新舊科目對接演示.ppt

1、新的和現(xiàn)有的帳戶塢站演示2011年6月，假設一家醫(yī)院將于2012年1月1日啟動新的醫(yī)院會計系統(tǒng)，2011年12月31日的帳戶馀額表如下：假設一家醫(yī)院將于2012年1月1日啟動新的醫(yī)院會計系統(tǒng)，2011年12月31日的帳戶余額表如下：首先，將馀額直接從會計說明與原始系統(tǒng)相同的帳戶傳送至新帳戶。轉移日記帳：1?，F(xiàn)金：庫存現(xiàn)金(新)75.00貸項：現(xiàn)金(舊)75.00 2。銀行存款為：銀行存款(新)530，152，622.00貸方：銀行存款(舊)530，152，622.00 3。其他貨幣資金貸款：其他貨幣資金(新)600，000貸方：其他貨幣資金(舊)600，000 4。扣除額借方：財務為9，328

2、，100貸款：財務為扣除額(舊)9，328，100 5。醫(yī)院患者醫(yī)療費用貸款：醫(yī)院患者醫(yī)療費用(新)33，749，381貸款：醫(yī)院患者醫(yī)療費用(區(qū))33，749，381的應收帳款曹征，結轉分析，醫(yī)療資金中違反醫(yī)療保險8，000元，醫(yī)療護理欠費5，500，000元曹征日記帳：借轉移分錄：(1)提前支付帳戶=設備收入=10，250，17528，450，080=38，700，255借項：提前支付帳戶(新)38，700，255貸項：其它應收款設備資金(舊)10，250， (a)將“藥品”轉入與“庫存物資藥”對應的明細帳戶：借：庫存物資藥品藥房西醫(yī)圖書館(新)24，176，954庫存物資藥品倉庫樞紐庫(

3、新)813，851庫存物資藥房門診西藥房(新)2，674， 456庫存物資藥房醫(yī)院西藥房(新)9，344，305貸款：藥品藥房西醫(yī)庫(區(qū))24，176，954藥品庫草藥庫(區(qū))813，851藥品藥房門診藥房(區(qū))2，674，845藥品藥房門診藥房(區(qū))55 (2) 2011年12月31日，藥物差異率計算：西藥差異率=西藥差異/(西醫(yī)圖書館馀額門診西藥房馀額住院西藥房馀額)=5，464，761/(24，176，954 2，674，8459，344，305)=(c) 2011年12月31日，藥物成本(真價)西醫(yī)圖書館藥物成本(真價)=西醫(yī)圖書館馀額(售價)(1-西醫(yī)差異百分比)=24，176，95

4、4 (1- 0.1510)=845(1-0.1510)=2，270，943醫(yī)院西藥房醫(yī)藥品成本(價格)=醫(yī)院西藥房馀額(價格)(1-西醫(yī)差異率)=9，344，305(1-0.1510)=(4) 2011年12月31日，基于醫(yī)藥銷售差異的西醫(yī)圖書館收入差異=西醫(yī)圖書館馀額(售價)-西醫(yī)圖書館醫(yī)藥費用(進口價格)=24，176，954-20，526，234=3，650，720門診西藥房收入差異=門診西943=403，902醫(yī)院西藥房收入差異=醫(yī)院西藥房馀額(售價)-住院西藥房醫(yī)藥品成本(價格)=9，344，305-7，934，166=1，410，139集線器庫收入差異=集線器庫馀額(售價)-。 (

5、5) 2011年12月31日延期藥品銷售差異：庫存物料、藥品和藥品藥房、藥品基地(新)-3，650、720庫存物料、藥品庫、藥材中心庫(新)-203 (2)2009年年八月一日購買股權5055000元，5年期限償還一次，保留年4%利息3.5年。(3)2009年7月1日購買金融債券2280，000韓元，期限3年。轉移日記帳：短期投資索賠投資(新)1，000，000投資索賠投資(舊)1，000，000與：長期投資權益投資(新)5，055，000與：投資權益投資(舊)5，055，000與：短期(1)固定資產貸款轉移：庫存物料低消費品(新)5，000，000貸款：固定資產(轉移)5，000，000(2

6、)和固定資金貸款：固定資金(轉移)5，000，000貸款：業(yè)務資金(轉移)業(yè)務資金(新)4，500，000貸項：庫存物料低值易耗品攤銷(新)4，500，000，6，固定資產固定資產，(2)固定資產盤點時發(fā)現(xiàn)一組固定資產報廢。金額300，000元已結清，但尚未在分類帳中核銷。借方：清除固定資產(新增)300，000貸方：固定資產(舊)300，000并行拋轉：固定資金(舊)300，000貸方：清除固定資產(新增)300，000 (3)固定資產結轉借方：固定資產結轉借方借方：無形資產(新增)2，000，000貸方：無形資產(現(xiàn)有)1，640，716累積攤提(新增)359，284，7、無形資產無形資產

7、、應付帳款科目貸方馀額264，937，360元、應付帳款馀額明細分析： :應付帳款(現(xiàn)有)264，937，360預付科目(新)900，000貸方：應付帳款(新)265，537，360應付帳款(新)300，000，8、應付帳款應付帳款、預付款、應付票據(jù)、應付帳款支付(遣散費)、支付地點(部門)津貼、其他個人工資支付“支付工人報酬”、(a)“支付社會保障費”帳戶貸項馀額650，669元3360付款社會保障費(上一步)650，669信用3360付款社會保障費(上一步) 科學和教育項目的剩馀金額為：其他未支付(舊)20，175，371貸款：其他應付(新)20，035，373.12稅(新)61，860.

8、88科學和教育項目結轉(新)25，077社會保障費支付(新) 其中：普通基金余額187，569，269元，投資基金余額6055000元。借方：事業(yè)基金一般基金(區(qū))183，578，944投資基金(區(qū))6，055，000貸方：事業(yè)基金(新)189，633，944，11，事業(yè)基金事業(yè)基金(a)專用基金科目貸方馀額為255，467，333借方：事業(yè)基金(新增)37，263，619貸方：專用資金水利資金(現(xiàn)有)37，263，619備注：如果調整后的事業(yè)者借方馀額為借方馀額，則您必須根據(jù)借方金額處理：借方：馀額分配事業(yè)者資金虧損準備金(新)貸方：運營者資金(新)馀額分配事業(yè)基金虧損準備金帳戶，由淹死事業(yè)

9、基金彌補損失和需要彌補的虧損，(12)專用基金專用基金，(2)“專用基金職員福利基金”明細帳戶貸方馀額248，094，999元借方：專用基金員工福利基金(前)248，094，999貸款：專用基金員工福利基金(新)246，462，999支付福利費用(新)1，632，000 (3)“專用基金研究基金”明細帳戶貸方馀額36，963，217借款：專用基金科研基金(區(qū))23，020，632專用基金研究基金教育基金(區(qū))13，942，585貸款：科學和教育項目結轉(剩余)科研項目結轉(剩余) (新)23，020，632科學和教育項目結轉(區(qū))“專用基金”明細賬戶貸方余額180，100元。借方：專用基金住房

10、基金(區(qū))7，499，354專用基金持有基金(區(qū))180，100貸方：專用基金住房基金(新)7，499，354事業(yè)基金(新)180，100 (5)“專用基金其他基金”明細專用基金專用基金“固定基金”賬戶貸方余額為1235，211，004元。其中：資產類別帳戶結轉時，部分固定資產未達到新系統(tǒng)的固定資產確認標準，轉移到庫存物品，因此消耗的固定基金為5000，000元。由于出售、處置、毀損等原因，部分清理的固定資產消費的固定基金為300，000元。借：固定基金(區(qū))1，229，911，004貸：事業(yè)基金(新)1，229，911，004，13，13，固定基金事業(yè)基金，“收支平衡財政特別助理馀額”帳戶貸項馀額為11，970，970元，其中屬于新制度下財政項目輔助結轉的馀額為7借方：馀額財務特殊補貼馀額(前期)7，964，500馀額財務特殊補貼馀額(前期)4，006，470貸方：財務輔助結轉(超額)財務輔助結轉(項目支出結轉) (新)7，964，500財務輔助結轉(超額)財務輔助2012年1月1日，財政輔助基本支出結轉調整的會計分錄為：借方：業(yè)務資金(新增)500，000貸方：財務輔助結轉(額外)財務輔助結轉(預設費用結轉) (新增)500，00