創(chuàng)業(yè)公司會計管理制度VIP

創(chuàng)業(yè)公司會計管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范創(chuàng)業(yè)公司的會計行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序進行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本會計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會計核算和財務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：會計信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：會計核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后。4.一致性原則：會計處理方法應(yīng)保持前后一致，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)程序批準，并在財務(wù)報表附注中說明。5.明晰性原則：會計記錄和財務(wù)報表應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。二、會計機構(gòu)與會計人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和資金運作等工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）會計人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行；組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，并監(jiān)督實施；審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)決策提供支持；協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系；管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計主管協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定財務(wù)管理制度和流程；負責(zé)會計核算工作的組織和指導(dǎo)，審核會計憑證和財務(wù)報表；定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持；負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納工作。3.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表；負責(zé)各類費用的審核和賬務(wù)處理；協(xié)助辦理稅務(wù)申報和繳納工作；定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。4.出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全；協(xié)助會計做好資金結(jié)算和賬務(wù)處理工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。（三）會計人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，持有初級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格證書；2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策，具有良好的職業(yè)道德；3.具備較強的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力，熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件；4.具有一定的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神。（四）會計人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織會計人員參加各類培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)軟件應(yīng)用等方面的培訓(xùn)，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立會計人員考核制度，對會計人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等方面進行考核?？己私Y(jié)果作為會計人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。2.原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)符合以下要求：原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全；從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明；一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀；發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)；職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。3.記賬憑證的編制應(yīng)符合以下要求：記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要應(yīng)簡明扼要，能準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和會計核算的要求，確定應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額，編制會計分錄；記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號應(yīng)清晰、準確，便于查找和核對；記賬憑證填制完成后，應(yīng)進行審核，審核內(nèi)容包括記賬憑證的內(nèi)容是否完整、會計分錄是否正確、編號是否連續(xù)等。審核無誤后，記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿的啟用應(yīng)符合以下要求：啟用會計賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章；啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應(yīng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。3.會計賬簿的登記應(yīng)符合以下要求：會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章；記賬時，應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在“余額”欄用“θ”表示；每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。（三）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表的編制應(yīng)符合以下要求：資產(chǎn)負債表應(yīng)按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分類分項列示，資產(chǎn)類項目應(yīng)按流動性大小順序排列，負債類項目應(yīng)按償還期限長短順序排列，所有者權(quán)益類項目應(yīng)按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤順序排列；利潤表應(yīng)按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示，收入類項目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入順序排列，費用類項目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出順序排列，利潤類項目應(yīng)按營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤順序排列；現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)采用直接法列示，投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量應(yīng)采用間接法列示；財務(wù)報表應(yīng)附有會計報表附注，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清晰的說明，包括會計政策、會計估計變更情況、重大事項說明等。（四）會計檔案管理1.會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。2.會計檔案的整理和歸檔應(yīng)符合以下要求：會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，標明月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章；會計賬簿應(yīng)在年度終了后，及時整理立卷，裝訂成冊?；铐撌劫~簿應(yīng)抽出空白頁，并撤掉賬夾，用牛皮紙統(tǒng)一裝訂；財務(wù)報表應(yīng)按月或按年裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、報表名稱、報表編號，并由單位負責(zé)人、會計主管人員和制表人簽名或蓋章；會計檔案應(yīng)分類存放，建立會計檔案目錄，注明檔案名稱、保管期限、存放地點等信息，便于查找和查閱。3.會計檔案的保管期限應(yīng)符合以下規(guī)定：會計憑證、會計賬簿、會計檔案移交清冊保管期限為30年；月度、季度、半年度財務(wù)報告保管期限為10年；年度財務(wù)報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊應(yīng)永久保管。4.會計檔案的查閱和借閱應(yīng)符合以下要求：本公司人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)會計主管人員同意；外單位人員查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負責(zé)人批準；查閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換；借閱會計檔案時，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱日期、借閱內(nèi)容、歸還日期等信息。借閱人員不得將會計檔案轉(zhuǎn)借他人，不得在借閱期間對會計檔案進行復(fù)制、拍照等。四、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，加強財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司的收入、成本、費用、利潤、資金等方面。2.財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。3.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算指標控制各項費用支出，確保預(yù)算的完成。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。（二）收入管理1.公司應(yīng)加強收入管理，確保收入的真實性、完整性和及時性。收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認收入的實現(xiàn)。銷售商品收入應(yīng)同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成時確認收入的實現(xiàn)。公司應(yīng)建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入的準確核算。4.公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時提醒相關(guān)部門催收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時收回。（三）成本費用管理1.公司應(yīng)加強成本費用管理，建立成本費用管理制度，明確成本費用的核算方法、控制標準和審批流程等。成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照配比原則，在確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。公司應(yīng)建立成本核算體系，準確核算產(chǎn)品或服務(wù)的成本，為成本控制和定價決策提供依據(jù)。3.主營業(yè)務(wù)稅金及附加應(yīng)按照國家規(guī)定的稅率和稅種計算繳納。其他業(yè)務(wù)支出應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生額進行核算。4.營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照預(yù)算控制，嚴格審批。費用報銷應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出進行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用支出。（四）資金管理1.公司應(yīng)加強資金管理，建立資金管理制度，確保資金的安全、高效運作。資金管理包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、資金籌集與使用等方面。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金的安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。3.銀行存款管理應(yīng)加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的安全和準確。公司應(yīng)合理安排資金，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費。4.資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。籌資方式包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等。公司應(yīng)加強籌資風(fēng)險管理，確?；I資活動的合法性和合規(guī)性。5.資金使用應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。公司應(yīng)加強資金監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。（五）利潤分配管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。2.公司在進行利潤分配前，應(yīng)先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取比例。3.公司可供分配的利潤在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持股比例進行分配。分配方式可以采用現(xiàn)金股利、股票股利等形式。4.公司應(yīng)在股東大會或董事會通過利潤分配方案后，及時進行