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銀行營改增試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.銀行提供貸款服務(wù)，增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.13%答案：A2.銀行購進辦公用品取得專票，進項稅額（）A.不能抵扣B.可全額抵扣C.部分抵扣答案：B3.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，繳納（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅答案：A4.金融同業(yè)往來利息收入（）A.征增值稅B.免征增值稅C.減半征增值稅答案：B5.銀行提供直接收費金融服務(wù)銷售額為（）A.扣除成本后的余額B.含增值稅銷售額C.不含增值稅銷售額答案：C6.一般納稅人銀行選擇簡易計稅方法后，（）內(nèi)不得變更。A.12個月B.24個月C.36個月答案：C7.銀行提供貸款服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.合同約定收款日期B.實際收到利息日期C.二者孰早答案：C8.銀行代收水電費，手續(xù)費收入按（）繳納增值稅。A.貸款服務(wù)B.直接收費金融服務(wù)C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)答案：B9.小規(guī)模納稅人銀行征收率為（）A.1%B.3%C.5%答案：B10.銀行購進固定資產(chǎn)，進項稅額（）A.一次性抵扣B.分兩年抵扣C.不得抵扣答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于銀行增值稅征稅范圍的有（）A.貸款服務(wù)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.直接收費金融服務(wù)答案：ABC2.銀行營改增后可抵扣進項稅額的有（）A.購進設(shè)備B.支付的物業(yè)費C.員工餐飲費答案：AB3.下列關(guān)于銀行金融商品轉(zhuǎn)讓說法正確的有（）A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.正負差按盈虧相抵后的余額為銷售額C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，不得跨年度結(jié)轉(zhuǎn)答案：ABC4.銀行哪些業(yè)務(wù)可選擇簡易計稅方法（）A.提供貸款服務(wù)B.收取的農(nóng)戶小額貸款利息收入C.特定金融商品轉(zhuǎn)讓答案：BC5.銀行增值稅納稅期限可以是（）A.1日B.1個月C.1個季度答案：BC6.以下屬于直接收費金融服務(wù)的有（）A.賬戶管理服務(wù)B.信用卡透支利息收入C.資金結(jié)算服務(wù)答案：AC7.銀行發(fā)生下列哪些業(yè)務(wù)，以差額為銷售額（）A.貸款服務(wù)B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓答案：BC8.銀行取得的下列收入免征增值稅的有（）A.國債利息收入B.地方政府債利息收入C.金融同業(yè)往來利息收入答案：ABC9.一般納稅人銀行的下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）A.用于集體福利的購進貨物B.因管理不善造成被盜的購進貨物C.購進的餐飲服務(wù)答案：ABC10.銀行提供貸款服務(wù)，銷售額包括（）A.利息收入B.加息C.罰息答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.銀行營改增后，所有業(yè)務(wù)都按6%稅率繳納增值稅。（）答案：錯2.銀行銷售理財產(chǎn)品取得的收入不征增值稅。（）答案：錯3.銀行購進旅客運輸服務(wù)，進項稅額可以抵扣。（）答案：錯4.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：對5.銀行提供貸款服務(wù)，以實際收到利息時確認納稅義務(wù)發(fā)生。（）答案：錯6.一般納稅人銀行提供金融服務(wù)可自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：對7.銀行代收代付業(yè)務(wù)，按代收金額繳納增值稅。（）答案：錯8.小規(guī)模納稅人銀行月銷售額未超過10萬元免征增值稅。（）答案：對9.銀行支付的手續(xù)費，取得專票才可抵扣進項稅額。（）答案：對10.銀行提供金融服務(wù)，銷售額均為不含稅銷售額。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述銀行營改增的意義。答案：消除重復(fù)征稅，減輕銀行及相關(guān)企業(yè)稅負；促進金融行業(yè)專業(yè)化分工；推動增值稅抵扣鏈條完整，優(yōu)化稅收環(huán)境，助力經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和金融市場發(fā)展。2.銀行哪些業(yè)務(wù)可享受增值稅優(yōu)惠政策？答案：金融同業(yè)往來利息收入、國債和地方政府債利息收入、農(nóng)戶小額貸款利息收入等。部分特定金融商品轉(zhuǎn)讓也有優(yōu)惠，旨在促進金融市場穩(wěn)定和支持特定領(lǐng)域發(fā)展。3.銀行營改增后在發(fā)票管理方面應(yīng)注意什么？答案：準(zhǔn)確區(qū)分可抵扣與不可抵扣項目的發(fā)票；按規(guī)定開具發(fā)票，金融商品轉(zhuǎn)讓不得開專票；及時認證或確認發(fā)票用途，保證發(fā)票真實、合規(guī)，防范發(fā)票管理風(fēng)險。4.簡述銀行營改增后如何計算應(yīng)納稅額。答案：一般納稅人：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項按不同業(yè)務(wù)銷售額和稅率計算。小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，銷售額為不含稅金額。五、討論題（每題5分，共20分）1.銀行營改增對企業(yè)客戶有何影響？答案：對企業(yè)客戶而言，若取得銀行開具的增值稅專用發(fā)票，可抵扣進項稅額，降低成本。促使企業(yè)更重視發(fā)票管理和稅務(wù)籌劃，規(guī)范財務(wù)管理，也可能影響企業(yè)與銀行的業(yè)務(wù)合作模式和定價策略。2.銀行如何應(yīng)對營改增帶來的挑戰(zhàn)？答案：銀行要加強內(nèi)部稅務(wù)管理，提升財務(wù)人員專業(yè)能力；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理定價；加強與稅務(wù)機關(guān)溝通，防范稅務(wù)風(fēng)險；利用科技手段提高稅務(wù)處理效率，適應(yīng)政策變化。3.營改增對銀行金融創(chuàng)新有何推動作用？答案：營改增消除重復(fù)征稅，降低創(chuàng)新業(yè)務(wù)成本，鼓勵銀行開展新金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新。促使銀行優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，拓展多元化盈利渠道，推動金融市場向