稅務(wù)會(huì)計(jì)試卷及答案1VIP

稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試卷（A）

班級(jí)姓名學(xué)號(hào)

一、單項(xiàng)選擇題（每題I分，共10分）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)以（C）為準(zhǔn)繩。

A.會(huì)計(jì)制度B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.國(guó)家稅收法律制度D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類,有23個(gè)稅種。區(qū)分

不同稅種的主要標(biāo)志是（C）o

A.納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)

C.征稅對(duì)象D.適用稅率

3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多

少及納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（B）。

A.征稅對(duì)象B、稅率

C.稅收減免D.納稅環(huán)節(jié)

4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)

的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬

于（A)

A.生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅D.分配型增值稅

5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成

計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（B）

A.組成計(jì)稅價(jià)格二成本+利潤(rùn)B、組成計(jì)稅價(jià)格二

成木+利潤(rùn)+消費(fèi)稅

C.組成計(jì)稅價(jià)格二成本+利潤(rùn)+增值稅D.組成計(jì)稅價(jià)格

二成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅

6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C）時(shí)交納消費(fèi)稅。

A.生產(chǎn)B、完工入庫(kù)C、銷售D、

售出并收款

7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)

交營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行

存款

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D.借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)

稅金及附加

8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（C）

A.錄像機(jī)B.小轎車C.新聞紙

D.膠卷

9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企

業(yè)所得稅的稅率是（D）

A.33%B.30%C.24%

D.15%

10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（D）

A.貸記所得稅B、貸記補(bǔ)貼收入

C.貸記盈余公積D、不做賬務(wù)處理

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20）

1.稅收的基本特征是（ABD）。

A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.有償性

D.固定性

2.下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（BCDE)

A.年應(yīng)稅銷售額在60萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企

業(yè);

年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)；

C、年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企

業(yè)性單位；

D.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以上的個(gè)人；

E、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)180萬(wàn)元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行

為的企業(yè)。

3.一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征

增值稅的有（AD）o

A.宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給

華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；

B.天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集

郵商品銷售收入30000元;

C.君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180000

元；

D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸及安裝，月收入

200萬(wàn)元。

4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有

（BC）o

A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒

精

5.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（ABC）.

A.價(jià)款B.價(jià)外費(fèi)用C.消費(fèi)稅金D.增

值稅金

6.下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（BCD）o

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入；

B.殘疾人員本人向社會(huì)提供的勞務(wù)；

C.科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；

D.執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。

7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ABD）o

A.從量定額計(jì)稅B.從價(jià)定率計(jì)稅

C.核定稅額計(jì)稅D.從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采

用的復(fù)合計(jì)稅

8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目

有（ACD）o

A.資本性支出B、收益性支出

C.稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失

9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為（AB）。

A.遞延法B.債務(wù)法C.習(xí)慣法D.比

例法

10、個(gè)人有（ABD）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自

行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。

A.從兩處以上取得工資、薪金所得的；

B.分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的；

C.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣交義務(wù)人的；

D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅

款的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

L稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整

的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。

（錯(cuò)）

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶期末有

貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。

（錯(cuò)）

3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)

行雙環(huán)節(jié)課征。

（錯(cuò)）

4.中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所

以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)

發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。

（錯(cuò)）

5.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗

用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

（對(duì)）

四、計(jì)算題（10分）

某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專

用發(fā)票，銷售額120000元，銷項(xiàng)稅額20400元；銷售給

小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開(kāi)普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）;

將一批成本100000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)料（已入庫(kù)）

取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款60000元，稅額10200元；購(gòu)

進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專用

發(fā)票注明稅額3588元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55000元，增

值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值

稅。（不保留小數(shù)）

1,銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（6分）：

銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40000/（1+17%）*17%=5812

元

投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100000*（1+10%）*17%=18700

銷項(xiàng)稅額合計(jì)=20400+5812+18700=44912

2,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2分）：

允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10200+25000*13%+3588=17038

元

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算（2分）：

應(yīng)納稅額=44912-17038=27874元

1、五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50分）

工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2

日從紅星公司購(gòu)入D材料一批，該批材料采用驗(yàn)單付款

方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證及增值稅

專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價(jià)為

20元/公斤，增值稅為40800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未

收到。（10分）

1,借:材料采購(gòu)240000

待扣稅金-待扣增值稅40800

貸：銀行存款280800

某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸

用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2

000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的

會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000

元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）

2,應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元

計(jì)提消費(fèi)稅：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400

銷售費(fèi)用2200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000

銷售費(fèi)用20000

貸：庫(kù)存商品60000

實(shí)際交納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600

貸：銀行存款6600

某運(yùn)輸公司某月?tīng)I(yíng)運(yùn)售票收入總額為900萬(wàn)元，從中支付聯(lián)

運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬(wàn)元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅

稅額(稅率為3%,5分)

3.應(yīng)納稅額=(900-300)*3%=18萬(wàn)元

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅180000

某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%,進(jìn)

口申報(bào)價(jià)格為：CFR天津USD306000,外匯牌價(jià)（中間價(jià)）

為USD100二￥864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為

17%o（10分）

4.美元折合成人民幣：306000*8.64=2643840元

完稅價(jià)格二2643840/（1-0.3%）~2651795元

進(jìn)口關(guān)稅=2651795*105=265179.50元

增值稅=（2651795+265179.50）*17%=495885.67元

借：材料采購(gòu)2916974.5

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

495885.67

貸：銀行存款-美元2643840

-人民幣761065.17

某企業(yè)于2001年12月購(gòu)買取得固定資產(chǎn)，其原值為400

萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊,

預(yù)計(jì)使用年限為5年，稅法采用年數(shù)總和法，使用年限

為4年，假定企業(yè)每年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅

稅率為33%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行賬務(wù)處理。（15

分）

J暫時(shí)性差異納稅影響計(jì)算表單位：萬(wàn)壽

各期期末22002年，2003年。2004年，2005年。2006年。

資產(chǎn)原價(jià)沖400小400/40074002400Q

減：累計(jì)折舊，76P1522228Q304~380Q

賬面價(jià)值0324/248/172r96320P

資產(chǎn)原價(jià)一400^4002400K400/400小

減:累計(jì)折舊，152-266—342r380238CM

注鐺苴碎q如白1Eg如心

應(yīng)交所得稅計(jì)算表單位:萬(wàn)壽，

生「§————二~~——二———L——二—

20012002年。2003年"2004年。2005年"2006年*

期年一

期

末

應(yīng)0F(100-76)行(100-38)**-'(100-0)**--(100+38)壯(100+76)*

交33%=7?92~33%=20.46233爐33~33%=45.54d33%=58?08小

稅

費(fèi)。

所得稅費(fèi)用計(jì)算表”

分錄一200220032004分錄"20052006

年「年小年~年「年?

借：所得稅33一33d33d信:所得稅33d33d

費(fèi)用+y費(fèi)用+

貸：遞延25.08“12.54d0+,遞延所p

所得稅費(fèi)用“y得稅費(fèi)用一12.54~25.08。

應(yīng)交7.92^20.46^33。貸:應(yīng)交45.54358.08/

稅費(fèi)一稅費(fèi)

稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（A）

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

1.C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、

C9、D10、D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.ABD2、BCDE3、AD4、BC5、

ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、

ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.X2、X3、X4、X5、J

四、計(jì)算題（10分）

1.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（6分）：

銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額二40000/（1+17%）*17%=5812

元

投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額二100000*（1+10%）*17%=18700

銷項(xiàng)稅額合計(jì)=20400+5812+18700=44912

2,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2分）：

允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)二10200+25000*13%+3588=17038

元

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算（2分）：

應(yīng)納稅額=44912-17038=27874元

五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50分）

1、借：材料采購(gòu)240000

待扣稅金-待扣增值稅40800

貸：銀行存款280800

2.應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元

計(jì)提消費(fèi)稅：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利/400

銷售費(fèi)用2200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利/000

銷售費(fèi)用2000

貸：庫(kù)存商品60000

實(shí)際交納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅E600

貸：銀行存款6600

3.應(yīng)納稅額=(900-300)*3%=18萬(wàn)元

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅180000

4.美元折合成人民幣:306000*8.64=2643840元

完稅價(jià)格二2643840/(1-0.3%)-2651795元

進(jìn)口關(guān)稅二2651795*105=265179.50元

增值稅=(2651795+265179.50)*17%=495885.67元

借：材料采購(gòu)2916974.5

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

495885.67

貸：銀行存款-美元2643840

-人民幣761065.17

5.暫20022003200420052006

時(shí)性差異納稅年年年年年

影響計(jì)算表

單位：萬(wàn)元

各期期末

資產(chǎn)原價(jià)400400400400400

減：累計(jì)折舊76152228304380

賬面價(jià)值3242481729620

資產(chǎn)原價(jià)400400400400400

減：累計(jì)折舊152266342380380

計(jì)稅基礎(chǔ)248134582020

差額76114114760

所得稅稅率33%33%33%33%33%

差異時(shí)點(diǎn)值25.080

25.0837.6237.62

當(dāng)期入賬數(shù)0

25.0812.54-12.54-25.08

應(yīng)交所得稅計(jì)算表單位:

萬(wàn)元

各20012002年2003年2004年2005年2006年

期年

期

末

應(yīng)0(100-76)*(100-38)*(100-0)*(100+38)*(100+76)*

交33%=7.9233%=20.4633%=3333%=45,5433%=58.08

稅

費(fèi)

所得稅費(fèi)用計(jì)算表

分錄200220032004分20052006

年年年錄年年

借：所333333借：所3333

得稅費(fèi)得稅

0

用25.0812.54費(fèi)用25.08

12.54

貸：33遞58.08

45.54

遞延所7.9220.46延所

得稅費(fèi)得稅

用費(fèi)用

貸：

應(yīng)交稅應(yīng)交

費(fèi)稅費(fèi)

稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試卷（B）

班級(jí)姓名學(xué)號(hào)

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（C）

A.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

C.企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)D.企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)

2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個(gè)稅種。區(qū)分

不同稅種的主要標(biāo)志是（C）o

A.納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)

C.征稅對(duì)象D.適用稅率

3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷售貨物,

應(yīng)征收增值稅的是（B）o

A.將外購(gòu)的部分皮制品用用于職工福利；

B.受A公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品；

C.將外購(gòu)的鋼材用于基建工程；

D.將外購(gòu)的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。

4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同

類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)

稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（B）。

A.（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

C.（材料?成本+力口工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C）時(shí)交納消費(fèi)稅。

A.生產(chǎn)B.完工入庫(kù)C.銷售D.

售出并收款

6.計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A）

A.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一

應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行

存款

C.借:：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D.信:：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)

稅金及附加

7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（A）o

A.成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格B.到岸價(jià)格為基

礎(chǔ)的完稅價(jià)格

C.組成計(jì)稅價(jià)格0.實(shí)際支付價(jià)格

8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企

業(yè)所得稅的稅率是（D）0

A.33%B.30%C.24%

D.15%

9、采用（C）法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要設(shè)置“遞

延稅款”賬戶。

A.應(yīng)付稅款法B、遞延稅款法

C.納稅影響會(huì)計(jì)法D.遞延法

10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所

得，應(yīng)屬于（B）征稅項(xiàng)目。

A.偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.股息紅利所得D、特許權(quán)使用費(fèi)

所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指（BD）。

A.獨(dú)立的賬簿體系B、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)

計(jì)處理方法

C.相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法D.相對(duì)獨(dú)立的會(huì)

計(jì)核算內(nèi)容

2.適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（ABC）o

A.納稅人B、扣交義務(wù)人

C.納稅擔(dān)保人D.委托代征人

3.一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征

增值稅的有（AD）。

A.宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給

華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；

B.天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集

郵商品銷售收入30000元;

C.君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180000

元；

D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸及安裝，月收入

200萬(wàn)元。

4.下列行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（ABD）o

A、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資B、將購(gòu)進(jìn)貨物用

于分配股利

C、將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)

償贈(zèng)送他人

5、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有

（BC）o

A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒

精

6.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷售額中應(yīng)包括（ABC）.

A.價(jià)款B.價(jià)外費(fèi)用C.消費(fèi)稅金D.增

值稅金

7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有

（ABC）o

A.3%B.5%C.5%-20%D.10%

8、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。

關(guān)稅減免形式主要包括（ABD）o

A.法定減免B、特定減免

C.困難減免D.臨時(shí)減免

9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目

有（ACD）o

A.資本性支出B、收益性支出

C.稅收滯納性D.自然災(zāi)害造成的損失

10、“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（BC）

項(xiàng)目填列于資產(chǎn)負(fù)債表。

A.所有者權(quán)益B、資產(chǎn)

C.負(fù)債D、收入E、費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)是犯立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

并列的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。

（錯(cuò)）

2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅頷

錯(cuò)

)

3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)

行

雙

環(huán)

節(jié)

課

征

錯(cuò)

)

4.中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所

以

中

國(guó)

人

民

銀

行

對(duì)

金

融

機(jī)

構(gòu)

及

企

業(yè)

的

貸

款

或

委

托

金

融

機(jī)

構(gòu)

發(fā)

放

的

貸

款

律

不

征

菅

業(yè)

稅

錯(cuò)

)

5.稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。

（錯(cuò)）

四、計(jì)算題（10分）

某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2100萬(wàn)元，所得稅稅率

為33%；其在A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅

所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的

應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為40%。計(jì)算該

企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為：

(2100+500+600)*33%=1056萬(wàn)元

A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：

500*30%=150萬(wàn)元

A國(guó)抵扣限額：

1056*500/3200=165萬(wàn)元

B國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：

600*40%=240萬(wàn)元

B國(guó)抵扣限額：

1056*600/3200=198萬(wàn)元

該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1056-150-198=708萬(wàn)

元

五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50分）

1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺(tái)無(wú)償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院,

該商品單位成本2000元，單位售價(jià)2500元。（10分）

1.應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額=10*2500*17%=4250元

借：營(yíng)業(yè)外支出24250

貸：庫(kù)存商品20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

4250

某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸

用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2

000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的

會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000

元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）

2.應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元

計(jì)提消費(fèi)稅:

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400

銷售費(fèi)用2200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000

銷售費(fèi)用20000

貸：庫(kù)存商品60000

實(shí)際交納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600

貸：銀行存款6600

3.某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30

萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬(wàn)元，替旅游者支付給其他

單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)6萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅

游收入16萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該

展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。(稅率5%,10分)

3,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[(140000-60000)+(160000-100

000)]*5%=7000

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加7000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅7000

4.某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地