審核報告模板

1、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx “xxxxxxxxxx”“xxxxxxxxxx”項目項目 審核報告書審核報告書 年年 月月 日日 須須 知知 目的：目的： ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 接受 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 委托，出具對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的財務性審核報告，目的在于本報告使用人根據本報告所闡述內容有效進行商 業(yè)性經營決策。 審核基準日：審核基準日： 審核基準日為年 月 日。 工作范圍：工作范圍： 關于我們的工作范圍在業(yè)務約定書中已經明確列示

2、。 即：項目發(fā)起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 經營現實，披露其權 屬性、價值性、質量性信息數據；“xxxxxxxxxx”項目建設運營現實，并就其 項目建設合法真實性、財務記錄完整性、資產負債存在性、計價準確性、所有 權歸屬性、披露充分性、預期投資風險性發(fā)表意見。 工作內容：工作內容： 根據工作范圍確定本次工作的主要內容如下： 執(zhí)行的工作執(zhí)行的工作 我們于年月日至月日期間走訪了項目公司，我們獲得了相關資料（見報告 正文及附件）并于年月日完成了本報告。 責任聲明責任聲明 本報告由 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 整理編制，

3、報告內容 的解釋權歸 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 所有。雖然本報告所有 信息均來自于企業(yè)內部或其他可靠途徑，其所涉及的內容和資料具有真實性和 合法性，但由于我們所得到的資料及收集的信息是有限的，在有限的資料及信 息的條件下所做出的調查及分析，我們不能保證其結論的精確性和完整性。報 告中已經在各部分列明了我們在工作中調查的結果，提請項目投資的各方在進 行投資決策前對所存在的問題進行充分的評估，以控制投資風險。 機密性機密性 本報告閱讀、研究者應接受一切保密協議中的條款和條件。特別是在未經 本公司和委托方的事先同意和明確同意之前，任何研究、閱讀本報

4、告者，都不 得對本報告及其任務部分進行復印，引用、仿制或將內容泄露給任何其他人， 并且應在委托方要求時，退還本報告，且不得保留任何復印件。 其他方面其他方面 本審核報告分為上、下兩冊。上冊為正文部分，下冊為附件。其中：須知、 目錄及報告結論部分無 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 公章或者上 述報告內容頁數不全，報告無效。 本審核報告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作購買時 的報價使用。 以下未經特別說明，財務數據貨幣單位均為：人民幣元。 目目 錄錄 第一部分.7 第一章 經營主體、股權機構、治理結構盡職.8 1.1XXXXXXXXXX

5、XXXXXXXXXXXXXXXXXX.8 1.1.1 營業(yè)執(zhí)照.8 1.2 公司股權結構及工商變更盡職.8 1.2.1 股權結構情況說明.8 1.2.2 工商變更登記情況盡職.8 1.3 公司治理結構.8 1.3.1 管理組織機構.8 1.3.2 主要管理人員簡歷.9 第二章 XXXXXXXX 財務指標體系核實分析.10 2.1 財務部門設置.10 2.2 主要會計政策及會計估算.10 2.2.1 公司主要會計政策、會計估計.10 2.2.2 會計期間.10 2.2.3 記賬本位幣.10 2.2.4 記賬基礎和計價原則.10 2.2.5 現金等價物.10 2.2.6 壞賬核算.11 2.2.7

6、 存貨.11 2.2.8 固定資產及折舊.11 2.2.9 在建工程.11 2.2.10 無形資產.11 2.2.11 長期待攤費用.12 2.2.12 借款費用.12 2.2.13 收入確認.12 2.2.14 所得稅.12 2.2.15 關聯方.12 2.2.16 公司適用的主要稅（費）種及稅（費）率列示如下： .13 2.3 財務報表列示分析.13 2.3.1xxxxxxxx 短期償債能力.13 2.3.2xxxxxxxx 長期償債能力.14 2.4 財務報表數據信息核實注釋.14 2.4.1 貨幣資金.14 2.4.2 其他應收帳款.15 2.4.3 預付帳款.15 2.4.4 存貨.

7、16 2.4.5 固定資產.16 2.4.6 長期待攤費.16 2.4.7 應付帳款.16 2.4.8 應付工資.17 2.4.9 應交稅金.17 2.4.10 其他應付款.17 2.4.11 實收資本.17 2.4.12 資本公積.17 2.5 財務報表核實中憑證抽查情況.18 2.6 財務報表調查核審意見.20 第二部分.21 第三章 項目建設審批程序核實.22 3.1 項目備案通知書.22 3.2 國有土地使用權證.22 3.3 中華人民共和國建設用地規(guī)劃許可證.22 3.4 建設工程規(guī)劃許可證.22 3.5 建設工程施工許可證.22 3.6 預售許可證.22 3.7 XXXXXXXXX

8、XXXXXXXXXXXXXXXXXXX“XXXXXXXXXX”總平面圖.22 3.8 項目建設審批程序調查核實意見.22 第四章 項目資金平衡盡職.23 4.1 項目開發(fā)周期.23 4.2 審核的財務分析假設.23 4.3 項目總投資估算及資金籌措.23 4.3.1 項目總投資估算.23 4.3.2 項目資金籌措.23 4.4 銷售收入分析.23 4.4.1 銷售收入構成.23 4.4.2 銷售收入估算.24 4.5 稅種與稅率分析.24 4.6 總費用成本分析.24 4.7 項目損益分析.24 4.8 融資資金還本付息金額.24 4.8.1 還本付息金額.24 4.8.2 利息備付率分析.2

9、4 第三部分.26 第五章 非貨幣資產核實.27 5.1 資產核實目的.27 5.2 核實基準日.27 5.3 核實原則.27 5.4核實工作方式.27 5.5 非貨幣資產核實.28 5.5.1 非貨幣流動資產.28 5.5.2 固定資產.28 5.5.3 長期待攤費用.28 5.6 非貨幣資產價值.28 5.7 非貨幣非流動資產價值.28 5.8XXXXXXXX資產價值.28 第六章 債務核實.29 6.1XXXXXXXX債務結構.29 6.2XXXXXXXX債務核實.29 6.2.1 流動負債.29 6.2.2 長期負債.29 6.3XXXXXXXX負債資本價值.29 6.4XXXXXXX

10、X資產及抵押情況.29 第一部分第一部分 本部分包括：第一章到第二章，主要是對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的經營主體、股權結構、治理結構和截止于基準日公司近 2 年經營現實的財務 情況進行審核。 第一章第一章 經營主體、股權機構、治理結構盡職經營主體、股權機構、治理結構盡職 1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 1.1.1 營業(yè)執(zhí)照 注冊號： 名稱：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 住所： 法定代表人姓名： 注冊資本： 實收資本： 公司類型： 經營范圍

11、： 成立日期： 營業(yè)期限： 發(fā)證機關： 年檢情況： 1.21.2 公司股權結構及工商變更盡職公司股權結構及工商變更盡職 1.2.1 股權結構情況說明 1.2.2 工商變更登記情況盡職 1.31.3 公司治理結構公司治理結構 1.3.1 管理組織機構 公司實行董事會領導下的總經理負責制，總經理對公司經營管理負責，并 實行制度化管理，公司組織結構如下： 1.3.2 主要管理人員簡歷 董事會董事會 總經理總經理 副總經理副總經理 總經理助理總經理助理 副總經理副總經理 總工程師總工程師 工工 程程 部部 成成 控控 部部 財財 務務 部部 綜綜 合合 部部 營營 銷銷 部部 第二章第二章 xxxxx

12、xxx 財務指標體系核實分析財務指標體系核實分析 2.12.1 財務部門設置財務部門設置 經過實地核實，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 財務由專人管理，職能、 崗位分工合理，xxxxxxxx 財務具有獨立性，設有獨立的現金管理與賬務管理 場所，建立了基本的財務管理體系，采用手工記帳方式。 xxxxxxxx 截止于基準日財務人員架構如下 2.22.2 主要會計政策及會計估算主要會計政策及會計估算 公司主要執(zhí)行的會計政策及會計估算如下： 2.2.1 公司主要會計政策、會計估計 公司編制會計報表所采用的主要會計政策，是根據中華人民共和國財政部 頒布的企業(yè)會計制度及其它有關規(guī)

13、定制定的。 2.2.2 會計期間 公司的會計期間采用日歷制，即公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日為一會計年度。 2.2.3 記賬本位幣 公司以人民幣為記賬本位幣。 2.2.4 記賬基礎和計價原則 公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，以實際成本為計價基礎，公司在持續(xù)經營 的基礎上編制會計報表。 2.2.5 現金等價物 現金等價物是期限短，流動性強，易于轉換為已知金額現金、價值變動風 險很小的投資。 2.2.6 壞賬核算 （1）壞賬的確認標準 債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應 收款項； 因債務人逾期未履行償債義務，超過三年確實不能收回的應收款項。 （2）壞賬損失的核

14、算方法 對于（1）種確實不能收回的應收款項，按經批準的審核銷權限分級批準 后，進行壞賬的核銷。 （3）壞賬準備的確認標準、計提方法和計提比例 壞賬損失核算采用直接轉銷法核算。 2.2.7 存貨 存貨在取得時，以實際成本計價，生產領用材料采用加權平均法；發(fā)出產 品采用加權平均法結轉產品銷售成本。公司年末對存貨進行盤點，也未考慮提 取存貨跌價準備。 低值易耗品采用五五攤銷法進行計價。 2.2.8 固定資產及折舊 生產經營用的設備使用年限在一年以上；非生產經營用的設備使用年限二 年以上，按實際成本計價。固定資產折舊采用直線法平均計算，按各類固定資 產的原值扣除殘值和預計使用年限確定其折舊率，公司年末

15、對固定資產進行盤 點，未考慮提取固定資產減值準備。 2.2.9 在建工程 在建工程按實際成本記賬，在達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息 計入在建工程的成本，交付使用后發(fā)生的工程借款利息計入當期損益，在建工 程于工程達到可使用狀態(tài)時轉入固定資產。 2.2.10 無形資產 外購無形資產按實際成本計價，一般按不超過十年的受益年限平均攤銷。 土地使用權按法定年限進行攤銷。公司未提取無形資產減值準備。 2.2.11 長期待攤費用 籌建期間發(fā)生的費用先在長期待攤費中歸集，于開始生產經營的當月一次 計入當期的損益。 其它長期待攤費用按實際成本計價，在相應的受益期內攤銷。 2.2.12 借款費用 借款發(fā)生

16、的利息支出，屬于與購建固定資產相關的，在固定資產達到預定 可使用狀態(tài)前計入相關固定資產的成本，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)后計 入財務費用；屬于生產經營期間的，直接計入財務費用。 2.2.13 收入確認 銷售商品在買方已接受產品及在所有權上的重要風險和報酬轉移給買方時 確認。假如在收回到期價款或退貨的可能性方面存在的重大的不確定因素，或 在收入及相關已發(fā)生將發(fā)生的成本不能可靠計量的情況下，則不予確認。 勞務收入在提供勞務時確認為收入。 利息收入是按資金和適用利率計算，并以時間為基準。 補貼收入于實際收到時確認。 2.2.14 所得稅 所得稅采用應付稅款核算。公司的當期所得稅費用按照當期應納稅所

17、得額 及適用利率計算，應納稅所得額系根據有關稅法的規(guī)定對本年度會計利潤總額 作相應調整后得出的。 2.2.15 關聯方 如果公司有能力直接或間接控制及共同控制另一方或對另一方施加重大影 響；或另一方有能力直接或間接控制或共同控制公司或對公司施加重大影響； 或公司于另一方多方同受一方控制，均被視為關聯方。關聯方可為個人或企業(yè)。 2.2.16 公司適用的主要稅（費）種及稅（費）率列示如下： 稅（費）項計稅（費）基礎稅（費）率 營業(yè)稅銷售收入凈額 企業(yè)所得說應納稅所得額 2.32.3 財務報表列示分析財務報表列示分析 xxxxxxxx 提供的 2010 年 12 月 31 日、年 月 日的資產負債表

18、的主要報 表信息列示如下： 公司資產負債表列示公司資產負債表列示 單位：元人民幣 xxxxxxxx 在 2010 年度和 2011 年 1-5 月份的主營業(yè)務收入為 0，不存在 xxxxxxxx 的運營成果，即截止于基準日 xxxxxxxx 運營指標均為 0，不存在分 析意義，所以下面主要對 xxxxxxxx 的償債指標和獲利指標進行分析。 2.3.1xxxxxxxx 短期償債能力 根據 xxxxxxxx 提供的財務報表對其在 2010 年 12 月 31 日、年 月 日兩 個時點的短期償還債務的能力進行分析，其財務指標如下： 短期償債指標短期償債指標 單位：元人民幣 從一般財務理論上分析，考

19、慮企業(yè)安全經營的情況下，短期負債的財務指 標合理值范圍為如下表： 序號項目合理值 1 流動比率 200% 2 速動比率 100% 3 現金比率 30% 根據對 xxxxxxxx 短期償債指標的分析可以看出，xxxxxxxx 在兩個時點的 流動比率和速動比率均低于理論值較多，說明 xxxxxxxx 在這兩個時點對短期 債務的保障能力較弱，具有一定的短期財務風險。 2.3.2xxxxxxxx 長期償債能力 根據 xxxxxxxx 提供的財務報表對其在 2010 年 12 月 31 日、年 月 日兩 個時點的長期償還債務的能力進行分析，其財務指標如下： 長期償債指標長期償債指標 單位：元人民幣 根據

20、對 xxxxxxxx 的長期償債指標的分析可以看出，xxxxxxxx 的在第一個 時點的資產負債率高于 50%，產權比率高于 100%，表明 xxxxxxxx 負債比率較 高；在第二個時點，xxxxxxxx 的資產結構中負債資本相對較低，表明公司在 這個時點的長期償債能力尚可。 2.42.4 財務報表數據信息核實注釋財務報表數據信息核實注釋 以下是對 xxxxxxxx 年 月 日財務報表（資產負債表）的核實注釋（單 位：元人民幣）： 2.4.1 貨幣資金 1.帳表核實： 項目期末報表金額期末總帳和明細帳金額 貨幣資金 現金 銀行存款 備用金 備注：企業(yè)用于周轉使用的備用金，可單獨設置“備用金”

21、賬戶。 2.帳實核實： （1）現金 在核實現場對 xxxxxxxx2011 年 6 月 26 日的現金進行了盤點，其盤點情況 如下： 庫存現金： 序號面值數量金額 1 2 3 4 合計 （2）銀行存款 經過對 xxxxxxxx 存款銀行對帳單的核實，公司期末銀行存款余額如下表： 序號開戶銀行基準日金額帳號 1 2 合計 （3）備用金 經過核實，xxxxxxxx 備用金科目明細如下： 序號明細項金額 1 2 合計 2.4.2 其他應收帳款 1.帳表核實： 項目期末報表數期末帳本數 2.總帳與分類帳核實： 根據對其他應收帳款的分類帳核實，其分類帳如下： 3.帳實核實： 2.4.3 預付帳款 1.帳

22、表核實： 2.總帳與分類帳核實： 根據對預付帳款的分類帳核實，其分類帳如下： 3.帳實核實： 在對 xxxxxxxx 預付帳款的核實中，我們對大額憑證進行了抽憑，主要憑 證見附件。 2.4.4 存貨 1.帳表核實： 項目期末報表數期末帳本數 存貨 2.總帳與分類帳核實： 根據對 xxxxxxxx 存貨的分類帳核實，其分類帳主要為開發(fā)成本及低值易 耗品，明細情況如下： 2.4.5 固定資產 1.帳表核實： 項目期末報表數期末帳本數 固定資產 2.總帳與分類帳核實： 根據對固定資產分類帳核實，其分類帳如下： 2.4.6 長期待攤費 1.帳表核實： 項目期末報表數期末帳本數 長期待攤費 根據對 xx

23、xxxxxx 長期待攤費明細帳的核實，其長期待攤費為各項費用攤 銷，其明細帳情況如下： 2.4.7 應付帳款 1.帳表核實： 2.總帳與分類帳核實： 2.4.8 應付工資 1.帳表核實： 2.總帳與分類帳核實： 2.4.9 應交稅金 1.帳表核實： 2.總帳與分類帳核實： 2.4.10 其他應付款 1.帳表核實： 2.總帳與分類帳核實： 根據對其他應付帳款的分類帳核實，其分類帳如下： 2.4.11 實收資本 1.帳表核實： 2.總帳與分類帳核實： 2.4.12 資本公積 1.帳表核實： 2.總帳與分類帳核實： 2.52.5 財務報表核實中憑證抽查情況財務報表核實中憑證抽查情況 在現場核查過程中

24、，工作人員根據財務報表和明細賬本對一些重要、大額 憑證進行了抽查，其抽查情況如下表： 20102010 年憑證：年憑證： 20112011 年憑證：年憑證： 2.62.6 財務報表調查核審意見財務報表調查核審意見 第二部分第二部分 本部分包括第三章和第四章，主要對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 關 于 xxxxxxxxxx 項目建設審批程序的核實披露、項目資金平衡盡職。 第三章第三章 項目建設審批程序核實項目建設審批程序核實 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的“xxxxxxxxxx”項目截止于基準日已經 獲得項目備案通知，并通過土地招拍掛的

25、程序獲得房地產開發(fā)土地的國有土地 使用權證，依法獲得建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證，但尚未獲得 建設工程施工許可證。本章節(jié)主要對公司已經獲得的審批文件進行闡述和披露。 3.13.1 項目備案通知書項目備案通知書 3.23.2 國有土地使用權證國有土地使用權證 3.33.3 中華人民共和國建設用地規(guī)劃許可證中華人民共和國建設用地規(guī)劃許可證 3.43.4 建設工程規(guī)劃許可證建設工程規(guī)劃許可證 3.53.5 建設工程施工許可證建設工程施工許可證 3.63.6 預售許可證預售許可證 3.73.7 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”xxxxxxxxx

26、xxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”總平面圖總平面圖 3.83.8 項目建設審批程序調查核實意見項目建設審批程序調查核實意見 第四章第四章 項目資金平衡盡職項目資金平衡盡職 4.14.1 項目項目開發(fā)周期開發(fā)周期 4.24.2 審核的財務分析假設審核的財務分析假設 本次財務審核的財務分析均基于以下假設： 4.34.3 項目總投資估算及資金籌措項目總投資估算及資金籌措 4.3.1 項目總投資估算 4.3.2 項目資金籌措 4.44.4 銷售收入分析銷售收入分析 4.4.1 銷售收入構成 4.4.2 銷售收入估算 4.54.5 稅種與稅率分析稅種與稅率分析 4.64.6

27、總費用成本分析總費用成本分析 4.74.7 項目損益分析項目損益分析 4.84.8 融資資金還本付息金額融資資金還本付息金額 4.8.1 還本付息金額 4.8.2 利息備付率分析 第三部分第三部分 本部分包括第五章和第六章，主要對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 非 貨幣資產和債務進行核實。 第五章第五章 非貨幣資產核實非貨幣資產核實 5.15.1 資產核實目的資產核實目的 基于 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 擬進行外部項目融資，我們對 xxxxxxxx 的資產負債進行核實，以確定其資產負債的財務記錄完整性、存在性、 計價準確性、所有權歸屬性、披露充分性。 5.25.2 核實基準日核實基準日 核實基準日為年 月 日。 一切計價標準均為基準日有效的價格標準，所有資產均為基準日實際存在 的資產。 核實基準日是確認資產價格的基準時間。本項目所選取的基準日與評估目 的計劃實現日較接近，而且基準日前后沒有可導致被核實資產價值發(fā)生重大變 化的影響因素，因此核實基準日的選