蘇大稅法考試題庫(kù)及答案VIP

蘇大稅法考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售化妝品B.批發(fā)白酒C.進(jìn)口小汽車D.銷售電動(dòng)自行車4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)余值7.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人的營(yíng)業(yè)收入C.納稅人的利潤(rùn)D.納稅人的房產(chǎn)價(jià)值10.土地增值稅實(shí)行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.鉑金首飾D.高檔手表4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)7.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.資源稅對(duì)所有資源都征稅。（）8.印花稅的納稅義務(wù)人是立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。（）10.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅按折舊進(jìn)度扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增項(xiàng)目如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等；調(diào)減項(xiàng)目如國(guó)債利息收入等免稅收入。目的是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額來(lái)準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅。3.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：不同應(yīng)稅憑證計(jì)稅依據(jù)不同。購(gòu)銷合同以購(gòu)銷金額；加工承攬合同以加工或承攬收入；財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額；營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額等為計(jì)稅依據(jù)。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)算步驟。答案：先確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入，再確定扣除項(xiàng)目金額，包括取得土地使用權(quán)支付金額等。用收入減去扣除項(xiàng)目金額得出增值額，計(jì)算增值率（增值額÷扣除項(xiàng)目金額），依據(jù)增值率找適用稅率計(jì)算稅額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率。還能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)讓企業(yè)更好地適應(yīng)稅收政策變化，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.如何加強(qiáng)消費(fèi)稅的征收管理？答案：可完善消費(fèi)稅征稅范圍，隨經(jīng)濟(jì)變化調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)監(jiān)管，利用信息技術(shù)監(jiān)控企業(yè)數(shù)據(jù)。強(qiáng)化部門協(xié)作，稅務(wù)與工商等部門共享信息，加大對(duì)偷逃稅行為處罰力度。3.分析個(gè)人所得稅改革的意義。答案：個(gè)人所得稅改革使稅負(fù)更公平，調(diào)節(jié)收入分配，高收入者多繳稅，低收入者少繳或不繳。增加居民可支配收入，刺激消費(fèi)。專項(xiàng)附加扣除考慮個(gè)人實(shí)際支出差異，體現(xiàn)人性化，促進(jìn)社會(huì)公平和諧。4.談?wù)勝Y源稅改革對(duì)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的作用。答案：資源稅改革通過(guò)提高資源開采成本，促使企業(yè)節(jié)約資源，減少浪費(fèi)。引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，采用更環(huán)保開采技術(shù)，降低對(duì)環(huán)境破壞。推動(dòng)資源綜合利用，提高資源利用率，助力可持續(xù)發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.B5.B6.C7.C8.B9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3