納稅與實(shí)務(wù)作業(yè)3

1、一、不定項(xiàng)選擇題（共49道試題，共98分。）1.下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的是（d ）。a. 飛機(jī)b. 輪船c. 家具d. 汽車滿分：2分2.下列關(guān)于生物資產(chǎn)的類別描述正確的有（abcd ）。a. 經(jīng)濟(jì)林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)b. 防風(fēng)固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)c. 薪炭林屬于消耗性生物資產(chǎn)d. 存欄待售的牲畜屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)滿分：2分3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅項(xiàng)目，每次收入的規(guī)定描述正確的有（abcd ）。a. 特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次b. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次c. 偶然所得，以每次收入為一次d. 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、

2、紅利時(shí)取得的收入為一次滿分：2分4.馬某2011年3月讓渡專利使用權(quán)取得收入30000元，該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（c ）元。a. 0b. 3360 c. 4800d. 5200滿分：2分5.在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的費(fèi)用包括（bc ）。a. 企業(yè)所得稅稅金b. 交通局、工商局罰款c. 稅收滯納金d. 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出滿分：2分6.對(duì)于從國(guó)外取得的收入的處理正確的有（c ）。a. 從國(guó)外取得的收入不需要在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅b. 從國(guó)外取得的收入已經(jīng)在國(guó)外繳納過(guò)稅款的，不需要在我國(guó)再繳納個(gè)人所得稅c. 從國(guó)外取得的收入需要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，國(guó)外已納稅款按

3、照不高于我國(guó)抵扣限額的標(biāo)準(zhǔn)扣除d. 從國(guó)外取得的收入需要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，國(guó)外已納稅款不得作任何扣除滿分：2分7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（abcd ）。 a. 水果種植所得b. 農(nóng)機(jī)維修所得c. 中藥材種植所得d. 家禽飼養(yǎng)所得滿分：2分8.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（d ）。a. 15年 b. 4年c. 5年 d. 10年滿分：2分9.中國(guó)公民王某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國(guó)取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國(guó)已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元

4、，已按b 國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣500元。從b國(guó)取得收入允許從個(gè)人所得稅中扣除的限額為（b ）。a. 1600元b. 1280元c. 500元d. 400元滿分：2分10.企業(yè)從事的下列項(xiàng)目所得，適用于自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅政策的有（abc ）。 a. 環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得 b. 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得 c. 國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得 d. 企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得滿分：2分11.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，我國(guó)居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（c ）。a. 住所

5、b. 籍貫標(biāo)準(zhǔn)c. 住所和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)d. 國(guó)籍所在地標(biāo)準(zhǔn)滿分：2分12.關(guān)于勞務(wù)收入的扣除規(guī)定正確的有（bc ）。a. 一次性扣除2000元b. 一次性收入不足4000元的，扣除800元c. 一次性收入超過(guò)4000元的，扣除20%d. 沒(méi)有任何扣除滿分：2分13.下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（abcd ）。 a. 受托從事翻譯取得的收入b. 作者出版圖書獲得的報(bào)酬c. 受托提供設(shè)計(jì)勞務(wù)獲得的收入d. 受托審稿取得的收入滿分：2分14.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在納稅年度終了后（c ）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。a. 1個(gè)月b. 2個(gè)月c. 3個(gè)月d. 4個(gè)月滿分：2分15.根據(jù)

6、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的理解正確的有（abd ）。a. 自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊b. 停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊c. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值是5%d. 固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除滿分：2分16.個(gè)體工商戶王某2010年度自己經(jīng)營(yíng)的加工廠取得收入總額70萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計(jì)63萬(wàn)元，其中含王某每月領(lǐng)取的工資2700元。王某2010年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（c）元。a. 14390b. 23420c. 20690d. 24050滿分：2分17.下列哪些是企業(yè)所得稅的納稅人（abcd ）。a.

7、 在中國(guó)境內(nèi)成立的法人企業(yè)b. 在國(guó)外成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)c. 不在中國(guó)注冊(cè)，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的場(chǎng)所d. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)滿分：2分18.下列所得中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目征收個(gè)稅的所得有（ab ）。a. 個(gè)人提供專利權(quán)的使用權(quán)所得b. 個(gè)人提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)所得c. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)d. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得滿分：2分19. 某企業(yè)2009年度發(fā)生下列收支：取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元，出租空閑廠房取得收入100萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元（不包括工資），銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元，增

8、值稅20萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，其他管理費(fèi)用100萬(wàn)元；工商局罰款2萬(wàn)元，交通局罰款1萬(wàn)元；通過(guò)希望工程捐款12萬(wàn)元；全年發(fā)放職工工資1000萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別支付了20萬(wàn)元和80萬(wàn)元，已取得工會(huì)開具的收據(jù)（未包含在成本費(fèi)用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬(wàn)元。2008年度虧損100萬(wàn)，尚未彌補(bǔ)虧損。 該企業(yè)的應(yīng)納稅收入總額為（b ）。a. 4500萬(wàn)元b. 4600萬(wàn)元c. 4610萬(wàn)元d. 4010萬(wàn)元滿分：2分20.中國(guó)公民王某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國(guó)取得稿酬收入折合

9、人民幣2000元，在a國(guó)已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，已按b 國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣500元。從b國(guó)取得的收入最終允許從個(gè)人所得稅中扣除（c ）。a. 1600元b. 1280元c. 500元d. 400元滿分：2分21.中國(guó)公民楊某2011年1月份取得當(dāng)月工薪收入3000元和2010年的年終獎(jiǎng)金36000元。當(dāng)時(shí)工資、薪金的免征額為（b ）。a. 沒(méi)有免征額，按照工資、薪金全部納稅b. 2000元c. 3000元d. 2500元滿分：2分22.個(gè)人所得稅有自行申報(bào)納稅和代扣代繳納稅兩種方法，下列哪些情況需要自行申報(bào)（bcd ）。a. 取得應(yīng)

10、稅所得，已經(jīng)有扣繳義務(wù)人代扣代繳的；b. 從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；c. 從2006年1月1日起，年所得在12萬(wàn)元以上的；d. 從中國(guó)境外取得收入的； 滿分：2分23.中國(guó)公民王某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國(guó)取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國(guó)已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，已按b 國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣500元。王某2009年12月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（b ）元。a. 105b. 885c. 1553d. 917滿分：2分24.中國(guó)公民楊某2011年1月份取得當(dāng)月工薪收入3000元和2

11、010年的年終獎(jiǎng)金36000元。楊某1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅（d ）元。a. 5600 b. 5230 c. 5995 d. 5350滿分：2分25.中國(guó)公民楊某2011年1月份取得當(dāng)月工薪收入3000元和2010年的年終獎(jiǎng)金36000元。當(dāng)時(shí)工資、薪金適用的稅率為（d ）。a. 五級(jí)超額累進(jìn)稅率b. 比例稅率c. 定額稅率d. 九級(jí)超額累進(jìn)稅率滿分：2分26.企業(yè)的下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有（ab ）。a. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用b. 安置殘疾人員實(shí)際支付的殘疾人員工資c. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

12、的投資額d. 企業(yè)購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資額滿分：2分27.下列可享受免征個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目有（abd ）。 a. 省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金b. 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息c. 企業(yè)發(fā)行的債券利息d. 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼滿分：2分28.個(gè)體工商戶王某2010年度自己經(jīng)營(yíng)的加工廠取得收入總額70萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計(jì)63萬(wàn)元，其中含王某每月領(lǐng)取的工資2700元。個(gè)體戶允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括（abcd ）。a. 成本b. 費(fèi)用c. 稅金d. 個(gè)體戶主的個(gè)人工資（按照一定的標(biāo)準(zhǔn)）滿分：2分29.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，確定是否為居民納稅人時(shí)，不扣減在華天數(shù)的

13、臨時(shí)離境包括（ac ）。a. 一次離境不超過(guò)30天b. 一次離境不超過(guò)90天c. 多次累計(jì)離境不超過(guò)90天d. 多次累計(jì)離境不超過(guò)30天滿分：2分30.中國(guó)公民王某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國(guó)取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國(guó)已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，已按b 國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣500元。從a國(guó)取得的收入最終允許從個(gè)人所得稅中扣除（b ）。a. 100元b. 168元c. 240元d. 400元滿分：2分31.某企業(yè)2009年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，境外所得20萬(wàn)元，按照國(guó)外的稅率20%繳納

14、所得稅4萬(wàn)元，該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（b ）。 a. 75萬(wàn)元b. 76萬(wàn)元c. 80萬(wàn)元d. 60萬(wàn)元滿分：2分32.關(guān)于稿酬的稅率說(shuō)法正確的有（ac ）。a. 稿酬的稅率為20%b. 稿酬的稅率有加成的規(guī)定c. 稿酬的稅率有減征30%的優(yōu)惠d. 稿酬適用累進(jìn)稅率滿分：2分33.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的征收管理的描述正確的有（abd ）。a. 企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使該項(xiàng)納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度b. 企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度c. 企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯

15、算清繳稅款d. 按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預(yù)繳稅款滿分：2分34.將納稅人不同來(lái)源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征收個(gè)人所得稅的征收模式為（abc ）。a. 分類征收制b. 綜合征收制c. 混合征收制d. 分類與綜合相結(jié)合的模式滿分：2分35. 某企業(yè)2009年度發(fā)生下列收支：取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元，出租空閑廠房取得收入100萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元（不包括工資），銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元，增值稅20萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，其他管理

16、費(fèi)用100萬(wàn)元；工商局罰款2萬(wàn)元，交通局罰款1萬(wàn)元；通過(guò)希望工程捐款12萬(wàn)元；全年發(fā)放職工工資1000萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別支付了20萬(wàn)元和80萬(wàn)元，已取得工會(huì)開具的收據(jù)（未包含在成本費(fèi)用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬(wàn)元。2008年度虧損100萬(wàn)，尚未彌補(bǔ)虧損。 該企業(yè)2009年度允許扣除的稅金為（a ）。a. 200萬(wàn)元b. 220萬(wàn)元c. 180萬(wàn)元d. 20萬(wàn)元滿分：2分36.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率的說(shuō)法正確的有（abcd ）。a. 基本稅率為25%b. 高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率c. 小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率d. 稅法規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為20%滿分：

17、2分37.某企業(yè)2008年發(fā)生虧損，2009年有盈利，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法正確的有（a ）。a. 企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的盈余來(lái)彌補(bǔ)b. 虧損彌補(bǔ)的年限可以無(wú)限長(zhǎng)c. 案例中2009年的盈余扣減掉2008年的虧損后，用剩下的余額叫企業(yè)所得稅d. 企業(yè)發(fā)生虧損，不可以用以后年度的盈余來(lái)彌補(bǔ)滿分：2分38.某企業(yè)2009年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元），按照稅法規(guī)定，允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（b ）。 a. 120萬(wàn)元b. 100萬(wàn)元c. 20萬(wàn)元 d. 220萬(wàn)元滿分：2分39.按照規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入

18、畸高”是指（b ）。a. 一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)5000元b. 一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元c. 一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)5000元d. 一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)20000元滿分：2分40.某企業(yè)2009年度發(fā)生下列收支：取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元，出租空閑廠房取得收入100萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元（不包括工資），銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元，增值稅20萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，其他管理費(fèi)用100萬(wàn)元；工商局罰款2萬(wàn)元，交通局罰款1萬(wàn)元；通

19、過(guò)希望工程捐款12萬(wàn)元；全年發(fā)放職工工資1000萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別支付了20萬(wàn)元和80萬(wàn)元，已取得工會(huì)開具的收據(jù)（未包含在成本費(fèi)用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬(wàn)元。2008年度虧損100萬(wàn)，尚未彌補(bǔ)虧損。企業(yè)要交的企業(yè)所得稅為（b ）。a. 196.25萬(wàn)元b. 195萬(wàn)元c. 220萬(wàn)元d. 198.75萬(wàn)元滿分：2分41.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)-“應(yīng)納稅所得額”的說(shuō)法正確的有（d ）。a. 應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)收入總額b. 應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)c. 應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的增值額d. 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等支出后的凈所得額滿

20、分：2分42.劉某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)勞務(wù)，合同約定的工程設(shè)計(jì)費(fèi)（稅前）45000元。客戶應(yīng)代繳個(gè)人所得稅（b ）元。a. 10800b. 8840c. 7200d. 9000滿分：2分43.某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)沒(méi)有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2011年購(gòu)買了中國(guó)某企業(yè)的股票，年終取得紅利10萬(wàn)元人民幣。下列關(guān)于該企業(yè)的說(shuō)法正確的有（bc ）。 a. 該企業(yè)屬于中國(guó)非居民企業(yè)b. 該筆收入屬于來(lái)源于中國(guó)的所得c. 該筆收入需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅d. 該筆收入不需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅滿分：2分44.孫某2011年出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬5000元；同年該小說(shuō)在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。下列說(shuō)法正確的有（bc ）。a. 出版獲得的稿酬應(yīng)與連載收入一起繳納個(gè)人所得稅b. 出版獲得的稿酬與連載收入為兩次稿酬收入，應(yīng)分開納稅c. 連載收入應(yīng)當(dāng)以連載結(jié)束后獲得的總收入作為一次稿酬納稅d. 連載收入應(yīng)當(dāng)按照每次收入分別納稅，并不是匯總納稅滿分：2分45.孫某2011年出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬5000元；同年該小說(shuō)在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。孫某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（b ）元。a. 896b. 868c. 1280d. 1008滿分：2分46.個(gè)體工商戶王某2010年度自己經(jīng)營(yíng)的加工