基本建設(shè)財務(wù)管理制度

基本建設(shè)財務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司基本建設(shè)財務(wù)管理行為，加強基本建設(shè)資金管理，提高資金使用效益，保障基本建設(shè)項目的順利實施，確保公司資產(chǎn)的安全與完整。2.適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項目的財務(wù)活動，包括新建、改建、擴建等各類基本建設(shè)項目。3.基本原則依法理財原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保基本建設(shè)財務(wù)活動合法合規(guī)。專款專用原則：基本建設(shè)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于既定的建設(shè)項目。效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。規(guī)范管理原則：建立健全基本建設(shè)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。二、管理職責1.財務(wù)部門職責負責制定和完善基本建設(shè)財務(wù)管理制度，并組織實施。負責基本建設(shè)項目資金的籌集、撥付、核算和監(jiān)督，確保資金安全、合理使用。參與基本建設(shè)項目的可行性研究、概預算編制、招投標等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。定期編制基本建設(shè)項目財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為項目決策提供依據(jù)。配合相關(guān)部門做好基本建設(shè)項目的竣工驗收、資產(chǎn)交付使用等工作，及時進行財務(wù)決算和資產(chǎn)入賬。2.項目建設(shè)部門職責負責基本建設(shè)項目的組織實施，包括項目前期準備、工程建設(shè)、質(zhì)量控制、進度管理等工作。按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織項目建設(shè)，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。負責編制基本建設(shè)項目的年度投資計劃和資金使用計劃，并報財務(wù)部門審核。配合財務(wù)部門做好項目資金的籌集、撥付和核算工作，提供項目建設(shè)相關(guān)資料。負責基本建設(shè)項目的竣工驗收和資產(chǎn)交付使用工作，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。3.其他部門職責其他部門應(yīng)按照各自職責，配合做好基本建設(shè)項目的相關(guān)工作，確保項目順利進行。例如，采購部門負責項目物資設(shè)備的采購工作，審計部門負責對基本建設(shè)項目進行審計監(jiān)督等。三、資金管理1.資金籌集基本建設(shè)項目資金來源包括公司自有資金、銀行貸款、財政撥款、上級補助等。公司應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)需要，合理確定資金籌集渠道和方式，確保資金及時足額到位?；I集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金撥付基本建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，根據(jù)項目建設(shè)進度和合同約定進行撥付。項目建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)工程實際進度，編制資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，按照資金使用計劃將資金撥付給項目建設(shè)部門或相關(guān)供應(yīng)商。資金撥付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，確保資金支付的真實性、合法性和合規(guī)性。3.資金核算基本建設(shè)項目應(yīng)單獨建賬、單獨核算，按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計核算辦法進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的基本建設(shè)會計科目，對項目資金的收支進行明細核算，確保賬目清晰、準確。定期對基本建設(shè)項目的財務(wù)收支進行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.資金監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目資金的監(jiān)督檢查，確保資金使用合法合規(guī)。定期對項目資金的使用情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。配合外部審計、財政監(jiān)督等部門的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。四、預算管理1.預算編制基本建設(shè)項目應(yīng)編制詳細的預算，包括項目總預算、年度預算等。預算編制應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計文件、工程概算等資料，結(jié)合市場價格和項目實際情況進行。項目建設(shè)部門應(yīng)會同財務(wù)部門等相關(guān)部門，按照規(guī)定的程序和方法編制預算，確保預算科學合理、準確完整。2.預算審批基本建設(shè)項目預算編制完成后，應(yīng)報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門對預算進行審核，重點審核預算的合理性、可行性和資金來源的可靠性。經(jīng)審批后的預算應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.預算執(zhí)行項目建設(shè)部門應(yīng)按照批準的預算組織項目實施，確保各項支出控制在預算范圍內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報原審批部門批準。4.預算考核建立基本建設(shè)項目預算考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算控制情況、資金使用效益等。根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況好的部門和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行處罰。五、成本管理1.成本核算對象基本建設(shè)項目應(yīng)以單項工程為成本核算對象，分別核算各單項工程的成本。2.成本項目基本建設(shè)項目成本包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資等。建筑安裝工程投資：指構(gòu)成基本建設(shè)項目實體的各種建筑工程和安裝工程的實際成本。設(shè)備投資：指構(gòu)成基本建設(shè)項目固定資產(chǎn)的各種設(shè)備的實際成本。待攤投資：指基本建設(shè)項目建設(shè)期間發(fā)生的，應(yīng)分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用。其他投資：指構(gòu)成基本建設(shè)項目的房屋購置、基本畜禽、林木等購置、可行性研究、設(shè)計文件編制等費用。3.成本核算方法基本建設(shè)項目成本核算應(yīng)采用權(quán)責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的成本進行核算。建筑安裝工程投資應(yīng)根據(jù)工程進度和合同約定，采用工程價款結(jié)算單等方式進行核算。設(shè)備投資應(yīng)按照設(shè)備采購發(fā)票等憑證進行核算。待攤投資應(yīng)按照規(guī)定的分攤方法，分攤計入各單項工程成本。其他投資應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。4.成本控制項目建設(shè)部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目成本的控制，采取有效措施降低成本。嚴格控制工程變更，減少不必要的工程費用支出。加強對物資設(shè)備采購的管理，降低采購成本。合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。六、竣工決算與資產(chǎn)交付1.竣工決算基本建設(shè)項目竣工后，項目建設(shè)部門應(yīng)及時組織編制竣工決算報告。竣工決算報告應(yīng)包括工程概況、財務(wù)決算報表、工程竣工圖、工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算說明書等內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助項目建設(shè)部門做好竣工決算工作，對竣工決算報告進行審核。經(jīng)審核后的竣工決算報告應(yīng)報公司管理層審批。2.資產(chǎn)交付基本建設(shè)項目竣工決算經(jīng)批準后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。項目建設(shè)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序，將交付使用資產(chǎn)移交公司相關(guān)部門或使用單位，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)交接手續(xù)，及時進行賬務(wù)處理，將交付使用資產(chǎn)入賬，確保公司資產(chǎn)的安全與完整。七、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍基本建設(shè)財務(wù)檔案包括項目可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預算文件、招投標文件、合同協(xié)議、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、竣工決算報告等與項目財務(wù)活動有關(guān)的資料。2.檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對基本建設(shè)財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等工作。3.檔案保管基本建設(shè)財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全與完整。檔案保