房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度

1、財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度1. 程序概況程序目的加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。程序風(fēng)險(xiǎn) 程序范圍適用于惠州公司的財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理。定義所涉及流程名稱財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理流程客戶內(nèi)部客戶外部客戶流程參與部門上游流程名稱下游流程名稱子流程名稱總則作業(yè)指引財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理作業(yè)指引利潤及利潤分配管理作業(yè)指引納稅籌劃管理作業(yè)指引財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度作業(yè)指引工資薪酬管理作業(yè)指引罰則作業(yè)指引流程kpi責(zé)任部門/崗位數(shù)據(jù)來源流程關(guān)鍵點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)說明支持文件2.工作程序2.1總則2.1.1目的：加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。2.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理2.2.1 財(cái)

2、務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括：資金計(jì)劃，資金計(jì)劃執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。2.2.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求2.2.2.1會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制； 2.2.2.2財(cái)務(wù)管理部門必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 2.2.2.3編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 2.2.2.4會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制

3、原則進(jìn)行。2.2.2.5按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。 2.2.3 會(huì)計(jì)期間：會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止）； 2.2.4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出2.2.4.1公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月30號(hào)，下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表于次月12日前上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部；2.2.4.2在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。 2.2.4.3會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表，

4、未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。2.3利潤及利潤分配管理2.3.1 利潤指標(biāo)的確定：公司年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。 2.3.2 虧損的彌補(bǔ)2.3.2.1公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)；2.3.2.2當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ)。 2.3.3 利潤的分配：公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。2.4納稅籌劃管理2.4.1稅收籌劃的原則2.4.1.1稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行 2.4.1.2是在納稅義務(wù)沒有確定，

5、存在多種納稅方法可以選擇時(shí)，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。 2.4.2 稅收籌劃的目的2.4.2.1合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。 2.4.2.2納稅申報(bào)正確，繳稅及時(shí)足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。2.4.3 稅收籌劃的程序2.4.3.1公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 2.4.3.2成立稅收籌劃小組，由分管副總裁、總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。 2.4.3.3項(xiàng)目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)，項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。 2.4.3.4項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期

6、制訂納稅計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理、分管副總裁、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁審核，董事長(zhǎng)審批通過。 2.4.3.5稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過后，由財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門執(zhí)行。2.4.3.6月度納稅申報(bào)表/支付審批流程：財(cái)務(wù)部發(fā)起 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 集團(tuán)分管副總裁審批 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 2.5財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度2.5.1公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則2.5.1.1公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。2.5.1.2對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報(bào)公司總經(jīng)理、分管副總裁、集團(tuán)董事長(zhǎng)和計(jì)劃財(cái)務(wù)部并提出解決方案。2.5.2 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)2.5.2.1各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表

7、、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。 2.5.2.2發(fā)生的大額現(xiàn)金長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投資及其它重大事件。2.5.2.3未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。 2.5.2.4未經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。2.5.2.5專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。 2.5.2.6年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。 2.5.2.7財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。 2.5.2.8公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。 2.5.2.9審計(jì)報(bào)告。 2.5.2.10成本控制分析報(bào)告。 2.5.2.11

8、財(cái)務(wù)分析。2.5.2.12其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。2.6 工資薪酬管理2.6.1 工資審批2.6.1.1工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。 2.6.1.2年終獎(jiǎng)金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門不得發(fā)放。2.6.2 工資復(fù)核：工資獎(jiǎng)金發(fā)放前，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、綜合部經(jīng)理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。2.6.2.1工資審核流程：a、副總（含）以上人員及財(cái)務(wù)部經(jīng)理工資發(fā)放審批流程：計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制（人事企管部協(xié)辦） 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 常務(wù)副總裁審批 財(cái)務(wù)支付 b、副總以下員工工資審批流程：財(cái)務(wù)部編制 綜合部經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)支付c、集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)

9、化福利發(fā)放審批：綜合部編制 綜合部經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)支付 2.6.3所得稅扣除2.6.3.1財(cái)務(wù)部編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。 2.6.3.2綜合部應(yīng)配合財(cái)務(wù)部計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來款項(xiàng)的扣除。 2.6.4員工離職2.6.4.1員工離職時(shí)，綜合部應(yīng)通知財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。 2.6.4.2如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部在其離職時(shí)從應(yīng)發(fā)工資中扣除。 2.6.5工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式：工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2.6.6 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放2.6.6.1員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個(gè)月工

10、資，年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。 2.6.6.2綜合部于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)部。 2.6.6.3工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)部和綜合部負(fù)責(zé)解釋。2.7 罰 則2.7.1 未遵守會(huì)計(jì)制度：財(cái)務(wù)人員未按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，或者所提供會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。 2.7.2 未遵守公司章程制度2.7.2.1不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會(huì)的情況下進(jìn)行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人 2000元/次的罰款； 2.7.2.2財(cái)務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人1000/次的罰款。2.7.2.3擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。 2.7.3 未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃：未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款