個(gè)人所得稅試題及答案

個(gè)人所得稅試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.合伙企業(yè)D.外籍個(gè)人2.工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率3.下列所得中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）A.發(fā)表作品取得的報(bào)酬B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得4.個(gè)人所得稅中，專項(xiàng)附加扣除不包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療5.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.次B.月C.季D.年6.財(cái)產(chǎn)租賃所得以（）取得的收入為一次。A.一個(gè)月內(nèi)B.一年內(nèi)C.半年內(nèi)D.三個(gè)月內(nèi)7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得8.下列項(xiàng)目中，不征個(gè)人所得稅的是（）A.中獎(jiǎng)所得B.國(guó)債利息C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得9.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。A.5日B.10日C.15日D.30日10.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（）后的余額為應(yīng)納稅所得額。A.3500元B.4800元C.5000元D.6000元二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.利息、股息、紅利所得2.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.子女教育每月扣除1000元B.贍養(yǎng)老人每月扣除標(biāo)準(zhǔn)2000元C.住房貸款利息首套每月扣除1000元D.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）每月扣除400元3.個(gè)人所得稅中，適用比例稅率的有（）A.利息、股息、紅利所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得4.下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）A.個(gè)人舉辦書畫展取得的收入B.個(gè)人提供咨詢服務(wù)取得的收入C.個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入D.個(gè)人在本單位兼任董事取得的董事費(fèi)收入5.下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有（）A.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金B(yǎng).保險(xiǎn)賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金6.綜合所得包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有（）A.代扣代繳B.自行申報(bào)C.委托申報(bào)D.郵寄申報(bào)8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的說(shuō)法，正確的有（）A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元B.納稅人需要在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳C.匯算清繳可以通過(guò)單位代為辦理D.匯算清繳不可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，允許減除的財(cái)產(chǎn)原值包括（）A.有價(jià)證券的買價(jià)B.建筑物的建造費(fèi)用C.機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格D.為取得財(cái)產(chǎn)而發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的表述，正確的有（）A.綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十D.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十三、判斷題（每題2分，共10題）1.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）2.居民個(gè)人和非居民個(gè)人都需要就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅。（）3.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。（）4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）5.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。（）6.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。（）7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在納稅人本年度綜合所得應(yīng)納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）8.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。（）9.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）10.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個(gè)人所得稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些項(xiàng)目。答：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。2.列舉兩項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。答：子女教育：每月1000元；贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元，每人分?jǐn)偛怀?000元。3.個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得的區(qū)別是什么？答：工資、薪金所得是個(gè)人因任職或者受雇取得的所得；勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的勞務(wù)取得的所得，不存在雇傭關(guān)系。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情形。答：包括從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；取得境外所得等情形。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)居民生活的影響。答：減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升生活質(zhì)量。如子女教育扣除減輕育兒成本，住房貸款利息扣除緩解購(gòu)房壓力，鼓勵(lì)居民合理規(guī)劃生活、消費(fèi)與儲(chǔ)蓄。2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)調(diào)節(jié)收入分配的作用。答：通過(guò)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專項(xiàng)附加扣除等，高收入者多繳稅，低收入者少繳稅甚至不繳稅，縮小貧富差距，使稅收更公平合理，促進(jìn)社會(huì)公平與經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。3.探討如何提高個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。答：稅務(wù)部門加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，普及納稅知識(shí)；納稅人增強(qiáng)納稅意識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)申報(bào)政策與流程；開發(fā)便捷申報(bào)軟件，自動(dòng)計(jì)算核對(duì)，減少人為失誤。4.談?wù)剛€(gè)人所得稅匯算清繳對(duì)納稅人的意義。答：能準(zhǔn)確計(jì)算全年應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ)，保障納稅人權(quán)益。還能讓納稅人清晰了解自身納稅情況，增強(qiáng)納稅意識(shí)，規(guī)范稅收征管，營(yíng)造公平納稅環(huán)境。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.C4.C5.D6.A7.A8.B9.C10.C