醫(yī)院財務(wù)發(fā)票管理制度

醫(yī)院財務(wù)發(fā)票管理制度一、總則1.目的為加強醫(yī)院財務(wù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保醫(yī)院財務(wù)收支的真實性、合法性和準確性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門在醫(yī)療服務(wù)及其他經(jīng)濟活動中涉及發(fā)票的管理。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、準確完整、安全保密的原則。嚴格按照國家稅收法律法規(guī)開具和使用發(fā)票，確保發(fā)票信息真實、準確、完整，妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、損毀和泄露。二、發(fā)票的領(lǐng)購1.領(lǐng)購流程醫(yī)院財務(wù)部門指定專人負責發(fā)票領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需求，提前向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提出發(fā)票領(lǐng)購申請。領(lǐng)購申請需填寫稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的領(lǐng)購表格，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并加蓋醫(yī)院公章。稅務(wù)機關(guān)審核通過后，領(lǐng)購人員憑相關(guān)證件和審批手續(xù)到指定地點領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保無誤。2.領(lǐng)購數(shù)量控制領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院近期業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。避免因領(lǐng)購過多導(dǎo)致發(fā)票積壓，或因領(lǐng)購不足影響業(yè)務(wù)正常開展。同時，應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量動態(tài)監(jiān)控機制，根據(jù)業(yè)務(wù)變化及時調(diào)整領(lǐng)購計劃。3.領(lǐng)購記錄領(lǐng)購人員應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購臺賬，詳細記錄每次領(lǐng)購發(fā)票的日期、種類、號碼、數(shù)量、起止號碼等信息。領(lǐng)購臺賬應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查及醫(yī)院內(nèi)部核對。三、發(fā)票的開具1.開具范圍醫(yī)院應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)、銷售藥品及其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生時，按照規(guī)定向付款方開具發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具發(fā)票：向消費者個人零售小額藥品或提供零星醫(yī)療服務(wù)，金額未達到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的起征點的。醫(yī)院內(nèi)部各科室之間、部門之間發(fā)生的業(yè)務(wù)往來，如設(shè)備物資領(lǐng)用、資金結(jié)算等，不需要開具發(fā)票的。法律法規(guī)規(guī)定的其他不得開具發(fā)票的情形。2.開具要求發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票開具規(guī)定。開具發(fā)票時，應(yīng)使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自行印制或偽造的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋醫(yī)院發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯格。填寫發(fā)票時，應(yīng)確保項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚。付款方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應(yīng)準確無誤。醫(yī)療服務(wù)項目、藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。對于涉及醫(yī)療費用報銷的發(fā)票，應(yīng)按照醫(yī)保部門及醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，準確填寫報銷所需信息，如患者姓名、身份證號、醫(yī)保卡號、報銷金額等。3.開具流程收費人員在辦理收費業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)患者繳費情況及業(yè)務(wù)性質(zhì)，及時為患者開具發(fā)票。對于門診收費，應(yīng)在患者繳費后即時開具發(fā)票；對于住院收費，應(yīng)在患者辦理出院結(jié)算手續(xù)時開具發(fā)票。開具發(fā)票前，收費人員應(yīng)認真核對收費明細及相關(guān)信息，確保準確無誤。如發(fā)現(xiàn)收費錯誤或信息不全，應(yīng)及時與相關(guān)部門或人員溝通更正。發(fā)票開具后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交給付款方，記賬聯(lián)作為財務(wù)記賬憑證附件，存根聯(lián)按照規(guī)定保存。同時，收費人員應(yīng)在發(fā)票開具系統(tǒng)中做好記錄，以便查詢和統(tǒng)計。4.作廢發(fā)票處理因開具錯誤、銷貨退回、服務(wù)中止等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并加蓋醫(yī)院發(fā)票專用章。同時，在發(fā)票開具系統(tǒng)中進行作廢操作。作廢發(fā)票應(yīng)與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷毀。作廢發(fā)票的原因及相關(guān)證明材料應(yīng)妥善留存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。5.紅字發(fā)票開具發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序辦理。醫(yī)院應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交紅字發(fā)票開具申請單，注明開具紅字發(fā)票的原因、對應(yīng)藍字發(fā)票的代碼、號碼及開具內(nèi)容等信息。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)在備注欄注明對應(yīng)藍字發(fā)票的代碼、號碼及開具原因，開具金額應(yīng)與申請單一致。紅字發(fā)票的開具及相關(guān)資料應(yīng)妥善保存，作為財務(wù)核算及稅務(wù)處理的依據(jù)。四、發(fā)票的取得與審核1.取得要求醫(yī)院在購買貨物、接受服務(wù)及從事其他經(jīng)濟活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定。取得發(fā)票時，應(yīng)仔細審核發(fā)票的真實性、完整性和合法性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)項目或貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章等，醫(yī)院有權(quán)拒收，并要求收款方重新開具。2.審核要點審核發(fā)票的真實性?？赏ㄟ^稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗平臺等渠道，對發(fā)票的真?zhèn)芜M行查詢驗證。同時，注意觀察發(fā)票紙張質(zhì)量、印刷清晰度、水印等特征，判斷發(fā)票是否存在偽造跡象。審核發(fā)票的完整性。檢查發(fā)票各欄目填寫是否齊全，無遺漏或涂改。發(fā)票上的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應(yīng)與實際交易對方一致。審核發(fā)票的合法性。查看發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票的開具內(nèi)容是否與收款方的經(jīng)營范圍相符，發(fā)票的稅率、稅額計算是否正確等。對于涉及增值稅專用發(fā)票的，還應(yīng)審核發(fā)票的抵扣聯(lián)是否符合抵扣規(guī)定。3.審核流程醫(yī)院各科室、部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票提交給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)審核人員應(yīng)按照審核要點，對發(fā)票進行認真審核。對于審核通過的發(fā)票，財務(wù)審核人員應(yīng)在發(fā)票上加蓋“審核通過”章，并按照醫(yī)院財務(wù)報銷流程進行后續(xù)處理。對于審核不通過的發(fā)票，應(yīng)及時通知相關(guān)人員與收款方聯(lián)系，要求重新開具或補充完善相關(guān)資料。財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票審核情況進行統(tǒng)計分析，總結(jié)存在的問題及原因，提出改進措施，加強對發(fā)票取得與審核工作的管理。五、發(fā)票的保管1.保管責任醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責發(fā)票保管工作，明確保管人員的職責和權(quán)限。保管人員應(yīng)確保發(fā)票的安全存放，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜等情況發(fā)生。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風。保險柜或文件柜應(yīng)具備必要的防盜、防火、防潮等功能。發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立發(fā)票存放索引，注明發(fā)票的種類、起止號碼、存放位置等信息。3.保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。保存期間，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，不得擅自銷毀。4.盤點與清查財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作可每月或每季度進行一次，盤點結(jié)果應(yīng)詳細記錄在盤點表中。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。對于盤盈或盤虧的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整，并報告醫(yī)院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。醫(yī)院應(yīng)定期組織對發(fā)票保管情況進行清查，檢查發(fā)票保管制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保發(fā)票保管工作規(guī)范、安全。六、發(fā)票的繳銷1.繳銷情形醫(yī)院因合并、分立、撤銷、破產(chǎn)等原因，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并繳銷發(fā)票。醫(yī)院因經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。在辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)繳銷發(fā)票。醫(yī)院發(fā)票換版、改版、停止使用時，應(yīng)將未使用的發(fā)票繳銷給稅務(wù)機關(guān)。2.繳銷流程醫(yī)院在發(fā)生繳銷情形時，應(yīng)填寫稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，并加蓋醫(yī)院公章。將需要繳銷的發(fā)票及相關(guān)資料一并提交給稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷證明。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票繳銷證明，對已繳銷發(fā)票進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)賬目與發(fā)票管理情況一致。3.繳銷記錄財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票繳銷臺賬，詳細記錄發(fā)票繳銷的日期、種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因、稅務(wù)機關(guān)名稱及繳銷證明號碼等信息。發(fā)票繳銷臺賬應(yīng)妥善保存，以備查詢和核對。七、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、審核、保管、繳銷等環(huán)節(jié)。審計人員應(yīng)通過查閱發(fā)票臺賬、記賬憑證、原始發(fā)票等資料，實地盤點發(fā)票庫存等方式，對發(fā)票管理的真實性、合規(guī)性進行檢查。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.稅務(wù)機關(guān)檢查醫(yī)院應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。稅務(wù)機關(guān)在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)醫(yī)院存在發(fā)票違法行為，將依法予以處罰。醫(yī)院應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，及時進行整改，并加強發(fā)票管理，避免再次出現(xiàn)類似問題。3.責任追究對于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出