商砼公司財(cái)務(wù)管理制度

商砼公司財(cái)務(wù)管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)商砼公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)工作效率，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于商砼公司及其所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、會(huì)計(jì)核算、成本管理、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等方面。三、管理原則1.依法合規(guī)原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得違反法律法規(guī)和公司的規(guī)定。2.統(tǒng)一管理原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理，各單位必須服從公司的統(tǒng)一安排和管理，不得自行其是。3.權(quán)責(zé)明確原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行權(quán)責(zé)明確，各單位和個(gè)人必須明確自己的職責(zé)和權(quán)限，不得越權(quán)行事。4.效益優(yōu)先原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重成本控制和資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理一名，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作；設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作；設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)公司的資金收付和銀行結(jié)算工作。2.財(cái)務(wù)部的職責(zé)：（1）制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，并組織實(shí)施；（2）編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；（3）負(fù)責(zé)公司的資金管理，包括資金籌集、資金使用、資金結(jié)算等工作；（4）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作；（5）負(fù)責(zé)公司的成本管理工作，包括成本核算、成本控制、成本分析等工作；（6）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)分析工作，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)營決策分析等工作；（7）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理等工作；（8）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等工作；（9）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則（1）全面性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等方面。（2）合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，不得過高或過低。（3）效益性原則：預(yù)算編制應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重成本控制和資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。（4）權(quán)責(zé)明確原則：預(yù)算編制應(yīng)明確各單位和個(gè)人的預(yù)算責(zé)任，不得推諉扯皮。2.預(yù)算編制程序（1）下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間等要求。（2）各單位編制預(yù)算草案：各單位根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制本單位的預(yù)算草案，并經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（3）公司財(cái)務(wù)部匯總編制預(yù)算方案：公司財(cái)務(wù)部對各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，編制公司的預(yù)算方案，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)公司董事會(huì)審議。（4）公司董事會(huì)審議通過預(yù)算方案：公司董事會(huì)對公司的預(yù)算方案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，正式下達(dá)執(zhí)行。二、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：公司財(cái)務(wù)部將公司的預(yù)算方案分解到各單位和各部門，明確各單位和各部門的預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算責(zé)任。2.預(yù)算控制：各單位和各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算責(zé)任，控制本單位和本部門的財(cái)務(wù)支出，不得超預(yù)算支出。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整程序如下：（1）提出預(yù)算調(diào)整申請：各單位和各部門如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等情況。（2）公司財(cái)務(wù)部審核預(yù)算調(diào)整申請：公司財(cái)務(wù)部對各單位和各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見和建議。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)審批預(yù)算調(diào)整申請：公司領(lǐng)導(dǎo)對公司財(cái)務(wù)部審核通過的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。（4）公司財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，明確預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等情況。三、預(yù)算考核1.預(yù)算考核原則（1）客觀公正原則：預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際完成情況，客觀公正地評價(jià)各單位和各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，不得偏袒或歧視。（2）激勵(lì)約束原則：預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行好的單位和部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行差的單位和部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各單位和各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（3）分級考核原則：預(yù)算考核應(yīng)實(shí)行分級考核，公司對各單位進(jìn)行考核，各單位對所屬部門進(jìn)行考核，以確保預(yù)算考核的有效性和公正性。2.預(yù)算考核指標(biāo)（1）收入預(yù)算完成率：收入預(yù)算完成率=實(shí)際收入÷預(yù)算收入×100%（2）成本預(yù)算完成率：成本預(yù)算完成率=實(shí)際成本÷預(yù)算成本×100%（3）費(fèi)用預(yù)算完成率：費(fèi)用預(yù)算完成率=實(shí)際費(fèi)用÷預(yù)算費(fèi)用×100%（4）利潤預(yù)算完成率：利潤預(yù)算完成率=實(shí)際利潤÷預(yù)算利潤×100%3.預(yù)算考核程序（1）收集預(yù)算考核數(shù)據(jù)：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期收集各單位和各部門的預(yù)算考核數(shù)據(jù)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等方面的數(shù)據(jù)。（2）計(jì)算預(yù)算考核指標(biāo)：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)收集到的預(yù)算考核數(shù)據(jù)，計(jì)算各單位和各部門的預(yù)算考核指標(biāo)，如收入預(yù)算完成率、成本預(yù)算完成率、費(fèi)用預(yù)算完成率、利潤預(yù)算完成率等。（3）進(jìn)行預(yù)算考核評價(jià)：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)計(jì)算出的預(yù)算考核指標(biāo)，對各單位和各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，提出考核意見和建議。（4）下達(dá)預(yù)算考核結(jié)果：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將預(yù)算考核結(jié)果及時(shí)下達(dá)給各單位和各部門，對預(yù)算執(zhí)行好的單位和部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行差的單位和部門進(jìn)行懲罰。資金管理一、資金籌集1.資金籌集原則（1）合法性原則：公司的資金籌集必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。（2）合理性原則：公司的資金籌集應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理確定籌資方式和籌資規(guī)模，不得盲目籌資。（3）效益性原則：公司的資金籌集應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。2.資金籌集方式（1）銀行借款：公司可以通過向銀行申請貸款的方式籌集資金，銀行借款應(yīng)按照銀行的有關(guān)規(guī)定和程序辦理。（2）發(fā)行債券：公司可以通過發(fā)行債券的方式籌集資金，發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定辦理。（3）股權(quán)融資：公司可以通過發(fā)行股票的方式籌集資金，股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定辦理。（4）其他方式：公司可以通過其他方式籌集資金，如融資租賃、商業(yè)信用等，但應(yīng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度。二、資金使用1.資金使用原則（1）合法性原則：公司的資金使用必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。（2）合理性原則：公司的資金使用應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理確定資金使用方向和資金使用規(guī)模，不得盲目使用資金。（3）效益性原則：公司的資金使用應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重資金使用效率和資金使用效果的控制，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。2.資金使用審批程序（1）資金使用申請：各單位和各部門如需要使用資金，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出資金使用申請，說明資金使用的用途、金額、時(shí)間等情況。（2）資金使用審批：公司財(cái)務(wù)部對各單位和各部門提出的資金使用申請進(jìn)行審批，提出審批意見和建議。審批權(quán)限如下：①金額在[X]元以下的資金使用申請，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；②金額在[X]元至[X]元之間的資金使用申請，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批；③金額在[X]元以上的資金使用申請，由公司董事會(huì)審批。（3）資金撥付：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的資金使用申請，辦理資金撥付手續(xù)，將資金撥付給申請單位或個(gè)人。三、資金結(jié)算1.資金結(jié)算原則（1）合法性原則：公司的資金結(jié)算必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。（2）及時(shí)性原則：公司的資金結(jié)算應(yīng)及時(shí)辦理，不得拖延結(jié)算時(shí)間，影響公司的資金使用效率。（3）準(zhǔn)確性原則：公司的資金結(jié)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，不得出現(xiàn)結(jié)算錯(cuò)誤，影響公司的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。2.資金結(jié)算方式（1）銀行轉(zhuǎn)賬：公司的資金結(jié)算應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式，銀行轉(zhuǎn)賬應(yīng)按照銀行的有關(guān)規(guī)定和程序辦理。（2）現(xiàn)金結(jié)算：公司的資金結(jié)算應(yīng)盡量避免采用現(xiàn)金結(jié)算的方式，如確需采用現(xiàn)金結(jié)算的方式，應(yīng)遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）其他結(jié)算方式：公司的資金結(jié)算可以采用其他結(jié)算方式，如支票、匯票、本票等，但應(yīng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度。四、資金監(jiān)控1.資金監(jiān)控原則（1）全面性原則：公司的資金監(jiān)控應(yīng)涵蓋公司的所有資金活動(dòng)，包括資金籌集、資金使用、資金結(jié)算等方面。（2）實(shí)時(shí)性原則：公司的資金監(jiān)控應(yīng)實(shí)時(shí)進(jìn)行，不得滯后監(jiān)控，影響公司的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。（3）有效性原則：公司的資金監(jiān)控應(yīng)有效進(jìn)行，不得出現(xiàn)監(jiān)控漏洞，影響公司的財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)定。2.資金監(jiān)控措施（1）建立資金監(jiān)控體系：公司應(yīng)建立健全資金監(jiān)控體系，明確資金監(jiān)控的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對資金活動(dòng)的全過程監(jiān)控。（2）加強(qiáng)資金預(yù)算管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算責(zé)任控制資金使用，不得超預(yù)算支出。（3）加強(qiáng)資金結(jié)算管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照結(jié)算程序和結(jié)算方式辦理資金結(jié)算，不得出現(xiàn)結(jié)算錯(cuò)誤。（4）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的財(cái)務(wù)安全。會(huì)計(jì)核算管理一、會(huì)計(jì)核算原則1.真實(shí)性原則：公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。2.準(zhǔn)確性原則：公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，不得出現(xiàn)核算錯(cuò)誤，影響公司的財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析。3.完整性原則：公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)完整反映公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏或隱瞞任何財(cái)務(wù)事項(xiàng)。4.及時(shí)性原則：公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延核算時(shí)間，影響公司的財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析。5.合法性原則：公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，不得違反法律法規(guī)和公司的規(guī)定。二、會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要，對會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類和編碼，便于會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。3.公司應(yīng)定期對會(huì)計(jì)科目進(jìn)行清理和調(diào)整，確保會(huì)計(jì)科目的合理性和有效性。三、賬務(wù)處理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的會(huì)計(jì)核算制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.公司應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)憑證的填制和審核程序，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性和合法性。3.公司應(yīng)定期對賬務(wù)進(jìn)行核對和清理，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的會(huì)計(jì)核算制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.公司應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求和格式，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。成本管理一、成本核算1.成本核算原則（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：公司的成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算，不得提前或延后核算成本。（2）分期核算原則：公司的成本核算應(yīng)按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行分期核算，不得將不同會(huì)計(jì)期間的成本混淆在一起核算。（3）實(shí)際成本原則：公司的成本核算應(yīng)采用實(shí)際成本原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算，不得采用計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算。（4）一致性原則：公司的成本核算應(yīng)采用一致性原則，不得隨意變更成本核算方法和成本核算對象，確保成本核算的可比性和可靠性。2.成本核算對象和成本項(xiàng)目（1）成本核算對象：公司的成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，一般可以分為產(chǎn)品、工程項(xiàng)目、部門等。（2）成本項(xiàng)目：公司的成本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，一般可以分為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.成本核算方法（1）品種法：公司的成本核算可以采用品種法，按照產(chǎn)品的品種進(jìn)行成本核算。（2）分批法：公司的成本核算可以采用分批法，按照工程項(xiàng)目的批次進(jìn)行成本核算。（3）分步法：公司的成本核算可以采用分步法，按照生產(chǎn)步驟進(jìn)行成本核算。（4）其他方法：公司的成本核算可以采用其他方法，如作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等，但應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度。二、成本控制1.成本控制原則（1）全面控制原則：公司的成本控制應(yīng)實(shí)行全面控制，涵蓋公司的所有成本項(xiàng)目和成本環(huán)節(jié)，不得遺漏任何成本事項(xiàng)。（2）目標(biāo)控制原則：公司的成本控制應(yīng)實(shí)行目標(biāo)控制，根據(jù)公司的成本預(yù)算和成本目標(biāo)，制定成本控制措施，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（3）責(zé)任控制原則：公司的成本控制應(yīng)實(shí)行責(zé)任控制，明確各單位和各部門的成本責(zé)任，建立成本控制責(zé)任制，確保成本控制措施的落實(shí)。（4）過程控制原則：公司的成本控制應(yīng)實(shí)行過程控制，加強(qiáng)對成本形成過程的監(jiān)控和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差，確保成本控制的有效性。2.成本控制措施（1）加強(qiáng)成本預(yù)算管理：公司應(yīng)加強(qiáng)成本預(yù)算管理，嚴(yán)格按照成本預(yù)算控制成本支出，不得超預(yù)算支出。（2）優(yōu)化生產(chǎn)工藝和流程：公司應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)工藝和流程，降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率。（3）加強(qiáng)物資管理：公司應(yīng)加強(qiáng)物資管理，嚴(yán)格控制物資采購成本和庫存成本，降低物資消耗。（4）加強(qiáng)人力資源管理：公司應(yīng)加強(qiáng)人力資源管理，合理配置人力資源，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本。（5）加強(qiáng)費(fèi)用管理：公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低費(fèi)用水平。三、成本分析1.成本分析原則（1）全面性原則：公司的成本分析應(yīng)全面覆蓋公司的所有成本項(xiàng)目和成本環(huán)節(jié)，不得遺漏任何成本事項(xiàng)。（2）對比性原則：公司的成本分析應(yīng)進(jìn)行對比分析，將實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本、同行業(yè)成本等進(jìn)行對比，找出成本差異，分析成本原因。（3）因素分析法：公司的成本分析應(yīng)采用因