營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表

1、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表（適用于查賬征收的營(yíng)業(yè)稅納稅人）納稅人識(shí)別號(hào): 電腦代碼：納稅人名稱（公章） 稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）稅目行次營(yíng)業(yè)額稅率%本期稅款計(jì)算稅款繳納應(yīng)稅收入前期多繳項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額免稅收入小計(jì)本期應(yīng)納稅額免(減)稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計(jì)算小計(jì)營(yíng)業(yè)額沖減事后審批減免其他小計(jì)已繳本期應(yīng)納稅額本期已被扣繳稅額本期已繳欠繳稅額小計(jì)本期期末應(yīng)繳稅額本期期末應(yīng)繳欠繳稅額12=3+4+534567=1-68910=11+1211=7912=891314=2915=16+17+18

2、16171819=20+2120=11-14-16-1721=13-18交通運(yùn)輸業(yè)1建筑業(yè)2郵電通訊業(yè)3服務(wù)業(yè)4娛樂(lè)業(yè)5%稅率510稅率620稅率7金融保險(xiǎn)業(yè)8文化體育業(yè)9銷售不動(dòng)產(chǎn)10轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)111213合 計(jì)14代扣代繳項(xiàng)目1516總 計(jì)17納稅人或代理人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄：辦稅人員（簽章）: 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 聯(lián)系電話：如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄： 代理人名稱： 經(jīng)辦人（簽章）： 聯(lián)系電話： 代理人（公章）：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人： 受理日期

3、： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）本表為a3橫式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表填表說(shuō)明1.根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，制定本表。2.本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外的所有營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。3.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。4.本表“電腦代碼”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的電腦編碼。5.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫簡(jiǎn)稱。6.本表“稅款所屬時(shí)間”填寫納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納

4、稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。7.本表“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。8.本表“建筑業(yè)”行應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，填報(bào)本期在本市繳納營(yíng)業(yè)稅稅款所應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng)。以下除特別指明外，本表“建筑業(yè)”行各欄目數(shù)據(jù)為建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表“本地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)事項(xiàng)”中“合計(jì)”行各相應(yīng)欄數(shù)據(jù)。9.本表“娛樂(lè)業(yè)”行應(yīng)區(qū)分不同的娛樂(lè)業(yè)稅率填報(bào)申報(bào)事項(xiàng)。10.本表“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)納稅人本期按照現(xiàn)行規(guī)定因在本市發(fā)生代扣代繳行為所應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng)，分不同稅率填報(bào)。11.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。12.納稅人自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如屬于

5、應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)稅項(xiàng)目適用錯(cuò)誤等而多繳的稅款，通過(guò)退稅申請(qǐng)受理解決，不在本表填列；如屬于納稅人因未申報(bào)而補(bǔ)充申報(bào)的事項(xiàng)，仍利用此表，其所屬時(shí)期應(yīng)為納稅人自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的當(dāng)期。13.本表第1欄“應(yīng)稅收入”填寫納稅人本期因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不包括免稅收入），分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，本欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)。納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減。14.本表第2欄“小計(jì)”填寫“前期多繳項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額”項(xiàng)下“營(yíng)業(yè)額沖減”、“事后審批減免”、

6、“其他”欄的合計(jì)數(shù)。15.本表第3欄“營(yíng)業(yè)額沖減”填寫納稅人本期由于發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變而沖減的營(yíng)業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)額沖減” 欄的“合計(jì)”數(shù)。16.本表第4欄“事后審批減免”填寫納稅人前期已納稅的營(yíng)業(yè)額中，由于減免稅事后審批而多繳營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“事后審批減免”欄的“合計(jì)”數(shù)。17.本表第5欄“其他”填寫納稅人上期申報(bào)中，與未抵扣完的稅款對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“其他”欄的“合計(jì)”數(shù)。18.本表第6欄“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”填寫納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的

7、應(yīng)稅收入中按規(guī)定可減除的項(xiàng)目金額，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄（或“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄中“小計(jì)”項(xiàng)）的“合計(jì)”數(shù)。減除項(xiàng)目的扣除應(yīng)實(shí)行與營(yíng)業(yè)收入相匹配的原則，納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的，凡應(yīng)按差額征稅的，除各稅目另有特殊規(guī)定外，原則上以取得發(fā)票或合法有效原始憑證作為填列的依據(jù)，本欄各行次數(shù)據(jù)填寫時(shí)不得大于同行次的“應(yīng)稅收入”。本欄各行次數(shù)據(jù)等于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目匯總表中各相應(yīng)稅目“小計(jì)”行“本期實(shí)際減除金額”欄數(shù)據(jù)。同時(shí)，為加強(qiáng)減除項(xiàng)目的管理，納稅人應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表（以下簡(jiǎn)稱“明細(xì)表”）的要求（交通運(yùn)

8、輸業(yè)納稅人填報(bào)貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目清單），逐項(xiàng)填報(bào)需減除的減除項(xiàng)目，并根據(jù)明細(xì)表（貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目清單）將有關(guān)數(shù)據(jù)在營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目匯總表中匯總填列。19.本表第7欄“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”填寫本期應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)等于同行次的“應(yīng)稅收入”減“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”。本欄數(shù)據(jù)不得小于零。20.本表第8欄“免稅收入” 應(yīng)填寫納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“免稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)。 21.本表第9欄“稅率%”填

9、寫與各稅目對(duì)應(yīng)的稅率。22.本表第10欄本期稅款計(jì)算項(xiàng)“小計(jì)”等于同行次“本期應(yīng)納稅額”、“免(減)稅額”的合計(jì)數(shù)。23.本表第11欄“本期應(yīng)納稅額”等于同行次“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”乘“稅率%”。24.本表第12欄“免(減)稅額”等于同行次“免稅收入”乘“稅率%”。25.本表第13欄“期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“期初欠繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。26.本表第14欄“前期多繳稅額”等于

10、同行次第2欄“小計(jì)”乘“稅率%”。27.本表第15欄本期已繳稅額項(xiàng)“小計(jì)”等于同行次“已繳本期應(yīng)納稅額”、“本期已被扣繳稅額”、“本期已繳欠繳稅額”的合計(jì)數(shù)。28.本表第16欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“已繳本期應(yīng)納稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。29.本表第17欄“本期已被扣繳稅額”填寫納稅人本期發(fā)生納稅義務(wù)，按現(xiàn)行稅法規(guī)定被扣繳義務(wù)人扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅額。本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“本期已被扣繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)30.本表第18欄“本期已繳欠繳稅額”，填寫納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“本期已繳欠繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。31.本表第19欄本期應(yīng)繳稅額計(jì)算項(xiàng)“小計(jì)”等于同行次“本期期末應(yīng)繳稅額”、“本期期末應(yīng)繳欠繳稅額”欄的合計(jì)數(shù)32.本表第20欄“本期期末應(yīng)繳稅額”，填寫納稅人本期期末應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅款；本欄數(shù)據(jù)等于同行次“本期應(yīng)納稅額”減“前期多繳稅額” 減“已繳本期應(yīng)納稅額” 減“本期已被扣繳稅額”，即相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)