武漢大學(xué)-公共經(jīng)濟(jì)學(xué) 第五講.ppt

1、第五，公共概預(yù)算理論與實(shí)踐，1、公共概預(yù)算的含義、功能、實(shí)質(zhì)、原則2、公共概預(yù)算基本理論平衡概預(yù)算論、功能概預(yù)算論、高級(jí)就業(yè)概預(yù)算論3、公共概預(yù)算結(jié)構(gòu)形式與管理模式4、公共預(yù)算管理基本環(huán)節(jié)預(yù)算編制、預(yù)算審議、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算1.2公共預(yù)算功能： 1.3公共預(yù)算實(shí)質(zhì)1.4公共預(yù)算原則存在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，是適合公共財(cái)政的國(guó)家概預(yù)算類型。 一般包括收入概預(yù)算和支出概預(yù)算兩部分。 1.2促進(jìn)公共概預(yù)算職能、政府規(guī)?？刂频暮暧^經(jīng)濟(jì)綜合平衡立法機(jī)構(gòu)和社會(huì)成員監(jiān)督政府收支運(yùn)營(yíng)的途徑和窗口促進(jìn)資源優(yōu)化配置提高社會(huì)福利水平。 1.3公共概預(yù)算的本質(zhì)是a，公共概預(yù)算是經(jīng)濟(jì)上公共部門資源配置的反應(yīng)歷程b .公共概預(yù)算是政

2、治上把政治決策轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)決策的反應(yīng)歷程c .公共概預(yù)算本質(zhì)上體現(xiàn)了法律的權(quán)威。 1.4公共概預(yù)算原則、完全性原則：要求包括所有公共收支項(xiàng)目的統(tǒng)一性原則：修訂和編制采用統(tǒng)一方法和程序的年度性原則：按年度編制(概預(yù)算年度/會(huì)修訂年度)公開(kāi)性原則：向全社會(huì)公布的可靠性原則：公共收支的修訂需要可靠的依據(jù)。公共概預(yù)算的基本理論、2.1平衡概預(yù)算論2.2功能概預(yù)算論2.3高度就業(yè)概預(yù)算論、2.1平衡概預(yù)算論、20世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)在先的主導(dǎo)概預(yù)算理論。 基本主張：公共概預(yù)算收支平衡，財(cái)政無(wú)赤字。 理論基礎(chǔ)：主張古典經(jīng)濟(jì)理論，即使市場(chǎng)的隱形手起作用，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)持自由放任態(tài)度，只有財(cái)政自動(dòng)穩(wěn)定。 類型：財(cái)政

3、預(yù)算平衡周期概預(yù)算平衡。2.2功能概預(yù)算理論、凱恩斯主義概預(yù)算理論(20世紀(jì)30 -六十年代)基本觀點(diǎn)：政府應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，政府財(cái)政收支應(yīng)遵循宏觀經(jīng)濟(jì)康特羅爾的總體目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)無(wú)通貨膨脹的一盞茶就業(yè)。 也就是說(shuō)，為了保證經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，必須不拘泥于概預(yù)算平衡，有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政收支，參與宏觀經(jīng)濟(jì)(市場(chǎng)總需求)。 理論基礎(chǔ)：凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)理論的具體措施：國(guó)民收入低于一盞茶就業(yè)水平：實(shí)施積極的財(cái)政政府，減少概預(yù)算盈馀或增加赤字刺激經(jīng)濟(jì)的國(guó)民高于一盞茶就業(yè)水平：實(shí)施緊縮的財(cái)政政府，減少財(cái)政赤字，增加概預(yù)算盈馀，抑制總需求；2.3高級(jí)就業(yè)預(yù)算理論基本主張：政府支出水平必須維持在一盞茶就業(yè)條件下可達(dá)到的純稅

4、收收入水平。 我認(rèn)為政府的概預(yù)算和經(jīng)濟(jì)政策不應(yīng)該只著眼于短期的經(jīng)濟(jì)變動(dòng)，應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)的修訂開(kāi)始研究，因此政府的財(cái)政收支水平應(yīng)該根據(jù)一盞茶就業(yè)條件下的收入水平?jīng)Q定，并且應(yīng)該維持一定的財(cái)政盈馀，保證償還公債的需求。 站在平衡概預(yù)算的立場(chǎng)上，但并不能完全拒絕機(jī)能財(cái)政。 3、公共概預(yù)算的結(jié)構(gòu)形式和管理模式，3.1公共概預(yù)算的結(jié)構(gòu)形式單式概預(yù)算復(fù)式概預(yù)算3.2公共概預(yù)算的管理模式(預(yù)算編制依據(jù))節(jié)陣列概預(yù)算模式修訂圖概預(yù)算模式業(yè)績(jī)預(yù)算增量預(yù)算零基礎(chǔ)預(yù)算，單式預(yù)算，特征：把預(yù)算年度內(nèi)政府的全部預(yù)算收入和支出匯總成一個(gè)整體預(yù)算。 正如所示。 優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單易懂，反映整體情況，方法簡(jiǎn)單，易于操作。 缺點(diǎn)：未按經(jīng)濟(jì)性

5、質(zhì)列出所有收入支出，給經(jīng)濟(jì)分析和宏命令特羅爾帶來(lái)不便。適用： 20世紀(jì)30年代在先普遍采用(小政府時(shí)代)。 二戰(zhàn)后，許多西方國(guó)家被廢除了。 我國(guó)自1949年至1991年采用放棄，單股概預(yù)算收支平衡表、復(fù)式概預(yù)算、特征：在概預(yù)算年度內(nèi)，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)把所有概預(yù)算收支匯總為兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，用特定的來(lái)源概預(yù)算收入保證特定的概預(yù)算支出，使兩者有相對(duì)穩(wěn)定的關(guān)系。 如圖所示，經(jīng)常性概預(yù)算收支表、資本預(yù)算收支表的優(yōu)點(diǎn)：有利于概預(yù)算經(jīng)濟(jì)分析，政府易于安排概預(yù)算收支結(jié)構(gòu)，明確資金使用的優(yōu)先順序，對(duì)概預(yù)算收支平衡進(jìn)行分類管理。 有助于政府靈活運(yùn)用權(quán)益投資和杠桿化等措施來(lái)特羅爾國(guó)民經(jīng)濟(jì)。 缺點(diǎn)：編制復(fù)雜，掩蓋支出

6、浪費(fèi)，借款不適當(dāng)，導(dǎo)致通貨膨脹等。經(jīng)常性概預(yù)算收支平衡表、資本預(yù)算收支平衡表、節(jié)排列概預(yù)算(行概預(yù)算)，發(fā)生得快，應(yīng)用最廣泛的預(yù)算管理模型。 特點(diǎn)：以概預(yù)算支出的幾個(gè)特定目標(biāo)為核心，以部分排列的方式依次列出特定目標(biāo)的概預(yù)算資金，由通融資金機(jī)構(gòu)支付。 優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單明了。 按總帳戶、帳戶、次帳戶、詳細(xì)帳戶等分類，可以明確知道不同項(xiàng)目的概預(yù)算資金分配情況。 能夠很好地為立法機(jī)關(guān)對(duì)概預(yù)算的管理和監(jiān)督服務(wù)。 缺點(diǎn)：資金的用途規(guī)定了翹辮子。 行政機(jī)構(gòu)缺乏概預(yù)算自由裁量權(quán)，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代公共管理復(fù)雜性的多變性。詳細(xì)資助項(xiàng)目工程、美國(guó)1806年資助法將政府經(jīng)費(fèi)按國(guó)務(wù)卿及該部門職員、職工津貼、部門其他支出和意外支出

7、、審計(jì)辦公室文印支出、財(cái)政部購(gòu)置登記表、地理圖和卡片支出等項(xiàng)目工程排序。 修訂版-修訂版-概預(yù)算模型PPBS，20-60在美國(guó)(國(guó)防部)發(fā)展為六十年代的概預(yù)算模型。 特征：使用成本收益分析方法，按計(jì)程儀計(jì)劃而不是按帳戶建立概預(yù)算。 步驟：修訂版(中長(zhǎng)期策略目標(biāo))的制定將修訂版轉(zhuǎn)換為修訂版(具體目標(biāo)和方案說(shuō)明)，并將修訂版轉(zhuǎn)換為每年的概預(yù)算要求。 確定概預(yù)算項(xiàng)目工程的目標(biāo)，從許多目標(biāo)中選擇最緊迫的目標(biāo)，運(yùn)用成本收益分析設(shè)置修訂來(lái)描述實(shí)現(xiàn)各個(gè)目標(biāo)的備選方案，實(shí)施這些個(gè)方案的成本以及今后各年度的重點(diǎn)：長(zhǎng)期做評(píng)估這些個(gè)方案的實(shí)施效果。 好處：綜合考慮支出效應(yīng)有助于提高概預(yù)算效益。以績(jī)效概預(yù)算、績(jī)效或結(jié)

8、果為導(dǎo)向的預(yù)算管理方法。 也就是說(shuō)，我們以項(xiàng)目工程績(jī)效為目標(biāo)，以成本收益方法為支出決策的基礎(chǔ)。 按修訂計(jì)劃確定概預(yù)算，按概預(yù)算修訂成本，按成本分析收益，按收益化學(xué)基衡量業(yè)績(jī)，業(yè)績(jī)的高低決定概預(yù)算投入的規(guī)模，業(yè)績(jī)不好的項(xiàng)目要么減少投入，要么得不到投入。 優(yōu)點(diǎn)：重視概預(yù)算支出收益的評(píng)價(jià)，有利于概預(yù)算支出的監(jiān)督和管理，提高概預(yù)算資金的使用效率，防止浪費(fèi)。 缺點(diǎn)：公共部門支出活動(dòng)業(yè)績(jī)量化評(píng)價(jià)困難，應(yīng)用不廣。 根據(jù)遞增概預(yù)算、上一財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況，綜合考慮修訂年度內(nèi)各種因素增減變化的情況，編制公共概預(yù)算。 特點(diǎn)：上年度支出額作為確定概預(yù)算支出額的基本依據(jù)，根據(jù)其化學(xué)基增減。 例如，威爾達(dá)胡斯牛鼻子回歸預(yù)測(cè)模型。 優(yōu)點(diǎn)：操作方便，工作量相對(duì)小，具有廣泛適用性。 缺點(diǎn)：這樣決定的概預(yù)算不能真正反映公共活動(dòng)對(duì)概預(yù)算的實(shí)際需求。 概預(yù)算資金的使用效率降低。 一些新興活動(dòng)項(xiàng)目(公共活動(dòng)或職能)得不到一盞茶的概預(yù)算投入，許多舊式大概預(yù)算項(xiàng)目(活動(dòng)或職能)繼續(xù)得到大量的概預(yù)算投入。 其結(jié)果是，一方面浪費(fèi)嚴(yán)重，另一方面應(yīng)該履行的功能卻缺乏一盞茶的財(cái)政投入。 概預(yù)算資金的使用效率降低。威爾達(dá)夫斯基牛鼻子漸進(jìn)(回歸預(yù)測(cè))模型，機(jī)構(gòu)(申請(qǐng)部門)的決定方程是Xt=Yt-1 Xt是第t期機(jī)構(gòu)提出的資