21.納稅實務(wù)教案7-1

XX職業(yè)學(xué)院《納稅實務(wù)》單元教學(xué)設(shè)計方案授課教師：序號：21授課時間授課班級上課地點教學(xué)單元名稱項目七個人所得稅1.個人所得稅法規(guī)解讀課時2學(xué)情分析希望學(xué)習(xí)實用性強(qiáng)、趣味性高、貼近實務(wù)的稅收知識與技能；缺乏自主學(xué)習(xí)能力，不喜歡記憶概念。教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)1.學(xué)生熟悉個人所得稅征繳方法3.學(xué)生熟悉個人所得稅納稅期限和納稅地點3.學(xué)生掌握個人所得稅納稅人劃分4.學(xué)生掌握個人所得稅征稅范圍和稅目5.學(xué)生掌握個人所得稅稅率能力目標(biāo)1.學(xué)生能夠準(zhǔn)確判斷哪些所得征收個人所得稅2.學(xué)生能夠準(zhǔn)確判斷何時繳納個人所得稅3.學(xué)生能夠掌握個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法素質(zhì)目標(biāo)1.傳承尊老愛幼的傳統(tǒng)美德，感受稅收民生情懷2.傳承工匠精神，增強(qiáng)個稅稅務(wù)合規(guī)意識教學(xué)重難點1.教學(xué)重點：個人所得稅納稅人劃分和征稅范圍2.教學(xué)難點：個人所得稅納稅期限教學(xué)方法教法：案例教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法學(xué)法：分組合作學(xué)習(xí)、自主探究學(xué)習(xí)授課類型理論課R理實一體課￡實踐課教學(xué)環(huán)境及資源準(zhǔn)備教學(xué)環(huán)境：多媒體教室教學(xué)資源：職業(yè)教育國家在線精品課程資源、國家職業(yè)院校技能大賽“業(yè)財稅融合大數(shù)據(jù)應(yīng)用”賽項資源參考教材“十四五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材《納稅實務(wù)》套書（第6版）、主編：張瑞珍教學(xué)過程設(shè)計教學(xué)環(huán)節(jié)及時間分配教學(xué)內(nèi)容（實訓(xùn)內(nèi)容）師生活動設(shè)計意圖課前在課程教學(xué)平臺布置自學(xué)任務(wù)，明確學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)生登陸課程教學(xué)平臺，領(lǐng)取任務(wù)單拓展學(xué)習(xí)的時間與空間，明確學(xué)習(xí)目標(biāo)、重難點課中復(fù)習(xí)回顧（3min）1.企業(yè)所得稅納稅人劃分2.企業(yè)所得稅征稅范圍3.企業(yè)所得稅稅率4.企業(yè)所得稅納稅期限和納稅地點教師帶領(lǐng)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧相關(guān)知識點承前啟后布置任務(wù)（2min）情景創(chuàng)設(shè)，布置本次課任務(wù)通過案例形式布置任務(wù)，激發(fā)學(xué)生興趣新課講授（10min）知識點1個人所得稅的納稅人個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商業(yè)戶以及在中國境內(nèi)有所得的外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者也為個人所得稅的納稅義務(wù)人。上述納稅人按照住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。1.居民納稅義務(wù)人居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)。其所取得的應(yīng)納稅所得，無論是來源于中國境內(nèi)還是中國境外任何地方，都要在中國繳納個人所得稅。所謂在中國境內(nèi)有住所的個人是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人。習(xí)慣性居住是指個人因?qū)W習(xí)、工作、探親等原因消除之后，沒有理由在其他地方繼續(xù)居留時，所要回到的地方，而不是指實際居住或在某一特定時期內(nèi)的居住地。所謂在中國境內(nèi)居住滿一年是指在一個納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。在計算居住天數(shù)時，對臨時離境視同在華居住，不扣減其在華居住天數(shù)。臨時離境是指在一個納稅年度中，一次不超過30日或多次累計不超過90日的離境。我國稅法規(guī)定的住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)，是判定居民身份的兩個并列性標(biāo)準(zhǔn)，個人只要符合或達(dá)到其中任何一個標(biāo)準(zhǔn)，就可以被認(rèn)定為居民納稅人。2.非居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人或在中國境內(nèi)無住所，且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人為非居民納稅人。1.教師講授知識點2.教師講解任務(wù)內(nèi)容3.學(xué)生對照任務(wù)內(nèi)容，理解知識點使用信息化教學(xué)，學(xué)習(xí)知識點1新課講授（15min）知識點2個人所得稅的征稅對象個人所得稅的征稅對象是指應(yīng)該繳納個人所得稅的個人所得項目，確定應(yīng)稅所得項目可以使納稅人明確自己都有哪些收入是需要納稅的。1.工資、薪金所得工資薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)取得的所得；個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得等。3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得是指個人承包經(jīng)營或承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。承包項目可分為多種：如生產(chǎn)、經(jīng)營、采購、銷售等各種承包。4.勞務(wù)報酬所得勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事各種非雇傭的勞務(wù)所取得的所得，包括設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)等勞務(wù)項目及其他勞務(wù)。5.稿酬所得稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的作品，包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品。6.特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。7.利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)、而取得的利息、股息、紅利所得。自2008年10月9日起暫免征收儲蓄存款利息的個人所得稅。8.財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)租賃所得是指個人出租或轉(zhuǎn)租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。10.偶然所得偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。得獎是指參加各種有獎競賽活動，取得名次得到的獎金；中獎、中彩是指參加各種有獎活動，如有獎銷售、有獎儲蓄，或者購買彩票，經(jīng)過規(guī)定程序，抽中、搖中號碼而取得的獎金。1.教師講授知識點2.教師講解任務(wù)內(nèi)容3.學(xué)生對照任務(wù)內(nèi)容，理解知識點使用信息化教學(xué)，學(xué)習(xí)知識點2課堂測試（10min）利用智能課堂完成測試教師指導(dǎo)學(xué)生完成測試，對學(xué)生提出的疑問予以解答。鞏固教學(xué)重難點，學(xué)生學(xué)會用所學(xué)知識解決問題新課講授（10min）知識點3個人所得稅稅率1.綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為3%~45%。2.經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%~35%。3.其他所得適用比例稅率，稅率為20%。思政融入：個稅改革是民生話題，關(guān)系民生利益。2019年1月1日，新修訂的《個人所得稅法》開始實施，此次改革以適當(dāng)降低中低收入者稅負(fù)，更好地發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用為目的，大大提升了人民幸福感，以人民為中心發(fā)展理念在個稅中充分體現(xiàn)。知識點4個人所得稅應(yīng)納稅額1.比例稅率應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×比例稅率2.超額累進(jìn)稅率應(yīng)納稅額=∑（當(dāng)級應(yīng)納稅所得額×當(dāng)級稅率）=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)1.教師講授知識點2.學(xué)生回答老師隨機(jī)提出問題使用信息化教學(xué)，學(xué)習(xí)知識點3-4新課講授（15min）知識點5個人所得稅征繳方法1.代扣代繳：扣繳義務(wù)人2.自行申報：納稅義務(wù)人自行申報的情形：（1）居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處或以上取得工資、薪金所得。知識點6個人所得稅納稅期限征收方式適用范圍納稅期限申報期限代扣代繳有扣繳義務(wù)人按月或按次計算月度終了后15日內(nèi)自行申報1.居民個人綜合所得匯算清繳按年合并計算次年3月1日-6月30日2.居民個人從境外取得所得按次分項計算次年3月1日-6月30日3.經(jīng)營所得按年計算月度或季度終了后15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)4.扣繳義務(wù)人未繳稅款視情況計算年度終了后6個月內(nèi)5.沒有扣繳義務(wù)人按月或按次分項計算月度終了后15日內(nèi)6.非居民個人在中國境內(nèi)兩處以上取得工資、薪金所得按月計算月度終了后15日內(nèi)7.移居境外注銷中國戶籍視情況計算注銷中國戶籍前知識點7個人所得稅納稅地點類型納稅地點代扣代繳扣繳義務(wù)人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報有任職、受雇單位選擇并固定一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有生產(chǎn)經(jīng)營所得選擇并固定一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無任職、受雇單位戶籍所在地或經(jīng)常居住地、收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)1.教師講授知識點2.學(xué)生回答老師隨機(jī)提出問題使用信息化教學(xué)，學(xué)習(xí)知識點5-7課堂測試（10min）利用智能課堂完成測試教師指導(dǎo)學(xué)生完成測試，對學(xué)生提