《貨款的收付》課件.ppt

1、國際貿(mào)易實(shí)務(wù),經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 楊玲,第六章 貨款的收付,第一節(jié)、支付工具,第二節(jié)、支付方式,第三節(jié)、合同中的支付條款,第一節(jié)、支付工具,一 、貨幣 即現(xiàn)金支付。歷史上，在國際貨物貿(mào)易的初期階段，支付的一般形式即是現(xiàn)金支付。在現(xiàn)代國際貨物貿(mào)易中，現(xiàn)金支付僅是小額的、非經(jīng)常的支付方式，例如在邊境貿(mào)易中，即經(jīng)常采取現(xiàn)金支付的方式。 在國際貨物買賣交易中用現(xiàn)金支付，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：第一、現(xiàn)金支付對稅收監(jiān)管不利?，F(xiàn)金支付在一定環(huán)節(jié)上脫離了銀行系統(tǒng)，因此，進(jìn)出口貨物的價(jià)款數(shù)額缺乏銀行數(shù)據(jù)的支持。進(jìn)出口合同的價(jià)格常常會變得不甚可靠，因此需要依靠海關(guān)估價(jià)制度來確定進(jìn)出口貨物的價(jià)格。第二、現(xiàn)金支付不利于外匯管制

2、，使國家外匯管理部門的監(jiān)管變得困難。第三、現(xiàn)金支付中容易發(fā)生偽幣問題。,第一節(jié)、支付工具,二、票據(jù)： 票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。在國際貿(mào)易中，票據(jù)為主要的貨款支付工具。 國際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有匯票、本票和支票，其中以匯票為主。,1、匯票 （1）匯票的含義和基本內(nèi)容 我國 1995年公布的中華人民共和國票據(jù)法第19條規(guī)定：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額的給收款人或持票人的票據(jù)。 按照各國廣泛引用或者參照的英國票據(jù)法的規(guī)定，匯票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見票時(shí)或在將來的固定時(shí)間或可以確定的時(shí)間，向某人或其指定的人或持

3、票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。,1、匯票 （1）匯票的含義和基本內(nèi)容 各國票據(jù)法對匯票內(nèi)容的規(guī)定不同，一般認(rèn)為應(yīng)包括以下內(nèi)容： 應(yīng)載明“票據(jù)”的字樣 無條件支付命令 一定金額 付款期限 付款地點(diǎn) 受票人（Drawee），又稱付款人（Payer）。即接受支付命令付款的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行。 受款人（Payee）。即受領(lǐng)匯票所規(guī)定的金額的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。 出票日期 出票地點(diǎn) 出票人簽字,我國票據(jù)法規(guī)定：匯票必須記載下列內(nèi)容： 表明“匯票”的字樣、無條件支付命令、確定的金額、付款人的名稱、受款人的名稱、出票日期、出票人簽章 匯票上未

4、記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效。,1、匯票 （1）匯票的含義和基本內(nèi)容 （2）匯票的種類 按出票人的不同，可分為銀行匯票（Bankers Bill）和商業(yè)匯票（Commercial Draft）。 銀行匯票是出票人和受票人都是銀行的匯票； 商業(yè)匯票是指出票人是商號或個(gè)人，付款人可以是商號、個(gè)人，也可以是銀行的匯票。,1、匯票 （1）匯票的含義和基本內(nèi)容 （2）匯票的種類 按照付款時(shí)間的不同，匯票可分為即期匯票（Sight Draft, Demand Draft，它在提示或見票時(shí)立即付款）和遠(yuǎn)期匯票（Usance Bill，在一定期限或特定日期付款）。 關(guān)于遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間，有以下幾種規(guī)定辦法：

5、 見票后若干天付款（At days after sight）； 出票后若干天付款（At days after date）； 提單簽發(fā)日后若干天付款（At days after date of Bill of Lading）； 指定日期付款（Fixed Date）。,1、匯票 （1）匯票的含義和基本內(nèi)容 （2）匯票的種類 按照有無附屬單據(jù)，匯票可分光票（Clean Bill）和跟單匯票（Documentary Bill）。,1、匯票 （1）匯票的含義和基本內(nèi)容 （2）匯票的種類 （3）匯票的使用 匯票的使用有出票、提示、承兌、付款等，如需轉(zhuǎn)讓，通常經(jīng)過背書行為轉(zhuǎn)讓。匯票遭到拒付時(shí)，還要涉及作成拒

6、絕證書和行使追索等法律權(quán)利。,出票（Issue）：是指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期、付款地點(diǎn)和受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為 提示（Presentation）：是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。 承兌（Acceptance）：是指付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。 付款（Payment）：對即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人付款；對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的一切債務(wù)即告終止。 背書（Endorsement）：就是由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為,貼現(xiàn)：是指遠(yuǎn)期匯

7、票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。 拒付（Dishonor）：持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款，均稱拒付，也稱退票。除了拒絕承兌和拒絕付款外，付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實(shí)上已不可能時(shí)，也稱拒付。 追索權(quán)是指匯票遭到拒付時(shí)，持票人對其前手（背書人、出票人）有請求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。 拒付證書是由付款地的法定公證人或其他依法有權(quán)作出證書的法院、銀行、工會、郵局等，作出證明拒付事實(shí)的文件，是持票人憑以向其前手進(jìn)行追索的法律依據(jù)。 此外，匯票上也可加注“不受追索

8、”（Without Recourse），但這種匯票難以在市場上流通。,第一節(jié)、支付工具,二、票據(jù)： 2、本票（Promissory Note） 本票（Promissory Note）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或 持票人的票據(jù)。簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。 本票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠(yuǎn)期之分，銀行本票則是即期的。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。,第一節(jié)、支付工具,二、票據(jù)： 2、本票（Promissory Note） 3、支票（C

9、heque, Check） 支票（Cheque, Check）是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。出票人簽發(fā)支票時(shí)，其票面金額不得超過出票人在銀行的存款余額或者銀行給予的授信額度。支票只有即期，沒有遠(yuǎn)期。用于遠(yuǎn)期支付時(shí)，可將出票日期按需要往后填。支票持有人在向付款銀行出示支票要求付款時(shí)，如其存款不足，就會遭到拒付，這種支票叫空頭支票。,第二節(jié)、支付方式,一、匯付 二、托收 三、信用證 四、銀行保函,一、匯付,1、 匯付（Remittance）是指付款人通過銀行或其他途徑主動將款項(xiàng)匯交收款人。在國際貿(mào)易中，如采用匯付方式，

10、通常是由買方按約定的時(shí)間和條件，通過銀行將貨款匯交給賣方?？梢?，匯付采用的是順匯方法，即資金的流向與支付工具的傳遞方向相同。在匯付方式下，賣方能否按時(shí)收回約定的款項(xiàng)，完全取決于買方的信譽(yù)，因此，匯付的性質(zhì)為商業(yè)信用。 在國際貿(mào)易中，匯付的使用有局限性，通常多用于訂金，運(yùn)雜費(fèi)用、傭金、小額貨款或貨款尾數(shù)的支付。,2、匯付方式的當(dāng)事人 在匯付業(yè)務(wù)中，通常有4個(gè)當(dāng)事人。 （1）匯款人（Remitter）。匯出款項(xiàng)的人，在進(jìn)出口交易中匯款人通常是進(jìn)口人。 （2）收款人（Payee or Beneficiary）。收取款項(xiàng)的人，在進(jìn)出口交易中通常是出口人。 （3）匯出行（Remitting Bank）。

11、受匯款人的委托，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口地的銀行。 （4）匯入行（Paying Bank）。受匯出行委托解付匯款的銀行。因此，又稱解付行，在對外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。,3、匯付的方式,（1）信匯（Mail Transfer, M/T） 信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)其解付一定金額給收款人的匯款方式。,收款人,匯款人,匯入行,匯出行,合同,（1）申請書 交款付費(fèi),（2）委托付款,（3） 付款,（2）電匯（Telegraphic Transfer， T/T） 電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給匯入行，指示其解付一定金額給收款人的匯款方式。,收款人,匯

12、款人,匯入行,匯出行,合同,（1）申請書 交款付費(fèi),（2）電報(bào)電傳 委托付款,（3） 付款,（3）票匯（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D） 票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立的、以其分行或代理行為解付銀行的即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。,收款人,匯款人,匯入行,匯出行,合同,（1）申請書 交款付費(fèi),（3）票匯委托書,（5） 付款,（2） 即期 銀行 匯票,（3）匯票,（4） 提示 匯票,二、托收,1、托收的含義及其性質(zhì) 托收（Collection）是指債權(quán)人（出口人）出具匯票委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。 托收

13、方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。銀行托收的基本做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開立以進(jìn)口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行（托收行）通過它在進(jìn)口地的代理或往來銀行（代理行）代向進(jìn)口人收取貨款。出口人能否收回貨款，完全取決于進(jìn)口人的信譽(yù)，所以托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。,2托收的當(dāng)事人 （1）委托人（Principal）。委托銀行托收業(yè)務(wù)的人，通常是出口人。 （2）托收銀行（Remitting Bank）。接受出口人委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。 （3）代收銀行（Collecting Bank）。接受托收銀行的委托向付款人收款的進(jìn)口地銀行，大都是托收銀行的國外分行或代理行。

14、（4）提示銀行（Presenting Bank）。是指向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。 （5）付款人。即為匯票的受票人，通常為進(jìn)口人。,3、托收的種類 托收可根據(jù)所使用的匯票的不同，分為光票托收和跟單托收。國際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。 跟單托收根據(jù)交單條件的不同，可分為付款交單和承兌交單： （1）付款交單（Documents against Payment，簡稱D/P）。 付款交單系指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。 按支付時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單（Documents against Payment at sight，簡稱D/P at sight）和遠(yuǎn)期付款交單

15、（Documents against Payment after sight， 簡稱D/P after sight）。,付款人 （進(jìn)口人）,委托人 （出口人）,代收行 提示行,托收行,（1）合同D/P at sight,裝運(yùn),（2）托收委托書 即期匯票、 全套裝運(yùn)單據(jù),（3）單據(jù)、匯票，委托代收,（4） 付款 提示,（5） 付款 贖單,（6）通知托收行款已收妥并轉(zhuǎn)帳,（7） 貨 款,遠(yuǎn)期付款交單是指銀行提示遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口人審核無誤后在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。 在遠(yuǎn)期付款交單條件下，代收行對資信較好的進(jìn)口人，允許進(jìn)口人憑信托收據(jù)（Trust Receipt）借取貨運(yùn)

16、單據(jù)，先行提貨。所謂信托收據(jù)，就是進(jìn)口人借單時(shí)提供一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍歸銀行，貨物售出后所得的貨款應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。這是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，而與出口人無關(guān)。因此，如代收行借出單據(jù)后，匯票到期不能收回貨款，則代收行應(yīng)對委托人負(fù)全部責(zé)任。但如系出口人指示代收行借單，就由出口人主動授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，即所謂付款交單憑信托收據(jù)借單，進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。日后如果進(jìn)口人在匯票到期拒付，則與銀行無關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。,付款人 （進(jìn)口人）,委托人 （出口人）,代

17、收行 提示行,托收行,（1）合同D/P after sight）,裝運(yùn),（2）托收委托書 遠(yuǎn)期匯票、 全套裝運(yùn)單據(jù),（3）單據(jù)、匯票，委托代收,（4） 承兌 提示,（8）通知托收行款已收妥并轉(zhuǎn)帳,（9） 貨 款,（5）承兌,（6）付款提示,（7）付款贖單,（2）承兌交單（Documents against Acceptance，簡稱D/A）。 承兌交單是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。進(jìn)口人在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。由于承兌交單是進(jìn)口人只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物。也就是說出口人已交出了物權(quán)賃證，其收款的保障依賴進(jìn)口人的

18、信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此，出口人對接受這種方式一般持很慎重的態(tài)度。,付款人 （進(jìn)口人）,委托人 （出口人）,代收行 提示行,托收行,（1）合同D/A,裝運(yùn),（2）托收委托書 遠(yuǎn)期匯票、 全套裝運(yùn)單據(jù),（3）單據(jù)、匯票，委托代收,（4） 承兌 提示,（8）通知托收行款已收妥并轉(zhuǎn)帳,（9） 貨 款,（5）承兌交單,（6）付款提示,（7）付款,三、信用證(Letter of Credit , 簡稱L/C,1、信用證 信用證是指有銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付

19、款，或承兌和/或支付受益人開立的匯票；或授權(quán)另一銀行進(jìn)行付款，或承兌和/或支付匯票；或授權(quán)另一銀行儀付。 簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。,2、信用證的特點(diǎn),（1）信用證付款是一種銀行信用； （2）信用證是獨(dú)立于合同之外的 一種自足的文件； （3）信用證項(xiàng)下付款是一種單據(jù)買賣。,3、信用證的作用,采用信用證付款，給進(jìn)、出口雙方以及銀行都帶來一定的好處。其在國際貿(mào)易結(jié)算中的作用，主要表現(xiàn)在： （1）對出口商的作用 A、保證出口商憑單取得貨款； B、使出口商得到外匯保證； C、可以取得資金融通。 （2）對進(jìn)口商的作用 A、可保證取得代表貨物的單據(jù)； B、保證按時(shí)、按質(zhì)、按