公司超市賬務(wù)管理制度

公司超市賬務(wù)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司超市的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，保障公司超市的正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司超市的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于商品采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理、費(fèi)用支出等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映公司超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。賬務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司超市賬務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司超市的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制等。負(fù)責(zé)公司超市的資金管理，包括資金籌集、資金使用、資金結(jié)算等。負(fù)責(zé)公司超市的稅務(wù)管理，包括稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納等。負(fù)責(zé)公司超市的財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.超市管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)超市商品的采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理等工作，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)超市費(fèi)用的控制和管理，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好超市的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。3.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供必要的協(xié)助和支持。各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)制度，不得擅自進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。賬務(wù)處理流程1.商品采購(gòu)賬務(wù)處理采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。采購(gòu)人員收到供應(yīng)商的貨物后，填寫入庫(kù)單，并將入庫(kù)單提交倉(cāng)庫(kù)管理人員驗(yàn)收。倉(cāng)庫(kù)管理人員驗(yàn)收合格后，在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)，并將入庫(kù)單提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“庫(kù)存商品”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。2.商品銷售賬務(wù)處理銷售人員根據(jù)銷售訂單發(fā)貨，并填寫出庫(kù)單，將出庫(kù)單提交倉(cāng)庫(kù)管理人員發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)管理人員發(fā)貨后，在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)，并將出庫(kù)單提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫(kù)單和銷售發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。3.庫(kù)存管理賬務(wù)處理倉(cāng)庫(kù)管理人員定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)表提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)表進(jìn)行賬務(wù)處理，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)于盤盈的庫(kù)存商品，借記“庫(kù)存商品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；對(duì)于盤虧的庫(kù)存商品，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，盤盈的庫(kù)存商品沖減管理費(fèi)用，盤虧的庫(kù)存商品屬于正常損耗的，計(jì)入管理費(fèi)用，屬于非正常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。4.費(fèi)用支出賬務(wù)處理費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票和審批手續(xù)，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置等大額支出，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。資金管理1.資金籌集公司超市應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金的充足供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等，具體方式應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、方式等，并報(bào)公司管理層審批。2.資金使用公司超市應(yīng)嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用范圍包括商品采購(gòu)、員工工資、費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置等，不得擅自改變資金用途。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性。3.資金結(jié)算公司超市應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，具體方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。稅務(wù)申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，具體申報(bào)稅種和申報(bào)期限應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅款的申報(bào)和繳納情況，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅務(wù)籌劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃的有效性和可持續(xù)性。財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的分析和解讀。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，具體分析方法和指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層提供決策參考。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司超市的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括賬務(wù)處理、資金管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表等方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司超市的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)審批、賬務(wù)處理、資金管理、稅務(wù)管理等方面，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。公司管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效性和持續(xù)性。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍公司超市的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。檔案整理應(yīng)按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案丟失、損壞或泄露。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案