銀行匯票的核算.ppt

1、三、銀行匯票的核算 （一）銀行匯票概念 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人 或者持票人的票據(jù)。 銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。 （二）基本規(guī)定 1、使用范圍：單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用； 2、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金； 3、銀行匯票的出票和付款，全國范圍限于中國人民銀行和各商業(yè)銀行參加全國聯(lián)行往來的銀行機(jī)構(gòu)辦理?？缦到y(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳銀行匯票的付款，應(yīng)通過同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交給同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。代理付款人不得受理未在本行開立存款帳戶的持票人（個人除外）直接提交的銀行匯票。銀行

2、匯票的代理付款,人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行； 3、銀行匯票的必須記載事項(xiàng)： （1）表明“銀行匯票”的字樣； （2）無條件支付的承諾； （3）出票金額； （4）付款人名稱； （5）收款人名稱； （6）出票日期； （7）出票人簽章。 4、提示付款期：自出票日起一個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理 5、申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”； 6、申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人需在“銀行匯票申請書”上填明,代理付款人名稱，在“匯票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額； 7、出票銀行簽發(fā)

3、銀行匯票時，須用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱，但由人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行，向設(shè)有分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳銀行匯票的除外； 8、申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交給匯票上記明的收款人。 9、未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理； 10、銀行匯票的出票日期和出票金額必須大寫，實(shí)際結(jié)算金額不得更改，否則無效； 11、收款人可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人； 12、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，否則，銀行不予受理；,13、持票人向銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀

4、行提示付款簽章”處簽章同時送交銀行匯票和解訖通知及進(jìn)帳單，個人持票人應(yīng)填明本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，由其本人向銀行提交身份證件及其復(fù)印件，銀行審查無誤后，以持票人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時存款帳戶，該帳戶只付不收，付完清戶，不計付利息，轉(zhuǎn)帳支付的，應(yīng)由原持票人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)身份證件辦理支付款項(xiàng)，該帳戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款帳戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡帳戶； 14、持票人對填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，需要委托他人向銀行提示付款的，應(yīng)在銀行匯票背面背書欄簽章，記載“委托收款”字樣、被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并同時向銀行交驗(yàn)委托

5、人和被委托人的身份證件及其復(fù)印件； 15、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票喪失，可申請掛失。,（三）銀行匯票的核算 1、出票的核算 （1）一式三聯(lián)銀行匯票申請書 借：吸收存款活期存款（或庫存現(xiàn)金） 貸：匯出匯款 （2）登記匯出匯款帳，簽發(fā)一式四聯(lián)銀行匯票，第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)匯票，第三聯(lián)解訖通知，第四聯(lián)多余款收帳通知。 注意：匯票的出票日期和出票金額必須大寫，不得涂改；簽發(fā)轉(zhuǎn)帳銀行匯票一律不填寫代理付款行名稱；由人民銀行代理兌付匯票的商業(yè)銀行，在向設(shè)有分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)匯票時，應(yīng)填明代理付款行名稱，并在匯票備注欄注明“不得跨區(qū)轉(zhuǎn)讓”字樣（區(qū)是指同一票據(jù)交換區(qū)），在向未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)匯票時，一律按規(guī)

6、定向人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸拼尜Y金，并在匯票和解訖通知填寫的出票行行號,之后加蓋“請劃付人民銀行XX行（行號）“戳記（可事先蓋好備用）；在第二聯(lián)銀行匯票上加蓋匯票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章，在實(shí)際結(jié)算金額欄的小寫金額上端用總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機(jī)壓印出票金額。 2、付款的核算 （1）代理付款行接到在本行開立帳戶的持票人直接交來的匯票、解訖通知和進(jìn)帳單時，經(jīng)審無誤， 借：聯(lián)行往帳 貸：吸收存款活期存款 （2）代理付款行接到未在本行開立帳戶的持票人（個人）交來匯票和解訖通知及 進(jìn)帳單時，經(jīng)審無誤， 借：聯(lián)行往帳 貸：應(yīng)解匯款及臨時存款,支取時：借：應(yīng)解匯款及臨時存款 貸：吸收存款活期存款（或庫存現(xiàn)金

7、） （3）銀行接到在本行開立帳戶的持票人和未在本行開立帳戶的個人持票人交來的跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的匯票和解訖通知及二聯(lián)進(jìn)帳單時，經(jīng)審無誤后，應(yīng)通過同城票據(jù)交換將匯票和解訖通知提交給同城有關(guān)代理付款行審核支付后抵用， 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：應(yīng)解匯款及臨時存款 支取時：借：應(yīng)解匯款及臨時存款 貸：吸收存款活期存款（或庫存現(xiàn)金） 3、結(jié)清票款的核算 出票行接到代理付款行寄來聯(lián)行借方報單以及解訖通知時，抽出原專夾保管的匯票卡片，經(jīng)審無誤后，分別作如下處理：,（1）如全額付款，則：借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來帳 同時銷記匯出匯款帳。 （2）如匯票有多余款的，則： 借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來帳 貸：吸收存款活期存

8、款 同時銷記匯出匯款帳。 （3）如申請人未在銀行開立帳戶，多余金額應(yīng)先轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目： 借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來帳 貸：其他應(yīng)付款 同時銷記匯出匯款帳。以后支取時， 借：其他應(yīng)付款 貸：庫存現(xiàn)金,4、人民銀行代理兌付商業(yè)銀行簽發(fā)匯票的核算 （1）簽發(fā)并移存資金 借：吸收存款活期存款 貸：匯出匯款 移存資金時：借：匯出匯款人行代理兌付匯票款戶 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 （2）人民銀行接到移存匯票款的二聯(lián)劃收憑證和一聯(lián)匯票移存清單時： 借：商業(yè)銀行存款XX行戶 貸：匯出匯款XX行移存匯票款戶 （3）兌付地的商業(yè)銀行接到在本行開戶的持票人提交的蓋有“請劃付人民銀行XX行（行號）戳記的轉(zhuǎn)帳匯票和解訖

9、通知以及進(jìn)帳單，應(yīng)通過同城票據(jù)交換將匯票和解訖通知提交給兌付地人民銀行分支行收妥后入帳，分錄為：,借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：吸收存款活期存款 兌付地人民銀行分支行收到持票人開戶行通過同城票據(jù)交換提入的匯票和解訖通知，經(jīng)審無誤后，將解訖通知隨聯(lián)行借方報單寄交出票行所在地的人民銀行分支行，分錄為： 借：聯(lián)行往帳 貸：商業(yè)銀行存款XX行 （4）出票行所在地人民銀行分支行接到聯(lián)行借方報單和解訖通知時，經(jīng)審無誤， 分別作如下處理： 如全額付款，則：借：匯出匯款XX行移存匯票款戶 貸：聯(lián)行來帳 如匯票有多余款，則：,借：匯出匯款XX行移存匯票款戶 貸：聯(lián)行來帳 貸：商業(yè)銀行存款XX行戶 出票行收到人民銀行交換來的解訖通知和一聯(lián)匯票解訖清單，經(jīng)審無誤后，作如下處理： 如全額付款，則： 借：匯出匯款 貸：匯出匯款人行代理兌付匯票款戶 如匯票有多余款，則： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：吸收存款活期存款 同時，借：匯出匯款 貸：匯出匯款人行代理兌付匯票款戶 作業(yè),銀行匯票核算習(xí)題,1、工行中山支行接受黎明申請，簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，金額萬元 2、黎明持來現(xiàn)金銀行匯票要求兌付現(xiàn)金萬元