wù)的編號，也包括退款明細(xì)的編號。,27,劃款憑證,劃款憑證 是代理銀行在支付款項后向財政部門和人民（清算）銀行要求清算收回款項的憑證。,28,系統(tǒng)設(shè)置由受理支付的代理銀行分支機(jī)構(gòu)操作，在清算時間對全行所有支付業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總，生成劃款憑證，送達(dá)清算銀行進(jìn)行清算。 系統(tǒng)中劃款憑證分支付類型，但不區(qū)分資金性質(zhì)、代理銀行，統(tǒng)一編號。編號既包括劃款憑證的編號，也包括退款憑證的編號。,29,清算憑證,清算憑證 是支付中心根據(jù)代理銀行生成的劃款憑證，要求財政部門準(zhǔn)予清算，向人民（清算）銀行提供預(yù)算單位清算財政資金額度的憑證。,30,系統(tǒng)設(shè)置由支付

9、中心操作，在代理銀行生成劃款憑證后一一對應(yīng)生成清算憑證，送達(dá)財政廳國庫處簽章后，再送清算銀行進(jìn)行清算。 系統(tǒng)中清算憑證分支付類型，但不區(qū)分資金性質(zhì)、代理銀行，統(tǒng)一編號。,31,退款憑證,退款憑證 是代理銀行在支付清算后收到原支付收款人退回的款項，將該款項退回財政部門在人民（清算）銀行的財政資金帳戶，返還預(yù)算單位用款計劃額度的憑證。 系統(tǒng)設(shè)置由受理直接支付的代理銀行分支機(jī)構(gòu)操作，在清算時間對全行所有退款業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總，生成退款憑證，送達(dá)清算銀行進(jìn)行退款清算。,32,系統(tǒng)中退款憑證分支付類型，與劃款憑證共用編號。 退款憑證與退款明細(xì)的區(qū)別：退款明細(xì)與支付憑證類似，是對退款業(yè)務(wù)的具體化，系統(tǒng)中由收到退

10、款的代理銀行分支機(jī)構(gòu)錄入，每一筆退款都將在生成退款憑證時生成一個退款明細(xì)號。退款憑證是退款明細(xì)的匯總，與劃款憑證類似。,33,回單登記,回單登記 是指支付和清算業(yè)務(wù)在相關(guān)銀行確認(rèn)結(jié)算后的回單，由預(yù)算單位或支付中心在系統(tǒng)中作出標(biāo)示的過程，主要用于系統(tǒng)中財政廳、支付中心、預(yù)算單位之間的業(yè)務(wù)對帳。包括支付憑證回單、退款明細(xì)回單、匯總清算回單和退款清算回單的登記。,34,登記順序 支付中心清算（退款）回單登記核算站（預(yù)算單位）支付（退款）回單登記。 時間要求 支付中心必須即時登記，核算站（預(yù)算單位）必須在每一個工作日對前一個工作日所發(fā)生的回單進(jìn)行登記。,35,支付憑證回單和退款明細(xì)回單登記： 由核算站

11、（預(yù)算單位）依據(jù)代理銀行簽章后的憑證回單進(jìn)行登記操作。 匯總清算回單和退款清算回單登記： 由支付中心依據(jù)清算銀行簽章后的憑證回單進(jìn)行登記操作。,36,生成,生成 是將業(yè)務(wù)信息產(chǎn)生成固定格式憑證的過程。系統(tǒng)中包括支付憑證、劃款憑證、退款憑證、清算憑證和記帳憑證的生成。 支付憑證的生成： 是用款審核環(huán)節(jié)的終結(jié)。授權(quán)支付憑證由核算站（預(yù)算單位）生成，直接支付憑證由支付中心生成。,37,劃款（退款）憑證的生成： 是代理銀行支付（退款）環(huán)節(jié)的終結(jié)。由負(fù)責(zé)直接支付業(yè)務(wù)的代理銀行分支機(jī)構(gòu)對全行支付（退款）進(jìn)行匯總，區(qū)分支付類型和資金性質(zhì)生成劃款憑證。 清算憑證的生成： 清算憑證是劃款憑證的印證，表明財政廳和支付中心所同意劃款的額度。由支付中心在代理銀行生成劃款憑證后一一對應(yīng)及時生成。 記帳憑證的生成： 是整個支付和清算業(yè)務(wù)的終結(jié)。由支付中心或核算站（預(yù)算單位）在各類回單登記后，對應(yīng)不同的帳套生成。,38,代理銀行,具體辦理財政資金支付與清算的商業(yè)銀行，與財政部門簽訂財政資金支付業(yè)務(wù)代理協(xié)議的銀行，負(fù)責(zé)匯總本行分支機(jī)構(gòu)財政資金支付信息并向支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報送支付、清算信息的代理銀行。,39,清算銀行,清算銀行 是指專門負(fù)責(zé)財政國庫專戶和預(yù)算外資金專戶與負(fù)責(zé)財政支付業(yè)務(wù)的代理銀行進(jìn)行清算的銀行。