第7章 國(guó)際保理結(jié)算方式.ppt

1、第七章國(guó)際保理結(jié)算方式，掌握國(guó)際保理的基本概念，重點(diǎn)介紹國(guó)際保理的分類和特點(diǎn)，國(guó)際保理與出口信用保險(xiǎn)的比較，了解國(guó)際保理業(yè)務(wù)的運(yùn)作流程及其在國(guó)際貿(mào)易中的作用，學(xué)習(xí)目標(biāo)，本章概述，國(guó)際保理結(jié)算方式業(yè)務(wù)操作概述，國(guó)際保理結(jié)算方式與出口信用保險(xiǎn)，第一節(jié)國(guó)際保理結(jié)算方式概述， 國(guó)際保理的定義國(guó)際保理的分類國(guó)際保理在國(guó)際貿(mào)易中的作用及國(guó)際保理結(jié)算方式概述一、國(guó)際保理的定義國(guó)際保理是保理商根據(jù)國(guó)際貿(mào)易中雙方的合同關(guān)系向賣(mài)方/出口商/供應(yīng)商提供的一種貿(mào)易融資和銷售，付款方式為承兌交單和承兌交單，國(guó)際保理結(jié)算方式概述， 保理商應(yīng)為賣(mài)方提供主要服務(wù)：貿(mào)易融資、銷售分類賬維護(hù)、應(yīng)收賬款催收、買(mǎi)方信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和壞賬

2、擔(dān)保(買(mǎi)方信貸保護(hù))、國(guó)際保理結(jié)算方式概述。 國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)制定的國(guó)際保理業(yè)務(wù)規(guī)則和國(guó)際保理仲裁規(guī)則是國(guó)際保理行業(yè)的主要國(guó)際慣例。國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則規(guī)定了每個(gè)保理商的權(quán)利和義務(wù)、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的合法性、賠償、預(yù)付款、期限以及電子數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)在保理業(yè)務(wù)中的應(yīng)用。國(guó)際保理的分類根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)模式，單一保理是指只涉及一個(gè)出口商或進(jìn)口商的保理業(yè)務(wù)，即同一保理商在出口商和進(jìn)口商之間進(jìn)行擔(dān)保代理業(yè)務(wù)。雙重保理是指保理業(yè)務(wù)中涉及進(jìn)出口雙方的一種保理業(yè)務(wù)。目前，國(guó)際保理大多采用雙保理。國(guó)際保理結(jié)算方式概述，根據(jù)保理商是否為出口商提供融資，保理也稱為標(biāo)準(zhǔn)保理，即在收到出口商的融資申請(qǐng)和裝運(yùn)提單、發(fā)票和匯票后，

3、出口保理商將向出口商提供不超過(guò)發(fā)票金額80%的貿(mào)易融資金額作為預(yù)付款，其余20%將在保理商收到付款后進(jìn)行清算。非融資保理業(yè)務(wù)在保理業(yè)務(wù)中，保理商不為出口商提供融資便利。國(guó)際保理結(jié)算方式概述，根據(jù)保理商是否承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)并買(mǎi)斷應(yīng)收賬款，保理商從出口商處獲取有效發(fā)票，按照預(yù)先約定的比例支付預(yù)付款，然后根據(jù)發(fā)票從進(jìn)口商處收回貨款。如果進(jìn)口商支付了到期的全部面值，保理商將扣除預(yù)付款的本金和利息以及相關(guān)費(fèi)用，并將余額交給出口商；如果進(jìn)口商因信用原因延期付款，或因糾紛或破產(chǎn)而無(wú)法付款，導(dǎo)致保理商無(wú)法按時(shí)收回貨款，保理商有權(quán)要求出口商回購(gòu)發(fā)票，并償還預(yù)付款本息及相關(guān)費(fèi)用，這是有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。國(guó)際保理結(jié)算方

4、式概述。如果保理商承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)權(quán)要求供應(yīng)商回購(gòu)發(fā)票并返還預(yù)付款，則視為無(wú)追索權(quán)保理。無(wú)追索權(quán)保理在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中占據(jù)主導(dǎo)地位。保理商根據(jù)出口商提供的進(jìn)口商名單進(jìn)行信用調(diào)查，并為出口商驗(yàn)證每個(gè)進(jìn)口商對(duì)應(yīng)的信用額度。當(dāng)出口商在信用額度內(nèi)賒銷時(shí)，保理商對(duì)購(gòu)買(mǎi)應(yīng)收賬款沒(méi)有追索權(quán)。國(guó)際保理結(jié)算方式概述，根據(jù)出口商是否已通知債務(wù)人/進(jìn)口商已采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)，出口商將以書(shū)面形式通知其債務(wù)人/進(jìn)口商擬議的保理業(yè)務(wù)和所選保理商的名稱，并要求其直接向保理商支付應(yīng)收賬款。隱性保理是一種保理形式，在這種形式下，保理商和供應(yīng)商/出口商同意不向債務(wù)人/進(jìn)口商披露保理活動(dòng)。國(guó)際保理結(jié)算方式概述，根據(jù)保理商以債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式

5、向賣(mài)方付款的時(shí)間，到期保理是一種保理方式，保理商在事先約定的固定期限內(nèi)向賣(mài)方付款，無(wú)論應(yīng)收賬款是否收到。預(yù)付款保理是一種保理方法，在這種方法中，保理商在到期日或收款日之前向賣(mài)方提供預(yù)付款，而不是付款。國(guó)際保理結(jié)算方式概述，根據(jù)不同債務(wù)人的支付對(duì)象，直接保理是指?jìng)鶆?wù)人根據(jù)保理合同直接支付保理商。間接保理間接保理是指?jìng)鶆?wù)人應(yīng)根據(jù)保理合同向供應(yīng)商/出口商付款。國(guó)際保理結(jié)算方式概述，根據(jù)保理的運(yùn)作模式，保理商為供應(yīng)商的所有銷售或一系列銷售活動(dòng)提供保理服務(wù)，即保理商授予進(jìn)口商最高信用額度，在此額度內(nèi)，進(jìn)口商無(wú)需每次申請(qǐng)即可回收信用額度，直至保理商取消本次審批。保理業(yè)務(wù)：一種保理方式，其中供應(yīng)商逐個(gè)詢問(wèn)保

6、理商，并請(qǐng)求提供保理服務(wù)。根據(jù)銷售活動(dòng)中涉及的保理合同的數(shù)量，單一保理是指只有一個(gè)保理合同的普通保理方式。背靠背保理是指兩種保理合同，其中一種是根據(jù)另一種考慮保理風(fēng)險(xiǎn)的保理方式。當(dāng)進(jìn)口商作為中介時(shí)，背靠背保理業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。另一種分類形式，商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)，也稱保密保理，是指賣(mài)方(包括出口商)與銀行之間簽訂的協(xié)議，在協(xié)議有效期內(nèi)，賣(mài)方將應(yīng)收賬款從債務(wù)人現(xiàn)在或?qū)?lái)轉(zhuǎn)移到保理商，從而獲得貼現(xiàn)融資。“全程服務(wù)”是指提供的綜合保理服務(wù)，其內(nèi)容范圍符合美國(guó)現(xiàn)代保理的定義。幾種常見(jiàn)保理方式提供的服務(wù)內(nèi)容表，內(nèi)容、類型，國(guó)際保理結(jié)算方式概述，三。國(guó)際保理在國(guó)際貿(mào)易中的作用是為出口商/供應(yīng)商賒銷出口提供融資擔(dān)保，使

7、出口商/供應(yīng)商能夠在信用額度內(nèi)獲得外匯擔(dān)保，轉(zhuǎn)移進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)將有助于出口商/供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)其營(yíng)銷策略和進(jìn)口商擴(kuò)大利潤(rùn)。它為進(jìn)出口商提供了更具競(jìng)爭(zhēng)力的O/A和D/A支付條件，節(jié)約了成本，使進(jìn)出口商規(guī)避了外匯風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)化了進(jìn)出口商在國(guó)際貿(mào)易中的手續(xù)，減少了國(guó)際貿(mào)易中的糾紛和障礙。第二節(jié)國(guó)際保理結(jié)算業(yè)務(wù)操作、雙保理模式和雙保理業(yè)務(wù)操作流程、國(guó)際保理業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)，1。實(shí)際操作中一般采用雙保理模式，即進(jìn)出口雙方只需與當(dāng)?shù)乇＠砩毯炗唴f(xié)議就可以委托代理業(yè)務(wù)，從而避免了語(yǔ)言習(xí)慣、文化和法律等方面的差異。方便可行。國(guó)際保理結(jié)算業(yè)務(wù)的運(yùn)作，雙保理業(yè)務(wù)包括四個(gè)方面：出口商，出口保理商，進(jìn)口商和進(jìn)口保理商。如下圖所

8、示，國(guó)際保理結(jié)算模式運(yùn)行，雙保理是最廣泛使用的模式。突出的特點(diǎn)是有兩個(gè)因素(出口因素和進(jìn)口因素)和兩個(gè)應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓(出口商將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給出口因素，出口因素轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口因素)。下圖顯示：國(guó)際保理結(jié)算業(yè)務(wù)操作，國(guó)際保理結(jié)算業(yè)務(wù)操作，二。雙保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程出口保理商和進(jìn)口保理商簽訂保理代理合同，就保理的內(nèi)容和范圍達(dá)成書(shū)面協(xié)議，并建立代理關(guān)系。出口商應(yīng)向出口保理商提交出口保理申請(qǐng)。出口因素聯(lián)系進(jìn)口因素。進(jìn)口因素評(píng)估進(jìn)口商的信用。進(jìn)口保理商應(yīng)核實(shí)或批準(zhǔn)進(jìn)口商的信用額度，并通知出口保理商。6.出口保理商通知出口商進(jìn)口保理商批準(zhǔn)的進(jìn)口商信用額度。7.出口商與出口保理商簽訂出口保理協(xié)議，獲得正式的保理

9、配額。8.出口商與進(jìn)口商簽訂貿(mào)易合同，付款方式是承兌交單或承兌交單。票據(jù)的交付和交付。出口商按照合同裝運(yùn)貨物后，會(huì)將提單、發(fā)票和其他單據(jù)直接寄給進(jìn)口商。10.出口商應(yīng)向出口保理商提交代表應(yīng)收賬款的單據(jù)，以轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款的索賠。國(guó)際保理結(jié)算業(yè)務(wù)操作時(shí)，出口保理商會(huì)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移給進(jìn)口保理商。進(jìn)口保理商向進(jìn)口商收取應(yīng)收賬款。進(jìn)口商支付貨物的進(jìn)口費(fèi)用。進(jìn)口保理商將付款轉(zhuǎn)移至出口保理商，并通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換將匯款信息發(fā)送至出口保理商。出口保理商從收匯金額中扣除預(yù)付融資本息后，應(yīng)向出口商支付余款，并為出口商結(jié)匯。貿(mào)易爭(zhēng)端和協(xié)議終止。3.國(guó)際保理業(yè)務(wù)運(yùn)作中的注意事項(xiàng)出口商應(yīng)確保所有售出的應(yīng)收賬款均來(lái)自合法交易

10、。由于出口保理商只承擔(dān)信用額度內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，在與進(jìn)口商簽訂貿(mào)易合同時(shí)，出口商應(yīng)確保貿(mào)易金額在保理商提供的信用額度內(nèi)。由于出口商提供的貨物質(zhì)量不合格以及交貨日期與合同不符，該因素不能保證進(jìn)口商拒絕付款或少付款。因此，出口商應(yīng)嚴(yán)格按照貿(mào)易合同提供貨物，以免因貿(mào)易糾紛而失去保理商的擔(dān)保和權(quán)利。進(jìn)口商不能是出口商的子公司、控股公司或集團(tuán)成員，因?yàn)槌隹谏虒?duì)其子公司結(jié)構(gòu)、控股公司、母公司和集團(tuán)成員的銷售是不合格的應(yīng)收賬款，保理商不會(huì)購(gòu)買(mǎi)它們。未經(jīng)保理商書(shū)面同意，出口商不得以任何方式將應(yīng)收賬款抵押給第三方。如果在簽訂協(xié)議時(shí)應(yīng)收賬款有抵押，出口商必須負(fù)責(zé)在保理商的要求下解除抵押。未經(jīng)保理商書(shū)面批準(zhǔn)，出口商不得

11、轉(zhuǎn)讓保理協(xié)議；簽訂保理協(xié)議后，出口商不得與任何第三方簽訂類似協(xié)議。第三節(jié)國(guó)際保理結(jié)算方式與出口信用保險(xiǎn)的比較；國(guó)際保理結(jié)算方式與傳統(tǒng)結(jié)算方式的比較：國(guó)際保理結(jié)算方式與出口信用保險(xiǎn)的比較。托收是一種商業(yè)信用支付方式，信用證是一種銀行信用支付方式。國(guó)際保理結(jié)合了商業(yè)信用和銀行信用，進(jìn)口保理商承擔(dān)了債務(wù)人/進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)信用和銀行信用之間一定程度的銀行信用擔(dān)保支付方式。與傳統(tǒng)的結(jié)算方式相比，國(guó)際保理最大的優(yōu)勢(shì)是對(duì)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保。國(guó)際保理結(jié)算方式與出口信用保險(xiǎn)的比較出口信用保險(xiǎn)國(guó)家為促進(jìn)本國(guó)出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)收匯安全，由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非營(yíng)利性政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括中短期出口信用保

12、險(xiǎn)、投資保險(xiǎn)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、賬戶回收、信用評(píng)估和政策性融資等。國(guó)際保理結(jié)算方式和出口信用保險(xiǎn)的共同特點(diǎn)，可以降低出口商O(píng)/A長(zhǎng)期支付的風(fēng)險(xiǎn)，提高出口商收匯的安全性，并對(duì)進(jìn)口商具有金融信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保和信用調(diào)查功能，使出口商能夠從銀行獲得貿(mào)易融資支持，解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。國(guó)際保理是一種基于商業(yè)運(yùn)作的盈利性金融服務(wù)。不同風(fēng)險(xiǎn)范圍的出口信用保險(xiǎn)包括商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)；保理業(yè)務(wù)無(wú)法避免國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)的影響。國(guó)際保理結(jié)算方式不同于出口信用保險(xiǎn)，出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)遵循風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則。買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)由保險(xiǎn)公司承擔(dān)，保險(xiǎn)公司通常提供70%-90%的風(fēng)險(xiǎn)保障；典型的保理業(yè)務(wù)是無(wú)追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)，買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)由進(jìn)口保理商承擔(dān)，進(jìn)口保理商在信用額度內(nèi)提供100%的外匯收據(jù)擔(dān)保。不同服務(wù)內(nèi)容國(guó)際保理比出口信用保險(xiǎn)提供更多的服務(wù)，如貿(mào)易融資、財(cái)務(wù)管理和賬戶記錄管理。國(guó)際保理和結(jié)算方式不同于出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)適用于廣泛的出口商品，包括消費(fèi)品和資本商品。大部分保理業(yè)務(wù)都適用于消費(fèi)品的結(jié)算方式，這樣進(jìn)出口雙方就很容易就產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)成共識(shí)。不同的出口信用保險(xiǎn)覆蓋面廣，可以投保信用證、托收、賒銷等結(jié)算方式的貿(mào)易；國(guó)際保理主要包括賒銷或承兌交單的結(jié)算方式、國(guó)際保理結(jié)算方式和出口信用保險(xiǎn)。7.出口信用保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率因支付方式、信用期限和出口國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)而異。其中，信用證支付的利率最低，信用證支付的利率最高，