第X章章節(jié)標(biāo)題或名稱——（本頁(yè)主題）(1).ppt

1、1,第八章 貨款的結(jié)算,2,通過對(duì)出口貨款結(jié)算方式及其特點(diǎn)、規(guī)律的認(rèn)識(shí)，對(duì)各種結(jié)算單證的內(nèi)容與作用的了解，以及對(duì)貨款收付的規(guī)定方法的掌握，能夠合理選用不同的結(jié)算方式并知曉具體的運(yùn)作程序，學(xué)會(huì)審核各種結(jié)匯單證，熟練運(yùn)用和填制合同支付條款的內(nèi)容。,第八章:貨款的結(jié)算- (目的要求重點(diǎn)難點(diǎn)）,匯票的使用程序；匯付和托收的一般程序；信用證的性質(zhì)與特點(diǎn)及其一般程序；各種支付方式的利弊以及它們的注意事項(xiàng)。,【目的與要求】,【重點(diǎn)難點(diǎn)】,3,一、支付工具 二、匯付 三、托收 四、信用證 五、各種支付方式的結(jié)合使用 六、 銀行保證書,第八章:貨款的結(jié)算- (目錄),4,一、支付工具 （一）貨幣 買賣合同使用的

2、貨幣通常有三種情況： 使用出口國(guó)的貨幣； 使用進(jìn)口國(guó)的貨幣； 使用第三國(guó)的貨幣。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),5,1、計(jì)價(jià)貨幣和支付貨幣。 前者是雙方當(dāng)事人用來計(jì)算債權(quán)債務(wù)的貨幣；后者是雙方當(dāng)事人約定用來清償債務(wù)的貨幣。 如果合同中的價(jià)格是用一種雙方約定的貨幣表示的沒有規(guī)定用其他的貨幣支付，則該約定的貨幣既是計(jì)價(jià)貨幣，又是支付貨幣。 如果在計(jì)價(jià)貨幣之外又規(guī)定了其他貨幣支付，則這種貨幣就是支付貨幣。按照國(guó)際上的一般做法，如果沒有相反的規(guī)定，通常是按付款日兩貨幣的匯價(jià)，把一種貨幣表示的價(jià)款折成等值的另一種貨幣進(jìn)行支付。如果雙方國(guó)家訂有貿(mào)易協(xié)定和支付協(xié)定，而交易本身有屬于上述協(xié)定的貿(mào)易則必須

3、按規(guī)定的貨幣清算。在出口業(yè)務(wù)中，應(yīng)爭(zhēng)取采用比較穩(wěn)定、趨于上浮的貨幣，即所謂“硬幣”比較有利；而進(jìn)口則相反。若使用了相反的貨幣，則應(yīng)考慮采取保值條款。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),6,2、保值條款。 買賣合同中使用保值條款，其目的是防止從成立訂約至收匯期間由于計(jì)價(jià)貨幣幣值的變動(dòng)而帶來的損失。 （1）黃金保值條款。 在合同中規(guī)定的支付總金額以簽定合同時(shí)該貨幣的含金量為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)而固定下來，在實(shí)際支付中，如該貨幣的含金量發(fā)生變化，則合同價(jià)格作相應(yīng)調(diào)整。 （2）匯率保值。 在訂立合同時(shí)，明確計(jì)價(jià)貨幣與另一種貨幣的匯率，付款時(shí)該匯率如有變動(dòng)，則按比例調(diào)整合同價(jià)格。具體有： “硬幣”與“軟幣”結(jié)合使

4、用。 用“一攬子匯率”保值。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),7,票據(jù)是國(guó)際間通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流 通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。國(guó)際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有匯 票、本票和支票。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),(二)票據(jù),8,1、匯票（Bill of Exchange; Draft ） 匯票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或定 期或在將來可以確定的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持 票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),(1)匯票,9,2、匯票的基本內(nèi)容。 它包括“匯票”字樣、出票人、受票人、受款人、匯票金額、付款期限、出票日期和地點(diǎn)、付款地點(diǎn)、出票人簽

5、字、無條件的支付命令。 匯票的當(dāng)事人：出票人(Drawer )；受票人(Drawee ) (Payer )；受款人(Payee )。 匯票的收款人有三種寫法：限制性抬頭（此種匯票不能轉(zhuǎn)讓）；指示式抬頭（記名抬頭）：此種匯票經(jīng)抬頭人背書后，可以自由轉(zhuǎn)讓；持票來人抬頭（無須背書即可轉(zhuǎn)讓）,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),10,匯票的付款期限有以下幾種規(guī)定方法： 見票即付；見票后天付；出票后天付；提單日后天付；指定日期付。 對(duì)于見票后或出票后或提單后固定日期付款 的匯票，其時(shí)間的計(jì)算，均不包括見票日、出票日或提單日，但須包括付款日，即“算尾不算頭”。 按照各國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項(xiàng)必須齊全，否

6、則受票人有權(quán)拒付。匯票不僅是一種支付命令，而且是一種可轉(zhuǎn)讓的流通證券。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),11,（3）匯票的種類： 根據(jù)出票人的不同，匯票分為銀行匯票 (Bankers Bill )和商業(yè)匯票 ( Commercial Draft )。 按照有無隨附單據(jù)，匯票可以分為光票 ( Clean Bill )和跟單匯票 (Documentary Bill )。 按照付款時(shí)間的不同，匯票可以分為即期匯票 ( Sight Draft )和遠(yuǎn)期匯票 ( Demand Draft )。 按照承兌人的不同，匯票可以分為商業(yè)承兌匯票 ( Commercial Accdptance Draft )

7、和銀行承兌匯票 ( Bankers Acceptance Draft )。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),12,（4）匯票的行為及其使用： 出票 (Issue )。是指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交結(jié)受票人的行為。 出票包括兩個(gè)動(dòng)作：一是寫成書面匯票，出票人在匯票上簽字；二是將匯票交付給收款人。 提示 ( Presentation )。是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。 提示可以分為兩種：一是付款提示；二是承兌提示。 承兌 ( Acceptance ) 。是指遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示付款的行為。 承兌可以分為兩

8、種：一是一般承兌；二是限制承兌。 承兌包括兩個(gè)動(dòng)作：一是承兌人在匯票上面橫寫“承兌”字樣，簽字，并加注承兌日期，有時(shí)還加注匯票到期日；二是把承兌的匯票交給持票人。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),13,背書 ( Endorsement )。是將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為。 背書包括兩個(gè)動(dòng)作：一是在匯票背面背書；二是交付給被背書人。 通常的背書方法有： A、限定性背書，（此種匯票背書后不得轉(zhuǎn)讓） B、特別背書。又叫記名背書。（此種匯票被背書人可以再作背書，將匯票權(quán)利再轉(zhuǎn)讓給他人。） C、空白背書，又叫不記名背書。（此種匯票無須背書即可轉(zhuǎn)讓，持票人也可將其變成特別背書的匯票。） 匯票經(jīng)過背書可以

9、不斷轉(zhuǎn)讓下去，對(duì)受讓人來說，所有在他以前背書的人，都是他的前手。而對(duì)出讓人來說，所有在他以后的受讓人，都是他的后手。前手對(duì)后手有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),14,付款 ( Payment )。 對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)， 付款人應(yīng)即付款；對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng) 過承兌后， 在匯票到期日付款，付款后， 匯票的一切債務(wù)即告終止。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),15,拒付 ( Dishonour )。 持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌、 或要求付款時(shí)， 遭到拒絕付款、付款人逃避不見匯票、死亡或宣告破產(chǎn)等均稱為拒付，也稱退票。持票人遭到退票后

10、，立即產(chǎn)生追索權(quán)，持票人為了行使追索權(quán)應(yīng)及時(shí)作出拒付證書。行使追索權(quán)應(yīng)具備以下條件： A、票據(jù)遭到拒付或拒絕 承兌； B、持票人 已在法定期限內(nèi)向 付款人提出承兌或提示付款； C、在票據(jù)遭到拒付后 的法定期限內(nèi)作成拒付證書，并通知前手。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),16,貼現(xiàn)。 在國(guó)際市場(chǎng)上 ，一些承兌后尚未到期的遠(yuǎn)期匯票，由銀行或貼現(xiàn)公司或金融公司從票面金額中扣減一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將票款的金額付給持票人，這種以未到期的票據(jù)換取現(xiàn)金的做法 ，叫貼現(xiàn)。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),17,（二）本票 ( Promissory Note )。 是指一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證

11、即期或定期或在可能確定的將來時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),(1)本票,18,2、必要項(xiàng)目： （1）寫明“本票”字樣； （2）無條件支付承諾； （3）收款人或其指定的人； （4）出票人簽字； （5）出票日期和地點(diǎn)； （6）付款期限； （7）一定金額； （8）付款地點(diǎn)。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),19,3、本票和匯票的主要異同： （1）本票是無條件的支付承諾；而匯票是無條件的支付命令。 （2）本票的 票面有兩個(gè)當(dāng)事人； 而匯票則有三個(gè)當(dāng)事人； （3）本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理提示承兌和承兌手續(xù)，遠(yuǎn)期匯票則需

12、辦理承兌。 （4）本票在任何情況下 ，出票人都是主債務(wù)人；而匯票在承兌前 ，出票人是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人。 （5）本票只能開出一張，而匯票 可以開出一套。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),20,（三）支票 ( Cheque,Check )。 是以銀行為付款人的即期匯票。 出票人在簽發(fā)支票后， 應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任 和法律上的責(zé)任。前者是指出票人對(duì)收款人擔(dān)保支票的付款 ；后者是指出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付工具),(1)支票,返回,21,一、匯付 是指付款人通過銀行或其他途徑主動(dòng)將款項(xiàng)匯交收款人。 （一）匯付方式的當(dāng)事人。

13、 在匯付業(yè)務(wù)中通常有四個(gè)當(dāng)事人： 1、匯款人。即匯出款項(xiàng)的人。在國(guó)際貿(mào)易中，通常為進(jìn)口人。 2、收款人。即收取款項(xiàng)的人。在國(guó)際貿(mào)易中，通常為出口人。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),匯付,22,3、匯出行。即受匯款人的委托，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是在進(jìn)口地 銀行。 4、匯入行。即受匯出行委托解付匯款的銀行，通常是出口地的銀行。 匯款人在委托匯出行辦理匯款時(shí)，要出具匯款申請(qǐng)書，一般視為匯款人和匯出行之間的一種契約。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),23,（二）匯付的方式。 1、電匯。 是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一個(gè)國(guó)家的分行或代理行（匯入行），指示它解付一定金額給收款

14、人的一種匯款方式。 電匯的特點(diǎn)是速度快，收費(fèi)高，通常只有在賣方有特殊要求時(shí)，買方才予采用。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),(1)電匯,24,2、信匯。 是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。 信匯的特點(diǎn)是費(fèi)用較低，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),(1)信匯,25,3、票匯。 是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，在匯款人向匯出行交款并支付一定費(fèi)用的條件下，代替匯款人開立的以其分行或代理行為解付行支付一定金額給收款人的銀行即期匯票，寄交收款人，由收款人憑以向匯入行取款。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),(1)票匯,2

15、6,票匯與電匯、信匯有兩點(diǎn)不同： （1）票匯的匯入行，即匯票的付款行無須通知收款人，而由收款人自行持票上門取款； （2）電匯、信匯的收款人不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓，所以涉及的當(dāng)事人較少，而票匯的收款人可以通過背書轉(zhuǎn)讓匯票，可能涉及的當(dāng)事人較多。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),27,（三）匯付方式的性質(zhì)和在國(guó)際貿(mào)易中的使用。 匯付方式雖然通過銀行來辦理，但它是由買賣雙方根據(jù)貿(mào)易合同互相提供信用，因此屬于商業(yè)信用。 在國(guó)際貿(mào)易中，匯付方式通常用于預(yù)付貨款、隨訂單付款、交貨付現(xiàn)、記帳賒銷等業(yè)務(wù)。前兩種對(duì)賣方來說，就是先收款后交貨，資金不受積壓；后兩種對(duì)賣方來說，就是先交貨后付款，意味著資金積壓。,第八

16、章:貨款的結(jié)算- (支付方式),返回,28,二、托收 ( Collection )。 是指?jìng)鶛?quán)人（出口人）出具匯票，委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。 基本做法：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開出以進(jìn)口人為付款人 的匯票，向出口地銀行提出托收申請(qǐng)，委托出口地銀行（托收行）通過它在進(jìn)口地的代理行或往來銀行代向進(jìn)口人收取貨款。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),托收,29,（一）托收方式的當(dāng)事人極其相互關(guān)系。 1、托收方式的當(dāng)事人。 （1）委托人 (Principal )。委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶 ，通常是出口人。 （2）托收銀行 ( Remitting Bank)。接受委托人的委托，辦

17、理托收業(yè)務(wù)的銀行。 （3）代理銀行 ( Collecting Bank )。接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。通常是托收銀行的國(guó)外分行或代理行。 （4）提示行 ( Presenting Bank )。向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。 （5）付款人（受票人）。通常為進(jìn)口人。 （6）需要時(shí)的代理。在托收業(yè)務(wù)中，如發(fā)生拒付，委托人可指定付款地的代理人代為料理貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜，稱為“需要時(shí)的代理”。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),30,2、托收方式的當(dāng)事人之間的關(guān)系。 （1）委托人與付款人的關(guān)系。（買賣關(guān)系，受買賣合同的約束） （2）委托人與托收銀行的關(guān)系。（委托代理關(guān)系

18、，受委托申請(qǐng)書的約束） （3）托收銀行與代收銀行的關(guān)系。（委托代理關(guān)系，受代理合同的約束） （4）代收銀行與付款人的關(guān)系。（不存在任何合同關(guān)系）,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),31,（二）托收的種類。 托收可根據(jù)所使用的匯票的不同，分 為光票托收和跟單托收。國(guó)際貨款的收 取大多采用跟單托收。在跟單托收情況 下，根據(jù)交單條件的不同，可分為：,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),32,1、付款交單（ Documents against ayment ,DP） 是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。 按付款時(shí)間的不同，可分為： （1）即期付款交單 ( Documents against Pa

19、yment at sight , D/P at sight )。是指出口人發(fā)貨后，開具即期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),付款交單,33,（2）遠(yuǎn)期付款交單 ( Documents against after sight , D/P after sight )。 是指出口人發(fā)貨后，開具遠(yuǎn)期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后，即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付請(qǐng)貨款后，再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),34,如果付款日晚于到貨日期，買方可以采取兩種做

20、法取得貨物： A、在付款到期日之前提前付款續(xù)單，扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息，作為買方享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣； B、憑買方信托收據(jù)借單： 信托收據(jù) (Trust Receipt )是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的受托人的身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售并承認(rèn)貨物的所有權(quán)仍屬銀行。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),35,代收行同意借單。匯票到期不能收到貨款，則代收行應(yīng)對(duì)委托人負(fù)全部責(zé)任。 出口人同意借單。即所謂的付款交單憑信托收據(jù)借單。是指出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，日后如果進(jìn)口人在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無關(guān)。 2、承兌交單

21、。（ Documents against Acciptance ,DA）是指出口人的交單是以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),36,（三）托收的性質(zhì)極其利弊。 托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。銀行有“三不管”：一是不負(fù)責(zé)審查單據(jù)；二是不負(fù)責(zé)買方是否付款；三是不負(fù)責(zé)貨物的真實(shí)情況。因此跟單托收對(duì)出口人有一定風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)進(jìn)口人卻很有利，他不但可以免去申請(qǐng)開立信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費(fèi)用開支，而且有利于資金融通和周轉(zhuǎn)。由于托收對(duì)進(jìn)口商有利，所以在出口業(yè)務(wù)中采用托收，有利于調(diào)動(dòng)進(jìn)口商采購(gòu)貨物的積極性，從而有利于促進(jìn)成交和擴(kuò)大出口，故出口商都把采用托收作為推銷庫(kù)存貨物和加強(qiáng)

22、對(duì)外競(jìng)銷的手段。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),37,就賣方而言，使用托收應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 1、要切實(shí)了解買方的資信情況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，成交金額不宜超過其信用額度。 2、了解進(jìn)口國(guó)家的貿(mào)易管制和外匯管制條例，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成不應(yīng)有的損失。 3、了解進(jìn)口國(guó)家的商業(yè)慣例，以免由于當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法，影響安全迅速收匯。 4、應(yīng)爭(zhēng)取CIF條件成交，除辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)外，還應(yīng)投保賣方利益險(xiǎn)。 5、對(duì)托收方式的交易，要建立健全的管理制度，定期檢查，及時(shí)催收清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),38,（四）托收的國(guó)際慣例。 為

23、了適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要，國(guó)際商會(huì)在吸收了多年來的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，修訂了托收統(tǒng)一規(guī)則，于1996年1月1日正式實(shí)施。托收統(tǒng)一規(guī)則 自公布實(shí)施以來，被各國(guó)銀行廣泛采納和使用，但該規(guī)則本身不是法律，因而對(duì)當(dāng)事人一般沒有約束力。只有在有關(guān)當(dāng)事人事先約定的條件下，才受該慣例的約束。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),返回,39,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),四、信用證 （一）信用證付款的性質(zhì) 是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。也是 開證銀行對(duì)受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī) 定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)， 開證行就保證付款。因此，在信用證支付方式下

24、，開證行成 為首要付款人，故屬于銀行信用。 。,40,（二）信用證付款方式的特點(diǎn)。 信用證方式有以下三個(gè)特點(diǎn)： 1、付款人只能是銀行。信用證業(yè)務(wù)中 稱為付款銀行的通常為開證行，有時(shí)開證行指定另一家銀行付款或議付。 2、信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但 信用證一經(jīng)開出就成為獨(dú)立于合同之外的另一種契約。開證銀行只受信用證的約束而與該合同完全無關(guān)。 3、信用證是一種單據(jù)的買賣。 在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則，不問貨物、服務(wù)或其他行為，實(shí)行嚴(yán)格相符原則，不僅要做到“單證一致”，還要做到“單單一致”。而且只強(qiáng)調(diào)從表面上確定其是否與信用證條款相符，以決定是否承擔(dān)付款的責(zé)任。,第八章:貨款的結(jié)算-

25、(支付方式),41,（三）信用證方式的當(dāng)事人。 1、開證申請(qǐng)人( Applicant )。指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。 2、開證銀行 (Poening Bank ,Issuing Bank )。指接受開證申請(qǐng)人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任，開證行一般是進(jìn)口人所在地的銀行。 3、通知銀行 (Advising Bank, Notifying Bank)。指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其他義務(wù)。通常是出口人所在地的銀行。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),42,4、受益人(Beneficiary )。指信用證上所指

26、定的有權(quán)使用該證的 人。即出口人或?qū)嶋H供貨人。 5、議付銀行( Negotiating Bank )。指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。它可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來決定。 6、付款銀行 (Paying Bank ,Drawee Bank )。指信用證上指定的付款銀行。一般是開證銀行，也可以是它指定另一家銀行，根據(jù)信用證的條款來決定。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),43,7、保兌銀行( Confirming Bank )。指根據(jù)開證銀行的請(qǐng)求在信用證上加以保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即對(duì)信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。 8、償付銀行

27、(Reimbursing Bank )。（清算銀行 Clearing Bank）指接受開證銀行在信用證中的委托，代開證行償還墊款的第三國(guó)銀行，即開證行指定的對(duì)議付行或代付行進(jìn)行償付的代理人。 9、受讓人。（第二受益人Second Beneficiary ）。指接受受益人轉(zhuǎn)讓使用信用證權(quán)利的人，大都是出口人。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),44,（四）信用證的主要內(nèi)容 信用證雖然沒有統(tǒng)一的格式，但其基本項(xiàng)目是相同的，主要包括以下幾方面： 1、對(duì)信用證本身的說明。包括信用證的種類、性質(zhì)、金額及其有效期和到期地點(diǎn)等。 2、貨物的記載。貨物的名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等。 3、運(yùn)輸?shù)恼f明。

28、包括裝運(yùn)的最遲期限、啟運(yùn)港（地）和目的港（地）、運(yùn)輸方式、可否分批裝運(yùn)和可否中途轉(zhuǎn)船等。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),45,4、對(duì)單據(jù)的要求。包括單據(jù)的種類和份數(shù)。 5、特殊條款。根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可能作出不同的 規(guī)定。 6、責(zé)任文句。開證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),46,（五）信用證支付的一般程序。 1、買賣雙方在合同中約定憑信用證付款。 2、開證申請(qǐng)人申請(qǐng)開立信用證。 開證人申請(qǐng)開證時(shí)，應(yīng)填寫開證申請(qǐng)書，內(nèi)容包括： （1）要求開立信用證的內(nèi)容，也就是開證人按照買賣合同條款要求開證銀行在信用

29、證上列明的條款，是開證銀行憑以向受益人或議付銀行付款的依據(jù)。 （2）開證人對(duì)開證銀行的聲明或具結(jié)，用以表明雙方的責(zé)任。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),47,3、開證銀行開立信用證。 開證銀行根據(jù)開證人的申請(qǐng)向受益人開立信用證，并通過通知行交與受益人，所開信用證的條款必須與開證申請(qǐng)書所列一致。通知銀行收到開證銀行開來的信用證后，應(yīng)即將對(duì)信用證的密押（電開）和簽字印鑒（信開），在核對(duì)無誤后，立即將信用證通知受益人。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),48,4、審查和修改信用證。受益人接到信用證通知或 收到信用證原件后，應(yīng)即進(jìn)行審查，審查信用證應(yīng)根據(jù)合同進(jìn)行，如發(fā)現(xiàn)有的信用證條款不能接受，應(yīng)

30、及時(shí)要求開證人通知開證行修改。 5、交單議付。受益人收到信用證經(jīng)審查無誤，或收到修改通知書認(rèn)可后，即可根據(jù)信用證規(guī)定的條款進(jìn)行備貨和裝運(yùn)手續(xù)，繕制并取得信用證所規(guī)定的全部單據(jù)，簽發(fā)匯票，連同信用證正本，修改通知書以及與信用證有關(guān)的其他文件在信用證有效期內(nèi)，送交通知銀行，或與自己有往來關(guān)系的銀行，或信用證指定限制議付單據(jù)的銀行辦理議付。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),49,6、開證人付款贖單。 開證銀行將全部票款撥還議付銀行后，應(yīng)立即通知開證申請(qǐng)人付款贖單。開證人接到開證銀行通知后，也應(yīng)立即到開證銀行核驗(yàn)單據(jù)，認(rèn)為無誤后，將全部票款及有關(guān)費(fèi)用，一并向開證銀行付請(qǐng)并贖取單據(jù)。開證人付款贖單后

31、，即可憑裝運(yùn)單據(jù)向承運(yùn)機(jī)構(gòu)提貨。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),50,（六）信用證開立的形式。 1、信開本。是指開證銀行采用印就的信函格式的信用證，開證后以航空郵寄送通知行。 2、電開本。是指開證行使用電報(bào)、電傳、傳真、SOIFT等各種電訊方式將信用證條款傳達(dá)給通知行?？煞譃楹?jiǎn)電本和全電本。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),51,（七）信用證的種類。 1、以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)分： （1）跟單信用證 (Documentary Credit )。指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證； 光票信用證 ( Clean Credit )。指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。

32、,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),52,2、以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)分： （1）不可撤消信用證 ( Irrevocaboe Credit )。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改和撤消，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)； （2）可撤消信用證 ( Revocable Credit )。指開證行對(duì)所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時(shí)撤消的信用證。 UCP500規(guī)定：如信用證中無表明“不可撤消”或“可撤消”的信用證，應(yīng)視為不可撤消信用證。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),53,3、按有沒有另一家銀行加以保兌分

33、： （1）保兌信用證( Confirmed Letter of Credit )。指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。保兌行的付款責(zé)任，是以規(guī)定的單據(jù)到期日或以前向保兌行提交并符合信用證的條款為條件。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其他銀行或第三國(guó)銀行，與開證行一樣承擔(dān)第一性的付款責(zé)任； （2）不保兌信用證 ( Unconfirmed Letter of Credit )。指開證行開出的信用證沒有經(jīng)過另一家銀行保兌。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),54,4、根據(jù)付款時(shí)間的不同分： （1）即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單

34、匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款的信用證； （2）遠(yuǎn)期信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。包括銀行承兌遠(yuǎn)期信用證和延期付款信用證。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),55,延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金，只能自行墊款向銀行借款。 “假遠(yuǎn)期信用證”。指開證行規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。 使用假遠(yuǎn)期信用證的原因主要有兩個(gè)：一是進(jìn)口商利用銀行信用和較低的貼現(xiàn)息來融通資金，減輕費(fèi)用負(fù)擔(dān)，降低進(jìn)口成本；二是有的國(guó)家由于外匯緊張，管匯法令規(guī)定進(jìn)口交易一律須遠(yuǎn)期付款，銀行只能開立遠(yuǎn)期

35、信用證，或?qū)︺y行開立即期信用證有嚴(yán)格限制。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),56,假遠(yuǎn)期信用證與一般遠(yuǎn)期信用證的區(qū)別： 一是假遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的買賣合同規(guī)定的支付條件一般為即期信用證付款，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的買賣合同的支付條件則明確規(guī)定以遠(yuǎn)期信用證方式付款；二是假遠(yuǎn)期信用證要求開立遠(yuǎn)期匯票，即期信用證規(guī)定開立即期匯票；三是假遠(yuǎn)期信用證規(guī)定遠(yuǎn)期匯票的貼現(xiàn)息及承兌手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，概由開證人負(fù)擔(dān)，而遠(yuǎn)期信用證的遠(yuǎn)期匯票由于遠(yuǎn)期收匯而發(fā)生的利息、貼現(xiàn)息，一般由受益人負(fù)擔(dān)。假遠(yuǎn)期信用證能即期收匯，而遠(yuǎn)期信用證不能即期收匯。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),57,5、根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓分 （

36、1）可轉(zhuǎn)讓信用證 ( Transferable Credit )。指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓銀行），或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),58,可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但若再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范疇 。 如果信用證不禁止分批裝運(yùn)，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按 若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的總和，將

37、被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。 信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),59,（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證 ( Non-transferble Credit )。指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),60,6、循環(huán)信用證 ( Revolving Credit )。是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的金額為止。 （1）按時(shí)間循環(huán)信用證。受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),

38、61,（2）按金額循環(huán)信用證。在信用證金額議付后，仍恢復(fù)到愿金額可再使用，直至用完規(guī)定的金額為止。具體做法有：一是自動(dòng)式循環(huán)使用。受益人按規(guī)定時(shí)期裝運(yùn)貨物交單議付一定金額后，信用證即自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次按原金額使用。二是非自動(dòng)式循環(huán)使用。受益人按規(guī)定時(shí)期裝運(yùn)貨物交單議付一定金額后，必須等待開證行的通知到達(dá)后，才能使信用證恢復(fù)到原金額，并可再次使用。三是半自動(dòng)式循環(huán)信用證。受益人每次裝貨交單議付后，在若干天內(nèi)開證行未提出終止循環(huán)的通知，信用證即自動(dòng)恢復(fù)至原金額，并可再次使用。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),62,7、對(duì)開信用證 ( Reciprocal Credit )。是指兩張信用證

39、的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。 對(duì)開信用證的 特點(diǎn)是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請(qǐng)人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開證申請(qǐng)人和受益人， 第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。 對(duì)開信用證多用于易貨交易或來料加工 和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),63,8、對(duì)背信用證 ( Back to Back Credit)。又稱轉(zhuǎn)開信用證。是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張 內(nèi)容相似的 新信用證。 對(duì)背信用證的開立 通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通貿(mào)易。 9、預(yù)支信用證

40、 ( Anticipatory Credit )。 是指開證行授權(quán)代付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),64,10、付款信用證、承兌信用證與議付信用證。 （1）付款信用證 ( Payment Credit )。凡是指定某一銀行付款的信用證，稱為付款信用證。 （2）承兌信用證 ( Acceptance Credit )。凡是指定某一銀行承兌的信用證，稱為承兌信用證，即當(dāng)受益人向指定銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即行承兌，并于匯票到期日付款。 （3）議付信用證 ( Negotiation Credit )。

41、凡是開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證，稱為議付信用證，具體有：一是公開議付信用證。又稱自由議付信用證，指開證行對(duì)愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請(qǐng)和普遍付款承諾的信用證；二是限制議付信用證。指開證行指定某一銀行或開證行本身自己進(jìn)行議付的信用證。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),65,公開議付信用證和限制議付信用證的 到期地點(diǎn)都在議付行所在地，這種信用證 經(jīng)議付后如因故不能向開證行索得票款， 議付行有權(quán)對(duì)受益人行使追索權(quán)。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),66,11、備用信用證 ( Standby Letter of Credit )。又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔(dān)保信

42、用證或保證信用證，是指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。 備用信用證屬于銀行信用，開證行保證在開證申請(qǐng)人未履行其義務(wù)時(shí)即由開證行付款。 備用信用證一般用在投標(biāo)、還款或履約保證 、預(yù)付貨款和賒銷等業(yè)務(wù)中 。 “UCP500”同樣適用于備用信用證。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),67,備用信用證與 跟單信用證的不同之處： 1、在跟單信用證下，受益人只要履行信用證所規(guī)定的條件，即可向開證行要求付款，在 備用信用證下，受益人只有在開證申請(qǐng)人未履行 義務(wù)時(shí)，才能行使信用證規(guī)定的權(quán)利。 2、跟單信用證一般只適用于貨物的買賣，而備用信用證可適用于貨物以外的多方面的交易。

43、3、跟單信用證一般以符合信用證規(guī)定的代表貨物的貨運(yùn)單據(jù)為付款依據(jù)，而備用信用證一般只憑受益人出具的說明開證申請(qǐng)人未能履約的證明文件，開證行即保證付款。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),68,（八）跟單信用證統(tǒng)一慣例 跟單信用證統(tǒng)一慣例（國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物）(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ,1993 revision, I.C.C.Publication No.500)，簡(jiǎn)稱： UCP500。該慣例經(jīng)過多次修訂，內(nèi)容日益充實(shí)和完善，故其備當(dāng)前大多數(shù)國(guó)家的銀行采用。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),返回,69

44、,五、各種支付方式的結(jié)合使用 選擇和運(yùn)用各種不同的支付方式，應(yīng)在貫徹我外貿(mào)方針政策的前提下，從保障外匯資金安全、加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大貿(mào)易往來等因素來考慮。為了適應(yīng)我國(guó)外貿(mào)發(fā)展的需要，必須在認(rèn)真研究國(guó)際市場(chǎng)各種慣用的支付方式的基礎(chǔ)上，靈活地加以運(yùn)用。 在實(shí)踐中，有時(shí)為了促進(jìn)交易，在雙方未能就某一支付方式達(dá)成協(xié)議時(shí)，也可以采用兩種或多種方式結(jié)合使用的方式。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),70,（一）信用證與匯付相結(jié)合。 信用證與匯付相結(jié)合是指部分貨款憑信用證支付，余數(shù)用匯付方式結(jié)算。 （二）信用證與托收相結(jié)合。 一般做法是：信用證規(guī)定出口人開立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票付款，而全套單

45、據(jù)附在托收項(xiàng)下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),71,（三）托收與備用信用證或銀行保證書相結(jié)合。 一般做法是：出口人在收到符合合同規(guī)定的備用信用證或銀行保證書后，就可憑光票與聲明書向銀行收回貨款。 （四）匯付、托收和信用證相結(jié)合。 在成套設(shè)備、大型機(jī)械產(chǎn)品和交通工具的交易中，因?yàn)槌山唤痤~較大，產(chǎn)品生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，一般采用按工程進(jìn)度和交貨進(jìn)度分若干期付請(qǐng)貨款，即分期付款和延期付款和方式。采用此類付款方式時(shí)，往往將匯付、托收和信用證付款方式結(jié)合使用。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),72,1、分期付款。 買賣雙方在合同中規(guī)定，在產(chǎn)品投產(chǎn)前，買方可采用匯付方式，

46、先交部分貨款作為訂金，賣方在買方付出訂金前，應(yīng)向買方提供出口許可證復(fù)印件和銀行開具的保函。除訂金外，其余貨款可按不同階段分期支付，買方開來不可撤消信用證，即期付款。但最后一筆貨款，一般是在交貨或賣方承擔(dān)質(zhì)量保證期滿時(shí)付清。貨物所有權(quán)則在付清最后一筆貨款時(shí)轉(zhuǎn)移。在分期付款的條件下，貨款在交貨時(shí)付清或基本付清。因此，按分期付款條件所簽定的合同是一種即期合同。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),73,2、延期付款。 在成套設(shè)備和大宗交易的情況下，由于成交金額較大，買方一時(shí)難以付清全部貨款，可采用延期付款的辦法。做法時(shí)：買賣雙方簽定合同后，買方一般要預(yù)付一小部分貨款作為訂金。大部分貨款是在交貨后若干

47、年內(nèi)分期攤還，即采用遠(yuǎn)期信用證支付。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),74,3、分期付款和延期付款的區(qū)別。 （1）貨款清償程度不同。采用分期付款，其貨款是在交貨時(shí)付清或基本付清；而采用延期付款時(shí)，大部分貨款是在交貨后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)分期攤還。 （2）所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間不同。采用分期付款時(shí)，只要付清最后一筆貨款，貨物所有權(quán)即行轉(zhuǎn)移；而采用延期付款時(shí)，貨物所有權(quán)一般在交貨時(shí)轉(zhuǎn)移。 （3）支付利息費(fèi)用不同。采用分期付款時(shí)，買方?jīng)]有利用賣方資金，因而不存在利息問題；而采用延期付款時(shí)，由于買方利用賣方的資金，所以買方需向賣方支付利息。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),75,延期付款是買方利用外資的

48、一種形式，一 般貨價(jià)較高。因此，在延期付款條件簽定合同 時(shí)，應(yīng)結(jié)合利息、費(fèi)用和價(jià)格等因素進(jìn)行考慮， 權(quán)衡得失，然后作出選擇。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),返回,76,六、 銀行保證書 保證書又稱保函，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人（保證人）應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三人（受益人）開立的一種書面擔(dān)保憑證。 銀行保證書在實(shí)際業(yè)務(wù)中的使用范圍很廣，它不僅適用于貨物的買賣，而且廣泛使用于其他國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作領(lǐng)域。,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),(一)銀行保證書,77,第八章:貨款的結(jié)算- (支付方式),按所償條件分： 1、見索即付保函。 又稱無條件保函。意指任何保證、擔(dān)保公司或其他付款承諾，這些保證、擔(dān)?；蚋犊畛兄Z是由銀行、保